Про затвердження Положення про порядок складання та розкриття інформації компанією з управління активами про результати діяльності та розрахунок вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів)

Відповідно до Закону України "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)" та з метою контролю за діяльністю інститутів спільного інвестування Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку

1. Затвердити Положення про порядок подання інформації компанією з управління активами про результати діяльності інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), що додається.

2. Управлінню звітності учасників ринку цінних паперів (Величко О.Г.) спільно з юридичним управлінням (Волохов Л.А.) забезпечити державну реєстрацію цього рішення в Міністерстві юстиції України.

3. Управлінню організаційного забезпечення Комісії (Піскун Н.С.) опублікувати рішення відповідно до чинного законодавства.

4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії - заступника Голови Волкова М.Ф.

Це Положення розроблено відповідно до Законів України "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)", "Про цінні папери і фондову біржу", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", "Про господарські товариства", "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні".

1.1. Це Положення визначає порядок, склад та терміни подання до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) інформації компанією з управління активами (далі - Компанія) про результати діяльності інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів).

1.2. Суб'єктами, які подають інформацію про результати діяльності інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), є Компанії, які мають ліцензії Комісії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів, отримані відповідно до чинного законодавства.

1.3. Об'єктами, про результати діяльності яких подається інформація, є інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди).

1.4. Інформація подається в електронній та паперовій формах.

1.5. Електронна форма складається на основі електронних файлів інформацій про діяльність кожного інституту спільного інвестування, активи яких перебувають в управлінні Компанії.

1.6. Неподання інформації - ненадходження до Комісії паперової та/або електронної форм, передбачених цим Положенням.

2.1. Компанія подає до центрального апарату Комісії інформацію щодо діяльності інститутів спільного інвестування:

- щоденну;

- квартальну;

- річну.

2.2. Компанія подає інформацію щодо діяльності інститутів спільного інвестування до Комісії у терміни:

- щоденну - до 13 години наступного дня;

- квартальну - до останнього числа місяця наступного кварталу, за четвертий квартал - до 20 лютого наступного року;

- річну - до 30 квітня наступного року.

У разі, якщо останній день подання інформації припадає на неробочий, термін подання інформації переноситься на перший після неробочого робочий день.

2.3. Інформація складається з таблиць та форм, передбачених цим Положенням та заповнених українською мовою за допомогою програмних засобів з використанням кодування RUScp866 у форматі DBASE-IV.

2.4. Електронні файли мають відповідну назву.

2.5. Електронна форма інформації надсилається до центрального апарату Комісії електронною поштою або на дискетах 3,5".

2.6. Інформація, яка подається електронною поштою, приймається поштовим роботом і не архівується.

2.7. Повідомлення про отримання електронної форми інформації поштовим роботом надсилається відправнику з використанням формату Windows-1251 (Cyrillic).

2.8. За один день здійснюється отримання та опрацювання лише однієї електронної форми інформації від Компанії.

2.9. Інформація у паперовій формі подається у вигляді друкованих копій електронної форми. Паперова форма інформації зшивається, підтверджується підписом керівника Компанії і засвідчується печаткою.

2.10. Паперова форма інформації разом з дискетою подається (надсилається) до загального відділу центрального апарату Комісії або надсилається поштою.

У разі подання інформації поштою після термінів, визначених цим Положенням, дата подання визначається за поштовим штемпелем відділення зв'язку. При невиконанні цих умов інформація уважається поданою несвоєчасно.

3.1. Інформація складається Компанією щодо діяльності інститутів спільного інвестування окремо по кожному корпоративному, пайовому (венчурному) інвестиційному фонду, активи якого знаходяться в її управлінні.

3.2. Щоденна інформація - це інформація Компанії щодо вартості чистих активів інституту спільного інвестування (пайового або корпоративного інвестиційного фонду), яка розраховується для відкритих фондів кожного робочого дня, для закритих та інтервальних фондів - в день, що передує прийманню заявок на розміщення та викуп цінних паперів інституту спільного інвестування. Інформація подається у складі електронних файлів "ocenkal.dbf", "ocenka2.dbf, "aktіv1.dbf", "aktіv2.dbf, "portfell.dbf", "portfel2.dbf" (додатки 1, 2 відповідно до Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), затвердженого рішенням Комісії від 02.07.2002 N 201 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.07.2002 за N 606/6894).

3.3. Квартальна інформація - це інформація Компанії щодо результатів діяльності інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), що включає:

3.3.1. Супровідний лист до інформації, що надає Компанія, із зазначенням періоду та переліку інститутів спільного інвестування.

3.3.2. Титульний аркуш (додаток 1).

3.3.3. Інформацію про інститут спільного інвестування (пайовий або корпоративний інвестиційний фонд) (додатки 2, 3) за станом на останнє число періоду, за який надається інформація.

3.3.4. Фінансову звітність інституту спільного інвестування (пайового або корпоративного інвестиційного фонду) згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку N 2 "Баланс", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 396/3689, Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку N 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690.

3.3.5. Розрахунок вартості чистих активів інституту спільного інвестування (додатки 1, 2 відповідно до Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), затвердженого рішенням Комісії від 02.07.2002 N 201 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.07.2002 за N 606/6894).

3.3.6. Довідку (додаток 4), що підтверджує розрахунок вартості чистих активів за кожний день кварталу (рядок 11 "Довідки про вартість чистих активів" додатки 1, 2 відповідно до Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), затвердженого рішенням Комісії від 02.07.2002 N 201 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.07.2002 за N 606/6894).

Інформація за четвертий квартал складається як річна інформація Компанії щодо результатів діяльності інститутів спільного інвестування.

3.4. Річна інформація Компанії щодо результатів діяльності інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів) включає:

3.4.1. Супровідний лист до інформації, що подає Компанія, із зазначенням періоду та переліку інститутів спільного інвестування.

3.4.2. Титульний аркуш (додаток 1).

3.4.3. Інформацію про інститут спільного інвестування (пайовий або корпоративний інвестиційний фонд) (додатки 2, 3) за станом на останнє число періоду, за який надається інформація.

3.4.4. Довідку (додаток 4), що підтверджує розрахунок вартості чистих активів за кожний день кварталу (рядок 11 "Довідки про вартість чистих активів" додатки 1, 2 відповідно до Положення про порядок визначення вартості чистих активів, інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), затвердженого рішенням Комісії від 02.07.2002 N 201 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.07.2002 за N 606/6894).

3.4.5. Фінансову звітність згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку N 2 "Баланс", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 396/3689; Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку N 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690; Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку N 4 "Звіт про рух грошових коштів", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 398/3691; Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку N 5 "Звіт про власний капітал", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 399/3692, та примітки до річної фінансової звітності.

3.4.6. Довідку про винагороду Компанії та довідки про склад та розмір витрат, що відшкодовуються за рахунок активів інституту спільного інвестування (корпоративного, пайового та венчурного інвестиційного фонду) (додатки 5, 6).

3.4.7. Аудиторський висновок аудитора (аудиторської фірми).

3.4.8. Стислий огляд подій за період діяльності інституту спільного інвестування. Складається у довільній формі та містить інформацію про події, що сталися за звітний період, підсумки роботи за звітний рік, перспективи і тенденції щодо діяльності інституту спільного інвестування тощо.

3.5. Річна інформація Компанії щодо результатів діяльності венчурних інвестиційних фондів включає:

3.5.1. Супровідний лист до інформації, що подає Компанія, із зазначенням періоду та переліку венчурних інвестиційних фондів.

3.5.2. Титульний аркуш (додатки 1, 2).

3.5.3. Фінансову звітність згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку N 2 "Баланс", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 396/3689; Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку N 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690; Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку N 4 "Звіт про рух грошових коштів", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 398/3691; Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку N 5 "Звіт про власний капітал", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 399/3692, та примітки до річної фінансової звітності.

3.5.4. Розрахунок вартості чистих активів (додаток 3 відповідно до Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів), затвердженого рішенням Комісії від 02.07.2002 N 201 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.07.2002 за N 606/6894).

3.5.5. Довідки про винагороду Компанії та довідки про склад та розмір витрат, що відшкодовуються за рахунок активів інституту спільного інвестування (корпоративного, пайового та венчурного інвестиційного фонду) (додатки 5, 6).

3.5.6. Аудиторський висновок аудитора (аудиторської фірми).

3.5.7. Стислий огляд подій за період діяльності інституту спільного інвестування. Складається у довільній формі та містить інформацію про події, що сталися за звітний період, підсумки роботи за звітний рік, перспективи та тенденції щодо діяльності інституту спільного інвестування тощо.

4.1. Компанія публікує річну інформацію для венчурних фондів або інформацію за четвертий квартал, що надається як річна для пайових та корпоративних фондів в офіційних друкованих виданнях Комісії протягом місяця з дати затвердження її Комісією.

4.2. Компанія публікує інформацію щодо діяльності диверсифікованих інститутів спільного інвестування не пізніше двох місяців з дати закінчення півріччя в офіційних друкованих виданнях Комісії.

4.3. Компанія зобов'язана повідомити Комісію про публікацію листом, що підтверджується підписом керівника Компанії та засвідчується печаткою у терміни:

- за перше півріччя - не пізніше 10 вересня поточного року;

- за друге півріччя - не пізніше 10 березня наступного року;

- річну інформацію - до 10 червня наступного року.

5.1. Державний контроль за своєчасністю, повнотою та правильністю подання інформації, зазначеної у цьому Положенні, здійснює Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку.

5.2. За неподання, несвоєчасне подання інформації або подання свідомо недостовірної інформації до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку несе відповідальність Компанія відповідно до чинного законодавства.