Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту в банках України

Національний банк України | Постанова, Форма типового документа, Інструкція від 03.12.2003 № 518 | Документ не діє

Рядок	Рух резервів	Звітний рік	Попередній рік
		розрахунок статті (рахунки)
1	Залишок на 1 січня
2	Відрахування до резервів під:	Рядок 2 = 2.1 + 2.2
2.1	нестандартну заборгованість	Сума
2.2	стандартну заборгованість	Сума
3	Списання активів за рахунок резервів (зазначити, яких саме)	(Сума)
4	Зменшення резерву під:	(Рядок 4 = 4.1 + 4.2)
4.1	нестандартну заборгованість (у разі поліпшення кредитного портфеля)	(Сума)
4.2	стандартну заборгованість (у разі погіршення кредитного портфеля або її погашення)	(Сума)
5	Залишок за станом на кінець дня 31 грудня	Рядок 5 = 1+2+3+4

Зазначаються суми кредитів, за якими не здійснюється нарахування процентів, за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Зазначаються дані про повернення раніше списаних кредитів за звітний рік.

Кожний банк самостійно складає таблицю з розподілом за секторами економіки залежно від їх наявності.

Таблиця 14.3. Структура кредитів за видами економічної діяльності

Рядок	Вид економічної діяльності	Код	Звітний рік	%	Попередній рік	%
1	Сільське господарство, мисливство та пов'язані з ними послуги	01
2	Лісове господарство та пов'язані з ним послуги	02
3	Рибальство, діяльність риборозплідників і рибних ферм; послуги, пов'язані з рибним господарством	05
4	Видобування кам'яного вугілля, лігніту (бурого вугілля) і торфу	10
5	Видобування вуглеводнів; допоміжні служби	11
6	Видобування уранової руди	12
7	Видобування металевих руд	13
8	Інші галузі добувної промисловості	14
9	Харчова промисловість	15
10	Тютюнова промисловість	16
11	Текстильна промисловість	17
12	Виробництво готового одягу та хутра	18
13	Виробництво шкіри та шкіряного взуття	19
14	Оброблення деревини і виробництво виробів з деревини	20
15	Виробництво паперу та картону	21
16	Видавнича справа, поліграфічна промисловість, відтворення друкованих матеріалів	22
17	Виробництво коксу, продуктів нафтоперероблення та ядерного палива	23
18	Хімічне виробництво	24
19	Гумова та пластмасова промисловість	25
20	Виробництво інших неметалевих мінеральних виробів	26
21	Металургія	27
22	Оброблення металу	28
23	Виробництво машин та устаткування	29
24	Виробництво канцелярських та електронно- обчислювальних машин	30
25	Виробництво електричних машин і апаратури	31
26	Виробництво устаткування для радіо, телебачення та зв'язку	32
27	Виробництво медичних приладів та інструментів; точних вимірювальних пристроїв, оптичних пристроїв	33
28	Виробництво автомобілів	34
29	Виробництво іншого транспортного устаткування	35
30	Виробництво меблів; інші види виробництва	36
31	Перероблення відходів	37
32	Виробництво електроенергії, газу та води	40
33	Збір, очищення та розподілення води	41
34	Будівництво	45
35	Торгівля транспортними засобами та їх ремонт	50
36	Оптова торгівля і посередництво в торгівлі	51
37	Роздрібна торгівля побутовими товарами та їх ремонт	52
38	Готелі	55
39	Наземний транспорт	60
40	Водний транспорт	61
41	Авіаційний транспорт	62
42	Допоміжні транспортні послуги	63
43	Пошта і зв'язок	64
44	Фінансове посередництво	65
45	Страхування	66
46	Допоміжна діяльність у сфері фінансів, страхування	67
47	Операції з нерухомістю	70
48	Здавання під найм без обслуги	71
49	Діяльність у сфері інформатизації	72
50	Дослідження та розробки	73
51	Послуги, надані переважно юридичним особам	74
52	Державне управління	75
53	Освіта	80
54	Охорона здоров'я та соціальна допомога	85
55	Асенізація, прибирання вулиць та оброблення відходів	90
56	Громадська діяльність	91
57	Діяльність у сфері відпочинку і розваг, культури та спорту	92
58	Індивідуальні послуги	93
59	Послуги домашньої прислуги	95
60	Екстериторіальна діяльність	99
61	Кредити, надані фізичним особам
62	Кредити, надані органам загального державного управління
63	Усього		Сума має дорів- нювати сумі рядка 14 таблиці 14.1 примітки 14	100%		100%

Таблиця 14.4. Кредити під гарантію Кабінету Міністрів України

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	%	Попередній рік	%
1	Кредити, що видані під гарантію Кабінету Міністрів України
2	Загальна сума кредитів	Сума має дорівнювати сумі рядка 14 таблиці 14.1 примітки 14	100%		100%

Кредити надалі аналізуються як частина балансу в таких примітках: валютний ризик - примітка 29, процентний ризик - примітка 31, ризик ліквідності - примітка 30.

Примітка 15. Інвестиційні цінні папери

Рядок	Найменування статті	Звітний рік Попередній рік
Рядок	Найменування статті	розрахунок статті (рахунки)
1	Боргові цінні папери	Рахунки 3210-3214, (3216), 3217
2	Акції	Рахунки 3202, 3203, 3205
3	Усього	Рядок 3 = 1 + 2
4	Резерви під знецінення	(Рахунок 3290)
5	Усього інвестиційних цінних паперів за мінусом резервів	Рядок 5 = 3 + 4

Зазначаються вид та сума цінних паперів, щодо яких сформовані резерви.

Зазначається, чи є цінні папери, які були використані як застава (за винятком угод про продаж та викуп - операції репо), а також сума.

Зазначається сума інвестицій з часткою участі менше ніж 20%, і ця інформація вноситься до наступної таблиці.

Таблиця 15.1. Інвестиції (за рахунком 3202) за звітний рік

Назва	Країна	Частка участі (%)	Вид бізнесу	Балансова вартість інвестицій	Кредити, що надані цій компанії	Депозити, що отримані від цієї компанії
1	2	3	4	5	6	7
Довгострокові інвестиції
Усього				Сума всіх рядків за графою 5(16)

---------------

(16) Сума має дорівнювати залишку на рахунку 3202 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Таблиця 15.2 "Інвестиції (за рахунком 3202) за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 15.1 "Інвестиції (за рахунком 3202) за звітний рік".

Примітка 16. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії

Таблиця 16.1. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
		розрахунок статті (рахунки)
Асоційовані компанії
1	Інвестиції за історичною (первинною) вартістю	Сума рахунків розділу 41 за історичною вартістю
2	Частка банку в оголошеному доході від інвестицій	Сума
3	Отримані дивіденди	(Сума)
4	Нараховані дивіденди, але не отримані	(Сума)
5	Збиток	(Сума)
6	Балансова вартість	Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5
	Дочірні установи
7	Балансова вартість	Сума
8	Усього	Рядок 7 = 5 + 6

Сума рядка "Усього" має дорівнювати сумі розділів 41, 42 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за станом на кінець дня 31 грудня.

Таблиця 16.2. Перелік усіх інвестицій до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня звітного року (заповнюється на підставі позасистемного обліку)

Назва	Країна	Частка участі (%)	Вид бізнесу	Балансова вартість інвестицій	Кредити, що надані цій компанії	Депозити, що отримані від цієї компанії
1	2	3	4	5	6	7
Асоційована компанія
Дочірня установа
Усього				Сума всіх рядків за колонкою 5(17)

---------------

(17) Сума має дорівнювати сумі залишків за рахунками розділів 41, 42 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Зазначаються причини, за якими об'єкт інвестування обліковується за балансовими рахунками розділів 41 або 42, але згідно з вищенаведеною в таблиці часткою участі (%) не відповідає критеріям асоційованої компанії або дочірньої установи (тобто зазначаються умови, які враховані для визначення, крім частки участі).

Таблиця 16.3 "Перелік усіх інвестицій до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року" складається аналогічно до таблиці 16.2 "Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня звітного року".

Примітка 17. Основні засоби та нематеріальні активи

Передавання між підвідомчими установами банку основних засобів не враховується під час складання цієї таблиці.

Таблиця 17.1. Основні засоби за звітний рік

Рядок	Групи основних засобів	Залишок на початок року		Надійшло за рік (+)			Переоцінка (дооцінка +, уцінка -)		Вибуло за рік (-)		Нараховано амортизації за рік (+)	Втрати від зменшення корисності (-)		Інші зміни за рік (+; -)		Залишок на кінець року		У тому числі
		первісна (пере- оцінена) вартість	знос		у тому числі		первісна (переоці- нена) вартість	знос	первісна (переоці- нена) вартість	знос		первісна (переоці- нена) вартість	знос	первісна (переоці- нена) вартість	знос	первісна (переоці- нена) вартість	знос	одержані за фінансовим лізингом (орендою) (+)		передані в оперативний лізинг (оренду) (-)
					злиття	завершені капітальні інвестиції												одержані за фінансовим лізингом (орендою) (+)		передані в оперативний лізинг (оренду) (-)
					злиття	завершені капітальні інвестиції												первісна (переоці- нена) вартість	знос	первісна (переоці- нена) вартість	знос
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22
1	Земельні ділянки
2	Капітальні витрати на поліпшення земель
3	Будинки, споруди та передавальні пристрої
4	Машини та обладнання
5	Транспортні засоби
6	Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
7	Інші основні засоби
8	Бібліотечні фонди
9	Малоцінні необоротні матеріальні активи
10	Тимчасові (нетитульні) споруди
11	Інші необоротні матеріальні активи
12	Усього

Дані в колонках 4, 9, 12, 14, 16, 18, 20, 22 таблиць 17.1 та 17.1.1 зазначаються як від'ємні суми.

Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 12 має дорівнювати сумі колонок 3 + (4) + 5 + / - 8 + (9) + (10) + + (11) + 12 + (13) + (14) + / - 15 + (16) за рядком 12, а саме:

залишок на початок року первісної (переоціненої) вартості (балансові рахунки 4400, 4500), колонка 3;

мінус знос (балансові рахунки 4409, 4509), колонка 4;

плюс надійшло за рік, колонка 5;

плюс / мінус переоцінка, колонки 8, 9;

мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються реалізація, безоплатне передавання, ліквідація, вкладення банку в статутні капітали підприємств, надання у фінансовий лізинг (оренду), втрачені (інвентаризація) основні засоби;

плюс нараховано амортизації за рік, колонка 12;

мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;

плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображаються виправлення помилок тощо.

Із колонки 17 рядка 12 розкривається таке:

вартість основних засобів, стосовно яких є передбачені чинним законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження;

вартість оформлених у заставу основних засобів;

залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо);

залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для продажу;

первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів.

Вартість основних засобів, що прийняті в оперативний лізинг (оренду) (позабалансовий рахунок 9840).

Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі рахунків 4400, 4409, 4500, 4509.

Таблиця 17.1.1 "Основні засоби за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 17.1 "Основні засоби за звітний рік".

Таблиця 17.2. Нематеріальні активи за звітний рік

Рядок

Групи
нематеріальних
активів

Залишок на
початок року

Надійшло за рік (+)

Переоцінка
(дооцінка +, уцінка -)

Вибуло за рік (-)

Нараховано
амортизації
за рік (+)

Втрати від зменшення
корисності (-)

Інші зміни за рік
(+; -)

Залишок
на кінець року