• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

Національний банк України  | Інструкція від 17.06.2004 № 280 | Документ не діє
Редакції
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Інструкція
  • Дата: 17.06.2004
  • Номер: 280
  • Статус: Документ не діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Національний банк України
  • Тип: Інструкція
  • Дата: 17.06.2004
  • Номер: 280
  • Статус: Документ не діє
Редакції
Документ підготовлено в системі iplex
| | |за коштами на вимогу суб'єктів господарювання (крім |
| | |небанківських фінансових установ). |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 261|Строкові кошти суб'єктів господарювання |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2610| П |Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів |
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів |
| | |(депозитів) суб'єктів господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |на короткострокові вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |короткострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2611| П |Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |за операціями репо |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що отримані |
| | |від суб'єктів господарювання за операціями репо. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |за операціями репо. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, |
| | |що перераховуються суб'єктам господарювання |
| | |за операціями репо. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2615| П |Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів |
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів |
| | |(депозитів) суб'єктів господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |на довгострокові вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |довгострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2616|КП |Неамортизований дисконт за строковими коштами |
| | |суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за строковими коштами, що отримані від суб'єктів |
| | |господарювання. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період|
| | |та неамортизована частина дисконту в разі |
| | |дострокового погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2617| П |Неамортизована премія за строковими коштами суб'єктів|
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за |
| | |строковими коштами, що отримані від суб'єктів |
| | |господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії для зменшення витрат звітного періоду та |
| | |неамортизована частина премії в разі дострокового |
| | |погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2618| АП |Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів |
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за строковими коштами суб'єктів господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 262|Кошти на вимогу фізичних осіб |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2620| АП |Кошти на вимогу фізичних осіб |
| | |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) |
| | |на вимогу фізичних осіб, у тому числі поточні |
| | |рахунки фізичних осіб та розрахунки за ними; надані |
| | |кредити овердрафт. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням власників рахунків згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають|
| | |примусовому стягненню відповідно до законодавства |
| | |України; надані кредити овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів |
| | |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої |
| | |заборгованості. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2622| П |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках |
| | |(кошти до настання дати валютування, акредитиви, |
| | |грошове покриття, облік грошових сум, прийнятих у |
| | |депозит нотаріуса, тощо). В аналітичному обліку |
| | |відкриваються окремі особові рахунки клієнтам за |
| | |кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків |
| | |визначається нормативно-правовими актами |
| | |Національного банку України та законодавством України|
| | |про нотаріат. |
| | |За кредитом рахунку проводяться надходження коштів, |
| | |призначених для забезпечення розрахунків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахування |
| | |коштів за призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2625| АП |Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення |
| | |операцій з використанням платіжних карток |
| | |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу фізичних |
| | |осіб для здійснення операцій з використанням |
| | |платіжних карток; надані кредити овердрафт. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням держателів платіжних карток |
| | |згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, |
| | |що підлягають примусовому стягненню відповідно |
| | |до законодавства України; надані кредити овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки |
| | |клієнтів - держателів платіжних карток згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів |
| | |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої |
| | |заборгованості. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2627| АП |Нараховані доходи за кредитами овердрафт, |
| | |що надані фізичним особам |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
| | |за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані |
| | |на рахунок прострочених нарахованих доходів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2628| АП |Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб|
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами на вимогу фізичних осіб. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 263|Строкові кошти фізичних осіб |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2630| П |Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб |
| | |Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів |
| | |(депозитів) фізичних осіб. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від фізичних осіб на короткострокові |
| | |вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |короткострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2635| П |Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб |
| | |Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів |
| | |(депозитів) фізичних осіб. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від фізичних осіб на довгострокові |
| | |вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |довгострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2636|КП |Неамортизований дисконт за строковими коштами |
| | |фізичних осіб |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за строковими коштами, що отримані від фізичних осіб.|
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період|
| | |та неамортизована частина дисконту в разі |
| | |дострокового погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2637| П |Неамортизована премія за строковими коштами фізичних |
| | |осіб |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за |
| | |строковими коштами, що отримані від фізичних осіб. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії для зменшення витрат звітного періоду та |
| | |неамортизована частина премії в разі дострокового |
| | |погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2638| АП |Нараховані витрати за строковими коштами фізичних |
| | |осіб |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за строковими коштами фізичних осіб. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 264|Кошти виборчих фондів та фонду референдуму |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2640| П |Кошти виборчого фонду кандидата на пост Президента |
| | |України |
| | |Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду |
| | |кандидата на пост Президента України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для |
| | |проведення виборчої кампанії кандидата на пост |
| | |Президента України, передбачені законодавством |
| | |України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат на |
| | |проведення виборчої кампанії кандидата на пост |
| | |Президента України. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2641| П |Кошти виборчого фонду політичної партії, кандидати у |
| | |депутати від якої зареєстровані в загальнодержавному |
| | |багатомандатному виборчому окрузі |
| | |Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду |
| | |політичної партії, кандидати у депутати від якої |
| | |зареєстровані в загальнодержавному багатомандатному |
| | |виборчому окрузі. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для |
| | |фінансування передвиборної агітації партії, |
| | |передбачені законодавством України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат на |
| | |фінансування передвиборної агітації партії, а також |
| | |інші операції відповідно до законодавства України про|
| | |вибори. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2642| П |Кошти виборчого фонду місцевої організації партії, |
| | |кандидати в депутати від якої зареєстровані в |
| | |багатомандатних виборчих округах |
| | |Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду |
| | |місцевої організації партії, кандидати в депутати |
| | |від якої зареєстровані в багатомандатних виборчих |
| | |округах. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для |
| | |фінансування передвиборної агітації місцевої |
| | |організації партії, кандидати в депутати від якої |
| | |зареєстровані в багатомандатних виборчих округах, |
| | |передбачені законодавством України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат на |
| | |проведення передвиборної агітації місцевої |
| | |організації партії, кандидати в депутати від якої |
| | |зареєстровані в багатомандатних виборчих округах. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2643| П |Кошти виборчого фонду кандидата в народні депутати |
| | |України в одномандатному виборчому окрузі, кандидата |
| | |в депутати в одномандатному виборчому окрузі, |
| | |кандидата на посаду сільського, селищного, міського |
| | |голови, старости. |
| | |Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду |
| | |кандидата в народні депутати України в одномандатному|
| | |виборчому окрузі, кандидата в депутати в |
| | |одномандатному виборчому окрузі, кандидата на посаду |
| | |сільського, селищного, міського голови, старости. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для |
| | |фінансування передвиборної агітації кандидата в |
| | |народні депутати України в одномандатному виборчому |
| | |окрузі, кандидата в депутати в одномандатному |
| | |виборчому окрузі, кандидата на посаду сільського, |
| | |селищного, міського голови, старости, передбачені |
| | |законодавством України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат на |
| | |проведення передвиборної агітації кандидата в народні|
| | |депутати України в одномандатному виборчому окрузі, |
| | |кандидата в депутати в одномандатному виборчому |
| | |окрузі, кандидата на посаду сільського, селищного, |
| | |міського голови, старости, а також інші операції |
| | |відповідно до законодавства України про вибори. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2644| П |Кошти фонду референдуму ініціативної групи з |
| | |проведення всеукраїнського референдуму |
| | |Призначення рахунку: облік коштів фонду референдуму |
| | |ініціативної групи з проведення всеукраїнського |
| | |референдуму. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для |
| | |фінансування участі ініціативної групи в процесі |
| | |референдуму, передбачені Законом України "Про |
| | |всеукраїнський референдум" ( 5475-17 ). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат на |
| | |фінансування участі ініціативної групи в процесі |
| | |референдуму, передбачені Законом України "Про |
| | |всеукраїнський референдум". |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 265|Кошти небанківських фінансових установ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2650| АП |Кошти на вимогу небанківських фінансових установ |
| | |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) |
| | |на вимогу небанківських фінансових установ, у тому |
| | |числі поточні рахунки небанківських фінансових |
| | |установ та розрахунки за ними; надані кредити |
| | |овердрафт. На цьому рахунку також обліковуються суми,|
| | |що перераховуються клієнтами для формування |
| | |статутного капіталу до їх реєстрації як юридичних |
| | |осіб; суми, що обліковуються до часу їх внесення |
| | |на накопичувальний рахунок, відкритий у Національному|
| | |банку України або його територіальних управліннях |
| | |за місцем створення банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням власників рахунків згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають|
| | |примусовому стягненню відповідно до законодавства |
| | |України; суми, що обумовлені договором між банком |
| | |та клієнтом - власником рахунку; надані кредити |
| | |овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів |
| | |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої |
| | |заборгованості. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2651| П |Короткострокові вклади (депозити) небанківських |
| | |фінансових установ |
| | |Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів |
| | |(депозитів) небанківських фінансових установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від небанківських фінансових установ |
| | |на короткострокові вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |короткострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2652| П |Довгострокові вклади (депозити) небанківських |
| | |фінансових установ |
| | |Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів |
| | |(депозитів) небанківських фінансових установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від небанківських фінансових установ |
| | |на довгострокові вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |довгострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2653| П |Неамортизована премія за строковими коштами |
| | |небанківських фінансових установ |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за |
| | |строковими коштами, що отримані від небанківських |
| | |фінансових установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії для зменшення витрат звітного періоду та |
| | |неамортизована частина премії в разі дострокового |
| | |погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2656|КП |Неамортизований дисконт за строковими коштами |
| | |небанківських фінансових установ |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за строковими коштами, що отримані від небанківських |
| | |фінансових установ. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період|
| | |та неамортизована частина дисконту в разі |
| | |дострокового погашення". |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2655| АП |Кошти на вимогу небанківських фінансових установ |
| | |для здійснення операцій з використанням платіжних |
| | |карток |
| | |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу |
| | |небанківських фінансових установ для здійснення |
| | |операцій з використанням платіжних карток; надані |
| | |кредити овердрафт. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням держателів платіжних карток |
| | |згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, |
| | |що підлягають примусовому стягненню відповідно |
| | |до законодавства України; надані кредити овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки |
| | |клієнтів - держателів платіжних карток згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми кредитів овердрафт, |
| | |що перераховані на рахунки простроченої |
| | |заборгованості. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2657| АП |Нараховані доходи за кредитами овердрафт, |
| | |що надані небанківським фінансовим установам |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
| | |за кредитами овердрафт, що надані небанківським |
| | |фінансовим установам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані |
| | |на рахунок прострочених нарахованих доходів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2658| АП |Нараховані витрати за коштами небанківських |
| | |фінансових установ |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами на вимогу та залученими строковими |
| | |коштами небанківських фінансових установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 27|Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 270|Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2700| П |Короткострокові кредити, що отримані від міжнародних |
| | |та інших організацій |
| | |Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів,|
| | |що отримані від міжнародних та інших організацій. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |короткострокових кредитів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |заборгованості за короткостроковими кредитами. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2701| П |Довгострокові кредити, що отримані від міжнародних |
| | |та інших організацій |
| | |Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, |
| | |що отримані від міжнародних та інших організацій. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |довгострокових кредитів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |заборгованості за довгостроковими кредитами. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2706| КП |Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані |
| | |від міжнародних та інших організацій |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за кредитами, що отримані з дисконтом від міжнародних|
| | |та інших організацій. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту |
| | |за кредитами, що отримані від міжнародних та інших |
| | |організацій. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування витрат за звітний |
| | |період. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2707| П |Неамортизована премія за кредитами, що отримані від |
| | |міжнародних та інших організацій |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за |
| | |кредитами, що отримані від міжнародних та інших |
| | |організацій. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми премії за |
| | |кредитами, що отримані від міжнародних та інших |
| | |організацій. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії для зменшення витрат звітного періоду та |
| | |неамортизована частина премії в разі дострокового |
| | |погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2708| АП |Нараховані витрати за кредитами, що отримані |
| | |від міжнародних та інших організацій |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за кредитами, що отримані від міжнародних |
| | |та інших організацій. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 28|Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку|
|-----+----------------------------------------------------------|
| 280|Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку|
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2800| А |Дебіторська заборгованість за операціями |
| | |з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських |
| | |та дорогоцінних металів для клієнтів банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської |
| | |заборгованості за операціями з купівлі-продажу |
| | |іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів|
| | |за дорученням клієнтів банку та за рахунок коштів |
| | |клієнтів банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми за операціями |
| | |з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських |
| | |металів за дорученням клієнтів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |дебіторської заборгованості за операціями |
| | |з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських |
| | |металів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2801| А |Дебіторська заборгованість за розрахунками |
| | |за цінними паперами для клієнтів банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської |
| | |заборгованості із виконанням договорів доручень |
| | |(комісій) клієнтів за операціями з цінними паперами |
| | |та за рахунок коштів клієнтів банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської |
| | |заборгованості за операціями з цінними паперами |
| | |для клієнтів банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |дебіторської заборгованості за операціями |
| | |з цінними паперами. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2802| А |Дебіторська заборгованість за операціями репо, що |
| | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток|
| | |або збиток |
| | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської |
| | |заборгованості за операціями репо з суб'єктами |
| | |господарювання. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської |
| | |заборгованості за операціями репо з суб'єктами |
| | |господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |дебіторської заборгованості за операціями репо з |
| | |суб'єктами господарювання |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2805| А |Дебіторська заборгованість за операціями з |
| | |грошово-речовими лотереями |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2806| А |Дебіторська заборгованість за індексацією |
| | |грошових заощаджень |
| | |Призначення рахунків: облік сум дебіторської |
| | |заборгованості за операціями з клієнтами банку. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми дебіторської |
| | |заборгованості за операціями з клієнтами банку. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми погашення |
| | |дебіторської заборгованості за операціями |
| | |з клієнтами банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2809| А |Інша дебіторська заборгованість за операціями |
| | |з клієнтами банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум іншої дебіторської |
| | |заборгованості за операціями з клієнтами банку. |
| | |За цим рахунком не обліковуються продані активи |
| | |з відстроченням платежу. Такі кредити обліковуються |
| | |за відповідними рахунками розділів 20-22. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми за операціями |
| | |з клієнтами банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |дебіторської заборгованості за операціями |
| | |з клієнтами банку. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 289|Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з |
| |клієнтами банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2890| КА |Резерви під дебіторську заборгованість |
| | |за операціями з клієнтами банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум сформованих |
| | |резервів за дебіторською заборгованістю за операціями|
| | |з клієнтами банку. Відрахування до резервів |
| | |здійснюється відповідно до законодавства України, |
| | |у тому числі нормативно-правових актів Національного |
| | |банку України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |
| | |резервів; суми збільшення резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання |
| | |безнадійної заборгованості; суми зменшення резервів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 29|Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за |
| |операціями з клієнтами банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 290|Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами |
| |банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2900| П |Кредиторська заборгованість за операціями |
| | |з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських |
| | |та дорогоцінних металів для клієнтів банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум, перерахованих |
| | |клієнтами, або сум, що підлягають перерахуванню |
| | |на рахунки клієнтів за операціями з купівлі-продажу |