Про затвердження Змін до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (Доповнення 24)

У зв'язку з потребою внесення змін до форм звітності та введення нових форм звітності до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України, що діють з 1 січня 1998 року, Правління Національного банку України

1. Затвердити Зміни до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436 (зі змінами), що додаються (Доповнення 24).

2. Департаментам монетарної політики (Н.І.Гребеник), платіжних систем (В.М.Кравець), економічному (Л.В.Воронова), валютного контролю та ліцензування (С.О.Брагін), Генеральному департаменту банківського нагляду (П.В.Андрущенко) подати Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) замовлення на внесення змін до програмного забезпечення згідно з Доповненням 24.

3. Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) внести зміни до діючого програмного забезпечення.

4. Економічному департаменту (Л.В.Воронова) внести зміни до діючого програмного забезпечення для складання платіжного балансу та міжнародної інвестиційної позиції України.

5. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

1.1. Форму N 682 "Звіт про застосування Національним банком України до комерційних банків - юридичних осіб заходів впливу за порушення банківського законодавства" та інструкцію до неї викласти в такій редакції:

1. Звіт відображає інформацію щодо застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства.

Територіальні управління Національного банку України, що здійснюють нагляд за діяльністю філій, розташованих в інших регіонах, направляють звіт за цією формою територіальним управлінням (Операційному управлінню Національного банку України), в яких відкриті кореспондентські рахунки банків - юридичних осіб для консолідації звітності у розрізі окремого банку.

2. При складанні цього звіту враховуються вимоги таких нормативних актів Національного банку України:

Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.04.98 N 141 (зі змінами) та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 15.05.98 за N 323/2763;

Положення про застосування Національним банком України до банків та інших фінансово-кредитних установ заходів впливу за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 26.05.2000 N 215 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.07.2000 за N 382/4603;

Положення про порядок створення і реєстрації комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.07.98 N 281 (зі змінами) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 01.09.98 за N 541/2981;

Положення про порядок видачі банкам ліцензії на здійснення банківських операцій, затвердженого постановою Правління Національного банку від 06.05.98 N 181 (зі змінами) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10.06.98 за N 373/2813;

Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 27.12.99 N 621 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 21.01.2000 за N 53/4274;

Положення про нормативи обов'язкового резервування коштів банківською системою України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09.07.99 N 332 (зі змінами) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.07.99 за N 511/3804;

Положення про порядок накладення штрафів на керівників банків та інших фінансово-кредитних установ у разі невиконання ними законних вимог Національного банку України щодо усунення порушень банківського законодавства, нормативно-правових актів Національного банку України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09.03.2000 N 94 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.03.2000 за N 189/4410;

Положення про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.07.97 N 212 (зі змінами) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.09.97 за N 370/2174;

Правил здійснення коригування банками їх фінансової та статистичної звітності за результатами виїзних інспекцій Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14.09.2000 N 359 та зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 02.10.2000 за N 674/4895.

3. Заповнення окремих колонок звіту здійснюється таким чином:

у колонці 1 зазначається назва банку;

у колонці 2 зазначається порядковий номер допущених окремим банком порушень банківського законодавства;

у колонці 3 зазначається вид порушення, що допустив банк.

Кожному виду порушень призначено окремий цифровий код:

00 Сума штрафу, що сплачена банком за всіма видами порушень з початку року.

Порушення економічних нормативів:

01 капіталу (Н1);

02 мінімального розміру статутного капіталу (Н2);

03 платоспроможності (Н3);

04 достатності капіталу (Н4);

05 миттєвої ліквідності (Н5);

06 загальної ліквідності (Н6);

07 співвідношення високоліквідних активів до робочих активів (Н7);

08 максимального розміру ризику на одного позичальника (Н8);

09 "великих" кредитних ризиків (Н9);

10 максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10);

11 максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11);

12 максимального розміру наданих міжбанківських кредитів (Н12);

13 максимального розміру отриманих міжбанківських кредитів (Н13);

14 інвестування (Н14);

15 загальної відкритої валютної позиції (Н15);

16 довгої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті (Н16);

17 короткої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті (Н17);

18 довгої (короткої) відкритої валютної позиції у неконвертованій валюті (Н18);

19 довгої (короткої) відкритої валютної позиції у всіх банківських металах (Н19).

20 Порушення нормативу обов'язкового резервування коштів.

Порушення валютного законодавства:

31 здійснення операцій з валютними цінностями без одержання ліцензії Національного банку України;

32 порушення порядку та умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку;

33 невиконання зобов'язань щодо купівлі валюти на міжбанківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов'язань резидентів;

34 нездійснення функцій агента валютного контролю за валютними цінностями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці банки;

35 несвоєчасне подання, приховування або перекручування встановленої Національним банком України звітності про валютні операції;

36 інші порушення валютного законодавства.

40 Порушення касової дисципліни.

Порушення ліцензійних вимог:

50 здійснення операцій, на які не було надано ліцензії;

51 здійснення банком окремих операцій з високим рівнем ризику, що може загрожувати інтересам кредиторів і вкладників, у разі встановлення цих фактів інспекторською перевіркою;

52 недостатньо надходжень до банку для підтримання на потрібному рівні достатності капіталу, забезпечення формування резервів і покриття збитків. За результатами інспекторської перевірки банк має складову рейтингову оцінку надходжень "4" за системою "CAMEL";

53 порушення умов, на підставі яких була надана ліцензія, у тому числі недотримання банком ліцензійних вимог щодо розміру капіталу, потрібного для здійснення відповідних банківських операцій;

54 проведення операцій за незареєстрованими Національним банком України кореспондентськими рахунками банків.

Порушення щодо порядку та строків надання звітності та інформації:

60 несвоєчасне та недостовірне надання інформації та звітності, що встановлені нормативно-правовими актами Національного банку України, або їх ненадання;

61 неподання документів на письмову вимогу уповноважених працівників Національного банку України, приховування рахунків, документів, активів тощо;

62 невиправлення звітності в порядку, встановленому Національним банком України.

70 Невиконання в установлений строк вимог Національного банку України щодо усунення порушень банківського законодавства, нормативно-правових актів Національного банку України.

80 Штраф, який накладається на керівництво банку за невиконання вимог щодо усунення порушень банківського законодавства, нормативно-правових актів Національного банку України.

100 Інші порушення.

У колонках 4 та 5 зазначається кількість порушень відповідно за звітний місяць і накопичувальним підсумком з початку року.

У колонці 6 зазначається конкретний захід впливу, що застосовується до банку.

Кожному виду заходів впливу призначено окремий цифровий код:

010 письмове попередження;

020 лист із зобов'язаннями;

030 накладання штрафів на банки;

035 накладання штрафів на керівників банків;

040 переведення на режим формування обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку України;

041 переведення на щоденне формування обов'язкових резервів;

050 зупинення (обмеження) дії окремих пунктів ліцензії;

051 відкликання ліцензії на здійснення окремих операцій з валютними цінностями;

052 відкликання ліцензії на здійснення всіх операцій з валютними цінностями;

060 відсторонення керівництва від управління банком;

070 порушення справи про банкрутство;

080 призначення тимчасової адміністрації для управління банком;

090 встановлення особливого режиму з використанням програмного забезпечення "АРМ - юридичної особи";

100 прийняття програми фінансового оздоровлення банку;

110 прийняття Національним банком України рішення про ліквідацію банку та відкликання ліцензії;

120 санація або реорганізація банку, щодо якого Національним банком України приймалося рішення про ліквідацію.

За наявності в колонці 6 даних про застосування до банку заходів впливу за кодами 010, 020, 035-060, 080-110 територіальні управління Національного банку повинні разом із висновком щодо подальшої діяльності комерційного банку за звітний місяць подати роз'яснення стосовно підстав застосування саме цих заходів впливу.

4. Якщо в колонці 6 є показники за кодами 030 та 035 (штрафні санкції), то в колонках 7-17 наводяться такі дані:

колонки 7, 9, 11, 13, 14: зазначаються день, місяць і рік вжиття заходів щодо стягнення штрафу;

колонки 8, 10, 12, 15, 17: зазначаються суми штрафів;

колонка 16: зазначається фактична сума несплачених штрафів, якщо розрахункові документи банку на їх сплату знаходяться в картотеці до кореспондентського рахунку. Дані наводяться за станом на кожне перше число наступного за звітним місяця;

колонка 17: зазначається накопичувальна сума штрафів, сплачених банком з початку року за станом на кінець кожного звітного періоду;

колонка 18: зазначаються причини незастосування штрафних санкцій. Запис може бути зроблено словами (наприклад, "збитки") або цифрами (зазначаються номер і дата постанови (листа), згідно з якою надано дозвіл на незастосування штрафних санкцій). При цьому колонки 3 "Вид порушення" та 6 "Захід впливу" заповнюються обов'язково, а колонки 7, 8 "Нараховано штраф" - у разі нарахування штрафу.

У разі сплати штрафу не за розпорядженням, а за постановою (порушення валютного законодавства) у колонці 7 зазначається дата постанови, а в колонці 8 - її номер.

5. Інформація про кожен випадок застосування штрафних санкцій зазначається в цій формі (за колонками 7-13, 16) до часу сплати комерційним банком суми штрафу, що відображається в колонках 14, 15. Після сплати банком суми штрафу в наступному місяці ця сума додається до колонки 17.

Заходи впливу за кодами 050-120 можуть застосовуватися як за систематичне порушення одного виду, так і за одноразове (або систематичне) порушення різних видів у комплексі. У цих випадках у колонці 6 зазначається за кожним порушенням один і той самий захід впливу".

2.1. У Переліку файлів та форм звітності банків, що подаються Національному банку України:

рядки з номерами файлів 30, 36, 37 викласти в такій редакції:

увести рядок:

2.2. У формі N 2-КБ "Звіт про прибутки та збитки комерційного банку" та інструкції:

2.2.1. У формі після рядка 771 увести рядок:

2.2.2. В інструкції до таблиці з правилами заповнення форми:

рядки викласти в такій редакції, виключивши рахунки 7018, 7422, 7717:

рядок 77 викласти в такій редакції:

після рядка 771 увести рядок:

2.3. Форму N 363 "Звіт про ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" та інструкцію до неї викласти в такій редакції:

Ощадний (депозитний) сертифікат - це письмове свідоцтво про депонування грошових коштів, яке засвідчує право вкладника на одержання після закінчення встановленого строку депозиту і процентів за ним.

За своєю економічною сутністю ощадні (депозитні) сертифікати є формою залучення депозитів.

Ощадні (депозитні) сертифікати класифікуються за:

характером розпорядження: ощадні сертифікати, іменні та на пред'явника. Залежно від категорії власника коштів ощадні (депозитні) сертифікати виписують на користь юридичної або фізичної особи;

встановленим строком суми депозитів і процентів за ними - до запитання або строкові;

видом валюти залучених коштів: випущені в національній та в іноземній валюті;

строками погашення: строкові, випущені на визначений строк і до запитання.

Форма заповнюється таким чином:

2.4. В інструкціях до форм N 381 "Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку" та N 381Д "Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку":

у тексті інструкцій до форм звітності N 381 і N 381Д слова "інша фінансово-кредитна установа" у всіх відмінках виключити;

пункт 3 інструкції до форми звітності N 381 та пункт 5 інструкції до форми звітності N 381Д викласти в такій редакції:

"До складу зобов'язань комерційного банку за звітом форми N 381 (N 381Д) включаються кошти, що обліковуються на таких рахунках бухгалтерського обліку:

Для довідки:

із загальної суми залучених коштів:

2.5. Абзац перший інструкції до форми N 430-К "Дані про заборгованість суб'єктів господарювання, яка обліковується установами комерційних банків відповідно до чинного законодавства" у зв'язку зі зміною назв позабалансових рахунків викласти в такій редакції:

"При складанні звітності враховується заборгованість, яка обліковується установами комерційних банків за позабалансовими рахунками 9803 "Розрахункові документи, що не сплачені в строк через відсутність коштів у платників, та ті, за якими стягнення коштів зупинено", 9804 "Розрахункові документи, що не сплачені в строк з вини банку, та ті, за якими стягнення коштів зупинено" за станом на 1 число кожного місяця, при цьому".

2.6. У формі N 531 "Звіт про порушників законодавчо встановлених термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями (90 днів)" та інструкції до неї:

2.6.1. У формі:

назву форми викласти в такій редакції:

"Звіт про порушників законодавчо встановлених строків розрахунків за експортними, імпортними та лізинговими операціями (90 днів)";

порядок подання форми викласти в такій редакції:

після колонки 11 "Код країни нерезидента" ввести нову колонку 12 "Відмітка про безнадійну заборгованість".

У зв'язку з цим колонки 12, 13, 14, 15 вважати відповідно колонками 13, 14, 15, 16.

2.6.2. В інструкції:

абзац перший викласти в такій редакції:

"Звіт подається в разі наявності клієнтів банківської установи, які порушили законодавчо встановлені строки розрахунків (у тому числі у валюті України) за експортними, імпортними та лізинговими операціями (90 днів) і не отримали на звітну дату відповідних індивідуальних ліцензій на перевищення законодавчо встановленого строку розрахунків. Звітна дата - перше число місяця, наступного за звітним. Звіт подається електронною поштою установами комерційних банків (філіями) територіальним управлінням Національного банку України у встановлений ними строк, територіальними управліннями Національного банку України - Департаменту валютного контролю та ліцензування Національного банку України через Центральну розрахункову палату через 9 днів після звітної дати (до 10 числа місяця)";

доповнити новим абзацом тринадцятим такого змісту:

"Колонка 12 (Відмітка про безнадійну заборгованість) - зазначається відмітка про безнадійну заборгованість резидентів за зовнішньоекономічними контрактами (1 - є сума заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом, що не змінювалася протягом (більше) 1095 днів (3 роки), а також останній строк руху коштів за рахунком (рахунками) більший ніж 1095 днів (3 роки), 0 - є сума заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом, яка змінювалася протягом (до) 1095 днів (3 роки), а також останній строк руху коштів за рахунком (рахунками) менший ніж 1095 днів (3 роки)) - 1 знак".

У зв'язку з цим у наступних абзацах після слова "колонка" цифри 12, 13, 14, 15 замінити відповідно цифрами 13, 14, 15, 16.

2.7. У формі N 532 "Звіт про надані дозволи на продовження терміну завершення розрахунків за експортно-імпортними операціями" та інструкції до неї:

2.7.1. У формі:

назву форми викласти в такій редакції:

"Звіт про надані індивідуальні ліцензії на перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків за експортними, імпортними та лізинговими операціями (90 днів)";

порядок подання форми викласти в такій редакції:

2.7.2. В інструкції:

абзац перший викласти в такій редакції:

"Звіт подається у разі наявності клієнтів банківської установи, які отримали на звітну дату індивідуальні ліцензії на перевищення законодавчо встановленого строку розрахунків за експортними, імпортними та лізинговими операціями (90 днів). Звітна дата - 1 число місяця. Звіт подається електронною поштою установами комерційних банків (філіями) територіальним управлінням Національного банку України у встановлений ними строк, територіальними управліннями Національного банку України - Департаменту валютного контролю та ліцензування Національного банку України через Центральну розрахункову палату через 9 днів після звітної дати (до 10 числа місяця).