------------ ---------------
| Головна |---------| Баланс |
| книга | ---------------
------------
Додаток 12 до пункту 3.5. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
звірки запису Журналу-ордера N 7 с.г. по субрахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами"
-------------------------
------| Журнал-ордер N 7 с.г. |-------
| ------------------------- |
-------------------- -------------------
| Кредит | | Дебет субрахунку|
| субрахунку 372 | | 372 з кредиту |
| в дебет рахунків:| | рахунків |
-------------------- -------------------
----------------- --------------
| N 15 - фN | | N 30 |
| 10.3бс.г. | | - ф N 1 сг |
| NN20,22, | | N 31 |
| 26,27,28 - | | - ф N 2 сг |
| фN 10.1с.г | | N 64 |
| N21 - | | - ф N 8 сг |
| фN 9 с.г | | NN 70, 71 |
| NN23,24, | | 74 |
| 39,91 - | | - ф N 11сг |
| фN 10.3д с.г | --------------
| N 92 - фN |
| 10.3г с.г |
| N93 - фN |
| 10.3б с.г |
| N 30 |
| - фN 1с.г |
| NN31,33 - |
| фN 2с.г |
| NN64 |
| - фN8 сг |
| NN94,99 - |
| фN15сг |
-----------------
Додаток 13 до пункту 3.6. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
Схема запису в регістрах по обліку розрахунків з іншими дебіторами
----------------------
| ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ |
----------------------
---------------------------------------------------------------
-------------- -------------- -------------- -------------- --------------
|Відомість | |Відомість | |Відомість | |Журнал- | |Книга обліку|
|аналітичного| |аналітичного| |аналітичного| |ордер та |--|придбання |
|обліку по | |обліку | |обліку | |відомість | |товарів і |
|рахунку | |розрахунків | |розрахунків | |аналітичного| |продажу |
|N 64, фN8асг| |з мешканцями| |за утримання| |обліку N8 сг| |товарів |
-------------- |квартир та | |їх дітей у | -------------- --------------
| | |гуртожитків,| |дитячих | | | | |
| | |фN 8б сг | |установах | | | | |
| | -------------- |ф; 8в сг | | | | |
| | | -------------- | | | |
--+-------------------------------------------+-- |
| | ------------------------------
| | | Декларація з ПДВ |
| | ------------------------------
----------------------+-----------------------------
----------------------------- ------------------------------
| Головна книга |-| Баланс |
----------------------------- ------------------------------
Додаток 14 до пункту 3.6. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
звірки запису Журналу-ордера N 8 с.г. та відомості аналітичного обліку
----------------- --------------- ---------------------
| Кредит | | Журнал-ордер| | Дебет субрахунків |
| рахунків 16, | | N 8сг та | |16, 34, 37, 38, 51,|
| 34, 37, 38, | | відомість | |52, 53, 55, 61, 62,|
| 51, 52, 53, |--| аналітичного|---|64, 65, 67, 68, 69 |
| 55, 61, 62, | | обліку | |з кредиту рахунків |
| 64, 65, 67, | | | | |
| 68, 69 в дебет| | | | |
| рахунків: | | | | |
----------------- --------------- ---------------------
---------------- ---------------
| N 15 - фN | | N N10,11, |
| 10.3бс.г. | | 12,15 |
| N 14 | | - ф N 13 сг |
| - фN.3с.г. | | N N20,22, |
| NN16,34, | | 26, 27, 28 -|
| 37,38,61, | | ф N 10.1сг |
| 62, 64, 65, | | N 21 |
| 67, 68, 69 | | - ф N 9 сг |
| - фN 8с.г | | N30, |
| N20, 22, | | - ф N 1 сг |
| 26, 27, 28 - | | N31 |
| фN 10.1с.г | | - ф N 2сг |
| N30 | | N63 |
| - ф N 1 сг | | - ф N 6сг |
| NN31,33 - | | NN60,50 - |
| ф N 2 сг | | ф N 4сг |
| NN23,39, | | NN51,52, |
| 91 - | | 53,55,61, |
| фN 10.3д с.г | | 62,64,65 |
| N 92 - фN | | 67,68,69 |
| 10.3г с.г | | - ф N 8сг |
| N93 - фN | ---------------
| 10.3б с.г |
| NN40,41, |
| 42, 44,47 |
| - фN 12с.г |
| NN50,60 |
| - фN4 сг |
| NN70,71, |
| 74 |
| - фN 11с.г |
| NN94,99 - |
| фN15сг |
----------------
Додаток 15 до пункту 4.6. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
Схема запису в регістрах по обліку тварин на вирощуванні та відгодівлі
----------------------
| Первинні документи |
----------------------
----------------------
| Книга обліку руху |
| тварин і птиці |
| (ф.N 34) |
----------------------
----------------------
| Звіт про рух |
--------| тварин та птиці |
| | на фермі (ф.N102) |
| ----------------------
|
------------------- ----------------------
|Журнал-ордер N 9 |--------------| Оборотна відомість |
| с.г. |--------------| аналітичного |
| та відомість | | обліку по рахунку |
------------------- | 21 "Тварини на |
| | вирощуванні та |
| | відгодівлі" ф.N 9а |
| | с.г. |
| ----------------------
-------------------
| Головна книга |
-------------------
| -----------
-------------| БАЛАНС |
-----------
Додаток 16 до пункту 4.6. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
звірки запису Журналу-ордера N 9 с.г. та відомості по рахунку 21 "Тварини на вирощуванні та відгодівлі"
-------------------------
-------| Журнал-ордер N 9 с.г. |------
| | та відомість | |
| ------------------------- |
------------------ ----------------------
| Кредит рахунку | | Дебет рахунку 21 з |
| 21 в дебет | | кредиту рахунків |
| рахунків: | ----------------------
------------------ |
---------------- --------------
| N 155 - фN | | N 107 |
| 10.3бс.г. | | - ф N 13сг |
| N21 | | N 21 |
| - фN 9 с.г | | - ф N 9 сг |
| NN90,94, | | N 23 - |
| 99 | | ф N 10.3сг |
| - фN11.4сг | | N372 |
---------------- | - ф N 9 сг |
| N63 |
| - ф N 6сг |
| N68 |
| - ф N 8 сг |
| N74 |
| - ф N 11сг |
| N42,46 |
| - ф N 12сг |
--------------
Додаток 17 до пункту 5.7. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
Схема запису в регістрах по обліку виробничих запасів, малоцінних та швидкозношуваних предметів, готової продукції та товарів
----------------------
-----------| Первинні документи |---
| ---------------------- |
--------------------- ------------------
| Книга складського | | Звіт про рух |
| обліку (фN40) або |-----------| матеріальних |
|картки складського | | цінностей ф.121|
| обліку (ф.М-17) | ------------------
--------------------- | |
---------------- | |
| Журнал-ордер |---- |
| N 10.1 сг та | |
| відомість | |
---------------- ------------
| | Сальдова |
| | відомість|
| | фN41,41а |
| ------------
-------------------
| Головна книга |
-------------------
-------------------
| Баланс |
-------------------
Додаток 18 до пункту 5.7. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
звірки запису Журналу-ордера N 10.1 с.г. та відомості по рахунках: 20, 22, 25, 26, 27, 28
------------------
| Журнал-ордер N |
-----------| 10.1 с.г. |------
| | та відомість | |
| ------------------ |
----------------- ----------------------
| Кредит | | Дебет рахунків 20, |
| рахунків 20, | | 22, 25, 26, 27, 28 |
| 22, 25, 26, | | з кредиту рахунків |
| 27, 28 в дебет| ----------------------
| рахунків: | |
----------------- |
---------------- ------------------
| N 15 - фN | | N N20,23,25, |
| 10.3бс.г. | | 26,27,28 - |
| N20,22, | | ф N 10.1сг |
| 26,27,28 - | | N N23,24- ф N |
| фN 10.1с.г | | 10.3 сг |
| NN23,24, | | N372 |
| 39,91 - | | - ф N 7 сг |
| фN10..3д сг | | N46 |
| N93 - | | - ф N 12сг |
| фN10..3д сг | | N63 |
| N 372 | | - ф N 6 сг |
| - фN7 сг | | NN64,68 |
| N 374 | | - ф N8сг |
| - фN8 сг | | NN71,74 - |
| N 42 | | ф N 11сг |
| - фN12сг | ------------------
| N 92 - |
| фN10.3г сг |
| NN90,94, |
| 99 |
| - фN11.4 сг |
----------------
Додаток 19 до пункту 6.11 Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
Схема запису в регістрах по обліку розрахунків по оплаті праці
-------------------------
| Первинні документи |
-------------------------
---------------------------------
----------| Накопичувальні та групувальні |--------
| | відомості | |
| --------------------------------- |
| | | |
-------------- -------------- -------------- -------------
|Накопичуваль| |Накопичуваль| |Журнал | | Журнал |
|на | |на відомість| |обліку робіт| | обліку в |
|відомість | |обліку | |і затрат ф.N| | ремонтній |
|обліку | |вантажного | |37 | | майстерні |
|використання| |автотранс- | | | | |
|машинно- | |порту | | | | |
|тракторного | | ф.N 38 | | | | |
|парку, ф.N | | | | | | |
|37 а | | | | | | |
-------------- -------------- -------------- -------------
----------------------------------------------------|
-------------------- -------------------- |
| Розрахунково- | | Зведена | |
| платіжна | | відомість | |
| відомість ф.N 73 | | нарахування та | |
| або Книга обліку | | розподілу оплати | |
| розрахунків по | | праці та відраху-| |
| оплаті праці ф.N | | вань від неї по | |
| 44,44а | | об'єктах обліку | |
| | | ф.N 10.2.1 сг | |
-------------------- -------------------- |
| | | |
----+------------+------------- |
------------- ----------------- ----------------
| Журнал- | | Зведена | | Відомість |
| ордер | | відомість по | | аналітичного |
| ф.N 10.2 |------| розрахунках з |---| обліку ф.N |
| сг | | робітниками і | | 10.2.4 сг |
| | | службовцями | | |
| | | ф.10.2.3 сг | | |
------------- ----------------- ----------------
| |
------------- -------------
| Головна |-------| Баланс |
| книга | | |
------------- -------------
Додаток 20 до пункту 5.7. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
Схема запису в регістрах по обліку амортизації основних засобів та інших необоротних активів
-------------- --------------- -------------- --------------
|Розрахунок | |Відомість | |Відомість на| |Відомість |
|нарахування | |нарахування | |рахування | |нарахування |
|амортизації | |амортизації | |амортизації | |амортизації |
|основних за-| |основних | |та інших | |основних |
|собів та | |засобів та | |необоротних | |засобів за |
|інших необо-|---|інших |---|активів за |---|методом, |
|ротних | |необоротних | |місяць ф.N | |передбаченим|
|активів за | |активів, які | |10.2 7 сг | |податковим |
|прямолінійн | |надійшли | | | |законодавст-|
|им методом | |або вибули | | | |вом ф.N |
|на початок | |ф.N 10.2 сг | | | |10.2 8сг |
|року ф.N | | | | | | |
|10.2 сг | | | | | | |
-------------- --------------- -------------- --------------
| |
------------------------------ |
| Журнал-ордер ф. N 10.2 сг |-----------
------------------------------
------------------ -------------
| Головна книга |---| Баланс |
------------------ -------------
Додаток 21 до пункту 7.11. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
звірки запису Журналу-ордера N 10.2 с.г. по рахунках: 13, 471, 651, 652, 653, 66
--------------------------
-------| Журнал-ордер N 10.2 сг |------
| -------------------------- |
| |
------------------ --------------- --------------------
| Кредит рахунку | | Кредит | | Дебет субрахунків|
| 13 в дебет |--|рахунків 471,|--|471,651, 653, 66 з|
| рахунків: | | 66,651 в | | кредиту рахунків |
------------------ | дебет | --------------------
| | рахунків: | |
| --------------- |
| | |
----------------- ---------------- -----------------
| N 15 - фN | | N15,93 - | | N 24 - ф N |
| 10.3бс.г. | | фN 10.3бс.г. | | 10.3д сг |
| N N23,24, | | NN20,22,26 | | N30, |
| 39,91 - | | 27,28 | | - ф N 1 сг |
| фN.10.3дс.г. | | - фN 10.1с.г.| | NN31,33 -|
| NN16,34, | | N21 | | ф N 2сг |
| N92 - | | - фN 9с.г. | | N372 |
| фN.10.3гс.г. | | NN23,24,39, | | - ф N 7сг |
| N93 - | | 91 | | NN37,64 -|
| фN.10.3бс.г. | | - фN 10.3дс.г| | ф N 8сг |
| N94 - фN | | N92 | | NN65,66- фN |
| 15 с.г | | - фN 10.3гс.г| | 10.3с.г |
----------------- | N30 | | NN70,71 - ф|
| - фN 1с.г. | | N 11сг |
| N31 | -----------------
| - фN 2с.г. |
| NN471,65 - |
| фN 10.2с.г. |
----------------
Додаток 22 до пункту 8.14. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
запису в регістрах по обліку виробництва
-----------------------
-------------------| Первинні документи |
| -----------------------
| | |
| ------------------- ----------------
| | Накопичувальні | | Звіт про рух |
| | та | | матеріальних |
| | групувальні | | цінностей |
| | відомості | | |
| ------------------- ----------------
| -------------- |
| | Виробничий | |
| | звіт по |------------------------
|--| основному |-------
| | виробництву| |
| | ф.N10.За сг| |
| -------------- |
| |
| -------------- | ---------------------
| | Виробничий | | | Зведена відомість |
| | звіт по | | | фN10.Здсг |
| |іншим вироб-|------+---| до Журналу-ордера |
|--| ництвам, | | | N 10.3 сг |
| | витратам на| | ---------------------
| | збут | | |
| | ф.N10.3б сг| | |
| -------------- | |
| | |
| --------------- | |
| | Виробничий | | |
| | звіт по | | |
|--|загальновироб|------ |
| | ничих | | |
| | витратах | | |
| | фN 10.3в сг | | |
| --------------- | |
| | |
| --------------- | ----------------
| | Виробничий |--+-------| Журнал-ордер |
| | звіт по | | | N10.3 сг |
---|адміністрати-| | ----------------
| вних | | |
| витратах | | |
| фN 10.3г сг | | |
--------------- | |
| | |
------------- | -----------------
| Оборотна |----+--------| Головна книга |
| відомість |----- -----------------
| фN10.3есг | |
------------- -----------
| БАЛАНС |
-----------
Додаток 23 до пункту 8.14. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
звірки запису Журналу-ордера N 10.3 с.г. та відомості по рахунках: 23, 24, 39, 91, 92, 93
---------------------------
------| Журнал-ордер N 10.3 с.г.|---
| --------------------------- |
| |
----------------- ----------------------
| Кредит | | Дебет рахунків 23, |
| рахунків 23, | | 24, 25, 39, 91, 92,|
| 24, 39, 91, | | 93, з кредиту |
| 92, 93 в дебет| | рахунків |
| рахунків: | ----------------------
----------------- |
| |
---------------- -----------------
| N 21 | | N30 |
| - фN 9с.г. | | - ф N 1 сг |
| N20,22, | | N N31,33 -|
| 26,27 - | | ф N 2сг |
| фN 10.1с.г | | N N50,60 -|
| NN23,24, | | ф N 4 сг |
| 39,91 -| | N63 |
| фN10..3д сг | | - ф N 6 сг |
| N92 - | | NN37,64, |
| фN10..3г сг | | 65,68 |
| N93 - | | - ф N8сг |
| фN10..3б сг | | N21 |
| N 79 | | - ф N 9 сг |
| - фN10.3 сг | | NN20,22, 26 |
| N 15 -| | 27,28 |
| фN10.3б сг | | - ф N10.1сг |
| N 90 | | NN65,66 - ф N|
| - фN11.4сг | | 10.2сг |
| NN94,99 - | | NN23,24, |
| фN15 сг | | 39,91 |
| | | - фN10.3 сг |
| | | N71 |
| | | - фN11 сг |
| | | N13 |
| | | - фN10.2 сг |
---------------- -----------------
Додаток 24 до пункту 9.19. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
Схема
запису в регістрах по обліку формування доходів та розрахунків з покупцями і замовниками
-----------------------
---------------------| Первинні документи |------------
| -------------------------------------- |
| | | | | |
| ---------------- | ----------------- | ----------------
| | Реєстр | | | Реєстр | | | Реєстр |
| |документів по | | | документів по | | | документів по|
| | реалізації | | | реалізації | | | реалізації |
| | готової | | | товарів, | | | продукції, |
| | продукції | | | робіт та | | | матеріалів, |
| |(безготівкові | | | послуг, | | | робіт та |
| | розрахунки) | | | виробничих | | | послуг за |
| | ф. N 11.1 сг | | | запасів | | | готівку (за |
| | | | | (безготівкові | | | цінами |
| | | | | розрахунки) | | | реалізації) |
| | | | | ф.N11.2 сг | | | ф. N 11.3 сг|
| ---------------- | ----------------- | ----------------
| | | | | | | |
| | -----------+----+-----------+--- | |
| -------------------------------- ----------------------------
| | Відомість аналітичного обліку| | Відомість аналітичного |
| |по рахунку N 36 "Розрахунки з | | обліку реалізації |
| | покупцями і замовниками" ф. N| | продукції, матеріалів, ро|
| | 11.8 сг | | біт та послуг ф.N 11.4 сг|
| -------------------------------- ----------------------------
| | | |
| | ---------------- |
| -------------- --------------- ----------------- -----------
| | Аналітичні |--| Журнал-ордер|--- | Книга | |Оборотна |
| | дані до | | N 11 сг | | |аналітичного |--|відомість|
--|рахунків NN | --------------- | | обліку | |N 11.6 сг|
|71, 72, 73, | | | | реалізації | -----------
| 74,75 | | | | продукції, | |
-------------- | | | матеріалів, | |
| | | |робіт та послуг| |
| | | | фN 11.5 сг | |
| | | ----------------- |
| -------------------| | |
| | Головна книга |+----------+--------------
| -------------------| |
| | | |
| -------------------| -----------------
| | Баланс || | Бухгалтерські |
| -------------------| | довідки по |
| | | закриттю |
| -----|рахунків NN 70,|
| |71, 72, 73, 74,|
| | 75 |
| -----------------
| |
----------------------------------------
Додаток 25 до пункту 9.19. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
звірки запису Журналу-ордера N 11 с.г. та аналітичних даних рахунків 36, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 79
------------------ ------------ ---------------------
| Кредит | | Журнал- | | Дебет субрахунків |
| рахунків 36, | | ордер N | |36, 70, 71, 72, 73,|
| 70, 71, 72, |-----| 11сг та |--| 74, 75, 79 з |
| 73, 74, 75,79 | |аналітичні| | кредиту рахунків |
| в дебет | | дані до | | |
| рахунків: | | рахунків | | |
------------------ ------------ ---------------------
| |
------------------------ ------------------
| N N10, 11, 12, 15 | | N 23 |
| - фN 1.3 с.г. | | - ф N 10.3 сг |
| N N14,35 | | N30 |
| - фN.3с.г. | | - ф N 1 сг |
| NN16,34,37,38,51,52,| | N31 |
| 53, 61,62, 64, 654, | | - ф N 2сг |
| 67, 68, 69 | | N44 |
| - фN 8с.г | | - ф N 12сг |
| NN20, 22, | | NN64,68 |
| 26, 27, 28 | | - ф N 8сг |
| - фN 10.1с.г | | NN70,71,72 |
| N21 | | 73,74,75,79 |
| - ф N 9 сг | | - ф N 11сг |
| N30 | | NN90,94,95 |
| - ф N 1 сг | | 96,97,98,99 |
| N31 | | - ф N 15сг |
| - ф N 2 сг | | NN92,93 |
| N36 | | - ф N 10.3сг |
| - ф N 11.8 сг | | |
| NN42, 44,48 | | |
| - фN 12с.г | | |
| NN50,60 | | |
| - фN4 сг | | |
| N63 | | |
| - ф N 6 сг | | |
| NN651,652, 653, 66 | | |
| - фN10.2сг | | |
| NN70,71,72,73,74,75 | | |
| - фN 11с.г | | |
------------------------ ------------------
Додаток 26 до пункту 10.14. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
запису в регістрах по обліку власного капіталу
-----------------------
| Первинні документи |----
----------------------- |
| |
------------------------------------ |
|Журнал-ордер N 12 сг і аналітичні |------- |
|дані до рахунків обліку власного | | |
| капіталу | | |
------------------------------------ | |
| -------------
------------------------------------ | Звіт про |
| Головна книга |----| власний |
------------------------------------ | капітал |
| -------------
------------------------------------ |
| Баланс |-----------
------------------------------------
Додаток 27 до пункту 10.14. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
звірки запису Журналу-ордера N 12 с.г. та аналітичних даних до рахунків: 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47 (крім 471), 48
----------------------
| Журнал-ордер N 12 |
--------| с.г.та |----------
| | аналітичні дані до | |
| | рахунків | |
| ---------------------- |
| |
------------------ ----------------------
| Кредит | | Дебет рахунків 40, |
| рахунків 40, | | 41, 42, 43,44, 45, |
| 14, 42, 43, | | 46, 47(крім 471), |
| 44, 45, 46, 47 | | 48з кредиту |
| (крім 471), в | | рахунків |
| дебет | ----------------------
| рахунків: | |
------------------ |
| |
----------------------- --------------------------
| N N 10, 11, 12, 15 | | N N10,15 |
| - фN13с.г. | | - ф N 13 сг |
| N20,22,25,26,27,28 | | NN20,22,25,26,27,28 |
| - фN 10.1с.г | | - ф N 10.1 сг |
| N21 | | N30 |
| - фN9 сг | | - ф N1сг |
| N30 | | N31 |
| - фN1г сг | | - ф N 2сг |
| N31 | | NN40,41,42,43,44,45,46|
| - фN2 сг | | - ф N12сг |
| N 36 | | NN50,60 |
| - фN11.4 сг | | - ф N 4сг |
| NN | | NN64,67 |
| 40,41,42,43,44,45,4| | - фN8 сг |
| 6,48 - | | N65 |
| фN12 сг | | - фN10.2 сг |
| N N50,60 | | N71,74,79 |
| - фN4сг | | - фN11 сг |
| N63 | | |
| - фN6сг | | |
| N N67,68 | | |
| - фN8сг | | |
----------------------- --------------------------
Додаток 28 до пункту 11.12. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
Схема
записів в регістрах по обліку основних засобів
------------------------
--------| Первинні документи |------
| ------------------------ |
| |
------------------ ------------------- ---------------
| Інвентарні |--|Опис інвентарних | |Журнал-ордер |
| картки ф.N 03-6| | карток фN 03-7 | | ф.N13 сг |
------------------ ------------------- ---------------
| |
------------------ ------------------ ---------------
| Картка обліку | |Аналітичні дані | | |
| руху основних |--| до рахунків |--| Головна |
| засобів ф. N | | 10,11,12,18 | | книга |
| 03-8 | | журналу-ордера | | |
| | | ф.N13 сг | | |
------------------ ------------------ ---------------
|
---------------
| Баланс |
---------------
Додаток 29 до пункту 11.12 Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
звірки запису Журналу-ордера N 13 с.г. по рахунках: 10, 11, 12, 15, 18
-------------------------
-------| Журнал-ордер N 13 с.г |--------
| ------------------------- |
| |
------------------ -----------------------
| Кредит рахунка | | Кредит рахунків |
| 15 в дебет | | N10,N11,N12, N18 в |
| рахунків: | | дебет рахунків |
------------------ -----------------------
| |
--------------------- -----------------
| N 10, 11, 12, 18 | | N13 |
| - фN13с.г. | | - ф N13сг |
| N N46,48 | | N14 |
| - фN12сг | | - ф N3сг |
--------------------- | N16 |
| - ф N8сг |
| N423 |
| - ф N 12сг |
| NN972,975,976|
| - фN15 сг |
-----------------
Додаток 30 до пункту 9.20. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
Схема
запису по обліку формування витрат діяльності
-----------------------------------------------
------------| Первинні документи |------------ |
| ------------------------ | |
| | | |
----------------- ------------------ ---------------- |
| Реєстр | | Реєстр | | Реєстр | |
| документів по | | документів по | | документів по| |
| реалізації | | реалізації | | реалізації | |
| готової | | товарів, | | продукції, | |
| продукції | | робіт та | | матеріалів, | |
| (безготівкові | | послуг, | | робіт та | |
| розрахунки) | | виробничих | | послуг за | |
| ф. N 11.1 сг | | запасів | | готівку (за | |
----------------- | (безготівкові | | обліковими | |
| | розрахунки) | | цінами) | |
| | ф.N11.2 сг | | N 11.3 сг | |
| ------------------ ---------------- |
| ----------+--------------------------- |
---------------------------------- ---------------------------- |
| Відомість аналітичного обліку | | Книга аналітичного обліку| |
| реалізації продукції, |--| реалізації продукції, | |
| матеріалів, робіт та послуг | | матеріалів, робіт та | |
| ф.N 11.4 сг | | послуг ф N 11.5 | |
---------------------------------- ---------------------------- |
| |
| |
----------------- ---------------------------- |
| Журнал-ордер |---| Бухгалтерські довідки по| |
| N 15 сг | | закриттю рахунків NN 90,| |
----------------- | 94, 95, 96, 97,98, 99 | |
| ---------------------------- |
------------------ | |
| Головна книга | --------------- |
------------------ | Аналітичні | |
| | дані до | |
| | рахунків NN |--------
| | 94, 95, 96, |
| | 97, 98, 99 |
| ---------------
-----------
| Баланс |
-----------
Додаток 31 до пункту 9.20. Методичних
рекомендацій з організації та ведення
бухгалтерського обліку за
журнально-ордерною формою на підприємствах
агропромислового комплексу
СХЕМА
звірки запису Журналу-ордера N 15 с.г. та аналітичних даних до рахунків: 17, 54, 90, 94, 95, 96, 97, 98, 99
------------------ ----------------- -----------------------
| Кредит | | Журнал-ордер N| | Дебет субрахунків |
| рахунків 17, | | 15 сг та | |17,54,90,94,95,96,97,|
| 54, 90, 94, |--| аналітичні |-| 98,99 з кредиту |
| 95, 96, 97, | | дані до | | рахунків |
| 98, 99 в дебет| | рахунків: | | |
| рахунків: | | | | |
------------------ ----------------- -----------------------
| |
-------------------- -----------------------
| N 17,54,79,98,99 | | N N10,11,12,15,18 |
| - фN 15с.г. | | - ф N 13 сг |
| N 30 | | NN13,471,65,66 |
| - фN.1с.г. | | - ф N 10.2сг |
| N31 | | NN14,35 |
| - фN.2с.г. | | - ф N 3сг |
| N64 | | NN16,34,37,38,51, |
| - фN 8 с.г | | 52,53,62,64,65,68 |
| | | - ф N 8сг |
| | | NN17,54 |
| | | - ф N 15сг |
| | | NN20,21, 22,26,27,28|
| | | - фN 10.1с.г |
| | | NN23,39, 91 |
| | | - ф N 10.3сг |
| | | N30 |
| | | - ф N 1сг |
| | | NN31,33 |
| | | - ф N 2сг |
| | | NN37,37 |
| | | - ф N 11сг |
| | | NN50,60 |
| | | - ф N 4сг |
| | | N63 |
| | | - ф N 6сг |
-------------------- -----------------------