Про затвердження Порядку складання декларації про прибуток банківської установи

4.17.6. У рядку 6 додатка И платник податку на прибуток, який не зареєстрований як платник податку на додану вартість, вказує суми податків на додану вартість, сплачених у складі ціни придбання товарів (робіт, послуг), вартість яких належить до валових витрат такого платника податку.

Платник податку на прибуток, зареєстрований як платник податку на додану вартість, заповнює цей рядок у випадках, передбачених абзацом третім підпункту 5.3.3 пункту 5.3 статті 5 Закону.

4.17.7. Рядки 7 та 8 додатка И заповнюються згідно із підпунктом 3.12.4 та 3.12.5 цього Порядку.

4.17.8. У рядку 9 додатка И вказуються суми витрат, не віднесених до складу валових витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку із втратою, знищенням або зіпсуттям документів, установлених правилами податкового обліку, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді, а також суми витрат, не врахованих у минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлених у звітному податковому періоді у розрахунку податкового зобов'язання.

4.17.9. Рядок 10 додатка И заповнюється платником податку згідно із пунктом 5.9 статті 5 Закону.

4.17.10. У рядку 11 додатка И вказуються суми інших витрат банківської установи, які не відображені в інших рядках декларації, віднесення яких до валових витрат платника податку передбачено Законом.

4.18. У рядку 34 декларації вказується загальна сума валових витрат, яка визначається у порядку, встановленому декларацією.

4.19. Рядок 35 декларації заповнюється згідно із пунктом 3.14 цього Порядку.

4.20. У рядку 36 декларації вказуються інші витрати, які підлягають виключенню зі складу валових витрат з метою оподаткування згідно з положеннями Закону.

5.1. Рядок 37 декларації заповнюється на підставі додатка І до декларації.

Під терміном "амортизація" основних фондів і нематеріальних активів слід розуміти поступове віднесення витрат на їх придбання, виготовлення або поліпшення, на зменшення скоригованого прибутку платника податку у межах норм амортизаційних відрахувань, установлених статтею 8 Закону.

Амортизація витрат на поліпшення основних фондів, одержаних в оперативний лізинг (оренду), здійснюється платником податку згідно із підпунктом 8.8.1 пункту 8.8 статті 8 Закону.

5.1.1. У рядку 1 додатка І відображається сума амортизаційних відрахувань по основних фондах, віднесених Законом до групи 1.

5.1.2. У рядку 2 додатка І відображається сума амортизаційних відрахувань по основних фондах, віднесених Законом до групи 2.

5.1.3. У рядку 3 додатка І відображається сума амортизаційних відрахувань по основних фондах, віднесених Законом до групи 3.

5.1.4. У рядку 4 додатка І відображається загальна сума амортизаційних відрахувань нематеріальних активів, які визначаються за лінійним методом, за яким кожний окремий вид нематеріального активу амортизується рівними частками, виходячи з його первісної вартості з урахуванням індексації згідно з підпунктом 8.3.3 пункту 8.3 статті 8 Закону протягом строку, який визначається платником податку самостійно, виходячи із строку корисного використання таких нематеріальних активів або строку діяльності платника податку, але не більше 10 років безперервної експлуатації.

Амортизаційні відрахування провадяться до досягнення залишковою вартістю нематеріального активу нульового значення.

5.1.5. У рядку 5 додатка І відображаються амортизаційні відрахування по основних фондах та нематеріальних активах, пов'язаних з діяльністю резидента платника податку за межами України. Рядок 5 додатка І заповнюється згідно із пунктом 3.14 цього Порядку.

6.1. Рядок 38 декларації заповнюється за порядком, який визначено у декларації.

Рядки 38.1 - 38.3 декларації заповнюються за порядком, який визначено в декларації, та на підставі додатка Ї-1 до декларації.

6.1.1. У рядку 1 додатка Ї-1 вказується сума фактично нарахованих амортизаційних відрахувань при застосуванні понижуючого коефіцієнта 0,6, яка дорівнює сумі даних у рядках 1, 2 та 3 додатка І.

6.1.2. У рядку 2 додатка Ї-1 вказується сума амортизаційних відрахувань, яка визначається з урахуванням понижуючого коефіцієнта 0,7.

6.1.3. У рядку 3 додатка Ї-1 вказується сума прибутку, одержаного за рахунок зміни понижуючого коефіцієнта з 0,7 до 0,6. Вказана сума визначається як різниця між даними рядка 2 та рядка 1 додатка Ї-1.

6.1.4. У рядку 4 додатка Ї вказується сума нарахованого податку на прибуток, одержана у зв'язку зі зміною понижуючого коефіцієнта.

6.1.5. У рядку 5 додатка Ї вказується сума нарахованих авансових внесків до Державного бюджету України.

6.1.6. У рядку 6 вказується сума податку, яка підлягає нарахуванню до Державного бюджету за особовим рахунком платника, якщо різниця між даними рядка 4 та рядка 5 додатка Ї має позитивне значення.

6.1.7. У рядку 7 вказується сума, на яку зменшується нарахований податок на прибуток, якщо різниця між даними рядка 4 та рядка 5 додатка Ї має від'ємне значення.

6.2. У рядку 39 декларації вказується від'ємне значення об'єкта оподаткування (з урахуванням суми амортизаційних відрахувань) платника податку, отримане за результатами попереднього звітного (податкового) кварталу, перенесене на звітний (податковий) квартал. Зменшення об'єкта оподаткування звітного (податкового) кварталу здійснюється у порядку, передбаченому статтею 6 Закону.

Збитки від діяльності, пов'язаної з торгівлею цінними паперами, деривативами, а також від спільної діяльності без створення юридичної особи, у цьому рядку не враховуються і у відповідності із Законом мають покриватися лише доходами, отриманими від такої діяльності.

6.3. Рядок 40 декларації заповнюється у порядку, визначеному у декларації.

6.4. У рядку 41 декларації вказується від'ємне значення об'єкта оподаткування, перенесення якого на зменшення об'єкта оподаткування наступних звітних (податкових) кварталів здійснюється у порядку, передбаченому статтею 6 Закону.

Збитки від діяльності, пов'язаної з торгівлею цінними паперами, деривативами, а також від спільної діяльності без створення юридичної особи у цьому рядку не враховуються і у відповідності із Законом мають покриватися лише доходами, отриманими від такої діяльності.

7.1. Рядки 42 - 43 декларації заповнюються на підставі додатка Ї до декларації.

7.1.1. У рядку 1 додатка Ї вказується оподатковуваний прибуток звітного (податкового) кварталу, зменшений на суму від'ємного значення об'єкта оподаткування, отриманого за результатами попереднього звітного (податкового) кварталу та перенесеного на звітний (податковий) квартал за порядком, встановленим статтею 6 Закону.

7.1.2. У рядку 2 додатка Ї вказується сума прибутку, що підлягає оподаткуванню за ставкою 30 відсотків - прибуток, отриманий платником податку - резидентом за межами митної території України (для проведення розрахунку заліку сплаченого податку за межами України).

7.1.3. Рядки 3, 4 та 5 додатка Ї заповнюються у порядку, визначеному у цьому додатку.

Дані рядка 5, які вказують суму нарахованого податку на прибуток, переносяться у рядок 42 декларації.

7.1.4. У рядку 6 додатка Ї вказується сума податку на прибуток підприємств - суб'єктів експериментальної економічної зони "Сиваш", зменшена на 50 відсотків у разі використання суми, на яку зменшується податок на прибуток, на реалізацію інвестиційних проектів у межах цієї зони.

7.1.5. У рядках 8 - 13 додатка Ї відображаються платежі, на які зменшується нарахована сума податку на прибуток, сума яких вказується у рядку 7 додатка Ї та переноситься у рядок 43 декларації:

- сума нарахованих авансових внесків (рядок 8 додатка Ї);

- сума податку, донарахована за актами перевірок поточного року (рядок 9 додатка Ї);

- сума податку, нарахована платником податку, який прийняв рішення про сплату консолідованого податку на прибуток до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням філій, відділень та відокремлених підрозділів, що не мають статусу юридичної особи, за порядком, передбаченим підпунктом 2.1.3 пункту 2.1 статті 2 Закону (рядок 10 додатка Ї);

- сума податку, сплаченого від прибутку (крім пасивного), отриманого за кордоном, якщо розмір податку на прибуток не більший визначеного граничного розміру заліку (рядок 11 додатка Ї);

- сума податку, сплаченого з пасивного прибутку, у разі, якщо міжнародним договором встановлені інші правила, ніж ті, що передбачені Законом (рядок 12 додатка Ї);

- сума внесеного платником податку - емітентом до бюджету податку на проценти по операціях з безстроковими цінними паперами (крім цінних паперів, що засвідчують корпоративні права), які не мають встановленого строку погашення чи мають строк погашення більш як 10 років з моменту їх емісії (випуску) або згідно з умовами емісії передбачають право емітента приймати одноособове рішення про продовження строку погашення (ліквідації) таких цінних паперів незалежно від загального строку дії таких цінних паперів (рядок 13 додатка Ї).

7.1.6. У рядку 14 додатка Ї вказується вартість торгових патентів, придбаних платником податку згідно із Законом України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності".

7.1.7. У рядку 15 додатка Ї вказується сума сплаченого до бюджету платником податку (емітентом) податку на дивіденди, який вноситься до/або одночасно із виплатою дивідендів.

При цьому платник податку подає до державного податкового органу копії платіжних документів, які надавались платником податку до банківської установи, щодо перерахування сум дивідендів. У разі, коли сума сплаченого податку на дивіденди перевищує суму податкового зобов'язання підприємства-емітента за звітний період, різниця переноситься на зменшення зобов'язань за податком на прибуток платника податку у майбутніх податкових періодах у порядку, передбаченому статтею 6 Закону, і відображається у рядку 19 додатка Ї та рядку 46 декларації.

7.1.8. У рядку 16 додатка Ї вказується сума коштів та вартості матеріальних активів, спрямованих (переданих) платником податку на інвестування житла для військовослужбовців та членів їх сімей за порядком, передбаченим пунктом 22.3 статті 22 Закону.

7.1.9. Рядки 17, 18 та 19 додатка Ї заповнюються у порядку, визначеному у додатку.

8.1. Рядки 44 - 46 декларації заповнюються у порядку, визначеному у декларації.

8.2. Надмірно внесені до бюджету суми податку, що нараховані за звітний період наростаючим підсумком з початку року, зараховуються в рахунок наступних платежів або повертаються платнику податку не пізніше десяти робочих днів з дня одержання письмової заяви такого платника податку.

9.1. Рядок 47 декларації заповнюється на підставі додатка Й до декларації.

9.2. У рядках 1-5 додатка Й відображаються суми податків, утриманих та перерахованих до бюджету платником податку у звітному періоді з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат.

Перерахування зазначених у цьому додатку податків здійснюється до/або разом із здійсненням таких виплат.

10.1. Платники податку не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом, подають податковому органу податкову декларацію про прибуток за звітний квартал, розраховану наростаючим підсумком з початку звітного фінансового року.

10.2. Платіжні доручення на перерахування до бюджету податку подаються підприємствами до банківських установ до настання строку платежу. Платники податку мають право не пізніше ніж за 10 днів до закінчення строку подання податкової декларації надіслати її податковому органу поштою з повідомленням про вручення. Порядок оформлення зазначених поштових відправлень та нормативи їх обігу встановлюються Кабінетом Міністрів України.

10.3. Протягом звітного (податкового) кварталу платники податку сплачують до бюджету авансові внески податку на прибуток у порядку, визначеному Законом.

11.1. Порядок складання декларації про прибуток банківської установи застосовується під час розрахунків з бюджетом, починаючи з доходів і витрат, які отримані і проведені з 1 липня 1997 року.

При цьому балансові збитки платників податку, що виникли за результатами господарської діяльності з 1 січня 1997 року до моменту набрання чинності цим Законом, включаються до складу валових витрат у порядку, передбаченому статтею 6 цього Закону.

11.2. Порядок врегулювання сумнівної безнадійної заборгованості не поширюється на заборгованість, що виникла в зв'язку із затримкою в оплаті товарів (робіт, послуг), проданих до набрання чинності Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" .

11.3. Податок на прибуток у розмірі 1,5 відсотка від суми, яка підлягає сплаті до бюджету, зараховується на спеціальний рахунок бюджетів територіальних громад для фінансування житлового будівництва для військовослужбовців, учасників бойових дій в Афганістані та воєнних конфліктів у зарубіжних країнах, членам сімей військовослужбовців, що загинули під час виконання ними службових обов'язків.

Примітка. Рядок 38.3 декларації заповнюється в разі, якщо значення рядка 38.1 є меншим, ніж значення рядка 38 декларації.

Якщо значення рядка 38.1 більше, ніж значення рядка 38, то в рядку 38.3 проставляється прочерк.