Про затвердження Положення про Управління внутрішнього аудиту Міністерства аграрної політики та продовольства України

Відповідно до пункту 6 частини другої статті 8 Закону України "Про центральні органи виконавчої влади", пункту 8 та підпункту 18 пункту 10 Положення про Міністерство аграрної політики та продовольства України , затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25 листопада 2015 року № 1119,

1. Затвердити Положення про Управління внутрішнього аудиту Міністерства аграрної політики та продовольства України, що додається.

2. Внести зміну до наказу Міністерства аграрної політики та продовольства України від 03 серпня 2015 року № 310 "Про затвердження положень про деякі структурні підрозділи Міністерства аграрної політики та продовольства України" (із змінами), виключивши абзац сьомий пункту 1.

3. Начальнику Управління внутрішнього аудиту подати до Департаменту роботи з персоналом примірники положень про структурні підрозділи у складі управління та посадових інструкцій працівників.

4. Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.

1.1. Управління внутрішнього аудиту (далі - Управління) є самостійним та функціонально незалежним структурним підрозділом Міністерства аграрної політики та продовольства України (далі - Міністерство).

Функціональна незалежність передбачає недопущення виконання працівниками підрозділу внутрішнього аудиту функцій, не пов'язаних із здійсненням внутрішнього аудиту.

1.2. Управління підпорядковується безпосередньо Міністру аграрної політики та продовольства України (далі - Міністр).

1.3. Управління у своїй діяльності керується Конституцією України та законами України, актами Верховної Ради України, Президента України та Кабінету Міністрів України, Положенням про Міністерство аграрної політики та продовольства України, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 25 листопада 2015 року № 1119, постановою Кабінету Міністрів України від 28 вересня 2011 року № 1001 "Деякі питання утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади" (далі - Порядок № 1001), Стандартами внутрішнього аудиту, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 04 жовтня 2011 року № 1247, зареєстрованими в Міністерстві юстиції України 20 жовтня 2011 року за № 1219/19957 (із змінами) (далі - Стандарти внутрішнього аудиту), Кодексом етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту , затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29 вересня 2011 року № 1217, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 17 жовтня 2011 року за № 1195/19933 (із змінами), іншими нормативно-правовими актами та цим Положенням.

1.4. Управління планує та здійснює свою роботу відповідно до Стандартів внутрішнього аудиту та Порядку планування та проведення внутрішнього аудиту в Міністерстві аграрної політики та продовольства України, затвердженого наказом Міністерства від 20 лютого 2013 року № 114 (із змінами).

1.5. Управління очолює начальник, який підпорядковується безпосередньо Міністру, звітує йому і несе відповідальність за виконання покладених на Управління завдань і функцій.

2.1. Проведення внутрішніх аудитів в Міністерстві, на підприємствах, в установах і організаціях, що належать до сфери його управління, та надання Міністру за їх результатами об'єктивних і незалежних висновків, а також рекомендацій щодо:

функціонування системи внутрішнього контролю та її удосконалення;

удосконалення системи управління;

запобігання фактам незаконного та не результативного використання бюджетних коштів;

запобігання виникненню помилок чи інших недоліків у діяльності Міністерства та підприємств, установ і організацій, що належать до сфери його управління.

3.1. Управління в установленому порядку планує, організовує та здійснює проведення внутрішніх аудитів в Міністерстві, в установах, організаціях та підприємствах, що належать до сфери його управління, об'єктом яких є їх діяльність в повному обсязі або з окремих питань (на окремих етапах) та заходи, що здійснюються керівниками для забезпечення ефективного функціонування системи внутрішнього контролю (дотримання принципів законності та ефективного використання державних коштів, досягнення результатів відповідно до встановленої мети, виконання завдань, планів і дотримання вимог щодо їх діяльності).

3.2. Управління складає та веде базу даних про об'єкти внутрішніх аудитів, яка містить дані про об'єкти, забезпечує повноту і достовірність цих даних та їх своєчасне оновлення.

3.3. Управління подає керівництву Міністерства аудиторські звіти, висновки та рекомендації для прийняття відповідних управлінських рішень, а також здійснює моніторинг результатів впровадження аудиторських рекомендацій.

3.4. Управління відповідно до вимог Порядку № 1001 та Стандартів внутрішнього аудиту звітує Міністру про результати своєї діяльності та готує піврічні звіти за встановленою формою для подання їх до Державної фінансової інспекції України.

3.5. Управління розробляє проекти організаційно-розпорядчих актів з питань проведення внутрішнього аудиту в Міністерстві, в установах, організаціях та підприємствах, що належать до сфери його управління, а також у межах компетенції розробляє та бере участь в розробленні чи редагуванні проектів нормативно-правових актів, які готуються Міністерством.

3.6. Проводить за дорученням Міністра аналіз проектів наказів та інших документів, пов'язаних з використанням бюджетних коштів, для забезпечення їх цільового та ефективного використання.

3.7. Управління відповідно до законодавства в межах своїх повноважень взаємодіє з міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади та правоохоронними органами. У разі надходження звернень від органів державної влади та/або правоохоронних органів Управління за дорученням Міністра надає інформацію про результати внутрішніх аудитів.

3.8. Управління проводить оцінку:

ефективності функціонування системи внутрішнього контролю;

ступеня виконання і досягнення цілей, визначених у стратегічних та річних планах;

ефективності планування і виконання бюджетних програм та результатів їх виконання;

якості надання послуг та виконання контрольно-наглядових функцій, завдань, визначених актами законодавства;

стану збереження активів та інформації;

стану управління державним майном;

правильності ведення бухгалтерського обліку та достовірності фінансової і бюджетної звітності;

ризиків, які негативно впливають на виконання функцій і завдань Міністерства та підприємств, установ і організацій, що належать до сфери його управління.

3.9. У межах компетенції бере участь у вирішенні питань цивільного захисту населення і територій від надзвичайних ситуацій техногенного та екологічного характеру.

3.10. Управління виконує інші функції за дорученням Міністра відповідно до його компетенції.

4.1. Управління має право:

одержувати в установленому порядку від посадових осіб Міністерства, його структурних підрозділів, підприємств, установ та організацій, що належать до сфери його управління, документи, довідки, розрахунки, інші матеріали, необхідні для виконання покладених на Управління завдань і функцій;

інформувати Міністра в разі покладення на Управління виконання завдань, що не належать до його компетенції, а також у випадках, коли відповідні підрозділи або посадові особи не подають документи, інші матеріали, необхідні для виконання поставлених перед Управлінням завдань і функцій;

скликати та проводити наради, конференції і семінари з питань, що відносяться до компетенції Управління;

розробляти проекти наказів в межах компетенції Управління;

брати участь у засіданнях колегії Міністерства, інших дорадчих і колегіальних органів Міністерства в разі розгляду на них питань, що стосуються діяльності Управління;

ініціювати перед Міністром залучення фахівців та експертів для забезпечення виконання аудиторських завдань;

проводити за рішенням Міністра позапланові внутрішні аудити;

здійснювати інші повноваження відповідно до законодавства.

4.2. Працівники Управління для виконання своїх функцій мають право:

на повний та безперешкодний доступ до документів, інформації та баз даних, які стосуються аудиторських завдань, включаючи інформацію з обмеженим доступом та відомостей, які становлять державну таємницю, що надається в установленому законодавством порядку;

проводити анкетування, опитування та інтерв'ювання працівників Міністерства, підприємств, установ і організацій, що належать до сфери його управління, та центральних органів виконавчої влади, діяльність яких спрямовується та координується Кабінетом Міністрів України через Міністра;

готувати запити до юридичних осіб з метою отримання необхідної інформації для проведення внутрішніх аудитів;

визначати цілі, обсяг, методи аудиту і ресурси, які необхідні для виконання кожного аудиторського завдання.

5.1. До складу Управління входять два відділи:

відділ контролю господарської діяльності, який очолює заступник начальника Управління - начальник відділу;

відділ контролю дотримання фінансово-бюджетної дисципліни, який очолює начальник відділу.

5.2. Структура і чисельність Управління визначається штатним розписом Міністерства.

Працівники Управління приймаються та звільняються з посади у встановленому законодавством порядку.

5.3. Посадові обов'язки працівників Управління визначаються положеннями про відділи, які входять до складу Управління, та посадовими інструкціями, які розробляються керівниками цих відділів та затверджуються начальником Управління.

6.1. Управління очолює начальник, який призначається на посаду і звільняється з посади Міністром у встановленому законодавством порядку.

6.2. Начальник Управління має заступника - начальника відділу контролю господарської діяльності.

6.3. На посади начальника Управління та його заступника призначаються особи, які мають економічну або юридичну вищу освіту за освітньо-кваліфікаційним рівнем магістра або спеціаліста, та стаж роботи на керівних посадах на державній службі за фахом не менш як п'ять років.

6.4. Начальник Управління:

6.4.1. Планує та організовує роботу Управління, розподіляє обов'язки з виконання доручень та завдань між відділами і працівниками Управління.

6.4.2. Подає на розгляд керівництва Міністерства аудиторські звіти.

6.4.3. Відповідно до вимог Порядку № 1001 та Стандартів внутрішнього аудиту звітує раз на півріччя перед Міністром про результати діяльності Управління у письмовій формі.

6.4.4. Забезпечує підготовку та своєчасне подання до Державної фінансової інспекції України звітності про результати діяльності підрозділу за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 27 березня 2014 року № 347, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11 квітня 2014 року за № 410/25187.

6.4.5. Щорічно здійснює оцінку якості внутрішнього аудиту, складає програму забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту, яку подає на затвердження Міністру, несе відповідальність за її виконання.

6.4.6. Забезпечує здійснення заходів щодо усунення виявлених Державною фінансовою інспекцією України порушень і недоліків, установлених за результатами зовнішньої оцінки якості внутрішнього аудиту.

6.4.7. Забезпечує дотримання працівниками Управління вимог законодавства України з питань державної служби, правил етичної поведінки та запобігання і протидії корупції, вживає заходів щодо недопущення та врегулювання конфлікту інтересів у разі його виникнення.

6.4.8. Затверджує положення про структурні підрозділи в складі Управління та посадові інструкції.

6.4.9. Забезпечує проведення моніторингу результатів впровадження аудиторських рекомендацій.

6.4.10. Для виконання завдань та функцій покладених на Управління внутрішнього аудиту має право підпису листів інформаційного характеру та інших документів (запитів), які надсилаються до органів державної влади, підприємств, установ і організацій, що належать до сфери управління Міністерства.

6.4.11. Забезпечує розроблення проектів організаційно-розпорядчих актів з питань проведення внутрішнього аудиту в Міністерстві, в установах, організаціях та підприємствах, що належать до сфери його управління, а також у межах компетенції бере участь у розробленні чи редагуванні проектів нормативно-правових актів, які готуються Міністерством.

6.4.12. За дорученням Міністра забезпечує проведення Управлінням аналізу проектів наказів та інших документів, пов'язаних з використанням бюджетних коштів, для забезпечення їх цільового та ефективного використання.

6.5. У разі відсутності начальника Управління або неможливості здійснення ним своїх повноважень його обов'язки виконує та несе відповідальність за виконання покладених на Управління завдань та функцій, заступник начальника Управління - начальник відділу контролю господарської діяльності, а у разі відсутності заступника начальника Управління - начальника відділу контролю господарської діяльності обов'язки начальника Управління окремим наказом покладаються на начальника відділу контролю дотримання фінансово-бюджетної дисципліни або іншого працівника Управління.

7.1. Управління у встановленому порядку взаємодіє з питань проведення внутрішнього аудиту з іншими структурними підрозділами Міністерства, установами, організаціями та підприємствами, що належать до сфери його управління, а також іншими державним органами, підприємствами, їх об'єднаннями, установами та організаціями.