Про затвердження Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України

5.1. Періодичність складання, порядок надання та виправлення звіту про касові обороти визначені Правилами організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 і зареєстрованими в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674.

5.2. Банки - юридичні особи зводять звіти за формою 747 (ф. 748) у цілому по банку і в розрізі областей.

5.3. Звіт за місяць складається за номенклатурою символів, наведених у додатку 1. Щодекадний звіт складається за такою самою номенклатурою, крім символів 75 - 99.

5.4. Звіт (символи 02 - 72) складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видачі готівки, які фіксуються в касових журналах із зазначенням символів звіту.

За символами поза балансом, починаючи з 75, відображаються дані, які потрібні для аналізу готівкового обігу.

5.5. Символи звіту за надходженнями готівки визначаються за зазначеним у кожному касовому документі на внесення готівки джерелом походження готівкових коштів (наприклад, торговельна виручка, виручка від усіх видів платних послуг, повернення заробітної плати тощо). Підприємства, що мають надходження з різних джерел, відображають їх суми за кожним джерелом.

5.6. Символи звіту за видачею готівки визначаються згідно із зазначеним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум, які одержують у банку, а також у кожному видатковому касовому документі.

5.7. За допомогою системи автоматизації банку (САБ) щоденно формується відомість обліку касових оборотів за символами форми 747 на підставі щоденних даних касових журналів за надходженнями і видачею готівки в розрізі символів звіту.

5.8. Загальні підсумки надходжень і видатків за символами 02 - 39 і 40 - 72, за винятком символів 34 - 36, 38, 69, 70, 71, мають збігатися з касовими оборотами відповідно за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001, 1002, 1003, 1004.

5.9. Залишки готівки в касах (символи 35 і 70) мають збігатися із її сумарними залишками на вищезазначених балансових рахунках.

5.10. За символом 35 у формі 747 (ф. 748) відображається залишок готівки в касі на початок звітного періоду (на перше число звітного місяця або декади), за символом 70 - залишок готівки в касі на кінець звітного періоду (на перше число наступного за звітним місяця або декади). Дані за символом 35 звітного періоду мають відповідати даним за символом 70 попереднього звіту.

5.11. Різниця між даними за символами 66 і 39 має дорівнювати різниці залишків готівки за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду в сумах, що відносяться до внутрішнього передавання готівки між банком та його структурними підрозділами (відділення, обмінні пункти, банкомати). У разі наявності невідповідностей цих різниць банк разом із звітом має надавати письмові пояснення щодо причин їх виникнення.

5.12. У звіті за формою 747 (щодекадна) та за формою 748 (щомісячна) баланс із надходження готівки до каси банку (символи 02 - 39) має збігатися з балансом з видачі готівки з кас банків (символи 40 - 73).

5.13. Усі дані за символами звітності записуються в розгорнутому вигляді так само, як вони обліковані за даними бухгалтерських записів.

5.14. Банки - юридичні особи повинні забезпечити контроль за достовірністю статистичної звітності та відповідністю її даним бухгалтерського обліку.

5.15. Територіальні управління за даними бухгалтерського обліку складають у розрізі символів звіт про касові обороти за клієнтами, що обслуговуються в установах Національного банку, та надають його в установленому порядку.

5.16. Територіальні управління перевіряють наявність у звітах усіх потрібних даних і відповідних підсумків.

Показники звіту за формою 747 (ф. 748) перевіряються з урахуванням такого:

залишок готівки в оборотній (операційній) касі на початок звітного періоду (символ 34 (35) звіряється із залишком готівки в оборотній (операційній) касі на кінець попереднього звіту (символ 69 (70));

залишок готівки в оборотній (операційній) касі на кінець звітного періоду (символ 69 (70) має відповідати її залишкам на рахунках 1001 - 1004, 1009);

місячний звіт перевіряється територіальним управлінням Національного банку та звіряється із Звітом про рух готівки (ф. 760) та Звітом про рух резервних фондів банкнот і монет (ф. 761) за цей місяць у частині надходжень готівки із сховищ цінностей (резервних фондів) до оборотної каси (символ 38) і видачі готівки з оборотної каси до сховищ цінностей (резервних фондів) (символ 73);

суми за символами 37, 72 звіряються з даними територіальних управлінь Національного банку про підкріплення і прийняття надлишків готівки операційних кас банків (філій), а також із повідомленням банків про самостійне передавання готівки в банки (філії) як у цьому регіоні, так і за його межами;

різниця між даними за символами 66 і 39, 37 і 72, 36 і 71 звіряється з різницею залишків готівки за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду;

загальні підсумки надходжень і видачі готівки за місяць за символами 02 - 39 і 40 - 73, за винятком залишків каси, що відображені за символами 34 (35) і 69 (70), звіряються з підсумками оборотів за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001 - 1004, 1009.

Надходження готівкової виручки від продажу товарів через торговельну мережу і підприємства громадського харчування (включаючи споживчу кооперацію), які мають код роздрібної торгівлі та громадського харчування відповідно до Державного класифікатора видів економічної діяльності, затвердженого наказом Державного комітету по стандартизації, метрології і сертифікації від 22.10.96 N 441.

Надходження готівкової виручки від продажу товарів підприємцями та підприємствами, які не мають коду роздрібної торгівлі та громадського харчування відповідно до зазначеного вище Державного класифікатора, а також надходження від продажу неліквідів, обладнання, інвентарю.

Надходження готівкової виручки від пасажирських і вантажних перевезень усіма видами транспорту (незалежно від підпорядкованості підприємств), а також квартирної плати, плати за користування гуртожитком, плати за комунальні послуги, виручки театрів, кінотеатрів, відеосалонів, клубів, концертних і лекційних залів, інших видовищних підприємств, культурно-освітніх і спортивних організацій, підприємств побутового обслуговування та від інших послуг, що обліковуються як платні послуги відповідно до класифікації видів економічної діяльності згідно із Державним класифікатором видів економічної діяльності, який затверджений наказом Державного комітету стандартизації, сертифікації та метрології України від 22.10.96 N 441 та наказом Державного комітету статистики України від 18.07.2002 N 271 "Про затвердження форм державного статистичного спостереження з обліку послуг".

Надходження готівкової виручки від надання аналогічних видів послуг підприємствами, для яких надання послуг населенню не є основною діяльністю.

Надходження виручки від надання послуг установами банків.

Надходження готівки за усіма видами податків та зборів, що зараховуються на рахунки бюджетів усіх рівнів.

Надходження готівки до кас банків на вкладні (поточні та депозитні) рахунки фізичних осіб (балансові рахунки 2620, 2622, 2630, 2635).

Надходження готівки від підприємств поштового зв'язку незалежно від того, з яких джерел надійшли готівкові кошти до кас підприємств.

Надходження не використаної за призначенням готівки, що одержана в банку підприємствами на виплату заробітної плати (основної та додаткової заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат).

Надходження готівки за платіжними картками (особистими та корпоративними) через депозитні банкомати та каси банків для зарахування на карткові рахунки. Облік ведеться установами банків, які здійснюють приймання готівки.

Надходження готівки за продану іноземну валюту.

Надходження готівки від продажу акцій, ощадних (депозитних) сертифікатів, облігацій та інших цінних паперів, передбачених чинним законодавством.

Усі готівкові надходження, які не враховані за іншими статтями надходжень. Зокрема, за цим символом відображаються всі види страхових платежів, що надходять на рахунки страхових організацій, товариств і компаній, членські внески громадських організацій і добровільних товариств, пайові внески в споживчу кооперацію, внески громадян у громадські та інші фонди, погашення індивідуальними позичальниками кредитів, надходження готівки від кас взаємодопомоги і ломбардів, плата за перевіряння вимірювальних приладів, повернення підзвітних та інших невитрачених сум, що одержані організаціями за чеками в банку, включаючи і повернення коштів бюджетними організаціями (за винятком невикористаних сум заробітної плати - символ 28), надходження збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі-продажу валют, продажу ювелірних виробів із золота та відчуження легкових автомобілів, надходження готівки від реалізації пам'ятних ювілейних монет.

Залишки готівки в оборотній касі, банкоматах установ Національного банку та пам'ятні і ювілейні монети, що видані на реалізацію установам банків, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1004 та 1009 на початок звітного періоду.

Залишки готівки в касах установ банків, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1002, 1003, 1004 на початок звітного місяця.

Надходження готівки в оборотну касу установ Національного банку від установ банків (купівля готівки).

Надходження готівки в касу установ банків від установ Національного банку, у яких відкриті їх кореспондентські рахунки, з кас інших установ банків, розташованих як у цьому регіоні, так і за його межами (купівля готівки).

Надходження готівки із сховищ цінностей (резервних фондів) Національного банку до оборотної каси установ Національного банку, включаючи надходження для обміну зношених грошових білетів на придатні.

Надходження готівки з оборотної каси до банкоматів і з банкоматів до оборотної каси (балансові рахунки 1001, 1004) та передавання пам'ятних і ювілейних монет під реалізацію (балансовий рахунок 1009), надходження готівки від касирів операційної каси та отримання під звіт готівки касирами операційної каси в разі ведення обліку за окремими аналітичними рахунками, а також надходження готівки в операційну касу установи банку від його підрозділів і до кас підрозділів з операційної каси.

Видача готівки на виплату основної і додаткової заробітної плати, заохочувальних виплат, компенсацій, допомоги, платежів, зазначених у розділі 2 Інструкції із статистики заробітної плати, затвердженої наказом Міністерства статистики України від 11.12.95 N 323 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 21.12.95 за N 465/1001.

Видача готівки на виплату допомоги, компенсацій, надбавок, що відповідно до розділу 4 Інструкції із статистики заробітної плати, затвердженої наказом Міністерства статистики України від 11.12.95 N 323 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 21.12.95 за N 1001, не входять до фонду оплати праці, за винятком відряджень, допомоги та компенсацій з Фонду соціального страхування України, Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення та Пенсійного фонду України, виплат на проведення культурно-освітніх і оздоровчих заходів та інших виплат, які обліковуються за іншими символами.

Видача на виплату чистого доходу підприємцям.

Видача готівки на виплату стипендій студентам вищих навчальних закладів, учням технікумів та інших навчальних закладів (включаючи училища, курси тощо) незалежно від підпорядкованості.

Видача готівки підприємствам та підприємцям на витрати за відрядженнями.

Видача готівки підприємствам (підприємцям) на купівлю сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у сільськогосподарських, переробних та інших підприємств і фізичних осіб.

Видача готівки на виплату:

пенсій з Пенсійного фонду України, усіх видів допомоги з Фонду соціального страхування України, а також пенсій військовослужбовцям офіцерського складу;

допомоги, компенсації з Фонду соціального страхування України, Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення, Пенсійного фонду України, з коштів профспілок та інших фондів;

страхових відшкодувань за всіма видами страхування.

Видача готівки на купівлю товарів (крім сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки), оплату послуг і виконаних робіт підприємствам (підприємцям) для власних потреб і для подальшої реалізації.

Видача готівки з вкладних (поточних і депозитних) рахунків фізичних осіб (балансові рахунки 2620, 2622, 2630, 2635), процентів за вкладами.

Видача готівки за фактично придбану іноземну валюту.

Видача готівки за платіжними картками (особистими та корпоративними) через банкомати та каси банків. Облік ведеться установами банків, які здійснюють видачу готівки.

Видача підприємствам поштового зв'язку готівкового підкріплення.

Не враховується видача готівки підприємствам поштового зв'язку на заробітну плату та інші витрати, що обліковуються за відповідними символами.

Видача готівки на погашення акцій, ощадних (депозитних) сертифікатів, облігацій та інших цінних паперів, передбачених чинним законодавством.

Видача готівки фізичним особам на виплату доходів (дивідендів, процентів тощо) за цінними паперами відповідно до укладених договорів, умов випуску та обігу цінних паперів.

Видача готівки, що не врахована за іншими статтями видатків. Зокрема, за цим символом відображається видача готівки:

скупним пунктам і магазинам на скуповування речей, дорогоцінних металів і каменів, на виплату фізичним особам - комітентам;

на заготівлю утильсировини і ремісничо-кустарних виробів;

на скуповування у населення скляної тари;

індивідуальним позичальникам на житлове будівництво, придбання худоби, обзаведення господарством;

членам товариств садоводів на придбання або будівництво садових будиночків і благоустрій садових ділянок;

молодим родинам на поліпшення умов і обзаведення господарством;

підприємствам та організаціям для надання позик своїм працівникам;

на підкріплення ломбардів для здійснення позичкових операцій;

на відрядження та інші виробничі (господарські) потреби за корпоративними платіжними картками з банкоматів;

на інші цілі.

Видача готівки з оборотної каси в банкомати і з банкоматів до оборотної каси (балансові рахунки 1001, 1004) та повернення в оборотну касу нереалізованих, пам'ятних і ювілейних монет (балансовий рахунок 1009), видача з операційної каси під звіт готівки касирам і повернення готівки касирами до операційної каси в разі ведення обліку за окремими аналітичними рахунками та пересилання готівки з операційної каси установ банку до його підрозділів і з його підрозділів до операційної каси.

Залишки готівки в оборотній касі, банкоматах установ Національного банку та пам'ятні і ювілейні монети, що видані на реалізацію установам банків, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1004 та 1009 на кінець звітного періоду.

Залишки готівки в касах установах банків, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1002, 1003, 1004 на кінець звітного місяця.

Суми готівки, що відіслані з оборотної каси установ Національного банку до його установ і кас його підрозділів до оборотної каси, і суми виданих підкріплень установам банків (продаж готівки).

Суми готівки, включаючи зношену, що відіслані банками установам Національного банку, у яких відкриті кореспондентські рахунки банків, іншим банкам, розташованим як у цьому регіоні, так і за його межами (продаж готівки).

Перерахування готівки з оборотної каси установ Національного банку до сховищ цінностей (резервних фондів) Національного банку, включаючи перерахування для обміну зношених грошових білетів на придатні.

Надходження торговельної виручки через підприємства поштового зв'язку здійснюються за даними обліку (який ведеться установами банків за місцезнаходженням рахунку організації торговельної організації - одержувача торговельної виручки через підприємства поштового зв'язку) сум торговельної виручки та виручки за передплатні видання, що переказуються на рахунки в установи банків через підприємства поштового зв'язку. Ці суми обліковуються у відомості за формою 747 на підставі платіжних доручень або зведених платіжних доручень підприємств поштового зв'язку, які додаються до виписок із рахунків одержувачів переказів.

Суми членських внесків громадських організацій, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців за їх заявами.

Облік цих сум ведеться установами банків на підставі платіжних доручень об'єднань, підприємств, установ і організацій, у яких обслуговуються рахунки на перерахування сум членських внесків, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців (не враховуються доручення громадських організацій щодо перерахувань із своїх рахунків сум членських внесків, що сплачені готівкою).

Символ 84 - заробітна плата та інші види оплати праці робітників і службовців, чистий дохід підприємців.

Символ 86 - доходи від зданої сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки.

Символ 87 - пенсії і допомоги.

Символ 88 - інші суми, а також суми відсотків, що нараховані за вкладами.

Дані про безготівкові перерахування на вкладні рахунки грошових доходів населення заповнюються установами банків на підставі позасистемного обліку безготівкових перерахувань грошових доходів на рахунки вкладників у розрізі зазначених символів за місцем зарахування грошей на поточні (вкладні) рахунки (балансові рахунки 2620, 2622, 2625, 2630, 2635).

Безготівкові розрахунки підприємств, підприємців і фізичних осіб із використанням платіжних карток у сплату за товари та послуги. Облік цих сум здійснюється банком-еквайром.

Суми торговельної виручки за попередній місяць, що проведені за балансом установи банку першого робочого дня поточного місяця (дані заповнюються один раз на місяць).

Якщо місяць починається неробочим днем, то за символом 89 обліковується не вся виручка, що оприбуткована за балансом установи банку першого робочого дня місяця, а лише та її частина, яка одержана за останній (останні) день попереднього місяця.

У таких випадках розмір виручки, що перейшла з минулого місяця, визначається за торговельними організаціями, що обслуговуються інкасаторами, на підставі супровідних відомостей до інкасаторських сумок за відповідні дні, за іншими торговельними організаціями - на підставі позначок торговельних підприємств в об'явах на внесення готівки про суму виручки, що одержана від торгівлі за останній (останні) день минулого місяця. За відсутності даних торговельних організацій про суму виручки, що одержана від торгівлі за останній (останні) день минулого місяця, установи банків визначають її шляхом відповідного розрахунку (залежно від кількості днів, за які вона надійшла).

Платежі фізичних осіб у сплату за цінні папери розрахунковими чеками та іншими безготівковими перерахуваннями за дорученням фізичних осіб з їх поточних (вкладних) рахунків в установах банків (балансові рахунки - 2620, 2622, 2630, 2635). Облік цих сум здійснюється установами банків, у яких відкриті рахунки фізичних осіб.

Платежі фізичних осіб розрахунковими чеками та іншими платіжними інструментами (крім платежів за платіжними картками) за дорученням фізичних осіб з їх поточних (вкладних) рахунків в установах банків (балансові рахунки - 2620, 2622, 2630, 2635) для сплати за товари, послуги та інші перерахування. Облік цих сум здійснюється установами банків, у яких відкриті рахунки фізичних осіб.

Сума готівки, що видана в поточному місяці на виплату заробітної плати за строками, що припадають на наступний місяць. Символ складається на підставі відомостей установ банків про видачу готівки на заробітну плату.

Суми за квартирну плату та комунальні послуги, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців.

Облік цих сум ведеться установами банків на підставі платіжних доручень підприємств, в яких обслуговуються їх рахунки, на перерахування сум за квартирну плату і комунальні послуги, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців.