|"Д" |"сумнівна" |"безнадійна" |"безнадійна" |
------------------------------------------------------------------
( Пункт 6.1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 502 від 07.12.2001, в редакції Постанови Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
6.2. До категорій "стандартних" та "під контролем" кредитних операцій не можуть відноситися пільгові8 кредити.
-----------------------------------
8 У цьому Положенні пільговими кредитами вважаються кредити, що надані позичальникам на більш сприятливих умовах, ніж це встановлено внутрішніми документами банку, що визначають його кредитну та облікову політику.
6.3. Під час класифікації операцій за врахованими векселями, крім оцінки фінансового стану позичальників/контрагентів банку (платника за векселем), також ураховується строк погашення заборгованості.
Якщо заборгованість за простроченими векселями прострочена не більше ніж 30 днів, то така кредитна операція не може бути класифікована вище ніж "сумнівна".
Заборгованість за простроченими векселями зі строком прострочення більше ніж 30 днів має належати до категорії "безнадійна".
Під час визначення розміру резерву за врахованими векселями сума, що підлягає резервуванню, визначається, виходячи з урахованої вартості векселя (суми фактично наданих кредитних ресурсів за врахованими векселями) незалежно від його виду (дисконтний або процентний).
( Пункт 6.3 глави 6 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 502 від 07.12.2001, в редакції Постанови Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
6.4. Заборгованість за виданим кредитом може бути оформлена (погашена) векселями в порядку, передбаченому розділом 7 Положення про операції банків з векселями, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 28.05.99 N 258, з урахуванням вимог пункту 1 розділу II Правил виготовлення і використання вексельних бланків, затверджених спільною постановою Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 10.09.92 N 528.
Вексель, отриманий на погашення кредиту, зараховується до портфеля цінних паперів (на продаж чи на інвестиції) на підставі рішення повноважного органу банку про погашення кредитної заборгованості векселем (підтвердженого відповідною випискою із протоколу засідання цього органу) та додаткової угоди з позичальником про заміну кредитної заборгованості вексельним зобов'язанням.
Оцінка якості кредитної операції здійснюється до часу виконання позичальником/контрагентом зобов'язання за нею (надходження коштів) незалежно від виду зобов'язання (або його заміни на інший вид).
( Пункт 6.4 глави 6 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
6.5. При класифікації кредитних операцій за ступенями ризику і віднесенні їх до груп, за якими розраховується резерв за факторингом, наданими зобов'язаннями (аваль), виконаними гарантіями та поруками, враховується строк погашення заборгованості, а саме:
"стандартна" - заборгованість, за якою строк погашення чи повернення, передбачений договірними умовами (за векселем), ще не настав, або зобов'язання9 (у т.ч. аваль), строк виконання за якими ще не настав;
--------------------------------
9 Якщо за наданими зобов'язаннями (гарантіями, поруками, авалями) за оцінкою фінансового стану позичальника зараховано до класу "Б" і нижче, то категорія операції визначається відповідно до класу позичальника (з урахуванням вимог пункту 5.3 цього Положення).
( Виноска 9 пункту 6.5 глави 6 в редакції Постанов Національного банку N 418 від 24.10.2000, N 119 від 19.03.2003 )
"сумнівна" - заборгованість за факторинговими операціями (за основним боргом чи черговим платежем) та за виконаними (сплаченими) банком гарантіями і поруками10 (у т.ч. авалем) становить до 90 днів з дня виконання зобов'язання (платежу), передбаченого договірними умовами (векселем);
----------------------------------
10 Якщо на час виконання банком зобов'язання за наданими гарантіями та поруками таке зобов'язання було класифіковане з урахуванням оцінки фінансового стану контрагента як "безнадійне", то після виконання банком зобов'язання за наданими гарантіями та поруками така кредитна заборгованість класифікується також як "безнадійна", якщо фінансова діяльність такого контрагента не покращилась.
( Виноска 10 пункту 6.5 глави 6 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
"безнадійна" - заборгованість за факторинговими операціями (основним боргом чи черговим платежем) та за гарантіями і поруками (у т.ч. авалем), виконаними (сплаченими) банком, за якими клієнт не виконав своїх зобов'язань із строком більше ніж 90 днів після настання строку платежу, передбаченого договірними умовами (векселем).
7. Критерії прийняття забезпечення за кредитними операціями при розрахунку резервів
7.1. При визначенні чистого кредитного ризику для розрахунку резерву сума валового кредитного ризику за кожною кредитною операцією окремо може зменшуватися на вартість прийнятного забезпечення (гарантій та застави майна і майнових прав).
7.1.1. Безумовні гарантії, що беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики:
Кабінету Міністрів України;
банків, які мають офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас"11;
---------------------------------
11 Інвестиційний клас - кредитний рейтинг, підтверджений у бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній (Fitch IBCA, Standard & Poor's, Moody's тощо).
урядів країн категорії "А" (додаток 1);
міжнародних багатосторонніх банків (Міжнародний банк реконструкції та розвитку, Європейський банк реконструкції та розвитку);
забезпечені гарантії банків України.
( Пункт 7.1.1 пункту 7.1 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 418 від 24.10.2000 )
7.1.2. Предмети застави (майно та майнові права позичальника чи третіх осіб - майнових поручителів), що беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики:
майнові права на грошові депозити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас";
іменні ощадні сертифікати, що випущені банком-кредитором, або майнові права на грошові кошти позичальника (крім банків) чи майнового поручителя, що розміщені на депозиті в банку-кредиторі, за умови безперечного контролю та доступу банку-кредитора до цих коштів, обумовленого договором, у разі невиконання позичальником зобов'язань за кредитом;
( Абзац третій підпункту 7.1.2 пункту 7.1 глави 7 в редакції Постанови Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
дорогоцінні метали, які належать позичальнику і знаходяться на зберіганні в банку-кредиторі, та за умови безперечного права звернення банком-кредитором стягнення, обумовленого договором, на ці метали в разі невиконня позичальником зобов'язань за кредитом;
державні цінні папери;
недержавні цінні папери - облігації та акції підприємств, що мають активний ринок, ощадні сертифікати на пред'явника, що випущені банком-кредитором, ощадні сертифікати інших банків, інвестиційні сертифікати;
( Абзац шостий підпункту 7.1.2 пункту 7.1 глави 7 в редакції Постанови Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
зареєстроване нерухоме майно;
рухоме майно;
інші майнові права.
7.1.3. Сума забезпечення береться до розрахунку резервів під кредитні ризики з урахуванням коефіцієнтів залежно від категорії кредитної операції.
Безумовні гарантії, що беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики за такими коефіцієнтами:
---------------------------------------------------------------------
|Класифіковані | Відсоток вартості забезпечення (гарантії), що |
|кредитні |береться до розрахунку чистого кредитного ризику за|
|операції | окремою кредитною операцією |
| |---------------------------------------------------|
| |Кабінету |урядів |міжнародних |банків з рейтин-|
| |Міністрів |країн |багатосто- |гом не нижче ніж|
| |України |категорії|ронніх банків|"інвестиційний |
| | |"А" | |клас", забезпе- |
| | | | |чені гарантії |
| | | | |банків України |
|---------------+----------+---------+-------------+----------------|
|"Стандартна" |100% |100% | 100% | 100% |
|---------------+----------+---------+-------------+----------------|
|"Під | | | | |
|контролем" |100% |100% | 100% | 100% |
|---------------+----------+---------+-------------+----------------|
|"Субстандартна"| 50% |100% | 100% | 100% |
|---------------+----------+---------+-------------+----------------|
|"Сумнівна" | 20% | 20% | 20% | 20% |
|---------------+----------+---------+-------------+----------------|
|"Безнадійна" | 0% | 0% | 0% | 0% |
---------------------------------------------------------------------
Предмети застави, що беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики за такими коефіцієнтами:
-------------------------------------------------------------------
|Класифіковані | Відсоток вартості забезпечення (застави), що |
|кредитні |береться до розрахунку чистого кредитного ризику|
|операції | за окремою кредитною операцією |
| |------------------------------------------------|
| |майнових|банків-|держав-|недер- |неру-|рухо- |
| |прав на |ських |них |жавних |хомо-|мого |
| |грошові |металів|цінних |цінних |го |майна, |
| |депо- | |паперів|паперів|майна|інших |
| |зити, | | | | |май- |
| |іменних | | | | |нових |
| |депо- | | | | |прав і |
| |зитних | | | | |доро- |
| |серти- | | | | |гоцін- |
| |фікатів,| | | | |них ме- |
| |випу- | | | | |талів |
| |щених | | | | | |
| |банком- | | | | | |
| |креди- | | | | | |
| |тором | | | | | |
|----------------+--------+-------+-------+-------+-----+---------|
|"Стандартна" | 100% | 80% | 100% | 50% | 50% | 50% |
|----------------+--------+-------+-------+-------+-----+---------|
|"Під контролем" | 100% | 80% | 80% | 40% | 50% | 40% |
|----------------+--------+-------+-------+-------+-----+---------|
|"Субстандартна" | 100% | 60% | 50% | 20% | 40% | 20% |
|----------------+--------+-------+-------+-------+-----+---------|
|"Сумнівна" | 100% | 20% | 20% | 10% | 20% | 10% |
|----------------+--------+-------+-------+-------+-----+---------|
|"Безнадійна" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
-------------------------------------------------------------------
( Підпункт 7.1.3 пункту 7.1 глави 7 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 418 від 24.10.2000, в редакції Постанови Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
7.2. Вартість предмета застави визначається банком при кредитуванні за ринковою вартістю13. Застава оформляється договором застави відповідно до Закону України "Про заставу".
------------------------------------
13 Якщо предметом застави є цінні папери, то їх ринкова вартість визначається відповідно до Положення про порядок розрахунку резерву на відшкодування можливих збитків банків від операцій з цінними паперами, затвердженого постановою Правління Національного банку від 30.12.99 N 629.
Загальною вимогою до розміру забезпечення за кредитною операцією є перевищення його ринкової вартості порівняно із сумою основного боргу та відсотків за ним з урахуванням обсягу можливих витрат на реалізацію застави в разі невиконання позичальником своїх зобов'язань.
7.3. При розрахунку чистого кредитного ризику не враховується застава, предметом якої є акції, випущені банком-кредитором.
При розрахунку чистого кредитного ризику за кредитами, що надані під заставу майнових прав на грошові депозити позичальника або поручителя, враховується вартість застави в розмірі 100% за умови передавання цих коштів в управління банку на строк дії кредитного договору.
Для розрахунку резерву заборгованість за кожною такою операцією окремого контрагента, як надання гарантій, авалів, а також розміщення гарантійних депозитів та грошового покриття (балансовий рахунок 1511) слід зменшувати на відповідну суму покриття такої операції (балансовий рахунок 2612 "Кошти суб'єктів господарської діяльності для забезпечення зобов'язань"). Сума коштів, що перерахована у виконуючий банк для здійснення платежів за покритим акредитивом, зменшується на суму покриття за умови, що заявник акредитива бере на себе ризики, пов'язані з вибором банків, які беруть участь у розрахунках за акредитивом, і гарантійні депозити відповідають за строками і сумами відповідному акредитиву та обліковуються за окремими аналітичними рахунками.
( Абзац третій пункту 7.3 в редакції Постанови Національного банку N 502 від 07.12.2001 )
Сума валового кредитного ризику за консорціумним кредитом зменшується в провідному банку на суму кредитних ресурсів, залучених від банків - учасників банківського консорціуму.
За кредитами, класифікованими як "безнадійні", банк формує резерв на всю суму боргу за кредитом незалежно від наявності застави.
7.4. Ураховуючи зміни кон'юнктури ринку, банкам рекомендується щокварталу, а також у разі кожної пролонгації кредитного договору проводити перевірку стану заставленого майна та за потреби переглядати його вартість.
Якщо банк не здійснює перевірку стану заставленого майна, а також відсутні документи, що засвідчують наявність і стан забезпечення, то банк зобов'язаний формувати резерв під кредитні ризики на всю суму основного боргу.
За короткостроковими споживчими кредитами в розмірі, еквівалентному 2000 євро, що надані позичальникам - фізичним особам, які належать за фінансовим станом до класу "А" або "Б" та за станом обслуговування боргу класифіковані за групою "добре", під час формування резерву для відшкодування можливих втрат за цими кредитами доцільність проведення додаткових перевірок стану забезпечення (застави) визначається банком відповідно до його внутрішніх положень.
( Пункт 7.4 глави 7 доповнено абзацом третім згідно з Постановою Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
Періодичність і порядок перевірки стану заставленого майна визначаються у внутрішніх положеннях банку залежно від виду та якості забезпечення, що приймається для покриття ризику за кредитними операціями, можливості його схоронності.
( Пункт 7.4 глави 7 доповнено абзацом четвертим згідно з Постановою Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
8. Порядок розрахунку резерву під кредитні ризики
8.1. На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховуючи прийнятне забезпечення, банк визначає чистий кредитний ризик за кожною кредитною операцією і зважує його на встановлений коефіцієнт резервування:
---------------------------------------------------------------- | Категорія кредитної операції | Коефіцієнт резервування | | | (за ступенем ризику) | |-------------------------------+------------------------------| |"Стандартна" | 1% | |-------------------------------+------------------------------| |"Під контролем" | 5% | |-------------------------------+------------------------------| |"Субстандартна" | 20% | |-------------------------------+------------------------------| |"Сумнівна" | 50% | |-------------------------------+------------------------------| |"Безнадійна" | 100% | ----------------------------------------------------------------
( Пункт 8.1 глави 8 в редакції Постанови Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
8.2. Під час формування резервів за кредитними операціями, що здійснюються на міжнародному ринку, банки мають ураховувати ризик країни, який виникає у зв'язку з кредитуванням позичальників інших країн і залежить від нестабільної політичної ситуації, економічної кризи, обмежувальної політики уряду щодо іноземних кредитів, інвестицій, переказів тощо.
Під час розрахунку резерву з урахуванням ризику країни чистий кредитний ризик зважується на один з двох коефіцієнтів резервування, що є більшим:
коефіцієнт резервування за ступенем ризику залежно від категорії кредитної операції, що встановлений у пункті 8.1 цього Положення,
або коефіцієнт резервування за ризиком країни позичальника, що встановлений у пункті 8.3 цього Положення.
Якщо гарантом повернення боргу за такою кредитною операцією є резидент країни, ризик якої належить до вищої групи, ніж ризик країни позичальника, то для порівняння береться коефіцієнт, що встановлений для країни цього гаранта.
( Главу 8 доповнено пунктом 8.2 згідно з Постановою Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
8.3. Для врахування ризику країни при розрахунку резерву за коштами, що містяться на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, депозитами до запитання в інших банках і сумнівною заборгованістю за цими коштами використовується встановлений міжнародними рейтинговими агентствами рейтинг, який підтверджено в бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній (Fitch IBCA, Moody's, Standard & Poors тощо).
Банки, у яких відкрито кореспондентський рахунок, поділяються за групами відповідно до рейтингу країни14.
---------------------------------
14 Рейтинг країни, що визначається міжнародними рейтинговими агентствами, доводиться до відома банків Національним банком України.
Розмір резерву визначається шляхом зваження суми коштів, що обліковується на кореспондентському рахунку окремого банку, на відповідний коефіцієнт резервування:
------------------------------------------------------------------
N групи | Коефіцієнт резервування (%)
--------------------------+---------------------------------------
1 | 0
2 | 2
3 | 10
4 | 20
5 | 30
6 | 40
7 | 50
8 | 100
------------------------------------------------------------------
До групи 8 відносяться банки (резиденти і нерезиденти), що визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, а також банки, що зареєстровані в офшорних зонах.
Ризики за коштами, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих в інших банках, які віднесені до груп 1-2, вважаються "стандартними", а віднесені до груп 3-8 - "нестандартними".
8.4. Резерв під кредитні ризики розраховується та формується головним банком і його філіями відповідно до пункту 1.9 цього Положення. За повноту формування резервів відповідальність несе головний банк.
9. Вимоги щодо кредитної документації та звітності
( Назва глави 9 в редакції Постанови Національного банку N 502 від 07.12.2001 )
9.1. Критерії, що використовуються банками при аналізі кредитного портфеля, а також у процедурах прийняття і виконання рішень щодо формування та використання резерву під кредитні ризики, мають відображатися у відповідних документах банку, що визначають його кредитну політику.
Банки зобов'язані зберігати протоколи засідань кредитних комітетів (кредитних комісій), інформацію про здійснення кредитної операції, класифікацію кредитного портфеля і формування резервів не менше п'яти років з часу закінчення дії кредитної угоди, а також подавати ці документи уповноваженим працівникам Національного банку на їх запит.
9.2. Звітність про класифікацію кредитних операцій, створення резервів та їх використання, що складається за формами N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності", N 604 "Звіт про розрахунок резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків", N 601 "Звіт про списану безнадійну заборгованість", подається: філіями - головному банку і територіальному управлінню Національного банку за місцезнаходженням філії, а головним банком - територіальному управлінню Національного банку за місцезнаходженням головного банку щомісяця в порядку, установленому Національним банком щодо подання статистичної звітності.
9.3. Для щомісячного розрахунку резервів банки здійснюють класифікацію кредитних операцій шляхом проведення інвентаризації та аналізу їх якості. Результати аналізу якості кредитного портфеля мають фіксуватися документально за встановленою банком формою (рекомендована форма в додатку 2). Ця форма має вестися і в електронному вигляді. При цьому банк має забезпечити збереження бази даних цієї форми за станом на перше число кожного місяця.
Форма заповнюється на підставі робочих документів щодо кожної кредитної операції, що ведуться кредитним інспектором, за кожним позичальником (контрагентом) окремо.
9.4. Робочі документи (кредитна справа) за кожним позичальником (контрагентом) в обов'язковому порядку мають містити:
назву клієнта, його місцезнаходження (місцепроживання);
номер основного поточного, додаткового поточного та позичкового рахунків;
письмове клопотання (заявка) про надання кредиту та техніко-економічне обгрунтування потреби в кредиті на відповідні цілі;
кредитну угоду та зміни до неї;
угоду про заставу (забезпечення) та зміни до неї;
дату видачі та погашення кредиту (за угодою);
початкову суму кредиту в гривнях або гривневому еквіваленті та код валюти (у разі видачі кредиту в іноземній валюті);
відсоткову ставку, про всі її зміни та на звітну дату;
фінансову звітність позичальника (контрагента), що подається до банку-кредитора;
інформацію про результати оцінки фінансового стану позичальника (контрагента), встановлені цим Положенням та внутрішньобанківським положенням про кредитування і методикою проведення оцінки фінансового стану (на час здійснення кредитної операції та всі наступні дати проведення оцінки, у тому числі на дату зарахування заборгованості на рахунки пролонгованої, простроченої, сумнівної заборгованості або визнання її безнадійною);
документи, що свідчать про перенесення суми боргу за кредитною операцією на рахунки пролонгованої (із зазначенням номерів рахунків, сум і термінів кожної пролонгації), простроченої чи сумнівної заборгованості (із зазначенням номерів рахунків, дати, суми);
дату прийнятого рішення про визнання заборгованості безнадійною із зазначенням суми основного боргу та суми відсотків, відповідну виписку з протоколу засідання кредитного комітету банку;
інформацію про стан погашення заборгованості із зазначенням дат і сум;
залишкову суму кредитної заборгованості на звітну дату (у гривнях та гривневому еквіваленті в разі видачі валютного кредиту), номер рахунку, на якому обліковується заборгованість на звітну дату;
вид та суму забезпечення за угодою;
документи, що свідчать про стан забезпечення за кредитною угодою;
суму забезпечення, що береться до розрахунку резерву;
клас позичальника на кожну звітну дату та документи, що його підтверджують;
категорію ризику ("стандартна", "під контролем", "субстандартна", "сумнівна", "безнадійна") за кредитною операцією;
розрахункову суму чистого ризику за кредитною операцією;
інформацію про вжиті банком заходи для погашення заборгованості (документи або їх копії, що засвідчують процедуру повернення або стягнення боргу).
Рекомендована форма робочих документів подається у додатках 3, 4.
Робочі документи заповнюються після подання потенційним позичальником (контрагентом) заявки на одержання кредиту та є обов'язковими для розгляду кредитним комітетом для прийняття рішення про здійснення кредитної операції. Надалі, якщо відбуваються зміни щодо фінансового стану позичальника чи забезпечення кредиту, кредитний інспектор заповнює нові бланки робочих документів, на підставі яких класифікується кредитна операція та розраховується резерв. Робочі документи зберігаються у кредитних справах позичальників (контрагентів).
На перше число кожного місяця інформація групується в один документ у розрізі кожного позичальника та за кожною кредитною операцією, із зазначенням проміжних і консолідованих підсумків там, де це можливо. Загальна інформація за результатами класифікації кредитного портфеля включає всі кредитні операції банку, що підлягають класифікації та резервуванню коштів згідно з цим Положенням.
Банк зобов'язаний подавати кредитні справи уповноваженим працівникам Національного банку на їх вимогу.
9.5. Підрозділи системи банківського нагляду Національного банку систематично проводять перевірки звітності банків та їх філій щодо адекватності класифікації кредитних операцій та дотримання банками порядку створення і використання резерву.
У разі виявлення розбіжностей між даними банку і даними звіту про інспектування Національний банк має право висунути до банку вимоги щодо перекласифікації кредитного портфеля і виправлення звітності та за потреби скоригувати розмір резерву на суму різниці, що виявлена під час інспектування.
9.6. У разі порушення банком порядку створення і використання резерву під кредитні ризики до нього застосовуються заходи впливу згідно зі статтею 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та нормативно-правовими актами Національного банку з питань застосування заходів впливу.
( Пункт 9.6 глави 9 в редакції Постанови Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
10. Порядок формування та використання резерву під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи за активними операціями банків
10.1. З метою реальної оцінки доходів і визначення розміру регулятивного капіталу банку встановлюється порядок формування та використання резерву під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи за активними операціями банків.
Нараховані доходи за активними операціями банків уважаються сумнівними щодо отримання, якщо платіж за основним боргом прострочений понад 90 днів або проценти за ним прострочені понад 60 днів.
Банки зобов'язані формувати резерви незалежно від їх фінансового стану (прибуткової або збиткової діяльності) на всю суму прострочених понад 31 день і сумнівних щодо отримання нарахованих доходів, які обліковуються за такими балансовими рахунками:
1509 "Прострочені нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках";
1519 "Прострочені нараховані доходи за строковими депозитами, які розміщені в інших банках";
1529 "Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам";
1780 "Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями";
2029 "Прострочені нараховані доходи за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності";
2039 "Прострочені нараховані доходи за факторинговими операціями із суб'єктами господарської діяльності";
2049 "Прострочені нараховані доходи за кредитами суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями";
2059 "Прострочені нараховані доходи за кредитами суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями";
2069 "Прострочені нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності";
2079 "Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності";
2109 "Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані центральним органам державного управління";
2119 "Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані місцевим органам державної управління";
2209 "Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби";
2219 "Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам";
2480 "Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами";
3119 "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж";
3219 "Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції";
3579 "Прострочені інші нараховані доходи";
3589 "Сумнівна заборгованість за іншими нарахованими доходами".
10.2. Заборгованість за простроченими понад 31 день і сумнівними щодо отримання нарахованими доходами належить до нестандартної заборгованості.
10.3. Формування резерву під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи банки здійснюють щомісяця в розмірі фактичної заборгованості за простроченими понад 31 день і сумнівними щодо отримання нарахованими доходами за станом на перше число місяця, наступного за звітним.
Контроль за повнотою сформованого резерву здійснюється за даними місячного балансу.
10.4. Банки зобов'язані щомісяця здійснювати інвентаризацію прострочених і сумнівних щодо отримання нарахованих доходів та в разі погашення позичальником (контрагентом) заборгованості за нарахованими доходами коригувати суму резерву відповідно до загальної суми прострочених понад 31 день і сумнівних щодо отримання нарахованих доходів, що обліковуються за балансовими рахунками класів 1, 2, 3.
10.5. Нараховані доходи що визнані згідно з чинним законодавством безнадійними щодо отримання, списуються за рішенням правління банку за рахунок резерву
( Положення доповнено главою 10 згідно з Постановою Національного банку N 502 від 07.12.2001 )
| Директор Департаменту пруденційного нагляду | В.О.Зінченко |
Додаток 1
до Положення про порядок
формування та використання резерву
для відшкодування можливих втрат
за кредитними операціями банків
Перелік країн, що належать за визначенням міжнародних рейтингових агентств до категорії "А"
Австралія, Австрія, Бельгія, Великобританія, Греція, Данія, Ірландія, Ісландія, Іспанія, Італія, Канада, Люксембург, Нідерланди, Німеччина, Нова Зеландія, Норвегія, Португалія, Сполучені Штати Америки, Туреччина, Фінляндія, Франція, Швейцарія, Швеція, Японія.
Додаток 2*
до Положення про порядок
формування та використання резерву
для відшкодування можливих втрат
за кредитними операціями банків
Кредитні операції банку та стан формування резерву за ними
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
N |Назва |N ра-|За угодою | Початкова |Галузь |Регіон |Код |Процентна |Залишкова |Перенесення на рахунки:|Клас |Забезпе-|Категорії ризику (сума) |Забезпе-|Розра- |Факти-|Відхиле- |При-
з/п |клієнта/|хунку| дата | сума |економіки|(область)|ва- |ставка (%) |сума на | |акти-|чення за| |чення, |хункова|чно |ння суми |мітки
|рахунку | | | | | |люти| |звітну дату | |ву на|угодами | |що бе- |сума |сфор- |розраху- |
| | |----------+-------------| | | |-----------+-------------+-----------------------|звіт-|--------+---------------------------|реться |резерву|мовано|нкового |
| | |ви- |пога-|у гри-|у ва- | | | |почат-|на |у гри-|у ва- |пролонго- |прост-|сум- |ну |вид|сума|стан-|під |суб- |сум-|без-|до роз- | | |та фак- |
| | |дачі|шення|внях |люті | | | |кова |зві-|внях |люті | вані |рочені|нівні|дату | | |дарт-|конт-|стан-|нів-|на- |рахунку | | |тично |
| | | | | | | | | | |тну | | |----------| | | | | |на |ролем|дарт-|на |дій-| | | |сформо- |
| | | | | | | | | | |дату| | |дата|кіль-| дата |дата | | | | | |на | |на | | |(сума)|ваного |
| | | | | | | | | | | | | | |кість| | | | | | | | | | | | | |резерву |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |зерву |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |(+/-сума)|
------+--------+-----+----+-----+------+------+---------+---------+----+------+----+------+------+----+-----+------+-----+-----+---+----+-----+-----+-----+----+----+--------+-------+------+---------+-----
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20| 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31
------+--------+-----+----+-----+------+------+---------+---------+----+------+----+------+------+----+-----+------+-----+-----+---+----+-----+-----+-----+----+----+--------+-------+------+---------+-----
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
------+--------+-----+----+-----+------+------+---------+---------+----+------+----+------+------+----+-----+------+-----+-----+---+----+-----+-----+-----+----+----+--------+-------+------+---------+-----
Усього| х | х | х | х |Усього|Усього| | | х | х | х |Усього|Усього| х | х | х | х | х | х |Усь-|Усьо-|Усьо-|Усьо-|Усь-|Усь-|Усього |Усього |Усього|Усього | х
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |ого |го |го |го |ого |ого | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
* Інформація групується за кожним рахунком, групою рахунків, класом, видом операції, установою із обов'язковим зазначенням проміжних і консолідованих підсумків (включаючи колонки) там, де це можливо.
Таблиця заповнюється у розрізі аналітичних рахунків та містить усі операції банку, що підлягають класифікації та резервуванню коштів згідно з цим Положенням.
( Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
Додаток 3
до Положення про порядок
формування та використання резерву
для відшкодування можливих втрат
за кредитними операціями банків
Позичальник: _______(1)*_____________
Кредитна документація позичальника
Форма 1
-------------------------------------------------------------------------------------
Дата| Документ
----+--------------------------------------------------------------------------------
(2) |Заявка на кредит (3)
|Техніко-економічне обґрунтування (4)
|Контракт (5)
----+--------------------------------------------------------------------------------
|Якщо позичальник є клієнтом або Картка зі зразками підписів керівника
|позичальником іншого банку (6) та головного бухгалтера (6.1)
| Виписка з рахунків (довідка про залишок
| на рахунках) (6.2)
| Довідка про кредитну заборгованість (6.3)
----+--------------------------------------------------------------------------------
|Установчі документи (7)
|- Особи, які уповноважені одержувати
| кредит від імені підприємства (8)
----+--------------------------------------------------------------------------------
|Кредитна угода (9)
|- Вимога щодо подання фінансової та Відмітка про
| бухгалтерської звітності (9.1) виконання
|- Зобов'язання позичальника перед --
| банком (9.2) --
| __________________________________ --
| __________________________________ -- (9.3)
| __________________________________ --
| __________________________________ --
| --
| --
----+--------------------------------------------------------------------------------
| Угода про заставу (10)
|--------------------------------------------------------------------------------
|Застава. Предмет застави (10.1) |
|-----------------------------------------+--------------------------------------
|Вартість застави, тис.грн. (10.2) |
----+--------------------------------------------------------------------------------
|Договір гарантії (11)
|Договір поруки (12)
|Договір страхування (13)
---------------------------------------
* Порядковий номер, що вказаний в Порядку заповнення форми 1.
Порядок заповнення форми 1 "Кредитна документація позичальника"
1. Назва юридичної особи-позичальника або прізвище фізичної особи.
2. Дата, коли були підписані документи на надання кредиту, які містяться в кредитній справі позичальника. Проставлення дати означає, що інспектор розглянув відповідні кредитні документи. Якщо на кредитному документі відсутня дата, це вважається порушенням правил кредитування.
3. Заявка на кредит, на підставі якої приймається рішення про надання кредиту, а також прізвища осіб, які підписали цю заявку, дата складання заявки, сума заявленого кредиту, строк користування кредитом, мета кредиту, його забезпечення (якщо воно є).
4. Техніко-економічне обґрунтування кредиту (особливо для нових підприємств або в разі розширення їх діяльності).
5. Контракт між позичальником та його постачальниками.
6. Якщо позичальник обслуговується в іншому банку або є позичальником іншого банку, то в кредитній справі мають бути такі документи, засвідчені в установленому порядку:
6.1. картка зі зразками підписів керівника та головного бухгалтера банку (зазначаються особи, які мають право першого та другого підпису);
6.2. довідка про залишок коштів на поточному рахунку позичальника на дату видачі кредиту;
6.3. довідка про розмір кредитної заборгованості перед іншими банками на дату заповнення кредитної заявки.
7. Зазначається інформація про установчі документи позичальника, а також про головних засновників (для юридичних осіб додатково - прізвища їх керівників) і керівних осіб підприємства.
8. Копія документа, що засвідчує право уповноваженої особи укладати від імені позичальника фінансові угоди про одержання кредиту.
9. Інформація про кредитну угоду (зазначаються прізвища осіб, які її підписали).
9.1. Зазначається періодичність і перелік фінансової звітності, що має подаватися позичальником відповідно до умов кредитної угоди.
9.2. Зазначаються основні умови кредитної угоди щодо зобов'язання позичальника перед банком.
9.3. Зазначається інформація про виконання позичальником своїх зобов'язань (зазначити "так" чи "ні", з якого часу).
10. Угода про заставу.
10.1. Зазначаються предмети застави за їх видами.
10.2. Зазначається вартість застави.
11. Договір гарантії. Зазначаються всі гаранти та суми гарантій.
12. Договір поруки. Зазначаються всі поручителі та суми поручительств.
13. Договір страхування. Зазначається назва страхової компанії, строк дії договору страхування та сума страхового покриття.
Додаток 4
до Положення про порядок
формування та використання резерву
для відшкодування можливих втрат
за кредитними операціями банків
Кредитна історія позичальника
Форма 2
Позичальник/Відносинии з банком ____________(1)*__________________
Вид діяльності _____________________________(4)___________________
Адреса _________(2)____________ Кредитний спеціаліст ___(5)______
Кредити особам, які пов'язані Керівництво компанії-позичальника
з позичальником ____(3)________ _______________(6)_______________
_______________________________ _________________________________
-------------------------------------------------------------------------------------------
Дата |Строк|Перві-|Непога-|Процен-|Забез- |Статус |_/_/_|Найбі-|_/_/_|Найме-|Дата
угоди/ |пога-|сна |шена |тна |печення|кредиту | |льша | |нша |внесення
надання|шення|сума |сума на|ставка | |(строк., | | | | |змін,
кредиту| | |звітну | | |пролонг., | | | | |дата
| | |дату | | |простроч.,| | | | |перевірки
| | | | | |рестр., | | | | |
| | | | | |припин.**)| | | | |
(7) | (8) | (9) | (10) | (11) | (12) | (13) | (20)| (21) | (22)| (23) | (24)
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
Мета (14) |Попередня інформація про кредит (25)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
Умови (15) |Оцінка фінансового стану (26)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
Джерело погашення (16) |Дата (27)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
Категорія (17) |Дохід (28)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
Класифікація (18) |Надходження на рахунки (обороти за
|рахунками) (29)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
Розрахункова сума резерву (19) |Показники платоспроможності (30)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
|Показники фінансової стійкості (31)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
|Висновки (32)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
|Порушення (33)
-------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------
* Порядковий номер, що вказаний в Порядку заповнення форми 2.
** Строк. - строковий; пролонг. - пролонгований; простроч. - прострочений; рестр. - реструктуризований; припин. - припинено нарахування відсотків.
Порядок заповнення форми 2 "Кредитна історія позичальника"
1. Назва позичальника та його відносини з банком (клієнт, інсайдер тощо).
2. Адреса підприємства (юридична та фактична).
3. Підприємства або особи, не пов'язані з позичальником безпосередньо, але які мають з ним непрямі відносини, що можуть впливати на погашення кредиту позичальником, - назва, сума кредитів (депозитів) тощо.
4. Тип підприємства (вид господарського товариства, галузь промисловості, статутна діяльність).
5. Прізвище, ім'я та по батькові фахівця кредитного відділу, який безпосередньо відповідає за кредит.
6. Прізвища, імена та по батькові керівників підприємства-позичальника.
7. Дата підписання кредитної угоди та дата фактичної видачі кредиту.
8. Дата погашення кредиту.
9. Первісна сума виданого кредиту.
10. Непогашений залишок кредитної заборгованості.
11. Зазначаються: процентна ставка на час видачі кредиту, поточна процентна ставка та при потребі ставка пені.
12. Зазначаються: вид забезпечення кредиту (застава, гарантія або поручительство) та сума.
13. Зазначається, чи кредит є строковим, пролонгованим, простроченим, реструктуризованим, чи припинене нарахування за ним відсотків (підкреслити олівцем відповідне скорочення).
14. Зазначається мета кредиту.
15. Зазначаються умови погашення кредиту (яким чином та коли сплачується основна сума заборгованості та відсотки за нею).
16. Зазначається основне та додаткове джерело погашення кредитної заборгованості.
17. Зазначається категорія позичальника.
18. Зазначається класифікація кредиту.
19. Зазначається сума резерву на покриття можливого збитку щодо цього кредиту. Кредитний контролер/внутрішній аудитор при перевірці повинен зазначити, чи відповідає ця сума категорії кредитного ризику.
20. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити, на яку дату сума кредитної заборгованості була найбільшою за останні 12 місяців.
21. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити найбільшу суму непогашеної кредитної заборгованості за останні 12 місяців.
22. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити, на яку дату сума кредитної заборгованості була найменшою за останні 12 місяців.
23. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити найменшу суму непогашеної кредитної заборгованості за останні 12 місяців.
24. Зазначаються: дата внесення останніх змін і дата перевірки кредитним контролером/внутрішнім аудитором.
25. Проаналізувати дані про попередні відносини між банком і позичальником у зв'язку з наданими кредитами, та зазначити: скільки разів кредити цьому позичальникові зараховувалися до категорії прострочених, кількість пролонгацій кредитів цьому позичальникові та про переоформлення заборгованості новою кредитною угодою.
26. Оцінюється фінансовий стан.
27. Дата останнього фінансового звіту позичальника, що поданий банку.
28. Аналізуються надходження позичальника, зазначаються інформація про зростання обсягу реалізації його продукції, про прибутковість його бізнесу, інші показники.
29. Зазначаються дані щодо достатності обсягу грошових надходжень на рахунки позичальника для сплати його боргів, особливо для термінових кредитів (якщо сума кредиту та відсотки за його використання погашаються поступово протягом строку дії кредитної угоди, а не одноразово, тобто повна сума в строк погашення).
30. Зазначаються визначені показники платоспроможності позичальника.
31. Зазначаються визначені показники фінансової стійкості.
32. На підставі оцінки фінансового стану позичальника та стану обслуговування ним боргу визначається класифікація кредиту(з обґрунтуванням висновків).
33. Зазначається перелік виявлених порушень, у тому числі відсутність фінансових звітів, порушення внутрішніх положень банку та нормативно-правових актів тощо (заповнюється кредитним контролером і внутрішнім аудитором).