Про затвердження змін та доповнень до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (Доповнення 17)

* Позначення А[1416(1410)] означає залишки за балансовим рахунком N 1416 у частині вартості цінного папера, що враховується за балансовим рахунком N 1410.

Контрактивні рахунки N 1416, 1426, 1490, 1491, 3116, 3216, 3190, 3290 за характеристикою від'ємні, тому в алгоритмі дані за цими рахунками віднімаються.

Контроль даних за колонками для всіх рядків:

10. Форму N 601 "Звіт про списану безнадійну заборгованість" (додаток 6) та інструкцію до неї викласти в такій редакції:

Інформація про списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву, створеного для відшкодування можливих утрат за кредитними операціями комерційних банків, надається за звітний місяць у розрізі наданих кредитів, гарантій та депозитів, що розглядається з точки зору ринку надання банківських послуг на підставі рішень Правління банку - юридичної особи про її списання.

У зв'язку з вимогою формування резерву в тій валюті, у якій враховується заборгованість, що передбачено змінами та доповненнями до Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих утрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 16.12.98 N 520, інформація про списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву розглядається додатково за параметром "код валюти". Тому форми складаються за кожним видом валют та в зведеному вигляді в гривневому еквіваленті.

При складанні звіту за формою враховуються дебетові обороти відповідних позабалансових рахунків групи N 961 "Борги, списані в збиток" за параметрами аналітичного обліку на:

МІЖБАНКІВСЬКОМУ РИНКУ -

ураховуються дебетові обороти позабалансового рахунку N 9610 "Борги банків, які списані в збиток" за параметрами аналітичного обліку:

1 - банків України за рахунок групи балансових рахунків N 771 (методом прямого списання);

2 - банків України за рахунок сформованого резерву;

3 - банків країн СНД та Балтії за рахунок групи балансових рахунків N 771 (методом прямого списання);

4 - банків країн СНД та Балтії за рахунок сформованого резерву;

5 - банків країн ОЕСР за рахунок групи балансових рахунків N 771 (методом прямого списання);

6 - банків країн ОЕСР за рахунок сформованого резерву;

7 - інших нерезидентів за рахунок групи балансових рахунків N 771 (методом прямого списання);

8 - інших нерезидентів за рахунок сформованого резерву.

При цьому враховується списання безнадійної заборгованості за:

кредитами, які надані комерційними банками іншим банкам (балансовий рахунок N 1582);

строковими депозитами, які розміщені в інших банках (балансовий рахунок N 1581);

виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам (балансовий рахунок N 1589).

НЕБАНКІВСЬКОМУ РИНКУ - ураховуються дебетові обороти позабалансового рахунку N 9611 "Борги інших клієнтів, які списані в збиток" за параметрами аналітичного обліку:

1 - борги центральних органів державного управління, списані за рахунок групи балансових рахунків N 771 (методом прямого списання);

2 - борги центральних органів державного управління, списані за рахунок сформованого резерву;

3 - борги місцевих органів державного управління, списані за рахунок групи балансових рахунків N 771 (методом прямого списання);

4 - борги місцевих органів державного управління, списані за рахунок сформованого резерву;

5 - борги суб'єктів господарської діяльності, списані за рахунок групи балансових рахунків N 771 (методом прямого списання);

6 - борги суб'єктів господарської діяльності, списані за рахунок сформованого резерву;

7 - борги фізичних осіб, списані за рахунок групи балансових рахунків N 771 (методом прямого списання);

8 - борги фізичних осіб, списані за рахунок сформованого резерву.

При цьому враховується списання безнадійної заборгованості за кредитами та гарантіями, наданими комерційними банками на небанківському ринку, які обліковуються на балансових рахунках груп N 209, 219, 229, у тому числі:

II. Кредити, надані органам загальнодержавного управління:

II.1. Кредити, які надані центральним органам державного управління, - N 2190, 2198;

II.2. Кредити, які надані місцевим органам державного управління, - N 2191, 2199;

III. Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності, - N 2090, 2091, 2092, 2093, 2094, 2095, 2096, 2097, 2099;

IV. Кредити, надані фізичним особам, - N 2290, 2291, 2299.

Відповідно до змін та доповнень до Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затверджених постановою Правління Національного банку України від 16.12.98 N 520, резерв розподіляється на резерв під стандартну заборгованість (балансові рахунки N 1591 і N 2401) та резерв під нестандартну заборгованість (балансові рахунки N 1590 і N 2400).

Списання безнадійної заборгованості за рахунок групи балансових рахунків N 771 (методом прямого списання) відображається у відповідних рядках колонки 2, а за кредитами, виданими в іноземній валюті (гривневий еквівалент), - у колонці 3.

Списання безнадійної заборгованості за рахунок сформованого резерву відображається у колонці 4, а за кредитами, виданими в іноземній валюті (гривневий еквівалент), - у колонці 5.

Підсумковий рядок "Усього списано безнадійної заборгованості" дорівнює сумі рядків "Міжбанківський ринок" (розділ I) та "Небанківський ринок" (розділ II + розділ III + розділ IV) за відповідними колонками.

У колонці 6 відображається загальна сума заборгованості, списаної за рахунок групи балансових рахунків N 771 (методом прямого списання) та за рахунок сформованого резерву за кожною групою кредитів (I, II, III, IV).

Сума колонки 6 = сумі колонок 2 + 4.

У колонці 7 відображається сума заборгованості за кредитними операціями, здійсненими в іноземній валюті (гривневий еквівалент), списана за рахунок групи балансових рахунків N 771 (методом прямого списання) та за рахунок сформованого резерву за кожною групою кредитів (I, II, III, IV).

Сума колонки 7 = сумі колонок 3 + 5.

11. Форму N 604 "Розрахунок резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків" (додаток 7) та інструкцію до неї викласти в такій редакції:

Розрахунок резерву на відшкодування можливих утрат за кредитними операціями комерційних банків розроблено відповідно до Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих утрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку від 29.09.97 N 323 (далі - Положення), у редакції постанови Правління Національного банку від 27.03.98 N 122 зі змінами та доповненнями.

При складанні звіту враховується заборгованість за всіма видами наданих кредитів у національній та іноземній валютах, включаючи надані депозити, кредити іншим банкам, суб'єктам господарювання (овердрафт, ураховані векселі, факторингові операції, фінансовий лізинг), наданими гарантіями та поручительствами (далі - заборгованість за кредитними операціями).

Не враховуються згідно з п.1.2 Положення суми заборгованості за кредитами, наданими за рахунок бюджетних коштів, та за кредитами між установами в системі одного комерційного банку.

Відповідно до п.1.5 Положення формування резерву здійснюється у тій валюті, у якій враховується заборгованість. Тому розрахунок розміру резерву на можливі втрати за кредитними операціями розглядається за додатковим параметром "код валюти".

Уся заборгованість відповідно до п.2.7 розподіляється на групи за ступенями ризику: стандартна, під контролем, субстандартна, сумнівна, безнадійна.

Колонка 2: указується сукупна заборгованість за кредитними операціями за станом на 1 число місяця, що відповідає останньому рядку форми N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності".

Колонка 3: заповнюється аналогічно до колонки 2 тільки за кредитними операціями, здійсненими в іноземній валюті (гривневий еквівалент).

Колонки 4, 6: указується відповідно до п.2.5 Положення сукупна заборгованість за кредитними операціями, що зменшена на вартість гарантій Уряду України та банків країн категорії А і на вартість застави.

Колонки 5, 7: заповнюються аналогічно колонкам 4, 6 тільки за кредитними операціями, здійсненими в іноземній валюті (гривневий еквівалент).

Колонка 8: указується сукупна заборгованість за кредитними операціями, зменшена відповідно до п.2.5 Положення на суми за колонками 4, 6.

Колонка 8 = кол. 2 - кол. (4 + 6).

Колонка 9: указується заборгованість за кредитними операціями, здійсненими в іноземній валюті (гривневий еквівалент), що зменшена відповідно до п.2.5 Положення на суми за колонками 5, 7.

Колонка 9 = кол. 3 - кол. (5 + 7).

Колонка 11: указується загальна сума резерву, яку банк повинен був сформувати на 1 число місяця. Визначається відповідно до п.2.8 Положення за кожною групою кредитів шляхом множення суми заборгованості за кредитними операціями, що береться до розрахунку резерву (колонка 8), на рівень резервування (колонка 10).

Колонка 12: указується сума резерву за кредитними операціями, здійсненими в іноземній валюті (гривневий еквівалент), яку банк повинен був сформувати на 1 число місяця. Визначається відповідно до п.2.8 Положення за кожною групою кредитів шляхом множення суми заборгованості, що береться до розрахунку (колонка 9), на рівень резервування (колонка 10).

Колонка 13: указується сума фактично сформованого резерву за станом на 1 число (включно) місяця, наступного за звітним:

- у рядку "стандартні" зазначаються суми фактично сформованих резервів, які обліковуються на балансових рахунках N 1591, 2401, 5020;

- у рядках "під контролем", "субстандартні", "сумнівні", "безнадійні" наводяться суми фактично сформованих резервів, які обліковуються на балансових рахунках N 1590, 2400;

- у рядку "усього" вказуються суми фактично сформованих резервів, які обліковуються за загальною сумою балансових рахунків N 1590, 1591, 2400, 2401, 5020.

Колонка 14: заповнюється аналогічно до колонки 13 тільки за кредитами в іноземній валюті (гривневий еквівалент).

Колонка 15: указується відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми за звітний місяць шляхом порівняння колонки 13 та колонки 11 цієї форми.

Колонка 16: указується відхилення фактично сформованого резерву за кредитними операціями, здійсненими в іноземній валюті, від розрахункової суми шляхом порівняння колонки 14 та колонки 12 цієї форми.

Примітки:

Значення колонок 8, 9 не можуть бути від'ємними.

Якщо за окремим кредитом величина, на яку зменшується заборгованість (колонки 4, 6), більша ніж залишок заборгованості за ним (сума якого вказується у колонці 2), то до розрахунку береться величина зменшення, що дорівнює залишку заборгованості за кожним кредитом окремо.

Розрахунок резерву за кредитними операціями в іноземній валюті (гривневий еквівалент) здійснюється аналогічно.

Залишок за балансовим рахунком N 5020 враховується до 01.01.2000.

12. Увести нову форму N 610 "Інформація про включення субординованого боргу в розрахунок капіталу банку" (додаток 8) та інструкцію до неї такого змісту:

Форма звітності передбачає надання комерційними банками інформації про включення субординованого боргу в розрахунок капіталу банку.

Ця інформація формується банками відповідно до Порядку надання дозволу на включення залучених коштів на умовах субординованого боргу до капіталу банку, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25.10.99 N 518(зареєстрована в Мін'юсті від 15.11.99 за N 786/4079), відповідно до укладених угод з інвесторами про залучення коштів на умовах субординованого боргу (далі - угода) та фактичної суми коштів, що обліковується за балансовим рахунком N 3660 "Субординований борг".

Колонка 2 - зазначається назва інвестора - юридичної особи/прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи, її ідентифікаційний код.

Колонка 3 - зазначається дата укладення угоди.

Колонка 4 - зазначається дата закінчення дії угоди.

Колонка 5 - зазначається дата і номер рішення Комісії Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків, за яким дано дозвіл на включення залучених коштів на умовах субординованого боргу до капіталу банку 3-го рівня (далі - Дозвіл).

Колонка 6 - зазначається сума коштів у гривнях (залучена на умовах субординованого боргу для включення до капіталу банку), яка обліковується на балансовому рахунку N 3660 "Субординований борг" за кожним інвестором окремо.

У рядку "Інші кредитори" вказується загальна сума субординованого боргу перед іншими кредиторами, що не включається до капіталу банку.

СБ6 - загальна сума субординованого боргу, яка обліковується на балансовому рахунку N 3660 "Субординований борг".

Колонка 7 - заповнюється аналогічно до колонки 6 тільки в іноземній валюті (гривневий еквівалент) та формується за додатковим параметром - "код валюти".

Колонка 8 - зазначається сума, на яку отримано Дозвіл щодо кожного інвестора, що надається Комісією Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків, на включення залучених коштів на умовах субординованого боргу до капіталу банку.

Сума в колонці 8 не може бути більшою за суму в колонці 6 за кожним інвестором окремо.

Колонка 9 - зазначається розмір процента, на який щорічно зменшується (амортизується) сума субординованого боргу відповідно до строку дії угоди про залучення коштів на умовах субординованого боргу для включення цих коштів до розрахунку капіталу банку.

Колонка 10 - зазначається сума субординованого боргу, яка включається в розрахунок капіталу банку з урахуванням амортизації та розміру наданого Дозволу.

Розраховується відповідно до колонок 8 та 9 (кожний рядок колонки 8 множиться на кожний рядок колонки 9).

СБ10 - загальна сума субординованого боргу, яка розраховується за всіма інвесторами, крім рядка "Інші інвестори".

Сума субординованого боргу (СБ6) включається до капіталу банку в розмірі, що не перевищує 50% розміру основного капіталу банку на відповідну дату.

13. Скасовується форма N 602 "Звіт про зміни в резервах".