---------------
(1) - За номером рахунку йде ознака синтетичного рахунку: А - активний, П - пасивний, АП - активно-пасивний, КА - контрактивний, КП - контрпасивний.
Клас 2. Операції з клієнтами
| 2538 | П | Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за власними надходженнями установ, що утримуються за рахунок коштів Державного бюджету України, у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; коштів, що отримані бюджетними установами на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 254 | Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів | |
| 2541 | П | Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів |
| 2542 | П | Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів Призначення рахунків: облік коштів місцевих бюджетів і коштів, що перераховані з місцевих бюджетів розпорядникам коштів. За кредитом рахунків проводяться суми коштів загального фонду місцевих бюджетів, що надходять у встановленому порядку до бюджетних установ. За дебетом рахунків проводяться суми, що перераховуються на поточні рахунки розпорядників коштів, а також видатки, які здійснюють розпорядники коштів, та повернення помилково зарахованих коштів. |
| 2544 | П | Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів цільового характеру |
| 2545 | П | Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру Призначення рахунків: облік коштів місцевих бюджетів на цільові програми. За кредитом рахунків проводяться суми місцевих бюджетів на визначені власниками цілі. За дебетом рахунків проводиться використання коштів або повернення помилково зарахованих коштів. |
| 2546 | П | Вклади (депозити) місцевих бюджетів Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів), що розміщені бюджетними установами. За кредитом рахунку проводяться суми розміщених клієнтами вкладів (депозитів). За дебетом рахунку проводяться суми повернених вкладів (депозитів). |
| 2548 | П | Нараховані витрати за коштами місцевих бюджетів Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами місцевих бюджетів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 255 | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя | |
| 2552 | П | Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки за кожним видом розрахунків. Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться надходження коштів, що призначені для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням. |
| 2553 | П | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів Призначення рахунку: облік власних надходжень установ, що утримуються за рахунок коштів бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; коштів, що отримані бюджетними установами на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ. За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціальних фондів бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів. За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціальних фондів бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів за дорученнями клієнтів. |
| 2554 | П | Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок районних, міських, селищних та сільських бюджетів Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України. За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням. |
| 2555 | П | Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів Призначення рахунку: облік власних надходжень установ, що утримуються за рахунок коштів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; коштів, що отримані бюджетними установами на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ. За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів. За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів за дорученнями клієнтів. |
| 2558 | П | Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за власними надходженнями установ, що утримуються за рахунок коштів бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя, районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; коштів, що отримані бюджетними установами на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 256 | Кошти позабюджетних фондів | |
| 2560 | П | Державні позабюджетні фонди Призначення рахунку: облік коштів державних позабюджетних фондів, що створюються відповідно до законодавства України, а також сум кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій та здійснення інших видатків за рахунок коштів, що отримані від Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень до фондів, а також суми, що отримані банком від Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення за операціями щодо виплати пенсій та здійснення інших видатків за рахунок коштів Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення. За дебетом рахунку проводяться суми за дорученням фондів, а також суми погашення кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій і здійснення інших видатків за рахунок коштів Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення. |
| 2561 | П | Галузеві позабюджетні фонди |
| 2562 | П | Регіональні позабюджетні фонди Призначення рахунків: облік коштів позабюджетних фондів, які створюються відповідно до законодавства України. За кредитом рахунків проводяться суми надходжень до фондів. За дебетом рахунків проводяться платежі за дорученнями фондів. |
| 2565 | П | Цільові кошти позабюджетних фондів Призначення рахунку: облік коштів позабюджетних фондів для здійснення цільових платежів. За кредитом рахунку проводяться суми, що перераховують позабюджетні фонди на визначені ними цілі. За дебетом рахунку проводиться використання коштів. |
| 2568 | П | Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами позабюджетних фондів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 257 | Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат | |
| 2570 | П | Кошти державного бюджету для виплат Призначення рахунку: облік коштів для проведення готівкових виплат з Державного бюджету України, а також сум кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсії з Державного бюджету України. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, у тому числі за операціями щодо виплат соціального характеру, що надходять у встановленому порядку від органів Державного казначейства України. За дебетом рахунку проводяться суми видатків як готівкою, так і шляхом перерахування коштів на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, а також суми погашення кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій. |
| 2571 | П | Кошти державного та місцевих бюджетів для цільових виплат готівкою Призначення рахунку: облік коштів, що перераховуються Державним казначейством України для здійснення цільових виплат готівкою. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що перераховує Державне казначейство України на визначені цілі. За дебетом рахунку проводиться виплата коштів готівкою. |
| 2572 | П | Кошти місцевих бюджетів для виплат Призначення рахунку: облік коштів для проведення виплат з місцевих бюджетів. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку від органів Державного казначейства України. За дебетом рахунку проводяться суми видатків як готівкою, так і шляхом перерахування коштів на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб. |
| 26 | Кошти клієнтів банку | |
| 260 | Кошти на вимогу суб'єктів господарювання | |
| 2600 | АП | Кошти на вимогу суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) на вимогу суб'єктів господарювання (крім небанківських фінансових установ), у тому числі поточні рахунки суб'єктів господарювання та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт. На цьому рахунку також обліковуються суми, що перераховуються клієнтами для формування статутного капіталу до їх реєстрації як юридичних осіб; суми, що обліковуються до часу їх внесення на накопичувальний рахунок, відкритий у Національному банку України або його територіальних управліннях за місцем створення банку. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників рахунків згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені договором між банком та клієнтом - власником рахунку; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборгованості за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною. |
| 2601 | П | Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління Призначення рахунку: облік сум, наданих установниками банку-управителю згідно з договорами довірчого управління, та розрахунків за операціями довірчого управління. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у порядку, установленому для довірчих операцій. За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів згідно з договором довірчого управління, у тому числі суми повернення коштів установникам. |
| 2602 | П | Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви, розрахункові чеки, розрахунки за разовими заліками, кошти, отримані як грошове покриття, тощо). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків за акредитивами, розрахунковими чеками та разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України та згідно з Уніфікованими правилами і звичаями для документарних акредитивів , опублікованими Міжнародною торговельною палатою. За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням. |
| 2603 | П | Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік коштів, що підлягають розподілу або додатковому попередньому контролю, у тому числі сум коштів в іноземній валюті, що підлягають обов'язковому продажу. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань згідно з режимом роботи рахунків. |
| 2604 | П | Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік коштів на вимогу, цілі використання яких обумовлені окремими законодавчими актами України. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на рахунки. За дебетом рахунку проводяться суми витрат і перерахувань згідно з режимом роботи рахунків. |
| 2605 | АП | Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток Призначення рахунку: облік коштів на вимогу суб'єктів господарювання (крім небанківських фінансових установ) для здійснення операцій з використанням платіжних карток; надані кредити овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунку; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів - держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборгованості за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною. |
| 2606 | П | Рахунки платників податку на додану вартість Призначення рахунку: облік сум податку на додану вартість платників податку на додану вартість. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень податку на додану вартість відповідно до вимог законодавства України. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань відповідно до вимог законодавства України. |
| 2607 | А | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання (крім небанківських фінансових установ). За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих доходів. |
| 2608 | П | Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами на вимогу суб'єктів господарювання (крім небанківських фінансових установ). За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 261 | Строкові кошти суб'єктів господарювання | |
| 2610 | П | Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів (депозитів) суб'єктів господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від суб'єктів господарювання на короткострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених короткострокових вкладів (депозитів). |
| 2611 | П | Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями репо Призначення рахунку: облік коштів, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями репо. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями репо. За дебетом рахунку проводяться суми, що перераховуються суб'єктам господарювання за операціями репо. |
| 2615 | П | Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів (депозитів) суб'єктів господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від суб'єктів господарювання на довгострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених довгострокових вкладів (депозитів). |
| 2618 | П | Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за строковими коштами суб'єктів господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 262 | Кошти на вимогу фізичних осіб | |
| 2620 | АП | Кошти на вимогу фізичних осіб Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) на вимогу фізичних осіб, у тому числі поточні рахунки фізичних осіб та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників рахунків згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборгованості за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною. |
| 2622 | П | Кошти в розрахунках фізичних осіб Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви, грошове покриття тощо). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків визначається нормативно-правовими актами Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням. |
| 2625 | АП | Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток Призначення рахунку: облік коштів на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток; надані кредити овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів - держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборгованості за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною. |
| 2627 | А | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих доходів. |
| 2628 | П | Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами на вимогу фізичних осіб. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 263 | Строкові кошти фізичних осіб | |
| 2630 | П | Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів (депозитів) фізичних осіб. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від фізичних осіб на короткострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених короткострокових вкладів (депозитів). |
| 2635 | П | Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів (депозитів) фізичних осіб. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від фізичних осіб на довгострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених довгострокових вкладів (депозитів). |
| 2638 | П | Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за строковими коштами фізичних осіб. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 264 | Кошти виборчих фондів | |
| 2640 | П | Кошти виборчого фонду політичної партії (блоку), кандидатів від якої зареєстровано в багатомандатному загальнодержавному виборчому окрузі Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду політичної партії, виборчого блоку політичних партій, кандидатів від яких зареєстровано в багатомандатному загальнодержавному виборчому окрузі. За кредитом рахунку проводяться суми надходження коштів політичної партії (партій, що входять до виборчого блоку), а також добровільних внесків фізичних осіб. За дебетом рахунку проводяться суми витрат на проведення передвиборної агітації політичної партії (блоку). |
| 2641 | П | Кошти виборчого фонду кандидата в депутати України, зареєстрованого в одномандатному виборчому окрузі Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду кандидата в народні депутати України, зареєстрованого в одномандатному виборчому окрузі. За кредитом рахунку проводяться суми надходження коштів кандидата в народні депутати України, а також добровільних внесків фізичних осіб. За дебетом рахунку проводяться суми витрат на проведення передвиборної агітації кандидата в народні депутати України. |
| 2642 | П | Кошти виборчого фонду кандидата в депутати місцевої ради чи на посаду сільського, селищного, міського голови Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду кандидата в депутати місцевої ради, сільського, селищного, міського голови. За кредитом рахунку проводяться суми надходження коштів кандидата в депутати місцевої ради, сільського, селищного, міського голови та добровільні внески юридичних та фізичних осіб. За дебетом рахунку проводяться суми витрат на проведення виборчої кампанії кандидата в депутати місцевої ради, сільського, селищного, міського голови. |
| 2643 | П | Кошти виборчого фонду кандидата в Президенти України Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду кандидата в Президенти України. За кредитом рахунку проводяться суми надходження коштів кандидата в Президенти України, кошти політичних партій та добровільні внески юридичних та фізичних осіб. За дебетом рахунку проводяться суми витрат на проведення виборчої кампанії кандидата в Президенти України. |
| 265 | Кошти небанківських фінансових установ | |
| 2650 | АП | Кошти на вимогу небанківських фінансових установ Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) на вимогу небанківських фінансових установ, у тому числі поточні рахунки небанківських фінансових установ та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт. На цьому рахунку також обліковуються суми, що перераховуються клієнтами для формування статутного капіталу до їх реєстрації як юридичних осіб; суми, що обліковуються до часу їх внесення на накопичувальний рахунок, відкритий у Національному банку України або його територіальних управліннях за місцем створення банку. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників рахунків згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені договором між банком та клієнтом - власником рахунку; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборгованості за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною. |
| 2651 | П | Короткострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів (депозитів) небанківських фінансових установ. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від небанківських фінансових установ на короткострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених короткострокових вкладів (депозитів). |
| 2652 | П | Довгострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів (депозитів) небанківських фінансових установ. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від небанківських фінансових установ на довгострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених довгострокових вкладів (депозитів). |
| 2655 | АП | Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток Призначення рахунку: облік коштів на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток; надані кредити овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів - держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборгованості за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною. |
| 2657 | А | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані небанківським фінансовим установам Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані небанківським фінансовим установам. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих доходів. |
| 2658 | П | Нараховані витрати за коштами небанківських фінансових установ Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами на вимогу та залученими строковими коштами небанківських фінансових установ. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 27 | Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій | |
| 270 | Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій | |
| 2700 | П | Короткострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих короткострокових кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими кредитами. |
| 2701 | П | Довгострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за довгостроковими кредитами. |
| 2706 | КП | Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за кредитами, що отримані з дисконтом від міжнародних та інших фінансових організацій. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період. |
| 2708 | П | Нараховані витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
| 28 | Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку | |
| 280 | Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку | |
| 2800 | А | Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів за дорученням клієнтів банку та за рахунок коштів клієнтів банку. За дебетом рахунку проводяться суми за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів за дорученням клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів. |
| 2801 | А | Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості із виконанням договорів доручень (комісій) клієнтів за операціями з цінними паперами та за рахунок коштів клієнтів банку. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з цінними паперами для клієнтів банку. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з цінними паперами. |
| 2805 | А | Дебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями |
| 2806 | А | Дебіторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень Призначення рахунків: облік сум дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За дебетом рахунків проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За кредитом рахунків проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. |
| 2809 | А | Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку Призначення рахунку: облік сум іншої дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За цим рахунком не обліковуються продані активи з відстроченням платежу. Такі кредити обліковуються за відповідними рахунками розділів 20-22. За дебетом рахунку проводяться суми за операціями з клієнтами банку. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. |
| 288 | Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку | |
| 2888 | А | Дебіторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР |
| 2889 | А | Інша сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку Призначення рахунків: облік сум сумнівної дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За дебетом рахунків проводяться суми сумнівної дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами. За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості за операціями з клієнтами банку; суми списання безнадійної заборгованості в установленому порядку. |
| 289 | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку | |
| 2890 | КА | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів на відшкодування можливих втрат за дебіторською заборгованістю за операціями з клієнтами банку. Відрахування до резервів здійснюється відповідно до законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми списання безнадійної заборгованості; суми зменшення резервів. |
| 29 | Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку | |
| 290 | Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку | |
| 2900 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку Призначення рахунку: облік сум, перерахованих клієнтами, або сум, що підлягають перерахуванню на рахунки клієнтів за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів згідно з договором-дорученням. За кредитом рахунку проводяться суми, що отримані від клієнтів за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів. За дебетом рахунку проводяться суми, що перераховані за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів, або суми повернених клієнтам коштів. |
| 2901 | П | Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів Призначення рахунку: облік сум кредиторської заборгованості за операціями клієнтів з цінними паперами, у тому числі за операціями з доміциляції векселів. За кредитом рахунку проводяться суми, що отримані банком від або для клієнтів на придбання (продаж) цінних паперів; кошти на здійснення операцій з доміциляції векселів. За дебетом рахунку проводяться суми, що перераховані за операціями клієнтів з цінними паперами, або суми повернених клієнтам коштів. |
| 2902 | П | Кредиторська заборгованість за прийняті платежі Призначення рахунку: облік сум платежів, які за дорученням клієнтів мають бути перераховані за призначенням отримувачам платежів. За кредитом рахунку проводяться суми податкових, страхових, комунальних платежів, виручка торговельних та побутових організацій, добровільні внески від населення та організацій, суми держмита, інші платежі, які надалі підлягають зарахуванню на рахунки отримувачів. За дебетом рахунку проводяться суми, що перераховані за призначенням на відповідні рахунки отримувачів коштів, або суми повернених клієнтам коштів. |
| 2903 | П | Кошти клієнтів банку за недіючими рахунками Призначення рахунку: облік кредиторської заборгованості банку перед клієнтами за недіючими рахунками. За кредитом рахунку проводяться суми згідно із законодавством України, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України. За дебетом рахунку проводяться суми повернення коштів власникам згідно з їх розпорядженнями та в інших випадках згідно із законодавством України. |
| 2905 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями |
| 2906 | П | Кредиторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень |
| 2907 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР |
| 2908 | П | Кредиторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР Призначення рахунків: облік сум кредиторської заборгованості за видами операцій з клієнтами банку. За кредитом рахунків проводяться суми кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За дебетом рахунків проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. |
| 2909 | П | Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку Призначення рахунку: облік сум іншої кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку, наприклад, невиплачені перекази для бенефіціарів, які не мають рахунку в банку; суми коштів, що отримані для зарахування на вклади клієнтів банку. За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. |
| 292 | Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку | |
| 2920 | АП | Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат Призначення рахунку: облік сум за операціями, здійсненими через банкомат з використанням платіжних карток. За дебетом рахунку проводяться суми готівкових коштів, що видані клієнту через банкомат з урахуванням комісійних. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що надходять з відповідних рахунків клієнтів банків на відшкодування виданих сум та оплату послуг, що надані держателям платіжних карток через банкомат. |
| 2924 | АП | Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток Призначення рахунку: облік коштів за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток, у тому числі під час розрахунків за товари та послуги. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань за здійснені розрахунки з використанням платіжних карток. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень за здійснені розрахунки з використанням платіжних карток згідно з інформацією, що надається процесинговим центром, інші операції з використанням платіжних карток. |
