Про затвердження Положення про порядок складання річного фінансового плану підприємством, організацією, установою, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарським товариством, у якому є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %

товариством, у якому є частка майна

комунальної власності територіальної

громади міста Києва в розмірі

не менше як 30 %

Роз'яснення

щодо порядку складання фінансового плану підприємства

1. Основною метою складання річного фінансового планупідприємства, що належить до комунальної власності територіальноїгромади міста Києва, та господарського товариства, в якому єчастка майна комунальної власності територіальної громади м.Києва, є визначення основних показників фінансово-господарськоїдіяльності підприємства, основні джерела та напрями спрямуваннякоштів, з метою забезпечення потреб діяльності підприємства,реалізації заходів виробничого розвитку, забезпечення витрат тавиконання зобов'язань, включаючи зобов'язання перед бюджетами тадержавними цільовими фондами.

При цьому, включення окремих надходжень і витрат прирозрахунку окремих показників доцільно здійснювати відповідно додіючих стандартів бухгалтерського обліку.

2. Ставки податків, зборів, обов'язкових платежів, вартістьзалучення кредитних ресурсів, діючі ставки та порядок нарахуванняамортизаційних відрахувань, інші показники, що впливають нарозроблення фінансового плану, визначаються відповідно до порядку,діючого на момент складання фінансового плану. Зміна цих, а такожінших макроекономічних показників та їх вплив на виконанняфінансового плану відображається у звітах про стан виконанняфінансового плану, фінансових звітах та пояснювальних записках доних.

Планові розрахунки повинні базуватися на вивченні фактичнихданих, аналізі практичного досвіду, прогнозуванні змін.

Перед складанням фінансового плану необхідно визначитиочікуване виконання показників фінансово-господарської діяльностіпоточного року, провести аналіз темпів, пропорцій розвиткугосподарства за поточний і попередній роки, що дозволяє виявитирезерви розвитку, поставити задачі на перспективу.

Під час розроблення проекту фінансового плану необхідновикористовувати балансовий метод, що надає змогу забезпечитинеобхідні пропорції, а також скоординованість та взаємозв'язокусіх показників фінансового плану; нормативний метод, якийбазується на прогресивних науково розроблених нормах. У процесіскладання проекту фінансового плану використовуються й іншіметоди, що дозволяють визначити планові показники по фактичнихданих з усіх показників, прослідкувати взаємозв'язок між окремимифакторами, визначити вплив кожного з них на кількісні та якісніпоказники роботи підприємства.

3. Заповнення окремих статей фінансового плану здійснюєтьсявиходячи з планованих показників, відповідно до порядку заповненнястатей звіту про фінансові результати, що врегульований Положенням(стандартом) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансовірезультати", затвердженим наказом Міністерства фінансів Українивід 31.03.99 N 87 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим уМіністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690 ( z0397-99 ):

3.1. Віднесення планованих доходів до певної статтіфінансового плану здійснюється відповідно до пункту 7 Положення(стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затвердженогонаказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 N 290( z0860-99 ) (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим уМіністерстві юстиції України 14.12.99 за N 860/4153:

- Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт,послуг) - рядок 010;

- Інші операційні доходи - рядок 080;

- Фінансові доходи - рядок 140;

- Інші доходи - рядок 150.

3.2. Плановані витрати операційної діяльності підприємствапід час заповнення рядків 060 "Собівартість реалізованої продукції(товарів, робіт, послуг)", 090 "Адміністративні витрати", 100"Витрати на збут", 110 "Інші операційні витрати" групуються заекономічними елементами та відображаються у фінансовому планізгідно з порядком, визначеним пунктами 21 - 26 Положення(стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", затвердженогонаказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 N 318( z0027-00 ) (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим уМіністерстві юстиції України 19.01.2000 за N 27/4248.

3.3. Підсумки витрат за кожним економічним елементомвідображаються в рядках 310 - 360 фінансового плану відповідно.

3.4. У разі, якщо значення рядка 080 "Інші операційні доходи"містить суми доходу від операційної оренди активів чи планованеодержання грантів та субсидій, їх суми довідково відображаються врядках 081 та 082 відповідно.

3.5. У разі, якщо значення рядка 150 "Інші доходи" міститьплановані суми доходу від реалізації необоротних активів, відреалізації фінансових інвестицій, від реалізації майновихкомплексів чи від безоплатно одержаних активів, їх суми довідкововносяться до рядків 151, 152, 153 та 154 відповідно.

3.6. У рядку 200 "Податок на прибуток" визначається планованасума витрат з податку на прибуток, відповідно до Положення(стандарту) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток",затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2000N 353 ( z0047-01 ), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України20.01.2001 N 47/5238.

3.7. До рядка 220 "Відрахування частини прибутку до бюджетум. Києва" вносяться плановані відрахування до бюджету на підставіпідпункту 1.5 пункту 1 розпорядження Київської міської державноїадміністрації від 11.08.2001 N 1675 "Про деякі питанняфінансово-господарської діяльності підприємств, організацій таустанов, що належать до комунальної власності територіальноїгромади м. Києва, та господарських товариств, в яких є часткамайна комунальної власності територіальної громади м. Києва" зпоквартальною розбивкою. Заповнення цього рядка здійснюється запогодженням із Головним управлінням комунальної власності м. КиєваКиївської міської державної адміністрації в установленому порядку.

3.8. До рядків 410, 420, 430 вносяться планові показникиприбутковості акцій: кількість простих акцій (рядок 410)визначається як скоригована кількість на кінець відповідногокварталу з урахуванням пункту 41 Положення (стандарту)бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати",затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99N 87 ( z0397-99 ) (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим уМіністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690; сума чистогоприбутку, що припадає на одну просту акцію (рядок 420)розраховується шляхом ділення значення рядка 211 "чистий прибуток"на значення рядка 410 (у разі, якщо рядок 211 не заповнений, дорядка 420 дані не вносяться); заповнення рядка 430 здійснюється,виходячи з планованих показників відповідно до пункту 45 Положення(стандарту) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансовірезультати", затвердженого наказом Міністерства фінансів Українивід 31.03.99 N 87 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим уМіністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690.

3.9. До рядків 510, 520, 530 вносяться відповідно загальначисельність працівників, первісна вартість основних засобів, сумаподаткової заборгованості, що плануються на відповідні дати:01.01, 01.04, 01.07, 01.10, 31.12.

4. У пояснювальній записці щодо обґрунтування проектуфінансового плану підлягають обов'язковому детальномурозшифруванню значення наступних рядків фінансового плану: 040,065, 080, 095, 105, 110, 115, 140, 150, 160, 170, 180.

Додаток 4

до Положення про порядок складання

річного фінансового плану підприємством,

організацією, установою,

що належить до комунальної власності

територіальної громади

міста Києва, та господарським

товариством, у якому є

частка майна комунальної

власності територіальної

громади міста Києва в розмірі

не менше як 30 %

Примірний перелік

показників господарської діяльності та розвитку

підприємства на планований рік, які підлягають

відображенню в пояснювальній записці щодо

обґрунтування проекту фінансового плану

1. Загальні відомості:

інформація щодо спеціалізації;

виробнича потужність підприємства;

чисельність працюючих (на момент складання фінансовогоплану).

2. Основні показники виробництва продукції (товарів, робіт,послуг) на плановий рік.

3. Характеристика становища підприємства на ринку та заходищодо його покращання:

оцінка попиту на основні види продукції (товарів, робіт,послуг) на планований рік;

оцінка монопольного становища підприємства (за наявностітакого);

оптимізація номенклатури продукції, що випускається (товарів,робіт, послуг), підвищення ефективності збутової діяльностіпідприємства.

4. Заходи щодо підвищення технічного рівня підприємства, йогомодернізації та реконструкції:

завдання щодо освоєння нових видів продукції (товарів, робіт,послуг);

технічне переобладнання підприємства, освоєння новихтехнологій;

удосконалення системи управління, планування і організаціївиробництва;

заходи щодо зниження матеріалоємності та енергоємностівиробництва;

удосконалення організації і планування матеріально-технічногозабезпечення;

заходи щодо підвищення продуктивності праці.

5. Удосконалення організаційної структури підприємства:

управління кадрами;

підвищення кваліфікації працівників;

удосконалення системи заробітної плати та матеріальногостимулювання працівників;

соціальний розвиток підприємства.

6. Заходи щодо реорганізації та реструктуризаціїпідприємства, його окремих підрозділів; виділення окремихпідприємств, входження до об'єднань підприємств,промислово-фінансових груп, створення дочірніх підприємств тощо.

7. Природоохоронні заходи:

оцінка впливу виробництва на навколишнє природне середовище; проведення природоохоронних заходів (з визначенням термінівта джерел фінансування).

8. Основні показники фінансової та інвестиційної діяльностіна плановий рік:

оцінка загальної потреби у залученні фінансових ресурсів напланований рік;

заходи, що здійснюватимуться підприємством з метою залученнянеобхідних фінансових ресурсів;

управління дебіторською та кредиторською заборгованістю,включаючи заходи щодо забезпечення повних та своєчаснихрозрахунків за відвантажену продукцію, виконані роботи та послуги,заходи щодо стягнення простроченої дебіторської заборгованості;

забезпечення своєчасних розрахунків за спожиті матеріальніресурси, із заробітної плати, податків та обов'язкових платежів,повернення коштів, що виділялись на зворотній основі з бюджетів.

9. Оцінка можливих ризиків діяльності підприємства, включаючитехногенні (майнові) та фінансові ризики, дії факторів, що несутьзагрозу стабільності діяльності, та реалізація підприємствомзаходів, спрямованих на їх запобігання та усунення, включаючистворення резервних фондів, укладання договорів страхуваннямайнових та фінансових ризиків тощо.

10. План використання бюджетних коштів (із розшифруванням застаттями фінансового плану):

- у вигляді дотацій, субсидій та субвенцій;

- у вигляді оплати за реалізовану продукцію (товари, роботи,послуги)