Про затвердження змін до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (Доповнення 23)

При розрахунку рівня процентних ставок за кредитами та депозитами не враховуються суми, за якими згідно з умовами договору не передбачено нарахування процентів (тобто без процентної ставки), стосується кодів:

А."МІЖБАНКІВСЬКИЙ РИНОК КРЕДИТІВ";

Б."МІЖБАНКІВСЬКИЙ РИНОК ДЕПОЗИТІВ".

При складанні звіту за формою враховуються обсяги і процентні ставки за кредитами та коштами за операціями репо (у гривнях), що надані іншим комерційним банкам за день, а також отримані від інших банків за день, та обліковуються на рахунках класу 1 (розділ 15 "Кошти в інших банках" та розділ 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за підрозділами:

1 "Кредити, надані іншим банкам" - ураховуються кошти, надані іншим комерційним банкам за день, і обліковуються на рахунках 1520, 1521, 1523, 1524, 1525;

2 "Кошти, надані іншим банкам за операціями репо" - ураховуються суми, надані іншим комерційним банкам за день, і обліковуються на рахунку 1522;

3 "Кредити, отримані від інших банків" - ураховуються суми, що отримані комерційними банками за день, і обліковуються на рахунках 1620, 1621, 1623, 1624, 1625;

4 "Кошти, отримані від інших банків за операціями репо" - ураховуються суми, отримані комерційними банками за день, і обліковуються на рахунку 1622.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином:

За підрозділом 1 "Кредити, надані іншим банкам":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділами:

2 "Кошти, надані іншим банкам за операціями репо",

3 "Кредити, отримані від інших банків",

4 "Кошти, отримані від інших банків за операціями репо" -

показники розраховуються аналогічно до наведеного вище (відповідно до індексів 2, 3, 4).

При складанні звіту за формою враховуються обсяги і процентні ставки за депозитами (у гривнях), що розміщені в інших комерційних банках за день, а також залучені від інших банків за день, і обліковуються на рахунках класу 1 (розділ 15 "Кошти в інших банках" та розділ 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за такими підрозділами:

5 "Депозити, розміщені в інших банках" - ураховуються суми депозитів, що розміщені в інших комерційних банках за день, і обліковуються на рахунках 1510, 1511, 1512, 1515;

6 "Депозити, залучені від інших банків" - ураховуються суми депозитів, що залучені від інших комерційних банків за день, і обліковуються на рахунках 1610, 1611, 1612, 1615.

Розрахунки здійснюються таким чином:

За підрозділом Б5 "Депозити, розміщені в інших банках":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділом Б6 "Депозити, залучені від інших банків" суми і процентні ставки розраховуються аналогічно до наведеного вище порядку".

2.11. В інструкції до форми N 314Г "Звіт про залишки заборгованості за кредитами клієнтів - резидентів України, включаючи нараховані та прострочені проценти (в розрізі галузей економіки та форм власності)" в абзаці шостому, що починається словами: "Для заповнення рядків розділу В...", в показник "за суб'єктами господарської діяльності (державні та недержавні підприємства)" включити балансовий рахунок 2026 (контрпасивний рахунок з від'ємним знаком).

2.12. Інструкцію до форми N 352Г "Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями клієнтів - резидентів України (у розрізі галузей економіки та форм власності)" викласти в такій редакції:

Звіт складається двічі на місяць (за станом на 16 та 01 число) і містить дані за залишками коштів на рахунках резидентів (юридичних та фізичних осіб) у розрізі валют та форм власності.

Звіт складається з чотирьох розділів, кожний з яких має самостійне значення:

D - депозити до запитання, у тому числі репо;

E - строкові депозити до 3 місяців, у тому числі репо;

F - строкові депозити до року, у тому числі репо;

G - строкові депозити більше року, у тому числі репо.

Рядок 41 "Усього" дорівнює сумі рядків 1 та 40 розділів D, E, F, G за всіма видами валют (НВ - національна валюта, ВКВ - вільно конвертована валюта, НКВ - неконвертована валюта).

Колонки "Усього" розділів D, E, F, G дорівнюють сумі коштів за видами валют, резидентів і нерезидентів, тобто:

D4 "Усього" = D5 "НВ державним" + D6 "ВКВ державним" + D7 "НКВ державним" + D8 "НВ недержавним" + D9 "ВКВ недержавним" + D10 "НКВ недержавним";

E11 "Усього" = E12 "НВ державним" + E13 "ВКВ державним" + E14 "НКВ державним" + E15 "НВ недержавним" + E16 "ВКВ недержавним" + + E17 "НКВ недержавним";

F18 "Усього" = F19 "НВ державним" + F20 "ВКВ державним" + F21 "НКВ державним" + F22 "НВ недержавним" + F23 "ВКВ недержавним" + + F24 "НКВ недержавним";

G25 "Усього" = G26 "НВ державним" + G27 "ВКВ державним" + G28 "НКВ державним" + G29 "НВ недержавним" + G30 "ВКВ недержавним" + + G31 "НКВ недержавним".

У розділ D - депозити до запитання, у тому числі репо - включаються дані таких рахунків відповідно до параметрів аналітичного обліку:

за суб'єктами підприємницької діяльності, у тому числі державних та недержавних підприємств: 2600, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605, 2606*;

за фізичними особами: 2620, 2621, 2622, 2625, 2626*, 3650, 3651, 3652, 3659.

У розділ E - строкові депозити до 92 днів, у тому числі репо - включаються дані таких рахунків відповідно до параметрів аналітичного обліку:

за суб'єктами підприємницької діяльності, у тому числі державних та недержавних підприємств: 2610, 2611, 2612;

за фізичними особами: 2630.

У розділ F - строкові депозити до 365 днів, у тому числі репо - включаються дані таких рахунків відповідно до параметрів аналітичного обліку:

за суб'єктами підприємницької діяльності, у тому числі державних та недержавних підприємств: 2610, 2611, 2612;

за фізичними особами: 2630.

У розділ G - строкові депозити більше 365 днів, у тому числі репо - включаються дані таких рахунків відповідно до параметрів аналітичного обліку:

за суб'єктами підприємницької діяльності, у тому числі державних та недержавних підприємств: 2615, 2612;

за фізичними особами: 2635".

2.13. У форму N 521 "Інформація про курс та обсяги операцій з готівковою іноземною валютою" та інструкцію до неї внести такі зміни:

2.13.1. У формі:

у порядку подання форми слова "уповноваженими фінансово-кредитними установами" замінити словами "уповноваженими фінансовими установами";

назву колонки 2 "Код банку" змінити на назву: "Код банку або фінансової установи".

2.13.2. В інструкцію до форми внести такі зміни:

в абзаці першому слова "уповноваженими фінансово-кредитними установами" замінити словами "уповноваженими фінансовими установами";

абзац третій викласти в такій редакції:

"Колонка 2 (Код банку або фінансової установи) - код банку або фінансової установи згідно з Довідником банківських установ України (rcukru.dbf) - 9 знаків";

в абзаці останньому слова "фінансово-кредитні установи" замінити словами "фінансові установи".

2.14. У форму N 525 "Звіт про оборот готівкової іноземної валюти в уповноважених банках України" та інструкцію до неї внести такі зміни:

2.14.1. У формі:

у порядку подання форми слова "уповноваженими фінансово-кредитними установами" замінити словами "уповноваженими фінансовими установами";

після рядків 2.6 і 3.6 доповнити форму новими рядками 2.7 та 3.7 такого змісту:

2.14.2. Інструкцію до форми викласти в такій редакції:

Звіт подається електронною поштою уповноваженими банками - юридичними особами та уповноваженими фінансовими установами (далі - банками) в обласному розрізі територіальним управлінням Національного банку України в установлений ними термін. Територіальними та Операційним управліннями Національного банку - Департаменту валютного регулювання Національного банку через Центральну розрахункову палату до 15 числа місяця, наступного за звітним.

Звіт складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видатків готівкової іноземної валюти, який ведеться на підставі первинних документів (прибуткових та видаткових касових ордерів, довідок, реєстрів, чеків тощо).

Звіт подається в розрізі кодів іноземних валют згідно з Класифікатором іноземних валют Національного банку в сотих частках одиниць валюти.

Рядок 1 - залишок готівкової іноземної валюти в уповноваженому банку, що обліковується на балансових рахунках 1001-1007 Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків на кінець останнього робочого дня місяця, що передує звітному.

Рядок 2 - обсяг іноземної валюти, що надійшла до уповноваженого банку від фізичних та юридичних осіб протягом звітного місяця. Формується за даними дебетових оборотів за балансовими рахунками 1001-1007. Рядок 2 дорівнює сумі рядків 2.1-2.7.

Рядок 2.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що ввезена в Україну та прийнята до каси уповноваженого банку.

Рядок 2.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена уповноваженим банком як за готівкові, так і за безготівкові кошти, отримана як міжбанківський кредит, знята з власного коррахунку в іншому уповноваженому банку та ввезена для підкріплення власної каси, а також отримана від погашення раніше виданого кредиту.

Рядок 2.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла на поточні та депозитні рахунки: як митні платежі та інші збори, як повернення невикористаних сум авансів, за надані послуги на території України та за її межами, від нерезидентів згідно з експортними контрактами (договорами, угодами), інкасація торгової виручки від нерезидентів; як благодійний внесок та інші надходження, передбачені чинним законодавством.

Рядок 2.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб для зарахування на їх рахунки, переказу за межі України, а також за продані чеки та банківські картки. Рядок 2.4 дорівнює сумі рядків 2.4.1-2.4.4.

Рядок 2.4.1 - обсяг готівкової валюти, що прийнята від фізичних осіб-резидентів та фізичних осіб-нерезидентів для розміщення на їх поточних і депозитних рахунках.

Рядок 2.4.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла від фізичних осіб для перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноваженого банку України відповідно до Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб - резидентів та нерезидентів.

Рядок 2.4.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб - резидентів та нерезидентів за продані їм чеки та банківські картки в іноземній валюті.

Рядок 2.4.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб - резидентів та нерезидентів за продані їм депозитні сертифікати в іноземній валюті.

Рядок 2.5 - обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена за гривні уповноваженим банком через касу та пункти обміну, у тому числі його агентами, у фізичних осіб - резидентів та нерезидентів.

Рядок 2.6 - обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до уповноваженого банку протягом звітного місяця за винятком обсягів, відображених у рядках 2.1-2.5 та 2.7 (обмін (конверсія) готівкової іноземної валюти на іншу іноземну валюту через касу або обмінні пункти, обмін зношених купюр, відсотки за кредити, надані фізичним особам-суб'єктам підприємницької діяльності, комісійна винагорода за розрахунково-касове обслуговування та інші надходження).

Рядок 2.7 - обороти за операціями з філіями та іншими підвідомчими установами банку (безбалансовими установами, обмінними пунктами).

Рядок 3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що була видана уповноваженим банком фізичним та юридичним особам протягом звітного місяця. Формується за даними кредитових оборотів за балансовими рахунками 1001-1007. Рядок 3 дорівнює сумі рядків 3.1-3.7.

Рядок 3.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси банку для вивезення уповноваженим банком з України і зарахування на власний коррахунок.

Рядок 3.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана уповноваженим банком як за готівкові, так і безготівкові кошти, видана як міжбанківський кредит, вивезена для підкріплення власного коррахунку в іншому уповноваженому банку, а також видана на погашення отриманого раніше кредиту.

Рядок 3.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку юридичним особам та представництвам-нерезидентам: для здійснення оплати праці працівникам-нерезидентам; на службові відрядження при виїзді за кордон; на експлуатаційні потреби та представницькі витрати; для забезпечення статутної діяльності міжнародних організацій, що користуються привілеями та імунітетом спеціалізованих установ; повернуто валюту, здану на зберігання митними органами; на інші витрати згідно з чинним законодавством України. Рядок 3.3 дорівнює сумі рядків 3.3.1-3.3.3.

Рядок 3.3.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана резидентам і нерезидентам на службові відрядження при виїзді за кордон, у тому числі працівникам банку.

Рядок 3.3.2 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку на експлуатаційні витрати, пов'язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном.

Рядок 3.3.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку для оплати праці працівникам-нерезидентам, які працюють в Україні за контрактом (договором) згідно з чинним законодавством України.

Рядок 3.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку фізичним особам - резидентам і нерезидентам з їх рахунків за переказами з-за кордону при виплаті за депозитними сертифікатами, чеками та банківськими картками. Рядок 3.4 дорівнює сумі рядків 3.4.1-3.4.4.

Рядок 3.4.1 - обсяг готівкової іноземної валюти, що була видана фізичним особам - резидентам та нерезидентам із каси уповноваженого банку з їх поточних та депозитних рахунків.

Рядок 3.4.2 - обсяг виданої з каси уповноваженого банку готівкової іноземної валюти, що надійшла за переказом із-за кордону на ім'я фізичної особи.

Рядок 3.4.3 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку при виплаті за чеками та банківськими картками.

Рядок 3.4.4 - обсяг готівкової іноземної валюти, що видана з каси уповноваженого банку при виплаті за депозитними сертифікатами.

Рядок 3.5 - обсяг готівкової іноземної валюти, що продана за гривні уповноваженим банком через касу та обмінні пункти валюти, у тому числі його агентами, фізичним особам - резидентам та нерезидентам.

Рядок 3.6 - обсяг виданої уповноваженим банком готівкової іноземної валюти протягом звітного місяця за винятком обсягів, відображених у рядках 3.1-3.5 та 3.7 (обмін (конверсія) готівкової іноземної валюти на іншу іноземну валюту через касу або обмінні пункти, обмін зношених купюр, відсотки, сплачені банком за вкладами фізичних осіб, виплати за фондом взаєморозуміння та примирення та інші виплати).

Рядок 3.7 - обороти за операціями з філіями та іншими підвідомчими установами банку (безбалансовими установами, обмінними пунктами).

Рядок 4 - відображається залишок готівкової іноземної валюти в уповноваженому банку, що обліковується на балансових рахунках 1001-1007 Плану рахунків комерційних банків на кінець останнього робочого дня звітного місяця. Перевіряння правильності заповнення форми:

дані рядка 4 = рядок 1 + рядок 2 - рядок 3.

За зазначеними в інструкції балансовими рахунками відображаються операції уповноважених банків. Уповноважені фінансові установи надають інформацію про здійснені банківські операції в межах отриманих ліцензій".

2.15. У порядку подання форм N 526 "Дані про кількість пунктів обміну іноземної валюти", N 527 "Звіт про оборот готівкової валюти в обмінних пунктах" та в інструкціях до них слова "фінансово-кредитні установи" у всіх відмінках замінити словами "фінансові установи" у відповідних відмінках.

2.16. Порядок подання форми N 556 "Звіт про рух та залишки коштів, кількість анонімних валютних і кодованих рахунків у банках України" викласти в такій редакції:

2.17. Увести форму N 560 "Перелік банківських установ України із зазначенням пунктів ліцензій на право здійснення банківських операцій" та інструкцію до неї такого змісту:

Форма звітності N 560 (місячна) передбачає надання інформації Національним банком України Державній митній службі України про наявні ліцензії Національного банку України на право здійснення банківських операцій, надані банкам - юридичним особам із зазначенням пунктів ліцензій, що передані банками - юридичними особами (головними установами) своїм філіям, дирекціям, управлінням, відділенням.

Звіт подається електронною поштою обласними дирекціями, управліннями, головними установами, філіями комерційних банків територіальним та Операційному управлінням Національного банку України в установлений ними термін, останніми здійснюється звіряння з інформацією, що у них є, щодо пунктів ліцензій і після цього надсилається Департаменту валютного контролю та ліцензування Національного банку України через Центральну розрахункову палату до 4 числа після звітної дати (звітна дата - перше число кожного місяця)

Колонка 1 (Код за ЄДРПОУ резидента) - код за ЄДРПОУ банку - юридичної особи (філії, дирекції, управління, відділення), що має пункти ліцензій Національного банку України на право здійснення банківських операцій.

Колонка 2 (МФО) - МФО банку - юридичної особи (філії, дирекції, управління, відділення), що має пункти ліцензій Національного банку України на право здійснення банківських операцій.

Колонка 3 (Ознака типу банку) - визначаються: юридична особа, філія, дирекція, управління, відділення.

Колонка 4 (Номер ліцензії) - номер ліцензії на право здійснення банківських операцій, наданої банку - юридичній особі.

Колонка 5 (Дата отримання ліцензії) - дата надання банку-юридичній особі Національним банком України ліцензії на право здійснення банківських операцій.

Колонка 6 (Дата останньої модифікації ліцензії) - дата внесення змін до ліцензії на право здійснення банківських операцій, наданої банку-юридичній особі.

Колонка 7 (Номер погодження територіального управління Національного банку України дозволу на здійснення операцій філією банку) - номер листа-погодження територіальним управлінням Національного банку України за місцезнаходженням філії дозволу на здійснення банківських операцій, виданого цій філії комерційним банком - юридичною особою.

Колонка 8 (Дата погодження територіального управління Національного банку України) - дата листа-погодження територіальним управлінням Національного банку України за місцезнаходженням філії дозволу на здійснення банківських операцій, виданого цїй філії комерційним банком - юридичною особою.

Колонка 9 (Діючі пункти ліцензій на право здійснення операцій) - перелік пунктів ліцензії Національного банку України на право здійснення банківських операцій банківською установою (філією, дирекцією, управлінням, відділенням), що діють на звітну дату (до колонки 12 не входять пункти ліцензій, дія яких обмежена).

Колонка 10 (Пункти ліцензій, дія яких обмежена) - перелік пунктів ліцензії Національного банку України на право здійснення банківських операцій банківською установою (філією, дирекцією, управлінням, відділенням), дія яких обмежена.

Колонка 11 (Зміст обмеження пунктів ліцензії) - зміст обмеження відповідних пунктів ліцензії Національного банку України на право здійснення банківських операцій банківською установою (філією, дирекцією, управлінням, відділенням)".

2.18. Форму N 749 "Інформація про затримки виплати заробітної плати по Україні" скасувати.

3.1. Додаток 13 до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України "Перелік банків, які з 1 липня 1999 року складають звіт за формою N 660 "Стан поточної заборгованості держави перед комерційними банками" викласти в такій редакції:

1. Державний експортно-імпортний банк України "Укрексімбанк".

2. Український акціонерний комерційний промислово-інвестийційний банк "Промінвестбанк".

3. Акціонерно-комерційний банк соціального розвитку "Укрсоцбанк".

4. Акціонерний комерційний агропромисловий банк "Україна".

5. Відкрите акціонерне товариство "Державний ощадний банк України".

6. Акціонерний поштово-пенсійний банк "Аваль".

7. Акціонерний комерційний банк "Надра".

8. Акціонерний комерційний банк "Прем'єрбанк".

3.2. Доповнити розділ додатком 16:

1. "Промінвестбанк".

2. "Укрексімбанк".

3. "Ощадбанк".

4. "Укрсоцбанк".

5. "Аваль".

6. "Фінанси і кредит".

7. "Всеукраїнський Акціонерний Банк" (ВАБАНК).

8. "Ажіо".

9. "Укргазбанк".

10. "Автозазбанк" м.Запоріжжя.

11. "Перший Український міжнародний банк".

12. "Донміськбанк" м.Донецьк.

13. "Приватбанк" м.Дніпропетровськ.

14. "Хрещатик".

15. "Металург" м.Запоріжжя.

16. "Національний кредит".

17. "Український кредитний банк".

18. "УкрСиббанк".

19. "Меркурій" м.Харків.

20. "Надра".