Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

(1) Заповнюється державними банками в разі зміни розміру статутного капіталу згідно з рішенням Кабінету Міністрів України.

Сума за колонкою 11 рядка 19 має дорівнювати сумі колонок з 4 до 10.

Сума за колонкою 11 рядка 19 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 18, яка включає:

залишок на 1 січня звітного року за рядком 1;

скоригований залишок на початок року за рядком 2;

(плюс/мінус) сума змін облікової політики на події та операції минулих періодів за рядком 2.1;

(плюс/мінус) сума виправлень помилок за рядком 2.2;

(плюс/мінус) результат переоцінки за рахунками 5100, 5101 за рядком 3;

(плюс/мінус) сума переоцінки необоротних активів у разі їх вибуття за рядком 4;

(плюс/мінус) сума відстрочених податків за результатами переоцінки основних засобів за рахунком 5100 за рядком 5;

(плюс/мінус) результат переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії за рахунком 5103, мінус сума переоцінки, яка перевищує залишок за рахунком 5103 (рахунки 5030, 5031) за рядком 6;

(плюс/мінус) чистий прибуток за звітний рік, що залишився до розподілу (групи рахунків 503, 504), за рядком 8;

(мінус) дивіденди, що сплачені у звітному році за рядком 12;

(плюс) сплата до раніше зареєстрованого статутного капіталу за рахунками 5000, 5010 за рядком 14;

(плюс) внески за акціями нового випуску за рахунками 5000, 5001 та 5010;

вирахування суми дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу після реєстрації, за рядком 15;

(мінус) викуплені власні акції за рахунком 5002 за рядком 16;

(плюс) продані власні акції за рахунком 5002 за рядком 17.

Якщо спостерігався інший рух за рахунками капіталу та резервних фондів, то відповідні дані відображаються в таблиці.

Довідково надається така інформація:

зазначається сума внеску за незареєстрованим статутним капіталом (залишок за рахунком 3630);

зазначається сума (сальдо) нарахованих доходів (витрат) і неотриманих (сплачених), яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5031, 5040, 5041 за станом на кінець дня 31 грудня.

Таблиця 2 "Зміни та рух капіталу за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 1 "Зміни та рух капіталу за звітний рік".

Зміни у власному капіталі банками, створеними у формі товариств з обмеженою відповідальністю і кооперативними банками, зазначаються за тими рахунками, за якими здійснюється облік банками, створеними у формі акціонерних товариств.

Консолідований звіт про власний капітал складається виходячи з консолідованого балансу.

Зміни в капіталі можуть виникати через:

випуск нових акцій учасника, звітність якого консолідується;

частини консолідованого прибутку, накопиченого учасником групи;

суму розподілених учасником групи дивідендів протягом звітного періоду;

вплив змін валютних курсів (господарські одиниці за межами України);

переоцінку необоротних активів та інвестицій;

зміни в структурі групи (наприклад: злиття, спільно контрольовані операції або активи);

зміни в частках участі, що призводять до змін у статутних капіталах учасників групи;

зміни в методах оцінки.

Рядок 1 "Гарантії, що надані" - для розрахунку статті використовуються групи позабалансових рахунків 900, 902.

Рядок 2 "Сумнівні гарантії та поручительства" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 909.

Рядок 3 "Зобов'язання з кредитування, які надані банкам" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 910.