|періоді | х |
|в) звільнені від ПДВ (пп.5.1, 5.3 та 5.5 | |
|ст.5 Закону, інші нормативно-правові ак- | |
|ти) | | х
|г) роботи (послуги), отримані від нерези- | |
|дента | |
13 |Імпортовані товари (роботи, послуги), | |
|вартість яких включається до складу вало- | |
|вих витрат виробництва (обігу), та основ- | |
|ні фонди й нематеріальні активи, які під- | |
|лягають амортизації ((для здійснення опе- | |
|рацій, які не підлягають оподаткуванню | |
|(п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від | |
|оподаткування (ст.5 Закону, інші нормати- | |
|вно-правові акти)): | х | х
|а) ПДВ, сплачений митним органам | | х
|б) звільнені від ПДВ (пп.5.1, 5.3 та 5.5 | |
|ст.5 Закону, інші нормативно-правові ак- | |
|ти) | | х
|в) роботи (послуги), отримані від нерези- | |
|дента | | х
14 |Придбані з податком на додану вартість | |
|товари (роботи, послуги), вартість яких | |
|не включається до складу валових витрат | |
|виробництва (обігу), та основні фонди й | |
|нематеріальні активи, які не підлягають | |
|амортизації: | х | х
|а) на митній території України | | х
|б) ввезені (переслані) із-за меж митної | |
|території України | | х
|в) роботи (послуги), отримані від нерези- | |
|дента | | х
15 |Придбані без податку на додану вартість | |
|(вітчизняні та імпортні) товари (роботи, | |
|послуги), вартість яких не включається до | |
|складу валових витрат виробництва (обі- | |
|гу), та основні фонди й нематеріальні ак- | |
|тиви, які не підлягають амортизації: | х | х
|а) на митній території України | | х
|б) ввезені (переслані) із-за меж митної | |
|території України | | х
|в) роботи (послуги), отримані від нерези- | |
|дента | |
16 |Коригування перенарахованого (-) та недо- | |
|нарахованого (+) податкового кредиту за | |
|попередній звітний період). | |
|У разі заповнення цієї графи є обов'язко- | |
|вим подання додатка 2 до декларації | х | (- чи +)
17 |Всього податкового кредиту | |
|(Сума значень рядків (10а+12а+12б+12в+ | |
|+16(- чи +) колонки Б) | х |
---+------------------------------------------+---------+---------
| III. Розрахунки з бюджетом за звітний |Колонка А|Колонка В
| період | |
---+------------------------------------------+---------+---------
18 |Чиста сума зобов'язань по ПДВ у поточному | |
|звітному періоді | |
|(відняти значення рядка 17 від 9-го): | х | х
|а) позитивне значення (+) | 0 |
|б) від'ємне значення (-) | 0 |
19 |Коригування платежів з урахуванням поло- | |
|жень про вексельну форму оплати податку | |
|на додану вартість при ввезенні (переси- | |
|ланні) товарів на митну територію України | |
|(п.11.5 ст.11 Закону): | х | х
|а) до зменшення (-): | |
|суми податку на додану вартість, які не | |
|підлягають оплаті в поточному звітному | |
|періоді (термін оплати векселя не настав) | 0 | -
|(податкові векселі, видані за поточний | |
|звітний період (рядок 6 декларації) | |
|б) до збільшення (+): | |
|суми податку на додану вартість, які під- | |
|лягають оплаті або оплачені в поточному | |
|звітному періоді (термін оплати векселя | |
|настав або вексель оплачено достроково в | |
|поточному звітному періоді) | 0 | +
|(податкові векселі, які оплачені в поточ- | |
|ному звітному періоді, незалежно від того,| |
|в якому звітному періоді їх видано) | |
20 |Сума ПДВ, яка підлягає сплаті в поточному | |
|звітному періоді (позитивне значення суми | |
|рядків 18 і 19) без авансових відшкоду- | |
|вань | 0 |
21 |Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню у | |
|поточному звітному періоді (від'ємне зна- | |
|чення суми рядків 18 і 19) без авансових | |
|відшкодувань | 0 |
22 |Авансові відшкодування за поточний звіт- | |
|ний період | |
|(рядок заповнюється згідно з даними дода- | |
|тка 1 до декларації, який подавався за | |
|перший або за два перших місяці звітного | |
|кварталу) | 0 |
23 |Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в осо- | |
|бовому рахунку платника: | х | х
|а) нараховано - | |
|сума рядків (20+22) або позитивне значен- | |
|ня різниці рядків (22-21) | 0 |
|б)* зменшено - | |
|від'ємне значення різниці рядків (22-21) | |
------------------------------------------------------------------
* Якщо платником здійснювалися операції, оподатковувані за
нульовою ставкою, і одночасно визначена сума ПДВ до відшкодування
(заповнено рядки 2 та 23б декларації), рядки 25-27 не
заповнюються, а розрахунок суми бюджетного відшкодування
здійснюється в додатку 3 до податкової декларації
------------------------------------------------------------------
24 |Відповідно до окремого рішення Уряду від ___________|
** |N ___ отримано в звітному періоді через галузеве мі-|
|ністерство чи інший центральний орган виконавчої|
|влади фінансування в рахунок централізованого повер-|
|нення з Державного бюджету відшкодувань податку на|
|додану вартість |
------------------------------------------------------------------
** Відшкодуванню підлягає позитивна різниця рядків 23б і 24
------------------------------------------------------------------
Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування (позитивна
різниця рядків 23б і 24):
Прошу залишок суми податку після погашення заборгованості з ПДВ та
зарахування в рахунок погашення податкових зобов'язань трьох
наступних звітних періодів відшкодувати в такій ----------
пропорції (вказати відсоток відшкодування): | %
--------------------------------------------------------+---------
25 |- зарахування в рахунок платежів (повне чи частко- |
|ве): |
|а) з податку на додану вартість |
|б) інших платежів (вказати рахунок бюджетної класи- |
|фікації ________________) |
| тість |
26 |- перерахування на рахунок в установі банку |
27 |- видача казначейського чека |
------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання декларації| Наведена інформація є вірною
-------------------------
Директор ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
IV. Результати розрахунків з податку на додану вартість
(заповнюється податковим органом)
1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою
декларацією:
- до нарахування (рядок 23а) _____________________________________
(сума) (підпис і посада
__________________________________________________________________
відповідальної особи)
- до зменшення (рядок 23б) _______________________________________
(сума) (підпис і посада
__________________________________________________________________
відповідальної особи)
2. Відмітка про стан розрахунків з податку на додану вартість
після проведення декларації в особовому рахунку:
- недоїмка _______________________________________________________
(сума) (підпис і посада відповідальної особи)
- переплата ______________________________________________________
(сума) (підпис і посада відповідальної особи)
------------------------------------------
| Дата проведення в особовому рахунку |
------------------------------------------
3. Відмітка про проведення попередньої перевірки:
__________________________________________________________________
(короткий зміст результатів перевірки)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Довідка про попередню перевірку податкової декларації з податку на
додану вартість N ___ від ____________
------------------------------------------
| Дата проведення попередньої перевірки | _______________________
------------------------------------------ (підпис і посада
_______________________
відповідальної особи)
Додаток 1
до податкової декларації з
податку на додану вартість
Розрахунок бюджетного відшкодування за __________________________
1. Подається відповідно до вимог пункту 8.1 статті 8 Закону платником, який здійснює експорт товарів (робіт, послуг) та має квартальний звітний (податковий) період.
2. Розрахунок подається за розрахунковий період, який дорівнює першому місяцю або двом першим місяцям кварталу (наростаючим підсумком).
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
----
| | - юридична особа----------------- Ідентифікаційний код
---- ----------------- платника згідно з ЄДРПОУ
----
| | - фізична особа --------------------- Ідентифікаційний номер
---- --------------------- платника згідно з ДРФО
----
|03| Індивідуальний ------------------------- -------------------
---- податковий номер------------------------- -------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
------------------------------------------------------------------
|Декларація подається до державної податкової |
|інспекції (адміністрації) в |
------------------------------------------------------------------
(район, місто)
Відмітка про одержання:
(вхідний N, дата, штамп ДПА)
грн.
------------------------------------------------------------------
N | I. Розрахунок бюджетного відшкодування |Обсяги |Сума ПДВ
з/п| |продажу |
| |без ура- |
| |хування |
| |суми ПДВ |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 |Придбані з податком на додану вартість у | |
|розрахунковому періоді товари (роботи, | |
|послуги), які відносяться до валових вит- | |
|рат виробництва (обігу), та основні фонди | |
|та нематеріальні активи, які підлягають | |
|амортизації (як придбані на митній тери- | |
|торії України, так і ввезені із-за її | |
|меж) (за один перший або два перших міся- | |
|ці кварталу) | |
2 |Загальний обсяг оподатковуваних операцій | |
|за розрахунковий період (продукція, опо- | |
|датковувана за ставкою 20%, 0% та звіль- | |
|нена від оподаткування) | |
|(за один перший або два перших місяці | |
|кварталу) | |
3 |З рядка 2 - обсяги експортного продажу в | |
|розрахунковому періоді | |
|(за один перший або два перших місяці | |
|кварталу) | |
4 |Частка експортної продукції в загальному | |
|обсягу продажу (рядок 3 : рядок 2 х 100%) | |
5 |Сума бюджетного відшкодування, визначена | |
|за розрахунковий період - авансове відш- | |
|кодування - (рядок 1 х рядок 4 : 100%) | |
|(за один перший або два перших місяці | |
|кварталу) | |
6 |Сума ПДВ, відшкодована платнику в першому | |
|місяці кварталу | х |
7 |Сума ПДВ, що підлягає відшкодуванню в | |
|другому місяці кварталу (цей рядок запов- | |
|нюється при розрахунковому періоді, який | |
|дорівнює двом першим місяцям кварталу) | |
|(рядок 5 - рядок 6) | х |
------------------------------------------------------------------
Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування:
------------------------------------------------------------------
8 |- зарахування в рахунок платежів з податку на додану|
|вартість, повне або часткове (вказати суму) |
|а) з податку на додану вартість, вказати суму |
|б) інших платежів (розділ бюджетної класифікації|
|______________), вказати суму |
9 |- перерахування на рахунок в установі банку (вказати|
|суму) |
10 |- видача казначейського чека (вказати суму) |
------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною.
-------------------------
Директор ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
Додаток 2
до податкової декларації по
податку на додану вартість
Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації за ________________
Подається платником при заповненні рядків 8 та 16 податкової
декларації на додану вартість
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
----
|03| Індивідуальний ------------------------- -------------------
---- податковий номер------------------------- -------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Коригування податкових зобов'язань з |Сума ПДВ |Сума ПДВ
з/п| податку на додану вартість рядок 8 | (+) | (-)
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1.| | |
2.| | |
3.| | |
4.| | |
5.| | |
---+------------------------------------------+---------+---------
|Всього до збільшення | | х
|Всього до зменшення | х |
|Всього по рядку 8 (всього по графі 3 + | |
|+ всього по графі 4) (+ або -) | |
------------------------------------------------------------------
грн.
------------------------------------------------------------------
N | Коригування податкового кредиту з |Сума ПДВ |Сума ПДВ
п/п| податку на додану вартість рядок 16 | (+) | (-)
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1.| | |
2.| | |
3.| | |
4.| | |
5.| | |
---+------------------------------------------+---------+---------
|Всього до збільшення | | х
|Всього до зменшення | х |
|Всього по рядку 16 (всього по графі 3 + | |
|+ всього по графі 4) (+ або -) | |
------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною.
-------------------------
Директор ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
Додаток 3
до податкової декларації з
Відмітка про одержання: податку на додану вартість
(вхідний N, дата, штамп ДПА)
Розрахунок частки бюджетного відшкодування
за __________________________
(звітний період)
Подається на підставі вимог частини третьої статті 4 Указу
Президента України від 07.08.98 N 857/98 "Про деякі зміни в
оподаткуванні" платником, який здійснює продаж товарів (робіт,
послуг) за нульовою ставкою податку на додану вартість та за
результатами звітного періоду має суму податку на додану вартість,
належну до відшкодування з бюджету (одночасно заповнено рядки 2 та
23б податкової декларації)
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
----
| | - юридична особа----------------- Ідентифікаційний код
---- ----------------- платника згідно з ЄДРПОУ
----
| | - фізична особа --------------------- Ідентифікаційний номер
---- --------------------- платника згідно з ДРФО
----
|03| Індивідуальний ------------------------- -------------------
---- податковий номер------------------------- -------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
грн.
------------------------------------------------------------------
N | I. Розрахунок частки бюджетного |Обсяги |Сума ПДВ
з/п| відшкодування |продажу |
| |без ура- |
| |хування |
| |суми ПДВ |
---+------------------------------------------+---------+---------
1 | 2 | 3 | 4
---+------------------------------------------+---------+---------
1 |Загальна сума ПДВ, задекларована до від- | |
|шкодування за результатами звітного періо-| |
|ду (рядок 23б податкової декларації) | х |
2 |Загальний обсяг оподатковуваних операцій | |
|за звітний період (продукція, оподаткову- | |
|вана за ставкою 20%, 0%, і звільнена від | |
|оподаткування) | | х
3 |Загальний обсяг продажу товарів (робіт, | |
|послуг) за нульовою ставкою в звітному пе-| |
|ріоді (сума рядків 2а і 2б податкової дек-| |
|ларації) | | 0
4 |Частка обсягу продажу товарів (робіт, пос-| |
|луг) за нульовою ставкою в загальному об- | |
|сягу продажу (рядок 3 : рядок 2 х 100%) | |
5 |Сума бюджетного відшкодування, яка може | |
|бути відшкодована платнику протягом міся- | |
|ця, що настає після подання податкової де-| |
|кларації за звітний період | |
|(рядок 1 х рядок 4 : 100%) | х |
6 |Сума ПДВ, що відшкодовується шляхом змен- | |
|шення податкових зобов'язань платника про-| |
|тягом трьох наступних звітних періодів | |
|(рядок 1 - рядок 5) | х |
---+--------------------------------------------------------------
| Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування:
---+--------------------------------------------------------------
А:|сума бюджетного відшкодування, яка може бути відшкодована
|платнику протягом місяця, що настає після подання
|податкової декларації за звітний період (рядок 5 ----------
|розрахунку), вказати відсоток відшкодування | %
---+----------------------------------------------------+---------
7 |- зарахування в рахунок платежів, повне або частко- |
|ве: |
|а) з податку на додану вартість |
|б) інших платежів (розділ бюджетної класифікації |
|___________________) |
8 |- перерахування на рахунок в установі банку |
9 |- видача казначейського чека |
---+--------------------------------------------------------------
Б:|залишок суми ПДВ, вказаної в рядку 6, що підлягає відшкодуван-
|ню після зарахування в рахунок погашення податкових
|зобов'язань платника протягом трьох наступних ----------
|звітних періодів, вказати відсоток відшкодування | %
---+----------------------------------------------------+---------
10 |- зарахування в рахунок платежів, повне або частко- |
|ве: |
|а) з податку на додану вартість |
|б) інших платежів (розділ бюджетної класифікації |
|_________________) |
11 |- перерахування на рахунок в установі банку |
12 |- видача казначейського чека |
------------------------------------------------------------------
-------------------------
|Дата подання розрахунку| Наведена інформація є вірною.
-------------------------
Директор ____________________________________________
(підпис) (прізвище) ------
Бухгалтер ____________________________________________ |М.П.|
(підпис) (прізвище) ------
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної (підпис) (прізвище)
особи платника
податку)
IV. Результати розрахунку частки бюджетного
відшкодування податку на додану вартість
(заповнюється податковим органом)
1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою
декларацією:
- до зменшення (рядок 23б) _______________________________________
(сума) (підпис і посада
__________________________________________________________________
відповідальної особи)
2. Відмітка про відшкодування податку на додану вартість:
2.1. Фактично відшкодовано в звітному періоді
централізовано через галузеве міністерство
або інший центральний орган виконавчої влади
(рядок 24 податкової декларації) ____________
(сума)
2.2. З урахуванням централізованого відшкодування відповідно до
даних рядка 5 розрахунку частки бюджетного відшкодування
протягом місяця, що настає після подання податкової
декларації за звітний період:
- зараховано в рахунок погашення заборгованості з ПДВ ____________
(сума)
- зараховано в рахунок платежів з ПДВ ____________
(сума)
- зараховано в рахунок інших платежів ____________________________
(рахунок бюджетної класифікації)
____________
(сума)
- перераховано на рахунок платника в установі банку ____________
(сума)
- видано казначейський чек ____________
(сума)
2.3. Залишок суми ПДВ, яка буде враховуватись у
зменшення податкових зобов'язань в трьох
наступних звітних періодах ____________
(сума)
______________________________________
(підпис і посада відповідальної особи)
( Податкова декларація в редакції Наказів Державної податкової адміністрації N 179 від 10.04.98, N 499 від 23.10.98 )
Додаток N 1
до Порядку заповнення та
подання податкової
декларації по податку на
додану вартість
Відмітка про одержання:
(вхідний N, дата, штамп ДПА)
Заява*
про встановлення податкового (звітного) періоду
______________________
дата подання заяви
----
|02| Платник _____________________________________________________
---- (назва - для юридичної особи;
_____________________________________________________
прізвище, ім'я та батькові - для фізичної особи)
----
| | юридична особа ----------------- Ідентифікаційний код
---- ----------------- платника згідно з ЕДРПОУ
----
| | фізична особа --------------------- Ідентифікаційний код
---- --------------------- платника згідно з ДРФО
----
|03| Індивідуальний ------------------------- -------------------
---- податковий номер------------------------- -------------------
(номер свідоцтва
про реєстрацію
платника ПДВ)
----
|04| Адреса, телефон платника ____________________________________
----
------------------------------------------------------------------
|Заява подається до державної |
|податкової адміністрації в |
------------------------------------------------------------------
(район, місто)
Відповідно до пункту 7.9.2 статті 7 Закону України від 03.04.97 N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість" прошу встановити податковий (звітний) період, такий, що дорівнює ___________________, починаючи з _________________.
Обсяг оподатковуваних операцій за попередній рік ________________.
Обсяг оподатковуваних операцій за попередній календарний квартал**
__________________.
Директор ____________________________________________
(підпис) (прізвище)
Бухгалтер ____________________________________________ М.П.
(підпис) (прізвище)
Платник ПДВ ____________________________________________
(для фізичної особи _ (підпис) (прізвище)
платника податку)
______________
* Заява подається платником, який має обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за попередній календарний рік менше ніж 7200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
** Цей рядок заповнюється при поданні платником заяви про заміну квартального періоду на місячний з початку будь-якого кварталу поточного року.
Додаток 2
до Порядку заповнення та
подання податкової декларації
по податку на додану вартість
__________________________________________________________________
(назва органу державної податкової служби)
Довідка N ___
про попередню перевірку податкової декларації по податку на додану вартість
"___"_______________ 199_ р.
(дата проведення перевірки )
За результатами попередньої перевірки податкової декларації по
податку на додану вартість (вх.N ________________________________,
дата реєстрації в ДПА ___________________________________________)
за ___________________________, поданої платником податку ________
(звітний (податковий) період)
__________________________________________________________________
(назва (прізвище), ідентифікаційний та податковий номери)
_________________________________________________________________,
встановлено, що розмір податку, зазначеного платником у
декларації, менший (більший), ніж визначено за результатами
попередньої перевірки, оскільки при заповненні податкової
декларації платником допущено ____________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________,
у зв'язку з чим на підставі пункту 7.7.4 Закону України "Про
податок на додану вартість" платнику донараховується сума податку
в розмірі ________________________________________________________
(сума в грн. цифрами та буквами)
_________________________________________________________________,
яка відповідно до частини другої пункту 7.7.4 Закону України "Про
податок на додану вартість" має бути сплачена не пізніше ніж через
10 календарних днів, тобто до ____________________________________
(дата)
до Державного бюджету України на _________________________________
(код бюджетної класифікації,
__________________________________________________________________
N рахунку, МФО та назва установи банку)
__________________________________ ________ ____________________
(Посада особи, яка склала довідку) (Підпис) (Прізвище, ініціали)
З довідкою ознайомлений:
_________________________________ ________ _____________________
(Посадова особа платника податку, (Підпис) (Прізвище посадової
прізвище платника податку - особи - платника
фізичної особи) податку)
( Порядок доповнено Додатком N 2 згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 179 від 10.04.98 )