( Пункт 11.10 глави 11 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 3 від 08.01.2008 )
Офіційні представництва, представництва юридичних осіб-нерезидентів, представництва іноземних банків також можуть використовувати наявні кошти з поточного рахунку типу "Н" для купівлі на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти згідно з нормативно-правовими актами Національного банку з питань торгівлі іноземною валютою з метою її перерахування на:
( Абзац десятий пункту 11.10 в редакції Постанови Національного банку № 485 від 21.12.2005 )
рахунок відповідного органу іноземної держави або рахунок юридичної особи-нерезидента, інтереси якого представляє на території України це представництво (перерахування здійснюються також у разі припинення діяльності представництва на території України, що підтверджується відповідними документами);
власний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку для використання коштів на оплату праці працівників-нерезидентів, на відрядження згідно з кошторисом.
11.11. На поточний рахунок типу "Н" для здійснення розрахунків, пов'язаних з утриманням військової частини Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокується на території України, можуть бути зараховані такі кошти:
від продажу на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти з рахунку в іноземній валюті;
отримані від відшкодування збитків у разі настання страхових випадків;
від нарахованих процентів за залишком коштів на цьому рахунку (якщо таке нарахування передбачене договором банківського рахунку);
від продажу на території України майна, що належить військовій частині;
раніше помилково (надмірно) перераховані з цього рахунку. Зазначені кошти зараховуються на цей рахунок у сумі, що не перевищує раніше перераховану;
( Пункт 11.11 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку № 110 від 04.04.2005 )
перераховані з власного поточного/вкладного (депозитного) рахунку, відкритого в уповноваженому банку України;
( Пункт 11.11 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку № 110 від 04.04.2005; в редакції Постанови Національного банку № 145 від 16.05.2011 )
нараховані проценти за залишками коштів на власному вкладному (депозитному) рахунку.
( Пункт 11.11 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку № 110 від 04.04.2005 )
11.12. Наявні кошти з поточного рахунку типу "Н" можуть бути використані військовою частиною Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокується на території України, згідно з кошторисом для:
здійснення в Україні розрахунків, пов'язаних з утриманням військової частини Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокується на території України (у тому числі на оплату праці, витрат на відрядження, орендну плату, купівлю та утримання обладнання і транспортних засобів, поточний ремонт будівель та приміщень військової частини);
страхування в Україні майна та транспортних засобів військової частини Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокується на території України, а також життя і здоров'я військовослужбовців;
перерахування на власний поточний/вкладний (депозитний) рахунок, відкритий в уповноваженому банку України.
( Пункт 11.12 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку № 110 від 04.04.2005; в редакції Постанови Національного банку № 145 від 16.05.2011 )
У разі помилкового (надмірного) зарахування на цей рахунок коштів вони повертаються з цього рахунку в сумі, що не перевищує раніше отриману.
( Пункт 11.12 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку № 110 від 04.04.2005 )
Наявні кошти з поточного рахунку типу "Н" також можуть бути використані військовою частиною Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокується на території України, для купівлі на міжбанківському валютному ринку України російських рублів з метою їх перерахування на рахунок відповідних органів Російської Федерації, з яких було здійснено фінансування військової частини Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокується на території України (перерахування здійснюється також у разі припинення діяльності військової частини Чорноморського флоту Російської Федерації на території України, що підтверджується відповідними документами).
12. Порядок відкриття поточних рахунків типу "П" у національній валюті та використання коштів за цими рахунками
12.1. Відкриття поточного рахунку типу "П" у національній валюті постійному представництву здійснюється в такому порядку.
Особи (особа), які (яка) відкривають рахунок, мають:
пред'явити паспорт або інший документ, що посвідчує особу, і документи, що підтверджують їх повноваження. Фізичні особи-резиденти додатково пред'являють документ, виданий відповідним органом державної податкової служби, що засвідчує їх реєстрацію в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків;
подати документи (копії документів, засвідчені в установленому порядку) за переліком, визначеним цією главою Інструкції.
На підставі цих документів уповноважений працівник банку здійснює ідентифікацію постійного представництва та осіб, уповноважених розпоряджатися поточним рахунком типу "П" у національній валюті.
Між банком і постійним представництвом укладається в письмовій формі договір банківського рахунку.
12.2. Для відкриття постійному представництву поточного рахунку типу "П" у національній валюті до уповноваженого банку подаються такі документи:
клопотання юридичної особи-нерезидента про відкриття постійному представництву поточного рахунку;
заява про відкриття поточного рахунку (додаток 1);
копія легалізованого або засвідченого шляхом проставлення апостиля витягу з торговельного, банківського або судового реєстру чи реєстраційного посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента, якій належить постійне представництво, засвідчена нотаріально;
копія документа, що підтверджує взяття постійного представництва на облік відповідним органом державної податкової служби, засвідчена органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;
копія легалізованої або засвідченої шляхом проставлення апостиля довіреності на здійснення представницьких функцій тією або іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально;
( Абзац сьомий пункту 12.2 глави 12 виключено на підставі Постанови Національного банку № 158 від 23.03.2009 )
картка із зразками підписів і відбитка печатки (додаток 2), засвідчена нотаріально.
( Абзац восьмий пункту 12.2 глави 12 виключено на підставі Постанови Національного банку № 389 від 09.11.2011 )( Абзац дев'ятий пункту 12.2 глави 12 виключено на підставі Постанови Національного банку № 389 від 09.11.2011 )( Абзац десятий пункту 12.2 глави 12 виключено на підставі Постанови Національного банку № 389 від 09.11.2011 )( Абзац одинадцятий пункту 12.2 глави 12 виключено на підставі Постанови Національного банку № 389 від 09.11.2011 )
Постійне представництво, яке використовує найману працю і відповідно до законодавства України є платником єдиного внеску, додатково до вищезазначеного переліку документів має подати копію документа, що підтверджує взяття постійного представництва на облік в органі Пенсійного фонду України. Інформацію про те, що постійне представництво не використовує найману працю і не є платником єдиного внеску, клієнт зобов'язаний зазначити в заяві про відкриття поточного рахунку в рядку "Додаткова інформація".
( Пункт 12.2 глави 12 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку України № 389 від 09.11.2011 )
12.3. Поточний рахунок типу "П" у національній валюті використовується відповідно до правил, установлених для поточних рахунків юридичних осіб-резидентів (у тому числі для нарахування та зарахування на рахунок процентів за залишком коштів на цьому рахунку, якщо таке нарахування передбачено договором банківського рахунку), крім випадків купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України.
Наявні кошти з поточного рахунку типу "П" у національній валюті можуть бути використані постійним представництвом для купівлі на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти згідно з нормативно-правовими актами Національного банку з питань торгівлі іноземною валютою з метою її перерахування тільки на:
( Абзац другий пункту 12.3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 485 від 21.12.2005 )
а) рахунок юридичної особи-нерезидента, інтереси якої представляє на території України це представництво, на суму коштів:
отриманих під час здійснення в Україні операцій з купівлі-продажу продукції, робіт, послуг, у тому числі отриманих постійним представництвом страхового (перестрахового) брокера нерезидента в разі здійснення в Україні операцій з купівлі-продажу послуг, передбачених статтею 15 Закону України "Про страхування" ;
( Абзац другий підпункту "а" пункту 12.3 глави 12 в редакції Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2008 )
нарахованих і зарахованих процентів за розміщеними депозитами та за залишком коштів на цьому рахунку;
залишку на рахунку (після сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів) у разі припинення діяльності на території України, яке підтверджується відповідними документами;
б) власний поточний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку України для використання на:
оплату праці працівників-нерезидентів;
виплату коштів на відрядження за кордон;
оплату участі в міжнародних симпозіумах, семінарах, конференціях, виставках і спортивних заходах за умови наявності відповідних документів (запрошення, рахунку-фактури тощо), що підтверджують потребу здійснення зазначеної оплати.
( Підпункт "б" пункту 12.3 глави 12 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 3 від 08.01.2008 )
12.4. Здійснення інвестицій в Україні з цього виду рахунків забороняється.
Розміщення коштів постійними представництвами на вкладних (депозитних) рахунках у банках України здійснюється з поточного рахунку типу "П" у національній валюті цих представництв з подальшим поверненням коштів і нарахованих процентів на зазначений рахунок.
13. Порядок відкриття поточних рахунків в іноземній валюті іноземним представництвам і використання коштів за цими рахунками
13.1. Якщо іноземне представництво не має рахунків у цьому банку, то відкриття йому поточного рахунку в іноземній валюті здійснюється в такому порядку.
Особи (особа), які (яка) відкривають рахунок, мають:
пред'явити паспорт або інший документ, що посвідчує особу, і документи, що підтверджують їх повноваження. Фізичні особи-резиденти додатково пред'являють документ, виданий відповідним органом державної податкової служби, що засвідчує їх реєстрацію в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків;
подати документи (копії документів, засвідчені в установленому порядку), визначені главами 11 та 12 цієї Інструкції для відкриття іноземним представництвам поточних рахунків типу "Н" і "П" у національній валюті.
На підставі цих документів уповноважений працівник банку здійснює ідентифікацію іноземного представництва та осіб, уповноважених розпоряджатися поточним рахунком в іноземній валюті.
Між банком та іноземним представництвом укладається в письмовій формі договір банківського рахунку.
13.2. Якщо іноземне представництво (крім військових частин Чорноморського флоту Російської Федерації) вже має в цьому банку поточний рахунок у національній валюті, цей клієнт ідентифікований банком і сформована справа з юридичного оформлення рахунку, то відкриття поточного рахунку в іноземній валюті здійснюється за умови подання іноземним представництвом заяви про відкриття рахунку та засвідченої в установленому порядку картки із зразками підписів і відбитка печатки. Військові частини Чорноморського флоту Російської Федерації для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті в банку, у якому йому вже відкрито поточний рахунок, подають документи за переліком, визначеним пунктом 11.8 цієї Інструкції.
13.3. На поточні рахунки в іноземній валюті офіційних представництв, представництв юридичних осіб-нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю (у тому числі - представництв іноземних банків), установ (груп управління програмами або проектами міжнародної допомоги та міжнародної технічної допомоги) зараховуються такі кошти:
у готівковій формі, що ввезені на територію України уповноваженим представником юридичної особи-нерезидента і задекларовані митному органу під час в'їзду в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття валюти, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);
у готівковій формі у випадках, визначених нормативно-правовими актами Національного банку, що регулюють використання готівкової іноземної валюти на території України;
( Абзац третій пункту 13.3 глави 13 в редакції Постанови Нацбанку № 236 від 26.06.2006 )( Абзац четвертий пункту 13.3 глави 13 виключено на підставі Постанови Нацбанку № 236 від 26.06.2006 )
перераховані з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки (у тому числі для виконання міжнародних програм або проектів технічної допомоги);
за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку в порядку, установленому законодавством України;
за платіжними документами на ім'я власника рахунку, увезеними на територію України і задекларованими митному органу під час в'їзду в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття платіжних документів, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);
за іменними платіжними документами (у тому числі - дорожні чеки), що ввезені в Україну та не задекларовані митному органу під час в'їзду в Україну, якщо немає передавальних написів на них (зараховуються тільки на рахунки офіційного представництва);
куплені на міжбанківському валютному ринку України власником рахунку за рахунок власних коштів, наявних на поточних рахунках типу "Н" у національній валюті (також у разі закриття цього рахунку), у порядку, установленому законодавством України;
перераховані в межах України власнику рахунку відповідно до законодавства України;
сума процентів, нарахованих за залишком коштів на власному поточному рахунку;
інші надходження на користь власника рахунку, що не суперечать законодавству України.
( Пункт 13.3 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 158 від 23.03.2009 )
13.4. З поточного рахунку в іноземній валюті офіційних представництв, представництв юридичних осіб-нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю (у тому числі - представництв іноземних банків), установ (груп управління програмами або проектами міжнародної технічної допомоги) за розпорядженням власника проводяться такі операції:
оплата праці працівникам-нерезидентам, які згідно з укладеними трудовими договорами (контрактами) працюють в Україні (виплата готівкою або перерахування на рахунки цих осіб, відкриті в уповноважених банках України);
( Абзац другий пункту 13.4 глави 13 в редакції Постанови Нацбанку № 110 від 04.04.2005 )
виплата готівкою або дорожніми чеками у випадках, визначених нормативно-правовими актами Національного банку, що регулюють використання готівкової іноземної валюти на території України;
( Абзац третій пункту 13.4 глави 13 в редакції Постанови Нацбанку № 236 від 26.06.2006 )( Абзац четвертий пункту 13.4 глави 13 виключено на підставі Постанови Нацбанку № 236 від 26.06.2006 )( Абзац п'ятий пункту 13.4 глави 13 виключено на підставі Постанови Нацбанку № 236 від 26.06.2006 )
здійснення остаточного розрахунку з фізичними особами-резидентами, які уклали контракт (договір) з юридичною особою-нерезидентом про їх працевлаштування за межами України;
перерахування за межі України на рахунки юридичних осіб-нерезидентів згідно з контрактом (договором, угодою), що передбачає купівлю обладнання для виконання проектів у рамках чинних міжнародних угод про гуманітарне та техніко-економічне співробітництво;
перерахування за межі України на рахунки відповідних органів іноземної держави та юридичних осіб, інтереси яких представляють в Україні ці представництва (також у разі закриття цього рахунку);
перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як благодійний внесок;
перерахування залишків коштів у разі закриття поточного рахунку в одному уповноваженому банку і відкриття поточного рахунку в іншому уповноваженому банку;
продаж на міжбанківському валютному ринку України з метою подальшого зарахування на рахунок типу "Н" для утримання представництва, виконання статутної діяльності, впровадження міжнародних програм або проектів технічної допомоги;
інші перерахування, що не суперечать законодавству України.
13.5. На поточні рахунки в іноземній валюті постійних представництв зараховуються кошти:
у готівковій формі, що ввезені на територію України уповноваженим представником юридичної особи-нерезидента і задекларовані митному органу під час в'їзду в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття валюти, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);
у готівковій формі у випадках, визначених нормативно-правовими актами Національного банку, що регулюють використання готівкової іноземної валюти на території України;
( Абзац третій пункту 13.5 глави 13 в редакції Постанови Нацбанку № 236 від 26.06.2006 )
перераховані з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки України;
за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку в порядку, установленому законодавством України;
за платіжними документами на ім'я постійного представництва юридичної особи-нерезидента, увезеними на територію України і задекларованими митному органу під час в'їзду в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття платіжних документів, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);
куплені на міжбанківському валютному ринку України власником рахунку за рахунок власних коштів, наявних на рахунках типу "П" (також у разі закриття цього рахунку), у порядку, установленому законодавством України;
перераховані в межах України власнику рахунку відповідно до законодавства України;
у сумі процентів, нарахованих за залишком коштів на власному поточному рахунку;
перераховані в межах України з власного поточного або вкладного (депозитного) рахунку;
у сумі кредитів, отриманих за кредитними договорами;
інші надходження, отримання яких не суперечить законодавству України
( Пункт 13.5 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 158 від 23.03.2009 )
13.6. З поточного рахунку в іноземній валюті постійних представництв юридичних осіб-нерезидентів за розпорядженням власника рахунку проводяться такі операції:
оплата праці працівникам-нерезидентам, які згідно з укладеними трудовими договорами (контрактами) працюють в Україні (виплата готівкою або перерахування на рахунки цих осіб, відкриті в уповноважених банках України);
( Абзац другий пункту 13.6 глави 13 в редакції Постанови Нацбанку № 110 від 04.04.2005 )
виплата готівкою або дорожніми чеками у випадках, визначених нормативно-правовими актами Національного банку, що регулюють використання готівкової іноземної валюти на території України;
( Абзац третій пункту 13.6 глави 13 в редакції Постанови Нацбанку № 236 від 26.06.2006 )
перерахування за межі України на рахунки юридичних осіб-нерезидентів, інтереси яких представляють в Україні ці постійні представництва (також у разі закриття цього рахунку);
перерахування на користь юридичної особи-резидента, якщо в призначенні платежу коштів, що надійшли із-за кордону, зазначено, що ці кошти згідно з договором (контрактом, угодою) належать цьому резиденту;
перерахування на рахунок юридичної особи-резидента в уповноваженому банку як благодійний внесок;
перерахування на власний поточний або вкладний (депозитний) рахунок;
перерахування для погашення заборгованості за отриманим кредитом та сплати процентів за ним;
продаж на міжбанківському валютному ринку України з метою подальшого зарахування на рахунок типу "П" для цільового використання (оплата витрат за кошторисом, рахунків-фактур, благодійних внесків та інших витрат, що не суперечать законодавству України).
( Абзац десятий пункту 13.6 глави 13 виключено на підставі Постанови Національного банку № 212 від 06.06.2013 )
13.7. На поточні рахунки в іноземній валюті військових частин Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокуються на території України, зараховуються кошти:
перераховані з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки;
за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку в порядку, установленому законодавством України;
у готівковій формі, що ввезені на територію України уповноваженим представником Міністерства оборони Російської Федерації і задекларовані митному органу під час в'їзду в Україну (у ввізній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття валюти, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);
невикористаний залишок готівкової іноземної валюти або іноземної валюти за дорожніми чеками, що були раніше отримані (куплені) в уповноважених банках України для оплати витрат на відрядження, експлуатаційних витрат, пов'язаних з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, і представницьких витрат за кордоном;
( Абзац п'ятий пункту 13.7 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку № 236 від 26.06.2006 )
куплені на міжбанківському валютному ринку України власником рахунку за рахунок власних коштів, наявних на рахунку типу "Н" (також у разі закриття цього рахунку), у порядку, установленому законодавством України;
сума процентів, нарахованих за залишком коштів на власному поточному рахунку;
перераховані з власного поточного рахунку, відкритого в уповноваженому банку України;
( Пункт 13.7 глави 13 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 145 від 16.05.2011 )
перераховані з поточного рахунку іншої військової частини Чорноморського флоту Російської Федерації, відкритого в уповноваженому банку України.
( Пункт 13.7 глави 13 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 145 від 16.05.2011 )( Пункт 13.7 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 158 від 23.03.2009 )
13.8. З поточних рахунків в іноземній валюті військових частин Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокуються на території України, за розпорядженням власника проводяться такі операції:
виплата готівкою для оплати праці військовослужбовців-нерезидентів, які несуть службу на території України;
виплата коштів готівкою або дорожніми чеками військовослужбовцям на службові відрядження під час виїзду за кордон (вивезення валюти за межі України здійснюється згідно з нормативно-правовим актом Національного банку, що регулює переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України;
( Абзац третій пункту 13.8 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку № 236 від 26.06.2006 )
продаж іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України з метою подальшого зарахування на рахунок типу "Н" для утримання військових частин Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокуються на території України;
перерахування за межі України іноземної валюти, у якій здійснюється фінансування військових частин Чорноморського флоту Російської Федерації (перерахування здійснюється також у разі припинення діяльності військової частини Чорноморського флоту Російської Федерації на території України, що підтверджується відповідними документами);
( Абзац п'ятий пункту 13.8 глави 13 в редакції Постанов Національного банку № 3 від 08.01.2008, № 145 від 16.05.2011 )
перерахування коштів на власний поточний рахунок, відкритий в уповноваженому банку України;
( Абзац пункту 13.8 глави 13 в редакції Постанови Національного банку № 145 від 16.05.2011 )
перерахування коштів на поточний рахунок іншої військової частини Чорноморського флоту Російської Федерації, відкритий в уповноваженому банку України;
( Абзац пункту 13.8 глави 13 в редакції Постанови Національного банку № 145 від 16.05.2011 )
перерахування грошового забезпечення, премій, компенсаційних виплат на поточні рахунки військовослужбовців-нерезидентів, відкриті в уповноважених банках України.
( Абзац пункту 13.8 глави 13 в редакції Постанови Національного банку № 145 від 16.05.2011 )
14. Порядок відкриття поточних рахунків у національній та іноземних валютах установам міжнародних організацій і використання коштів за цими рахунками
14.1. Спеціалізованим установам Організації Об'єднаних Націй (Міжнародний банк реконструкції і розвитку тощо), що здійснюють свою діяльність відповідно до Конвенції ООН "Про привілеї та імунітети спеціалізованих установ" (від 21.11.47), відкриваються поточні рахунки.
14.2. Особи (особа), які (яка) відкривають поточний рахунок, мають:
пред'явити паспорт або інший документ, що посвідчує особу, і документи, що підтверджують їх повноваження. Фізичні особи-резиденти додатково пред'являють документ, виданий відповідним органом державної податкової служби, що засвідчує їх реєстрацію в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків;
подати документи (копії документів, засвідчені в установленому порядку), які дають змогу банку ідентифікувати спеціалізовану установу ООН, заяву про відкриття поточного рахунку (додаток 1) та картку із зразками підписів і відбитка печатки (додаток 2).
На підставі цих документів уповноважений працівник банку ідентифікує цього клієнта та осіб, уповноважених розпоряджатися поточним рахунком.
Між банком та спеціалізованою установою ООН укладається в письмовій формі договір банківського рахунку.
14.3. Режим цього рахунку не обмежується жодним фінансовим контролем, правилами або мораторієм будь-якого роду відповідно до розділу 7 Конвенції ООН "Про привілеї та імунітети спеціалізованих установ" (від 21.11.47).
14.4. Міжнародні фінансові установи, які здійснюють свою діяльність на підставі міжнародних програм і домовленостей, підтриманих (гарантованих) Кабінетом Міністрів України, що спрямовані на підтримку економіки України, та міжнародні організації, що здійснюють свою діяльність відповідно до Конвенції "Про правовий статус, привілеї та імунітети міждержавних економічних організацій, які діють в певних галузях співробітництва" (від 05.12.80), відкривають поточні рахунки на підставі рішення Правління Національного банку.
( Пункт 14.4 глави 14 в редакції Постанови Національного банку № 3 від 08.01.2008 )
15. Порядок відкриття вкладних (депозитних) рахунків іноземним представництвам і використання коштів за цими рахунками
15.1. Якщо іноземне представництво не має рахунків у цьому банку, то вкладний (депозитний) рахунок у національній або іноземній валюті йому відкривається в такому порядку.
Особа, яка відкриває рахунок, має:
пред'явити паспорт або інший документ, що посвідчує особу, і документи, що підтверджують її повноваження. Фізична особа-резидент додатково пред'являє документ, виданий відповідним органом державної податкової служби, що засвідчує її реєстрацію в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків;
подати документи (копії документів, засвідчені в установленому порядку), визначені пунктом 15.2 цієї Інструкції.
На підставі цих документів уповноважений працівник банку здійснює ідентифікацію іноземного представництва та фізичної особи, яка відкриває вкладний (депозитний) рахунок.
Між банком та іноземним представництвом укладається в письмовій формі договір банківського вкладу.
15.2. Іноземному представництву, яке не має рахунків у цьому банку, для відкриття вкладного (депозитного) рахунку потрібно подати банку такі документи:
копію документа, що підтверджує реєстрацію (акредитацію) іноземного представництва в Україні, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально або підписом уповноваженого працівника банку. Військові частини Чорноморського флоту Російської Федерації цей документ не подають;
( Абзац другий пункту 15.2 глави 15 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 4 від 05.01.2010 )
копію легалізованої або засвідченої шляхом проставлення апостиля довіреності на здійснення представницьких функцій тією або іншою особою в Україні, засвідчену нотаріально.
Представництво юридичної особи-нерезидента додатково має подати копію легалізованого або засвідченого шляхом проставлення апостиля витягу з торговельного, банківського або судового реєстру чи реєстраційного посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента, засвідчену нотаріально, а представництво іноземного банку - копію легалізованого або засвідченого шляхом проставлення апостиля положення про представництво іноземного банку, засвідчену нотаріально. Військові частини Чорноморського флоту Російської Федерації додатково подають документи, зазначені в абзацах третьому та четвертому пункту 11.8 цієї Інструкції.
Іноземне представництво, яке використовує найману працю і відповідно до законодавства України є платником єдиного внеску, додатково до вищезазначеного переліку документів має подати копію документа, що підтверджує взяття іноземного представництва на облік в органі Пенсійного фонду України. Інформацію про те, що іноземне представництво не використовує найману працю і не є платником єдиного внеску, клієнт зобов'язаний зазначити в договорі або довідці за довільною формою. Ця довідка має бути засвідчена підписом керівника і відбитком печатки іноземного представництва.
( Абзац п'ятий пункту 15.2 глави 15 в редакції Постанови Національного банку № 389 від 09.11.2011 )
Іноземне представництво, яке відповідно до законодавства України зобов'язане сплачувати податки і збори, додатково до вищезазначеного переліку документів має подати копію документа, що підтверджує взяття іноземного представництва на облік відповідним органом державної податкової служби, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку. Інформацію про те, що іноземне представництво не є платником податків і зборів, клієнт обов'язково має зазначити в договорі або довідці за довільною формою. Ця довідка має бути засвідчена підписом керівника і відбитком печатки іноземного представництва.
( Пункт 15.2 глави 15 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку № 236 від 26.06.2006 )
Якщо в договорі банківського вкладу передбачено перерахування коштів з рахунку після закінчення строку зберігання з використанням платіжного доручення клієнта, то під час відкриття вкладного (депозитного) рахунку іноземне представництво додатково має подати картку із зразками підписів і відбитка печатки (додаток 2), засвідчену в установленому порядку.
15.3. Якщо вкладний (депозитний) рахунок відкривається іноземному представництву, яке вже має в цьому банку рахунок (тобто, коли банком здійснена ідентифікація клієнта і сформована справа з юридичного оформлення рахунку), то рахунок відкривається на підставі договору банківського вкладу. Військові частини Чорноморського флоту Російської Федерації додатково подають документи, зазначені в абзацах третьому та четвертому пункту 11.8 цієї Інструкції.
( Абзац другий пункту 15.3 глави 15 виключено на підставі Постанови Національного банку № 389 від 09.11.2011 )
15.4. Кошти на вкладні (депозитні) рахунки іноземного представництва перераховуються з поточного рахунку, відкритого в уповноваженому банку. Кошти з вкладного (депозитного) рахунку іноземного представництва повертаються на поточний рахунок цього представництва.
За вкладним (депозитним) рахунком іноземного представництва забороняється:
проведення розрахункових операцій, крім операцій, пов'язаних із реалізацією майнових прав на суму коштів, що зберігаються на вкладному (депозитному) рахунку, відповідно до договору застави коштів;
видача коштів готівкою.
( Пункт 15.4 глави 15 в редакції Постанови Національного банку № 389 від 09.11.2011 )
15.5. Нараховані проценти (дохід в іншій формі) за вкладом (депозитом) іноземного представництва відповідно до умов договору банківського вкладу можуть перераховуватися на поточний рахунок або зараховуватися на поповнення вкладу (депозиту).
( Пункт 15.5 глави 15 в редакції Постанови Нацбанку № 236 від 26.06.2006 )
16. Порядок відкриття рахунків нерезидентам-інвесторам і використання коштів за цими рахунками
16.1. Відкриття інвестиційного рахунку в національній або іноземній валюті здійснюється в такому порядку.
( Абзац перший пункту 16.1 в редакції Постанови Національного банку № 485 від 21.12.2005 )
Особи (особа), які (яка) відкривають рахунок, мають:
пред'явити паспорт або інший документ, що посвідчує особу, і документи, що підтверджують їх повноваження. Фізичні особи-резиденти додатково пред'являють документ, виданий відповідним органом державної податкової служби, що засвідчує їх реєстрацію в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків;
подати документи (копії документів, засвідчені в установленому порядку) за переліком, визначеним цією главою Інструкції.
На підставі цих документів уповноважений працівник банку здійснює ідентифікацію нерезидента-інвестора та осіб (особи), уповноважених від його імені розпоряджатися інвестиційним рахунком.
( Абзац п'ятий пункту 16.1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 485 від 21.12.2005 )
Між банком та особою, уповноваженою нерезидентом-інвестором, укладається в письмовій формі договір банківського рахунку.
16.2. Для відкриття інвестиційного рахунку в національній або іноземній валюті розпорядники рахунку особисто подають до уповноваженого банку такі документи:
( Абзац перший пункту 16.2 в редакції Постанови Національного банку № 485 від 21.12.2005 )
заяву про відкриття поточного рахунку (додаток 1 або 5). У заяві в рядку "Додаткова інформація" обов'язково зазначається, що рахунок відкривається з метою здійснення інвестиції в Україну;
копію легалізованого або засвідченого шляхом проставлення апостиля витягу з торговельного, банківського або судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи, засвідчену нотаріально. Від іноземного інвестора - фізичної особи цей документ не вимагається;
копію легалізованої або засвідченої шляхом проставлення апостиля довіреності на ім'я особи, яка має право відкривати та розпоряджатися рахунком, засвідчену нотаріально. У разі видачі іноземним інвестором такої довіреності на території України подається копія цієї довіреності, засвідчена нотаріально. Якщо рахунок відкривається особисто іноземним інвестором - фізичною особою, то цей документ не вимагається;
( Абзац четвертий пункту 16.2 в редакції Постанови Нацбанку № 110 від 04.04.2005; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 158 від 23.03.2009 )
картку із зразками підписів нерезидента-інвестора, засвідчену нотаріально і складену відповідно до глави 18 цієї Інструкції.
( Абзац п'ятий пункту 16.2 в редакції Постанови Нацбанку № 110 від 04.04.2005 )
Додатково подається копія документа, що підтверджує взяття нерезидента-інвестора на облік в органі державної податкової служби, засвідчена органом, що видав документ.
( Абзац шостий пункту 16.2 в редакції Постанови Нацбанку № 110 від 04.04.2005; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 712 від 06.11.2014 )
16.3. На інвестиційний рахунок у національній валюті зараховуються такі кошти:
одержані від продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України, що вносяться як іноземна інвестиція відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україну;
доходи, прибутки та інші кошти, одержані нерезидентом-інвестором від здійснення інвестицій в Україну, у тому числі від спільної діяльності без створення юридичної особи;
повернуті внаслідок часткового або повного припинення нерезидентом інвестицій в Україну відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україну;
перераховані з власного поточного (у тому числі інвестиційного) рахунку, відкритого в уповноваженому банку України;
перераховані з власного вкладного (депозитного) рахунку, відкритого в уповноваженому банку України в порядку, установленому цією главою;
у сумі процентів, нарахованих за залишками коштів на власному інвестиційному рахунку;
раніше помилково перераховані інвестором з цього рахунку. Зазначені кошти зараховуються на рахунок інвестора в сумі, що не перевищує раніше перераховану.
( Пункт 16.3 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 110 від 04.04.2005, № 280 від 10.08.2005, в редакції Постанови Національного банку № 485 від 21.12.2005 )
16.4. З інвестиційного рахунку в національній валюті за дорученням власника рахунку проводяться такі операції:
здійснення інвестицій в Україну (уключаючи реінвестиції) відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україну;
розрахунки за купівлю іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України у випадках, визначених нормативно-правовими актами Національного банку з питань торгівлі іноземною валютою;
розрахунки з митними, податковими та іншими органами у випадках, передбачених законодавством України;
сплата резиденту (професійному учаснику фондового ринку, суб'єкту оціночної діяльності, нотаріусу, повіреному, комісіонеру) послуг, пов'язаних із здійсненням іноземних інвестицій в Україну;
( Пункт 16.4 глави 16 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 158 від 23.03.2009 )
перерахування коштів на власний вкладний (депозитний) рахунок, відкритий в уповноваженому банку України в порядку, установленому цією главою;
( Абзац шостий пункту 16.4 глави 16 в редакції Постанови Національного банку № 572 від 22.12.2010 )
сплата послуг уповноваженому банку, який обслуговує рахунок (у порядку, визначеному законодавством України);
перерахування доходів, прибутків та інших коштів, отриманих інвестором - фізичною особою від здійснення інвестицій в Україну, на власний поточний рахунок фізичної особи-нерезидента, відкритий в уповноваженому банку України;
перерахування коштів на власний інвестиційний рахунок, відкритий в уповноваженому банку України;
повернення помилково отриманих коштів. Зазначені кошти перераховуються з цього рахунку в сумі, що не перевищує раніше отриману.
( Абзац одинадцятий пункту 16.4 глави 16 виключено на підставі Постанови Національного банку № 572 від 22.12.2010 )( Пункт 16.4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 110 від 04.04.2005, в редакції Постанови Національного банку № 485 від 21.12.2005 )
16.5. На інвестиційний рахунок в іноземній валюті зараховуються такі кошти:
перераховані з-за кордону для здійснення інвестицій в Україну відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україну;
перераховані з іншого власного поточного (у тому числі інвестиційного) рахунку, відкритого в уповноваженому банку України;
у сумі процентів, нарахованих за залишками коштів на власному інвестиційному рахунку;
доходи, прибутки та інші кошти, одержані нерезидентом-інвестором від здійснення інвестицій в Україну, у тому числі від спільної діяльності без створення юридичної особи;
повернуті з власного вкладного (депозитного) рахунку, відкритого в уповноваженому банку України в порядку, установленому цією главою;
( Абзац сьомий пункту 16.5 глави 16 виключено на підставі Постанови Національного банку № 212 від 06.06.2013 )
раніше помилково перераховані інвестором з цього рахунку. Зазначені кошти зараховуються на рахунок інвестора в сумі, що не перевищує раніше перераховану;
повернуті внаслідок часткового або повного припинення нерезидентом здійснення інвестицій в Україну;
валюта, куплена уповноваженим банком України на міжбанківському валютному ринку України у випадках, визначених нормативно-правовими актами Національного банку з питань торгівлі іноземною валютою.
( Абзац пункту 16.5 глави 16 виключено на підставі Постанови Національного банку № 572 від 22.12.2010 )( Пункт 16.5 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 110 від 04.04.2005, № 280 від 10.08.2005, в редакції Постанови Національного банку № 485 від 21.12.2005 )
16.6. З інвестиційного рахунку в іноземній валюті за дорученням власника рахунку проводяться такі операції:
здійснення інвестицій в Україну (уключаючи реінвестиції) відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україну;
розрахунки з митними органами у випадках, передбачених законодавством України;
перерахування на власні рахунки за кордон доходів, прибутків та інших коштів, отриманих від здійснення інвестицій в Україну, а також суми інвестиції в разі її припинення та коштів, повернутих з вкладних (депозитних) рахунків, відкритих в уповноважених банках України в порядку, установленому цією главою;
( Абзац четвертий пункту 16.6 глави 16 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 572 від 22.12.2010 )
повернення за кордон коштів, не використаних для здійснення іноземних інвестицій в Україну. Зазначені кошти перераховуються за межі України на рахунок, з якого вони надійшли, або на інший власний рахунок нерезидента-інвестора в сумі, що не перевищує раніше отриману;
( Пункт 16.6 глави 16 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 158 від 23.03.2009 )( Абзац шостий пункту 16.6 глави 16 виключено на підставі Постанови Національного банку № 572 від 22.12.2010 )
перерахування коштів на власний інвестиційний рахунок, відкритий в уповноваженому банку України;
перерахування коштів на власний вкладний (депозитний) рахунок, відкритий в уповноваженому банку України в порядку, установленому цією главою;
перерахування доходів, прибутків та інших коштів, отриманих інвестором - фізичною особою від здійснення інвестицій в Україну, на власний поточний рахунок фізичної особи-нерезидента, відкритий в уповноваженому банку України;
продаж на міжбанківському валютному ринку України з метою подальшого зарахування на інвестиційний рахунок нерезидента-інвестора в національній валюті для здійснення інвестицій в Україну;
повернення помилково отриманих коштів. Зазначені кошти перераховуються з цього рахунку в сумі, що не перевищує раніше отриману.
( Абзац одинадцятий пункту 16.6 глави 16 виключено на підставі Постанови Національного банку № 572 від 22.12.2010 )( Пункт 16.6 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 110 від 04.04.2005, в редакції Постанови Національного банку № 485 від 21.12.2005 )
16.7. Для забезпечення таких видів діяльності, як виробнича кооперація, спільне виробництво та інших видів спільної діяльності за участю нерезидентів-інвесторів, які здійснюються на підставі договорів (контрактів) без утворення юридичної особи, у банку відкривається поточний рахунок у національній або іноземній валюті для ведення обліку коштів за цими договорами (контрактами) на підставі таких документів:
заяви про відкриття поточного рахунку (додаток 1), засвідченої підписом особи, якій на підставі довіреності надано право розпорядчого підпису під час проведення операцій за цим рахунком;
копії договору (контракту) про ведення спільної діяльності, засвідченої нотаріально;
копії документа про реєстрацію договору (контракту) про ведення спільної діяльності, засвідченої нотаріально або органом, що видав цей документ;
копії легалізованого або засвідченого шляхом проставлення апостиля витягу з торговельного, банківського або судового реєстру чи реєстраційного посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи, засвідченої нотаріально (для нерезидента-інвестора). Якщо нерезидентом-інвестором є фізична особа, то цей документ не вимагається;
копії документа, що підтверджує взяття на облік в органі державної податкової служби договору про спільну діяльність без створення юридичної особи, засвідченої органом, що видав документ, нотаріально або підписом уповноваженого працівника банку;
рішення учасників договору про визначення осіб, яким надається право розпорядчого підпису під час проведення операцій за цим рахунком, що оформляється у формі довіреності;
картки із зразками підписів і відбитка печатки (додаток 2), засвідченої нотаріально. У картці зазначаються зразки підписів осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і ставиться зразок відбитка печатки учасника договору, якому за довіреністю всіх учасників договору про сумісну діяльність надано право розпорядчого підпису під час проведення операцій за цим рахунком.
Уповноважений працівник банку ідентифікує осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і підтверджує здійснення ідентифікації копіюванням відповідних документів у порядку, установленому главою 2 цієї Інструкції.
16.8. Зарахування та списання коштів з поточних рахунків, що відкриваються для забезпечення таких видів діяльності, як виробнича кооперація, спільне виробництво та інші види спільної діяльності за участю нерезидентів-інвесторів без створення юридичної особи, має здійснюватися виключно на цілі, передбачені договорами (контрактами) про спільну інвестиційну діяльність, уключаючи і розподіл прибутків між сторонами угоди (контракту) з урахуванням вимог законодавства України.