Про скасування наказу та введення в дію тимчасової технологічної схеми митного оформлення вантажів із застосуванням ВМД у відділі митних платежів

З метою приведення нормативно-правових актів митниці у відповідність до технологій, затверджених наказами Державної митної служби України,

1. Скасувати Тимчасову технологічну схему митного оформлення вантажів із застосуванням ВМД у відділі митних платежів, затверджену наказом Київської регіональної митниці від 25.04.2008 р. N 391 (зі змінами та доповненнями), Тимчасову технологічну схему роботи сектору визначення походження товарів відділу митних платежів при взаємодії з оперативними підрозділами Київської регіональної митниці, затверджену наказом Київської регіональної митниці від 15.10.2007 р. N 869 (зі змінами та доповненнями) та Тимчасову технологічну схему взаємодії структурних підрозділів Київської регіональної митниці по реалізації Порядку відображення відомостей про доплату (повернення) сум митних платежів і відкоригованих фактичних відомостей про товари, які стали відомі після закінчення митного оформлення, затверджену наказом Київської регіональної митниці від 14.01.2009 р. N 13.

2. Затвердити та ввести в дію Тимчасову технологічну схему митного оформлення вантажів із застосуванням ВМД у відділі митних платежів.

3. Начальникам митних постів, відділам митного оформлення провести вивчення та забезпечити використання особовим складом даної Тимчасової технологічної схеми при митному оформлені вантажів.

4. Начальнику відділу організаційного та документального забезпечення Кругльовій О.П. довести даний наказ до відома підрозділів митниці згідно з розрахунком розсилки.

5. Начальнику відділу митних платежів Лебединській Н.В. забезпечити контроль виконання вимог тимчасової технологічної схеми особовим складом відділу.

6. Контроль за виконанням покласти на першого заступника начальника митниці Іванченка Е.П.

1. Загальні положення.

2. Порядок митного оформлення вантажної митної декларації (далі - ВМД) у секторі оформлення відділу митних платежів.

3. Порядок митного оформлення товарів із застосуванням пільг в оподаткуванні та товарів цільового призначення.

4. Порядок митного оформлення ВМД із застосуванням вексельної форми розрахунку.

5. Порядок митного оформлення майна, що ввозиться на митну територію України в якості внеску іноземного інвестора до статутного фонду підприємства з іноземними інвестиціями, а також за договорами про спільну інвестиційну діяльність, із застосуванням під час митного оформлення простого векселя.

6. Порядок митного оформлення ВМД в частині визначення країни походження товару.

7. Поновлення режиму найбільшого сприяння або режиму вільної торгівлі.

8. Ведення оперативного обліку.

9. Порядок повернення платникам податків коштів, митних та інших платежів, помилково та/або надмірно сплачених до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється митними органами.

10. Доплата сум митних платежів після закінчення митного оформлення.

11. Порядок погашення податкових зобов'язань та боргів.

12. Взаємодія відділу з іншими підрозділами митниці.

13. Порядок прийому та видачі номерних штампів "Київська регіональна митниця. Сплачено" у Відділі.

Дана технологічна схема розроблена відповідно до вимог Митного кодексу України від 11.07.02 N 92-IV, законодавчих актів України, наказів Державної митної служби України.

1.2. Дана технологічна схема визначає схему роботи відділу митних платежів і узгоджує питання взаємодії відділу митних платежів з іншими підрозділами Київської регіональної митниці (далі - Митниця), що виникають в діяльності цих підрозділів.

1.3. Відділ митних платежів (далі Відділ) - структурний підрозділ Митниці, діяльність якого пов'язана з виконанням основних завдань, покладених на митні органи в частині забезпечення контролю за своєчасністю, достовірністю та правильністю нарахування митних та інших платежів відповідно до законодавства з питань оподаткування, погашенням податкових зобов'язань і податкового боргу за цими платежами, а також контролю за надходженням передоплати (доплати) на відповідні рахунки митного органу від суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності (далі - суб'єкти ЗЕД), митних брокерів, декларантів, фізичних осіб і своєчасністю розрахунків з держбюджетом за митними платежами.

1.4. Відділ митних платежів структурно розподіляється на:

- сектор оформлення,

- сектор оперативного обліку та звітності,

- сектор контролю та аналізу,

- сектор походження товарів,

- сектор апеляцій.

Окремі підрозділи у даній технологічній схемі вживаються у такому значенні:

- сектор оформлення - сектор оформлення Відділу, розташований при ПМО Київської регіональної митниці або уповноважена посадова особа митного органу до компетенції якої віднесено забезпечення правильності нарахування митних платежів,

- старший групи сектору оформлення Відділу - головний інспектор сектору оформлення Відділу, який несе відповідальність за роботу співробітників Відділу, розташованих при ПМО митниці,

- ПМО - митні пости та підрозділи КРМ, які проводять митне оформлення вантажів,

- інші терміни вживаються в значеннях, визначених Митним кодексом України та законодавством України з питань митної справи.

2.1. Прийняття ВМД для здійснення контролю за правильністю нарахування та справляння митних платежів проводиться згідно наказу Держмитслужби від 20.04.05 N 314.

2.1.1. Митне оформлення товарів здійснюється за умови фактичного надходження на депозитний рахунок митниці коштів в якості передоплати за митне оформлення у сумі, що забезпечує сплату всіх належних податків та зборів (обов'язкових платежів);

2.1.2. Списання коштів проводиться в електронному вигляді з особового рахунку суб'єкта ЗЕД у відповідності із нарахованими митними платежами за ВМД або МД-1. У випадку сплати митних платежів до уповноважених банків готівкою, зарахування коштів проводиться шляхом їх переведення на особовий рахунок відповідного суб'єкта ЗЕД за кодом ЄДРПОУ в телефонному режимі уповноваженою особою секторів оформлення або обліку та звітності за запитом посадової особи сектору оформлення Відділу;

2.2. Посадова особа сектору оформлення Відділу:

2.2.1. Приймає ВМД до митного оформлення при наявності на ВМД номеру та штампу "Під митним контролем", та особистої номерної печатки на декларації митної вартості "Митну вартість визнано" у випадках, коли подання ДМВ передбачено чинним законодавством, та її електронної копії у ПІК "Інспектор-2006" протягом однієї доби з дати проставлення штампу "Під митним контролем".

Виключення становлять:

- період проведення митними установами експертизи за ініціативою митного органу з установлення класифікаційного коду товару згідно з УКТ ЗЕД,

- визначення митної вартості,

- прийняття рішення сектором країни походження,

- прийняття рішення сектором контролю та аналізу щодо застосування пільг по сплаті митних платежів,

- інші випадки згідно чинного законодавства;

2.2.2. Перевіряє надходження коштів суб'єкта ЗЕД на спеціальний рахунок митного органу та перевіряє правильність заповнення граф 47, B ВМД;

2.2.3. Перевіряє правильність застосування офіційного курсу іноземної валюти до національної валюти України;

2.2.4. Перевіряє правильність визначення країни походження товарів (згідно з поданими документами).

У разі потреби, направляє запит у твердій та електронній копіях до сектору походження товарів Відділу за формою, наведеною в додатку 3 до наказу Держмитслужби України від 20.04.05 N 314;

2.2.5. Перевіряє правильність нарахування податків і зборів (обов'язкових платежів) за ВМД та застосування пільг у їх сплаті відповідно до законодавства.

При виникненні спірних питань (для підтвердження правомірності застосування відповідної пільги в оподаткуванні) направляє запит у твердій та електронній копіях за формою, наведеною в додатку 3 до наказу Держмитслужби України від 20.04.05 N 314, до сектору контролю та аналізу Відділу;

2.2.6. Рішення про визначення країни походження або про застосування пільг, які приймає відділ при вирішенні спірних питань обов'язкові для використання під час здійснення митного оформлення.

2.2.7. Контролює своєчасність й повноту сплати податків і зборів;

2.2.8. Контролює і обліковує векселі, подані суб'єктом ЗЕД під час митного оформлення товарів за ВМД;

2.2.9. Ініціює проведення митного огляду, якщо документів, поданих декларантом, недостатньо для прийняття рішення про повноту та/або достовірність відомостей, що перевіряються, результати визначення країни походження чи інше потребують проведення такого огляду;

2.2.10. За відсутності зауважень:

- проводить списання (справляння) сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у порядку, установленому законодавством України;

- здійснює заповнення графи C ВМД шляхом проставлення відбитка номерного штампа "Сплачено" на всіх аркушах ВМД, дати та часу здійснення митних процедур, особистого підпису;

- вносить відомості до відповідних граф електронної копії ВМД;

2.2.11. Якщо кошти не підлягають списанню (умовні нарахування), то на всіх аркушах ВМД в графі С здійснюється надпис "Перевірено" з відміткою дати та часу здійснення митних процедур, особистого підпису.

2.3. Моніторинг здійснених митних оформлень в електронному вигляді за попередній робочий день здійснюється старшим групи сектору оформлення Відділу.

У разі виявлення помилок подається службова записка на ім'я начальника Відділу для вживання заходів.

3.1. Митне оформлення товарів із застосуванням пільг в оподаткуванні проводиться відповідно до наказу Держмитслужби України від 22.06.06 N 514.

3.2. Перевіряються підстави для надання пільг та преференцій і правильність їх застосування у відповідності з чинним законодавством та поданими для митного оформлення документами.

3.3. При виникненні спірних питань (для підтвердження правомірності застосування відповідної пільги в оподаткуванні) або, якщо за результатами оцінки ризику ВМД АСАУР виникає необхідність погодження пільги з керівництвом Відділу, посадовою особою сектору оформлення надсилається запит до Відділу за формою, наведеною в додатку 3 до наказу Держмитслужби України від 20.04.05 N 314.

3.4. Митне оформлення товарів цільового призначення за визначеним переліком здійснюється відповідно до вимог наказів Держмитслужби та чинного законодавства України.

3.4.1. Зобов'язання та надані звіти про використання ведуться посадовою особою сектору оформлення Відділу в електронному вигляді ПІК "Інспектор-2006" (Додаток 2);

3.4.2. У разі заяви суб'єктами господарської діяльності у вищезазначених зобов'язаннях про цільове використання:

- строку подання звітів про цільове використання у період часу, більш ніж обрахований, виходячи з виробничих потужностей,

- створення запасів в економічно необґрунтованих розмірах, старшими груп сектору оформлення Відділу відповідна інформація службовими записками надається керівництву Відділу для розгляду питання щодо необхідності та доцільності включення таких підприємств до плану-графіку виїзних перевірок фінансово-господарської діяльності суб'єктів господарювання, визначеному постановою Кабінету міністрів України від 21.07.05 N 619.

4.1. Митне оформлення із застосуванням вексельної форми розрахунку по податку на додану вартість.

4.1.1. Податковий вексель складається та подається до митного оформлення разом з ВМД та пакетом документів, що надають можливість застосовувати вексельну форму розрахунку по ПДВ.

4.1.2. Посадовою особою ПМО перевіряються всі документи, необхідні для митного оформлення та додатково перевіряється наявність документів, визначених законодавством, на підставі яких застосовується вексельна форма розрахунку по ПДВ.

4.1.3. Посадовою особою сектору оформлення Відділу здійснюються всі дії, передбачені підпунктами 2.2.1-2.2.9 розділу 2 Схеми та перевіряються:

- правильність заповнення податкового векселя,

- наявність податкового векселя у Реєстрі авальованих банками векселів,

- наявність/відсутність інформації щодо платника податків у переліку платників податків, що мають податкові векселі, не погашені у строк (термін погашення яких минув).

4.1.4. За відсутності зауважень посадовою особою сектору оформлення Відділу створюється електронна копія простого векселя у ПІК "Інспектор-2006".

4.1.5. За результатами митного контролю відповідно до розділу 2 Схеми за відсутності зауважень на зворотному боці всіх примірників податкового векселя проставляються реєстраційний номер та дата ВМД, які засвідчуються особистим підписом та штампом "Сплачено" посадової особи сектору оформлення Відділу та особистою печаткою посадової особи ПМО, яка здійснює митне оформлення за такою ВМД.

4.1.6. Податковий вексель з відповідними відмітками посадових осіб ПМО та сектору оформлення Відділу повертається суб'єкту ЗЕД для подальшого обліку у секторі оперативного обліку та звітності Відділу. Загальний контроль та облік податкових векселів здійснюється сектором оперативного обліку та звітності Відділу.

4.1.7. Посадова особа сектору оперативного обліку та звітності Відділу:

- заносить інформацію до Журналу обліку податкових векселів;

- проставляє на зворотному боці трьох примірників податкового векселя порядковий номер, що відповідає номеру в журналі реєстрації податкових векселів, із зазначенням своєї посади, прізвища та особистого підпису;

- вилучає перший примірник податкового векселя, другий та третій примірники повертає суб'єкту ЗЕД;

- передає в триденний термін перші примірники податкових векселів разом з реєстром до загального відділу для відправки замовленими листами відповідним державним податковим інспекціям за місцем реєстрації суб'єкта ЗЕД.

4.1.8. Посадова особа сектору оперативного обліку та звітності Відділу, відповідальна за роботу з векселями, особисто контролює отримання з загального відділу другого екземпляра реєстру та корінця повідомлення про вручення.

4.1.9. Після взяття податкового векселя на облік у секторі обліку та звітності Відділу суб'єкт ЗЕД звертається до ПМО для завершення митного оформлення, де пред'являє два примірники взятого на облік податкового векселя посадовій особі сектору оформлення Відділу.

4.1.10. Посадова особа сектору оформлення Відділу:

- проводить списання (справляння) сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у порядку, установленому законодавством України;

- здійснює заповнення графи "C" ВМД шляхом проставляння відбитка номерного штампа "Сплачено" на всіх аркушах ВМД, дати та часу здійснення митних процедур, особистого підпису;

- вносить відомості до відповідних граф електронної копії ВМД.

4.1.11. Другий примірник податкового векселя, на якому наявні всі відмітки митниці, архівується разом із документами митного оформлення ВМД.

4.1.12. Після завершення митного оформлення посадовою особою ПМО разом з іншими документами суб'єкту ЗЕД повертається третій примірник податкового векселя.

4.2. Митне оформлення ВМД із застосуванням вексельної форми розрахунку при ввезенні на митну територію України товарів з метою ремонту та при ввезенні товарів на митну територію України з метою переробки на митній території України.

4.2.1. При ввезенні (пересиланні) товарів з метою ремонту, у тому числі гарантійного, розміщених у митному режимі переробки на митній території України, сплату податків можливо проводити шляхом подання простого авальованого векселя (далі - простого векселя).

Під час митного оформлення ВМД у ПМО векселедавець надає два оформлених примірники простого векселя, поставлених на облік державною податковою інспекцією за місцем обліку суб'єкта ЗЕД (векселедавця) відповідно до вимог постанови Кабінету міністрів України від 17.11.04 N 1524 та наказу Державної податкової адміністрації від 25.02.02 N 83.

4.2.2. Відповідно до частини 2 статті 2 Закону України від 15.05.95 N 327/95-ВР при ввезенні давальницької сировини іноземного замовника сплата ввізного мита та податку на додану вартість провадиться українським виконавцем шляхом подання належним чином оформленого та поставленого на облік відповідним органом державної податкової інспекції за місцезнаходженням виконавця простого векселя із строком платежу, що дорівнює строку здійснення операції з давальницькою сировиною.

4.2.3. Посадовою особою ПМО перевіряються всі документи, необхідні для митного оформлення та додатково перевіряється наявність документів, визначених законодавством, на підставі яких застосовується вексельна форма розрахунку. У випадках, передбачених законодавством, перевіряється наявність простого векселя у Реєстрі авальованих банками векселів, виданих у сплату ввізного мита, податку на додану вартість та акцизного збору.

4.2.4. Посадова особа сектору оформлення Відділу:

- проводить списання (справляння) сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у порядку, установленому законодавством України;

- здійснює заповнення графи "C" ВМД шляхом проставляння відбитка номерного штампа "Сплачено" на всіх аркушах ВМД, дати та часу здійснення митних процедур, особистого підпису;

- вносить відомості до відповідних граф електронної копії ВМД,

- створює електронну копію простого векселя у ПІК "Інспектор-2006".

4.2.5. При завершенні митного оформлення посадова особа ПМО на зворотному боці наданих примірників простого векселя вказує:

- реєстраційний номер та дату ВМД,

- засвідчує особистою номерною печаткою та повертає один примірник простого векселя з відповідними відмітками митного органу суб'єкту ЗЕД,

- другий примірник простого авальованого векселя залишається у справах ПМО для подальшого контролю.

5.1. Митне оформлення майна, що ввозиться як внесок іноземного інвестора до статутного фонду підприємства з іноземними інвестиціями, а також за договорами (контрактами) про спільну інвестиційну діяльність, проводиться без сплати ввізного мита (за умови надання простого векселя на суму ввізного мита) відповідно до законодавчих актів України.

5.1.1. Простий вексель (оригінал та 2 його копії) складається та подається до митного оформлення разом із ВМД та пакетом документів, що надають можливість застосовувати вексельну форму розрахунку по миту.

5.1.2. Посадовою особою сектору оформлення Відділу перевіряються:

- правильність заповнення простого векселя,

- правильність заповнення ВМД в частині, що стосується компетенції Відділу відповідно до розділу 2 схеми,

- наявність документів, які надають можливість застосувати вексельну форму сплати по миту.

5.1.3. За відсутності зауважень посадовою особою сектору оформлення Відділу створюється електронна копія простого векселя у ПІК "Інспектор-2006".

5.1.4. За результатами попереднього митного контролю простий вексель підлягає обліку у секторі обліку та звітності Відділу. Для взяття на облік простого векселя до сектору обліку та звітності Відділу суб'єкт ЗЕД надає оригінал та дві копії простого векселя з копіями ВМД та пакетом документів.

5.1.5. Посадова особа сектору обліку та звітності Відділу перевіряє:

- правильність заповнення простого векселя,

- правильність заповнення ВМД в частині, що стосується компетенції Відділу щодо контролю за застосуванням вексельної форми розрахунку,

- наявність документів, які надають можливість застосувати вексельну форму сплати по миту.

Залишає копії документів у справах Відділу та при відсутності зауважень ставить простий вексель на контроль. На зворотньому боці простого векселя та його примірниках посадова особа сектору обліку та звітності Відділу робить відповідний напис "Взято на облік" із зазначенням дати взяття на облік, облікового номеру та прізвища, який скріплюється її підписом.

5.1.6. Простий вексель та дві його копії скріплюються підписом начальника (заступника начальника) Відділу, начальника (заступника начальника) митниці та печаткою митного органу.

5.1.7. Подані документи та оригінал оформленого простого векселя залишаються у справах Відділу, друга та третя копії простого векселя повертаються суб'єкту ЗЕД для завершення митного оформлення та для зарахування майна на баланс державною податковою інспекцією за місцем реєстрації суб'єкта ЗЕД.

5.1.8. Посадова особа сектору оформлення Відділу:

- проводить списання (справляння) сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у порядку, установленому законодавством України;

- здійснює заповнення графи "C" ВМД шляхом проставлення відбитка номерного штампа "Сплачено" на всіх аркушах ВМД, дати та часу здійснення митних процедур, особистого підпису;

- вносить відомості до відповідних граф електронної копії ВМД.

5.1.9. Посадова особа ПМО завершує митне оформлення, робить відмітку на обох примірниках векселю: "Оформлено по ВМД N___ від "__" ______ 20__ р.", ставить підпис, засвідчує особистою номерною печаткою та повертає оформлені у митному відношенні документи суб'єкту ЗЕД.

Копія другого примірника простого векселя, на якому наявні всі відмітки митниці, архівується разом із документами митного оформлення ВМД. Третій примірник простого векселя повертається суб'єкту ЗЕД.

5.1.10. У разі прийняття ПМО рішення про відмову у митному оформленні ВМД після взяття на облік простого векселя в день прийняття такого рішення посадова особа ПМО службовою запискою повідомляє про це Відділ. Відділ здійснює анулювання взятого на облік простого векселя.

5.2. Порядок погашення векселів.

5.2.1. Векселедавець, не пізніше 30 календарних днів з дня оформлення ВМД, надає у Відділ наступні документи:

- копію векселя з відміткою державної податкової інспекції за місцем реєстрації суб'єкта ЗЕД про зарахування майна на баланс підприємства з іноземними інвестиціями або окремий баланс сторін, що провадять спільну інвестиційну діяльність на підставі договору;

- копію інформаційного повідомлення про внесення іноземних інвестицій;

- у разі ввезення транспортних засобів як внеску до статутного фонду підприємства з іноземними інвестиціями надається копія тимчасового реєстраційного талону в органах ДАІ.

5.2.2. Погашення векселя здійснюється векселедержателем шляхом проставляння на лицьовому боці оригінала векселя та копії векселя з відміткою податкового органу напису "Погашено", дати та прізвища, які скріплюються підписом посадової особи сектору обліку та звітності Відділу, начальника (заступника начальника) Відділу, начальника (заступника начальника) митниці та печаткою митного органу.

5.2.3. В справах Відділу залишається оригінал векселя з відміткою "Погашено" та копія векселя з відміткою податкового органу.

Для підтвердження погашення простого векселя у державній податковій інспекції митний орган надає векселедавцю копію простого векселя з відмітками про погашення.

5.2.4. Якщо вексель не погашено протягом 30 календарних днів з дня оформлення ВМД, векселедавець зобов'язаний внести плату за векселем протягом п'яти календарних днів на рахунок митниці. Векселедавець звертається до керівництва митниці з заявою про погашення простого векселя.

5.2.5. Якщо протягом п'яти календарних днів після настання терміну плати за векселем векселедавець не звернувся до векселедержателя із заявою про його погашення, посадова особа сектору обліку та звітності Відділу вживає заходів з погашення податкового боргу платника податків відповідно до чинного законодавства.

5.2.6. Відмітки про погашення векселів вносяться в електронну копію простого векселя у ПІК "Інспектор-2006".

6.1. Контроль за правильністю визначення країни походження товарів здійснюється відповідно до Міжнародної конвенції про спрощення та гармонізацію митних процедур від 18.05.73, Порядку визначення країни походження товару, що переміщується через митний кордон України, затвердженого ПКМУ від 12.12.02 N 1864, Порядку здійснення митного контролю й митного оформлення товарів із застосуванням ВМД, затвердженого наказом Держмитслужби від 20.04.05 N 314.

6.1.1. Посадова особа сектору оформлення Відділу:

- здійснює перевірку правильності визначення країни походження товарів при митному оформленні із застосуванням ВМД;

- перевіряє сертифікати про походження товару, які застосовуються для підтвердження країни походження товару;

- готує запити до сектору визначення походження товарів у разі неможливості самостійно прийняти Рішення визначення країни походження товарів (далі - Рішення).

6.1.2. Рішення приймається сектором визначення походження товарів у разі:

- визначення сертифіката підробленим (фальсифікованим) за результатами перевірки уповноваженим органом;

- визначення преференційного сертифіката недійсним;

- визначення країни походження товару, заявленої у митній декларації невідомою;

- відновлення до товару режиму вільної торгівлі/найбільшого сприяння згідно законодавства України.

6.1.3. Рішення під час здійснення процедур митного контролю та митного оформлення приймається у строк, що не перевищує 10 календарних днів.

У виняткових випадках цей строк може продовжуватися за рішенням керівника митного органу, але не більше ніж на 5 календарних днів.

6.2. Якщо до митного оформлення товару надається сертифікат про походження товару, виданий на контракт або партію товару більшу, ніж заявлено до митного оформлення, посадова особа сектору оформлення Відділу виконує наступні дії:

- залишає оригінал сертифікату разом з ВМД, по якій проводилось перше митне оформлення, або разом з ВМД типу ІМ-74, в графі 44 якої обов'язково зазначаються реквізити сертифікату про походження;

- завіряє копію сертифікату шляхом проставлення підпису, прізвища та відбитку штампу "Сплачено";

- видає суб'єкту ЗЕД копію сертифікату із зазначеною на ній інформацією про ВМД, де знаходиться оригінал сертифікату, та про кількість оформленого товару.

Завірена належним чином копія являється підставою для митного оформлення наступної партії товару.

Під час митного оформлення кожної наступної партії товару разом з першим примірником ВМД залишається завірена копія сертифікату з відмітками про попередні оформлення.

6.3. При здійсненні митного оформлення в обов'язковому порядку посадова особа сектору оформлення Відділу здійснює направлення запиту до сектору походження товарів Відділу в таких випадках:

- коли в декларації про походження товару та в інших документах, що подаються до митного оформлення, є розбіжності у відомостях про країну походження товару, або митним органом встановлено інші відомості про країну походження товару, ніж ті, що зазначені у ВМД;

- при виникненні обґрунтованих сумнівів відносно достовірності сертифікату (у тому числі преференційного сертифікату) або відомостей, що містяться в ньому;

- при необхідності перевірки критерію достатньої переробки товару;

- в разі спрацювання автоматизованої системи аналізу та управління ризиками.

6.4. У випадках, передбачених пунктом 6.3. Схеми, посадовою особою сектору оформлення Відділу оформлюється та направляється запит у твердій та електронній копіях до сектору походження товарів Відділу за формою, наведеною в додатку 3 до наказу Держмитслужби України від 20.04.05 N 314. Запит ставиться під контроль шляхом фіксації у журналі запитів сектору оформлення Відділу (додаток 3).

6.5. До сектору походження товарів Відділу разом із запитом передаються завірені номерним штампом "Під митним контролем" копії (у разі необхідності оригінали) наступних документів:

- сертифікату, у тому числі преференційного (у разі наявності);

- ВМД, згідно з якою заявлено товар до митного контролю та митного оформлення;

- зовнішньоекономічного договору (контракту);

- товарних накладних, пакувальних листів, відвантажувальних специфікацій, сертифікатів (відповідності, якості, фітосанітарних, ветеринарних тощо), митної декларації країни експорту, якими супроводжується товар, а також паспортів, технічної документації, висновків-експертиз митних та інших уповноважених органів (у разі наявності), інших матеріалів, що можуть бути використані для підтвердження відомостей про країну походження товару;

- документів, які свідчать про те, що цей товар повністю вироблено або піддано достатній переробці у відповідній країні (у разі наявності);

- акта про взяття проб і зразків товарів (оригінал і копія) разом із зразками (у разі необхідності);

- акту про проведення митного огляду товарів із внесеними до нього та встановленими за результатами митного огляду відомостями про товар, які дають змогу однозначно ідентифікувати його (зовнішній вигляд; вид упаковки; маркування тощо) та інформацією, що є визначальною для встановлення країни походження товару (наприклад, маркування на деталях, функції товару; призначення; а також технічні, фізичні, споживчі та інші характеристики товару, які впливають на його походження, тощо).

6.6. Акт митного огляду складається посадовою особою ПМО. У разі необхідності, у визначених випадках та при спірних питаннях визначення країни походження товарів за ініціюванням митного огляду обов'язкова присутність посадової особи сектору оформлення ВМП.

6.7. Рішення про визначення країни походження товарів може бути прийняте на рівні:

6.7.1. Посадової особи сектору оформлення Відділу при визначенні країни походження невідомою та заявленій в ВМД країні походження невідомою, та коли ставки ввізного мита пільгова та повна різні. Посадова особа сектору оформлення Відділу оформлює Рішення, яке фіксується у журналі (додаток 4), номер Рішення надається сектором походження товарів Відділу в телефонному режимі;

6.7.2. Посадової особи сектору походження товарів Відділу на підставі запиту від посадової особи сектору оформлення Відділу;

6.7.3. Держмитслужби України, якщо вирішення такого питання не може бути прийняте на рівні сектору походження товарів Відділу через його складність шляхом надання відповідей на направлені листи-запити.

6.8. Рішення про визначення країни походження товарів згідно пунктом 6.7 оформляється у електронному вигляді за допомогою ПІК "Інспектор-2006" та реєструється у електронному журналі реєстрації Рішень сектору визначення походження товарів.

6.9. Вирішення спірних питань сектором походження товарів Відділу.

6.9.1. При неможливості визначення країни походження товарів на підставі наданих документів посадова особа сектору походження товарів Відділу має право запитувати додаткові відомості щодо товару;

6.9.2. На підставі розгляду поданих із запитом документів та додаткової інформації, необхідної для перевірки сертифікатів (наприклад, листів від торгово-промислових палат, актів експертиз, на підставі яких видавався даний сертифікат, або інше) посадова особа сектору походження товарів Відділу виносить рішення про визначення країни походження товару;

6.9.3. Рішення, прийняте сектором походження товарів Відділу, оформлюється за встановленою формою у електронному вигляді та у паперовому вигляді у 3-х примірниках ( 1-й примірник зберігається разом з ВМД, за якою було здійснено митне оформлення товару, 2-й примірник підлягає обліку та зберіганню у справах сектору походження товарів Відділу, 3-й примірник видається або надсилається поштою декларанту). Рішення в електронному вигляді надсилається до сектору оформлення Відділу, який надіслав запит.

Рішення, зареєстроване в електронному журналі реєстрації рішень сектору походження товарів Відділу, повинно містити відбиток штампу, підпис начальника Відділу або заступника та посадової особи сектору походження товарів Відділу, яка безпосередньо розглядала даний запит та готувала Рішення.

Якщо поданий декларантом сертифікат або додаткові відомості підтверджують відомості про країну походження товару, заявлені декларантом у графі 34 ВМД, то посадовою особою сектору походження товару на вільному місці запиту або на його зворотньому боці проставляються дата, прізвище, ініціали, підпис, відбиток номерного штампу "Правильність визначення країни походження товару підтверджено" або робиться запис аналогічного змісту, після чого запит підписується начальником відділу або особою, що його заміщує.

Рішення в такому разі за встановленою формою не приймаються, копії документів, на підставі яких було визначено країну походження товару залишаються у справах відділу разом із запитом;

6.9.4. Якщо посадовою особою сектору походження товарів Відділу приймається Рішення, яке не відповідає інформації, заявленій декларантом у ВМД, то ВМД не може використовуватись для завершення митного оформлення товару. Рішення є обов'язковим при митному оформленні. При цьому посадова особа сектору митного оформлення складає картку відмови в митному оформленні. Для здійснення митного оформлення подається нова ВМД із заповненням граф відповідно до отриманого Рішення, в графі 44 нової ВМД проставляється номер та дата Рішення про визначення країни походження товарів під кодом "1502".

У справах відділу залишаються копії оформленої ВМД та документів, на підставі яких було прийнято Рішення.

У разі прийняття рішення про визнання преференційного сертифікату недійсним, оригінал преференційного сертифікату залишається у справах відділу.

6.10. Посадовою особою сектору походження товарів Відділу щоденно заноситься інформація про прийняті Рішення до ПІК "Реєстр рішень митних органів про країну походження товарів".

6.11. Для здійснення митного оформлення Рішення дійсне тільки на дану партію чи на даний сертифікат походження товару.

6.12. Для проведення верифікації сертифікатів походження товарів, що надавалися Україною, направляються запити до торгово-промислових палат України, які видавали сертифікати, та до суб'єкта ЗЕД, який проводив митне оформлення товару.

Після отримання відповідей від торгово-промислових палат України складається довідка у двох примірниках за формою, визначеною нормативними актами Держмитслужби.

6.13. Старшими груп сектору оформлення Відділу надається у Відділ інформація про проведення у групах моніторингу по напрямкам та в термін, що визначаються начальником Відділу окремими розпорядженнями.

7.1. У випадку якщо протягом визначеного чинним законодавством терміну суб'єкт ЗЕД надає до Відділу належним чином оформлене посвідчення про походження товару, то до такого товару може застосовуватись (відновлюватись) режим найбільшого сприяння або режим вільної торгівлі.

7.2. При поновленні (відновленні) вищевказаних режимів суб'єкту ЗЕД необхідно надати до Відділу наступні документи:

- лист-звернення підприємства на ім'я начальника митниці з проханням відновити режим найбільшого сприяння або преференційний режим та повернути надмірно сплачену суму на розрахунковий рахунок суб'єкта ЗЕД;

- документи, що підтверджують країну походження товарів;

- копію інвойсу, оригінал сертифікату про походження товару та копію зовнішньоекономічного контракту;

- оригінали аркуша з позначенням 3/8 вантажної митної декларації;

- копія облікової картки суб'єкта ЗЕД в митниці.

7.3. Для підтвердження видачі сертифікату чи зазначених у ньому відомостей посадова особа сектору походження товарів Відділу може ініціювати запит до Держмитслужби України або Торгово-промислової палати (або іншого органу, уповноважений видавати сертифікати) тієї країни, де даний сертифікат видавався.

Після отримання всіх необхідних даних, що підтверджують країну походження товару, вищевказані режими поновлюються шляхом винесення нового Рішення про походження товару.

7.4. Після винесення рішення про визначення походження товару щодо відновлення режиму найбільшого сприяння або режиму вільної торгівлі розпочинається процедура повернення платнику податків митних та інших платежів, помилково та/або надмірно сплачених до бюджету згідно наказу Державної митної служби України від 20.07.2007 N 618.

7.5. У випадку відновлення режиму вільної торгівлі або режиму найбільшого сприяння у графі 44 аркушу коригування обов'язково зазначаються реквізити Рішення про визначення країни походження товарів під кодом "1502", а також реквізити сертифікатів про походження (форми EUR-1 під кодом "7003", форми СТ-1 під кодом "7006"), або офіційного листа уповноваженого органу під кодом "7009".

8.1. Ведення оперативного обліку, контроль і складання звітності за встановленими формами проводиться Відділом відповідно до Порядку ведення митними органами оперативного обліку коштів, що обліковуються на відповідних рахунках митних органів як передоплата (доплата), і сум митних та інших платежів, які сплачуються платниками податків під час митного оформлення товарів, затвердженого наказом Державної митної служби України від 20.07.2007 N 615.

8.2. Суми коштів передоплати (доплати), що обліковуються на депозитному рахунку митниці в органах Державного казначейства України за балансовим рахунком 3734 "Депозитні рахунки органів стягнення", підтверджуються випискою держказначейства, яка отримується впродовж робочого дня в режимі "ON-LINE".

8.3. На кожного суб'єкта ЗЕД, який здійснює в Митниці декларування експортно-імпортних вантажів, ведеться Картка - особовий рахунок суб'єкта ЗЕД в ПІК "Інспектор-2006", яка формується в автоматичному режимі на підставі виписки з рахунків держказначейства.

8.4. Якщо попередня оплата митних платежів проводилась готівкою через касу банку, то на підставі оригіналу прибуткового касового документа, інспектор сектору митного оформлення телефонує у Відділ для встановлення нез'ясованих коштів у вповноваженої особи відділу, з метою переведення їх із нез'ясованих на рахунок відповідного учасника ЗЕД (по коду ЄДРПОУ).

8.5. Порядок повернення коштів, що обліковуються на відповідних рахунках митного органу як передоплата митних та інших платежів проводиться Відділом відповідно до Порядку повернення платникам податків коштів, що обліковуються на відповідних рахунках митного органу як передоплата, затвердженого наказом Державної митної служби України від 20.07.2007 N 618.

8.6. Для повернення коштів, що обліковуються на відповідних рахунках митного органу як передоплата митних та інших платежів, платником податків подається до митного органу заява довільної форми, в якій зазначаються причини повернення коштів, реквізити фінансової установи, код ЄДРПОУ платника - юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові й ідентифікаційний номер ДРФО платника - фізичної особи, підписана керівником і головним бухгалтером суб'єкта господарської діяльності або фізичною особою. До заяви додається акт звірення залишків сум коштів передоплати на особовому рахунку платника податку та копія облікової картки платника податку.

8.7. Оригінал заяви, Висновок про повернення коштів передоплати та Акт звірення подаються Відділом керівнику (заступнику керівника) митниці для прийняття остаточного рішення. Протягом трьох робочих днів керівник (заступник керівника) митного органу приймає рішення про повернення коштів передоплати. Висновок про повернення коштів передоплати передається до Служби фінансів для повернення коштів. Копія Висновку про повернення коштів передоплати разом з оригіналом заяви та Актом звірення залишаються у Відділі.

8.8. У Картці - особовому рахунку платника податків коригується сума коштів, у межах якої можна здійснювати сплату платежів при митному оформленні товарів (зменшується на суму, яка підлягає поверненню платнику податків), та зазначаються реквізити Висновку про повернення коштів передоплати, на підставі якого таке коригування проведено.

8.9. На підставі виписки з депозитного рахунку митного органу, отриманої від органу Державного казначейства, або оригіналу прибуткового касового ордера Відділом уносяться відповідні зміни до Картки - особового рахунку платника податків і Журналу обліку.

8.10. Щорічно за станом на 1 січня здійснюється інвентаризація взаєморозрахунків за кожним платником податків відповідно до вимог постанови Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 N 419 "Про затвердження Порядку подання фінансової звітності та інструкції з інвентаризації матеріальних цінностей, розрахунків та інших статей балансу бюджетних установ, затвердженої наказом Головного управління Державного казначейства України від 30.10.98 N 90, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 16.11.98 за N 728/3168. Форма акта про звірення залишків сум коштів передоплати (доплати) на відповідному рахунку митниці наведена в додатку N 12 до наказу Державної митної служби України від 20.07.2007 N 615, акт складається у двох примірниках.

8.11. Звітність по митних платежах здійснюється в порядку, за формами та в терміни, що визначаються Держмитслужбою України.

9.1. Процедура повернення платнику податків митних та інших платежів, помилково та/або надмірно сплачених до бюджету здійснюється згідно норм наказу Державної митної служби України від 20.07.2007 N 618 на підставі заяви представника ЗЕД та пакету документів (копій та при необхідності оригіналів), які повністю пояснюють обґрунтованість даної заяви.

9.2. Після реєстрації у відділі організаційного та документального забезпечення оригінал заяви з повним пакетом документів передається до відділу митних платежів.

Посадова особа сектору контролю та аналізу Відділу перевіряє факт перерахування митних та інших платежів з відповідного рахунку до Держбюджету України та складає службову записку на ім'я першого заступника начальника митниці щодо можливості повернення коштів суб'єкту ЗЕД або необхідності здійснення перевірки обставин "надмірної сплати коштів".

9.3. За результатами проведеної перевірки, посадовою особою сектору контролю та аналізу Відділу складаються висновок про повернення з Державного бюджету України помилково та/або надмірно зарахованих до бюджету митних та інших платежів, контроль за справлянням яких покладається на митні органи за формою, затвердженою наказом Державної митної служби України від 20.07.2007 N 611/147, супровідний лист, адресований органу Державного казначейства України, з реєстром висновків про повернення.

9.4. Загальний строк прийняття Відділом рішення про повернення платникам податків помилково та/або надмірно сплачених митних платежів не повинен перевищувати одного місяця.

9.5. У разі, коли строк, недостатній для складання документа, у якому відображаються результати перевірки, такий строк (за письмовою згодою платника податків) може бути продовжений митним органом з урахуванням специфічних обставин кожного випадку, коли може бути здійснене повернення митних та інших платежів.

9.6. Після підписання керівництвом митниці супровідного листа та висновків, оригінали даних документів надсилаються на адресу Держказначейства, копії залишаються у справі Відділу.

9.7. Після надходження інформації до сектору оперативного обліку та звітності про підтвердження Державним казначейством України факту повернення коштів співробітники сектору на протязі 2 годин повідомляють про це співробітників сектору контролю та аналізу.

9.8. Співробітники сектору контролю та аналізу протягом 5 робочих днів з дня надходження такої інформації виконують дії, передбачені Порядком, затвердженим наказом Держмитслужби України від 25.09.08 N 1045.

10.1. Доплата сум митних платежів після закінчення митного оформлення за рахунок коштів передоплати платника податків, донарахованих унаслідок самостійно виявленої помилки, здійснюється на підставі заяви платника податків та пакету документів (копій та при необхідності оригіналів), які повністю пояснюють обґрунтованість даної заяви.

10.2. Заява про донарахування розглядається керівництвом відділу митного оформлення, відділів номенклатури та класифікації товару (при необхідності), або контролю митної вартості та погоджується із керівництвом відділів контрольно-перевірочної роботи, митних платежів, інформаційної роботи та митної статистики. Після погодження з керівництвом митниці дана заява реєструється у відділі організаційного та документального забезпечення та передається до відділу митних платежів.

10.3. Після надходження даної заяви до відділу митних платежів співробітниками сектору оформлення здійснює списання коштів з особового рахунку суб'єкта ЗЕД для перерахування коштів до Держбюджету.

10.4. Співробітники сектору оформлення протягом 5 робочих днів з дня надходження коштів до Держбюджету виконують дії, передбачені Порядком, затвердженим наказом Держмитслужби України від 25.09.08 N 1045.

10.5. Відображення відомостей про доплату сум митних платежів та відкоригованих відомостей про товари, які стали відомі після закінчення митного оформлення внаслідок сплати суб'єктом ЗЕД сум податкових зобов'язань або податкових боргів, здійснюється співробітниками сектору контролю та аналізу або, за рішенням начальника Відділу, співробітниками сектору оформлення після отримання виписки з Державного казначейства.

Якщо суб'єктом ЗЕД на депозитний рахунок митниці сплачуються кошти в рахунок погашення податкових повідомлень або боргів, то не пізніше наступного робочого дня після дати оплати співробітники сектору контролю та аналізу Відділу вживають заходи для перерахування даних коштів до Держбюджету. Кошти списуються та перераховуються на підставі призначення платежу, визначеного текстом платіжного доручення, або з коштів попередньої оплати за письмовим зверненням платника.

10.6. Співробітники сектору контролю та аналізу або оформлення (відповідно до розпорядження начальника Відділу) протягом 5 робочих днів з дня надходження коштів до Держбюджету виконують дії, передбачені Порядком, затвердженим наказом Держмитслужби України від 25.09.08 N 1045.

11.1. Розрахунок сум податкових зобов'язань платників податків, штрафних санкцій, пені, за їх наявності, здійснюється посадовими особами сектору контролю та аналізу Відділу:

- за матеріалами актів перевірок діяльності суб'єктів ЗЕД (документальних або камеральних), які передаються до Відділу відділом контрольно-перевірочної роботи на підставі розпорядження начальника митниці;