Про затвердження порядку ведення і складання податкового звіту про фінансовий результат, отриманий підприємствами всеукраїнських громадських організацій інвалідів від реалізації товарів (робіт, послуг) власного виробництва (за винятком підакцизних товарі

На виконання пункту 7.12 статті 7 та частини другої пункту 7.15 статті 7 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств"

1. Затвердити Порядок ведення і складання податкового звіту про фінансовий результат, отриманий підприємствами всеукраїнських громадських організацій інвалідів від реалізації товарів (робіт, послуг) власного виробництва (за винятком підакцизних товарів, посередницької діяльності, грального бізнесу), що додається.

2. Заступнику начальника Головного управління прямих податків Рогозі П.А. у п'ятиденний термін від дати підписання цього наказу подати для державної реєстрації до Міністерства юстиції України наказ "Про затвердження Порядку ведення і складання податкового звіту про фінансовий результат, отриманий підприємствами всеукраїнських громадських організацій інвалідів від реалізації товарів (робіт, послуг) власного виробництва (за винятком підакцизних товарів, посередницької діяльності, грального бізнесу)".

3. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у п'ятиденний термін після державної реєстрації наказу "Про затвердження Порядку ведення і складання податкового звіту про фінансовий результат, отриманий підприємствами всеукраїнських громадських організацій інвалідів від реалізації товарів (робіт, послуг) власного виробництва (за винятком підакцизних товарів, посередницької діяльності, грального бізнесу)" забезпечити тиражування його та надсилання державним податковим адміністраціям усіх рівнів.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Державної податкової адміністрації України О.І.Шитрю.

1. Порядок ведення і складання податкового звіту про фінансовий результат, отриманий підприємствами всеукраїнських громадських організацій інвалідів від реалізації товарів (робіт, послуг) власного виробництва (за винятком підакцизних товарів, посередницької діяльності, грального бізнесу) розроблено на виконання пункту 7.12 статті 7 та частини другої пункту 7.15 статті 7 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (далі - Закон) і впроваджується, починаючи з доходів і витрат, які отримані і проведені з 1 липня 1997 року.

2. Податковий звіт про фінансовий результат, отриманий підприємствами всеукраїнських громадських організацій інвалідів від реалізації товарів (робіт, послуг) власного виробництва (за винятком підакцизних товарів, посередницької діяльності, грального бізнесу) (далі - звіт), подають об'єднання, підприємства, організації, установи та їх філії (далі - підприємства), які засновані всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів та є їх повною власністю і відповідно до зазначеного Закону є платниками податку на прибуток та зобов'язані подавати до податкового органу декларацію про прибуток (далі - декларація) і підпадають під дію пункту 7.12 статті 12 Закону. Зазначені підприємства реєструються у податковому органі. Форма звіту додається.

3. Прибуток підприємств, які засновані всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів та є їх повною власністю, отриманий від реалізації товарів (робіт, послуг) власного виробництва (за винятком підакцизних товарів, посередницької діяльності, грального бізнесу), звільняється від оподаткування, якщо на зазначених підприємствах кількість інвалідів, які мають на цих підприємствах основне місце роботи, становить протягом звітного періоду не менше 50 відсотків загальної чисельності працюючих та фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менше 25 відсотків суми загальних виплат на оплату праці, що включається до складу валових витрат.

4. Звіт подається одночасно з декларацією до державної податкової адміністрації за місцезнаходженням підприємства не пізніше терміну, визначеного пунктом 16.4 статті 16 Закону (квартальний - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, річний - не пізніше 25 січня року, наступного за звітним).

Підприємства - виробники сільськогосподарської продукції подають звіт тільки за звітний рік одночасно з поданням декларації та річного бухгалтерського звіту.

Підприємства мають право не пізніше ніж за 10 днів до закінчення терміну подання звіту надіслати його до податкового органу поштою з повідомленням про вручення. Порядок оформлення зазначених поштових відправлень встановлюється Кабінетом Міністрів України.

5. Дані, наведені у звіті, повинні підтверджуватись первинними документами, даними бухгалтерського обліку та відповідати податковому обліку (звітності).

6. У звіті проставляються дані по всіх передбачених звітом показниках за звітний квартал та наростаючим підсумком з початку звітного року. При відсутності даних по будь-якому показнику через відсутність операцій у відповідній графі проставляється риска.

7. Звіт складається із заголовної частини та 3-х розділів.

8. У заголовній частині звіту зазначається повна назва підприємства, його адреса, телефон, ідентифікаційний код, форма власності і підпорядкованість (якщо звіт подає філія, то вказується також назва, адреса і телефон підприємства, до складу якого входить філія); назва, адреса і телефон всеукраїнської громадської організації інвалідів, яка заснувала підприємство і є його власником; реєстраційний номер підприємства у податковому органі; звітний період, за який подається звіт; назва податкового органу, до якого подається звіт.

9. У першому розділі зазначаються економічні показники діяльності підприємства. Економічні показники визначаються згідно із Законом, зокрема:

прибуток (збиток ) - згідно із пунктом 3.1 статті 3;

скоригований валовий доход - згідно із пунктом 4.3 статті 4;

сума валових витрат - згідно із статтею 5;

сума амортизаційних відрахувань - згідно із статтями 8 і 9;

перевищення балансової вартості покупних матеріалів, сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів на складах, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції на:

кінець звітного кварталу над їх балансовою вартістю на початок того ж звітного кварталу - згідно із пунктом 5.9 статті 5;

початок звітного кварталу над їх балансовою вартістю на кінець того ж звітного кварталу - згідно із пунктом 5.9 статті 5.

Вказані показники визначаються з урахуванням усіх особливостей їх визначення, зазначених у Законі.

У графах 1 і 2 відповідно до вказаних у графі А показників проставляються підсумкові дані діяльності підприємства по усіх видах діяльності і операціях, а у графах 3 і 4 - тільки по продукції власного виробництва (за винятком підакцизних товарів, посередницької діяльності, грального бізнесу).

Порядок віднесення товарів (робіт, послуг) до власного виробництва визначається Кабінетом Міністрів України.

10. У другому розділі зазначаються дані про загальну чисельність працівників підприємства, у тому числі інвалідів, які мають основне місце роботи на даному підприємстві, а також зазначаються суми виплат на оплату їх праці, включені до складу валових витрат підприємства. Дані про зазначену чисельність працівників підприємства визначаються відповідно до пункту 3.4 Інструкції зі статистики чисельності працівників, зайнятих у народному господарстві України (затвердженої наказом Міністерства статистики України від 7 липня 1995 року N 171 та зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 7 серпня 1995 року N 287/823) з обов'язковим дотриманням вимоги щодо основного місця роботи інвалідів, встановленої підпунктом 7.12.1 пункту 7.12 статті 7 Закону. Визначення сум виплат на оплату праці, включених до валових витрат виробництва та обігу підприємства, здійснюється відповідно до пункту 5.6 статті 5 Закону.

11. У третьому розділі зазначаються групи однорідних видів реалізованих товарів (робіт, послуг) власного виробництва (за винятком підакцизних товарів, посередницької діяльності, грального бізнесу), а також одержаний прибуток (збиток) по цих групах товарів. Групи видів товарів, які зазначаються у графі А, визначає підприємство. За вимогою податкового органу перелік товарів повинен відповідно зазначатися більш детально.

12. Звіт складається українською мовою і заповнюється чорнилом, пастою кулькових ручок, за допомогою друкарських машинок, принтерів, засобів механізації та іншими засобами, які забезпечують чіткість записів та їх збереження протягом установленого терміну зберігання звітності.

13. У звіті не повинно бути ніяких підчисток і помарок. Виправлення помилок здійснюється з дотриманням діючого порядку щодо документального забезпечення записів у бухгалтерському обліку.

14. Достовірність даних звіту засвідчується підписами керівника і головного бухгалтера підприємства, в разі їх відсутності - підписами осіб, які виконують їх обов'язки.