| Рядки | |
| 0010-0210 | Визначення цих категорій повинні збігатися з визначеннями у відповідних рядках форм FINREP 1.1 та 1.2. |
| 0010 | 1. СУКУПНІ АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ЯКІ ОЦІНЕНО ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ Сукупні активи й зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які відображено в рядках 20-210. |
| 0020 | 1.1. СУКУПНІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ Сукупні активи, оцінені за справедливою вартістю, які відображено в рядках 0030-0140. Відповідні комірки рядків 0030-0130 заповнюють відповідно до форми FINREP F 01.01 у додатках III та IV до цього Імплементаційного регламенту, залежно від стандартів, які установа застосовує: - МСФЗ, схвалені Союзом на виконання Регламенту Європейського Парламенту та Ради (ЄС) № 1606/2002 ("МСФЗ ЄС") (-1); - Національні стандарти бухгалтерського обліку, сумісні з МСФЗ ЄС ("Національні ЗПБО, сумісні з МСФЗ"); або - Національні ЗПБО на основі ДБОБ (FINREP "Національні ЗПБО на основі ДБОБ"). |
| 0030 | 1.1.1. ФІНАНСОВІ АКТИВИ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ТОРГІВЛІ МСФЗ 9. Додаток A . Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 050 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0040 | 1.1.2. ТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ Статті 32 та 33 ДБОБ; частина 1.17 додатка V до цього Імплементаційного регламенту Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 091 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0050 | 1.1.3. НЕТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ З ОБОВ’ЯЗКОВИМ ВІДОБРАЖЕННЯМ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4. Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 096 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0060 | 1.1.4 ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОБЛІКОВУВАНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5 ; пункт (a) статті 8(1) та стаття 8(6) ДБО Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 100 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0070 | 1.1.5. ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2 A . Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 141 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0080 | 1.1.6. НЕТОРГОВЕЛЬНІ НЕДЕРИВАТИВНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК Стаття 36(2) ДБОБ. Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 171 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0090 | 1.1.7. СПІВВІДНОШЕННЯ НЕТОРГОВЕЛЬНИХ НЕДЕРИВАТИВНИХ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ, ДО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ Пункт (a) статті 8(1) та стаття 8(8) ДБО Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 175 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0100 | 1.1.8. ІНШІ НЕТОРГОВЕЛЬНІ НЕДЕРИВАТИВНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ Стаття 37 ДБОБ; стаття 12(7) ДБО; частина 1.20 додатка V до цього Імплементаційного регламенту Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 234 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0110 | 1.1.9. ДЕРИВАТИВИ - ОБЛІК ХЕДЖУВАННЯ МСФЗ 9.6.2.1; частина 1.22 додатка V до Імплементаційного регламенту; пункт (a) статті 8(1), параграфи 6 та 8 статті 8(6) ДБО; МСБО 39.9 Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 240 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0120 | 1.1.10. ЗМІНИ У СПРАВЕДЛИВІЙ ВАРТОСТІ ХЕДЖОВАНИХ ПОЗИЦІЙ У ПОРТФЕЛЬНОМУ ХЕДЖУВАННІ ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ МСБО 39.89 A(a) ; МСФЗ 9.6.5.8; параграфи 5 та 6 статті 8 ДБО. Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 250 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0130 | 1.1.11. ІНВЕСТИЦІЇ В ДОЧІРНІ КОМПАНІЇ, СПІЛЬНІ ПІДПРИЄМСТВА ТА АСОЦІЙОВАНІ КОМПАНІЇ МСБО 1.54(e) ; частини 1.21 та 2.4 додатка V до цього Імплементаційного регламенту; пункти (7) та (8) статті 4 ДБОБ; стаття 2(2) ДБО Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 260 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0140 | 1.1.12. (-) ДИСКОНТИ ДЛЯ ТОРГОВЕЛЬНИХ АКТИВІВ, ОЦІНЕНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ Частина 1.29 додатка V до цього Імплементаційного регламенту Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 375 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0150 | 1.2. СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ Сукупні зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які відображено в рядках 0160-0210. Відповідні комірки рядків 0150-0190 заповнюють відповідно до форми FINREP F 01.02 у додатках III та IV до цього Імплементаційного регламенту, залежно від стандартів, які установа застосовує: - МСФЗ, схвалені Союзом на виконання Регламенту (ЄС) № 1606/2002 ("МСФЗ ЄС") - Національні стандарти бухгалтерського обліку, сумісні з МСФЗ ЄС ("Національні ЗПБО, сумісні з МСФЗ") - або національні ЗПБО на основі ДБОБ (FINREP "Національні ЗПБО на основі ДБОБ"). |
| 0160 | 1.2.1. ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ТОРГІВЛІ МСФЗ 7.8(e)(ii) ; МСФЗ 9.BA.6 . Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 010 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0170 | 1.2.2. ТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ Пункт (a) статті 8(1) та параграфи 3 та 6 статті 8 ДБО Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 061 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0180 | 1.2.3. ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОБЛІКОВУВАНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК МСФЗ 7.8(e)(i) ; МСФЗ 9.4.2.2 ; пункт (a) статті 8(1) та стаття 8(6) ДБО; МСБО 39.9 . Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 070 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0190 | 1.2.4. ДЕРИВАТИВИ - ОБЛІК ХЕДЖУВАННЯ МСФЗ 9.6.2.1; частина 1.26 додатка V до Імплементаційного регламенту; пункт (a) статті 8(1), стаття 8(6) та пункт (a) статті 8(8) ДБО Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 150 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0200 | 1.2.5. ЗМІНИ У СПРАВЕДЛИВІЙ ВАРТОСТІ ХЕДЖОВАНИХ ПОЗИЦІЙ У ПОРТФЕЛЬНОМУ ХЕДЖУВАННІ ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ МСБО 39.89 A(b) , МСФЗ 9.6.5.8; параграфи 5 та 6 статті 8 ДБО; частина 2.8 додатка V до цього Імплементаційного регламенту Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 160 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| 0210 | 1.2.6. ДИСКОНТИ ДЛЯ ТОРГОВЕЛЬНИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, ОЦІНЕНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ Частина 1.29 додатка V до цього Імплементаційного регламенту Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 295 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту. |
| (-1) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 1606/2002 від 19 липня 2002 року про застосування міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (ОВ L 243, 11.09.2002, с. 1). | |
6.2. C 32.02 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ОСНОВНИЙ ПІДХІД ( PRUVAL 2)
6.2.1. Загальні примітки
154c. Ця форма призначена для подання інформації про склад сукупних AVA, які підлягають вирахуванню з власних коштів відповідно до статей 34 і 105 РВК, разом із відповідною інформацією про облікову оцінку вартості позицій, що дають підстави для визначення AVA.
154d. Цю форму заповнюють усі установи, які:
(a) зобов’язані використовувати основний підхід, оскільки вони перевищують порогове значення, згадане у статті 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, або на індивідуальній, або на консолідованій основі, як визначено у статті 4(3) того самого регламенту; або
(b) вирішили застосувати основний підхід, незважаючи на те, що не перевищили порогового значення.
154e. Для цілей цієї форми "верхня межа невизначеність" означає таке: Як визначено у статті 8(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, AVA розраховують як різницю між справедливою вартістю та пруденційною оцінкою вартості, яку визначається на основі 90-процентної довірчої ймовірності того, що установи можуть вийти з експозиції в поточний момент або краще в рамках умовного діапазону вірогідних значень. Верхнє значення або "верхня межа невизначеності" є протилежною точкою в розподілі вірогідних значень, при якій установи мають лише на 10% впевнені в тому, що вони можуть вийти з позиції в поточний момент або краще. Верхню межу невизначеності розраховують та агрегують на тій самій основі, що й сукупні AVA, але замінюючи 10-процентний рівень довірчої ймовірності на 90-процентний, який використовують при визначенні сукупних AVA.
6.2.2. Інструкції стосовно окремих позицій
| Стовпці | |
| 0010-0100 | ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ КАТЕГОРІЇ AVA на рівні категорій стосовно невизначеності ринкової ціни, ліквідаційних витрат, ризику моделі, концентрованих позицій, майбутніх адміністративних витрат, дострокового припинення дії та операційного ризику розраховують, як описано у статтях 9, 10, 11 та 14-17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 відповідно. Для категорій невизначеності ринкової ціни, ліквідаційних витрат та ризику моделі, на які поширюються вигоди від диверсифікації, встановлені у статтях 9(6), 10(7) та 11(7) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 відповідно, додаткові корекції оцінки категорійного рівня, якщо не вказано інше, відображають як просту суму окремих додаткових корекцій оцінки до отримання вигоди від диверсифікації [оскільки вигоди від диверсифікації, розраховані з використанням методу 1 або методу 2, визначених у додатку до Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, відображають у позиціях 1.1.2, 1.1.2.1 та 1.1.2.2 форми]. Стосовно категорій ринкової невизначеності, ліквідаційних витрат та ризику моделі суми, розраховані відповідно го експертного підходу, згаданого в пункті (b) статті 9(5), пункті (b) статті 10(6) та статті 11(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, відображають у стовпцях 0020, 0040 та 0060 окремо. |
| 0010 | НЕВИЗНАЧЕНІСТЬ РИНКОВОЇ ЦІНИ Стаття 105(10) РВК. Додаткові корекції оцінки невизначеності ринкової ціни, розраховані згідно зі статтею 9 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0020 | У ТОМУ ЧИСЛІ: ІЗ РОЗРАХУНКОМ НА ОСНОВІ ЕКСПЕРТНОГО ПІДХОДУ Додаткові корекції оцінки невизначеності ринкової ціни, розраховані згідно з пунктом (b) статті 9(5) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0030 | ЛІКВІДАЦІЙНІ ВИТРАТИ Стаття 105(10) РВК. Додаткові корекції оцінки ліквідаційних витрат, розраховані згідно зі статтею 10 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0040 | У ТОМУ ЧИСЛІ: ІЗ РОЗРАХУНКОМ НА ОСНОВІ ЕКСПЕРТНОГО ПІДХОДУ Додаткові корекції оцінки ліквідаційних витрат, розраховані згідно з пунктом (b) статті 10(6) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0050 | РИЗИК МОДЕЛІ Стаття 105(10) РВК Додаткові корекції оцінки ризику моделі, розраховані згідно зі статтею 11 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0060 | У ТОМУ ЧИСЛІ: ІЗ РОЗРАХУНКОМ НА ОСНОВІ ЕКСПЕРТНОГО ПІДХОДУ Додаткові корекції оцінки ризику моделі, розраховані згідно зі статтею 11(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0070 | КОНЦЕНТРОВАНІ ПОЗИЦІЇ Стаття 105(11) РВК Додаткові корекції оцінки концентрованих позицій, розраховані згідно зі статтею 14 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0080 | МАЙБУТНІ АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ Стаття 105(10) РВК Додаткові корекції оцінки майбутніх адміністративних витрат, розраховані згідно зі статтею 15 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0090 | ДОСТРОКОВЕ РОЗІРВАННЯ Стаття 105(10) РВК Додаткові корекції оцінки дострокових розірвань, розраховані згідно зі статтею 16 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0100 | ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК Стаття 105(10) РВК Додаткові корекції оцінки операційного ризику, розраховані згідно зі статтею 17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0110 | СУКУПНА ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ Рядок 0010: сукупні AVA, які підлягають вирахуванню з власних коштів відповідно до статей 34 і 105 РВК, відповідно вказують у рядку 290 C 01.00. Сукупні AVA є сумою рядків 0030 та 0180. Рядок 0020: Частка сукупних AVA, вказана в рядку 0010, на основі позицій торгового портфеля (абсолютна вартість). Рядки 0030-0160: Сума стовпців 0010, 0030, 0050 та 0070-0100. Рядки 0180-0210: Сукупні AVA на основі портфелів відповідно до резервного підходу. |
| 0120 | ВЕРХНЯ МЕЖА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ Стаття 8(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Верхню межу невизначеності розраховують та агрегують на тій самій основі, що й сукупні AVA, результат розрахунку яких відображено у стовпці 0110, але замінюючи 10-процентний рівень довірчої ймовірності на 90-відстковий, який використовують при визначенні сукупних AVA. |
| 0130-0140 | АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають сумам додаткових корекцій оцінки, відображеним у рядках 0010-0130 та в рядку 0180. У деяких рядках, зокрема рядках 0090-0130, такі суми, можливо, доведеться наближувати або розподіляти на основі експертного судження. Рядок 0010: Сукупна абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які включено до розрахунку порогових значень згідно зі статтею 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Це включає абсолютну вартість активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, додаткову корекцію оцінки стосовно яких оцінено на рівні нуля згідно зі статтями 9(2), 10(2) або 10(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, які також окремо відображають у рядках 0070 та 0080. Рядок 0010 є сумою рядка 0030 та рядка 0180. Рядок 0020: частка загальної абсолютної вартості активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, яку відображено в рядку 0010 на основі позицій торгового портфеля (абсолютна вартість). |
| Рядок 0030: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають портфелям, згаданим у статтях 9-17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Це включає абсолютну вартість активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, додаткову корекцію оцінки стосовно яких оцінено на рівні нуля згідно зі статтями 9(2), 10(2) або 10(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, які також окремо відображають у рядках 0070 та 0080. Рядок 0030 є сумою рядків 0090-0130. Рядок 0050: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та включено до розрахунку додаткових корекцій оцінки незароблених кредитних спредів. Для цілей розрахунку цієї додаткової корекції оцінки повністю узгоджені активи та зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які використовують у рамках взаємозаліку та які виключено з розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, більше не можна вважати такими, які повністю узгоджені та які використовують у рамках взаємозаліку. Рядок 0060: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю і включено до розрахунку додаткової корекції оцінки витрат на інвестування та фінансування. Для цілей розрахунку цієї додаткової корекції оцінки повністю узгоджені активи та зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які використовують у рамках взаємозаліку та які виключено з розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, більше не можна вважати такими, які повністю узгоджені та які використовують у рамках взаємозаліку. Рядок 0070: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають оціночним експозиціям, які за результатами оцінювання мають нульове значення додаткової корекції оцінки, згаданої у статті 9(i) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Рядок 0080: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають оціночним експозиціям, які за результатами оцінювання мають нульове значення додаткової корекції оцінки, згаданої у параграфах 2 та 3 статті 10 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Рядки 0090-0130: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, розподілених у вказаний нижче спосіб (див. інструкції до відповідних рядків) відповідно до таких категорій ризиків: процентні ставки, валюта, кредити, власний капітал, товари. Це включає абсолютну вартість активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, додаткову корекцію оцінки стосовно яких оцінено на рівні нуля згідно зі статтями 9(2), 10(2) або 10(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, які також окремо відображають у рядках 0070 та 0080. Рядок 0180: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають портфелям згідно з резервним підходом | |
| 0130 | АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ Абсолютна вартість активів, оцінених за справедливою вартістю, які відповідають різним рядкам, як пояснено в інструкціях до стовпців 0130-0140 вище. |
| 0140 | ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ Абсолютна вартість зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, які відповідають різним рядкам, як пояснено в інструкціях до стовпців 0130-0140 вище. |
| 0150 | ДОХІД ІЗ ПОЧАТКУ КВАРТАЛУ ДОНИНІ Дохід із початку кварталу донині ("дохід QTD") з останньої дати звітування, віднесений до активів і зобов’язань, оцінених за справедливою оцінкою, що відповідають різним рядкам, як пояснено в інструкціях щодо стовпців 0130-0140 вище, розподіляють або наближують на основі експертного судження у випадках, де це доцільно. |
| 0160 | РІЗНИЦЯ РЕЗУЛЬТАТІВ НЕЗАЛЕЖНОЇ ВЕРИФІКАЦІЇ ЦІН Сукупність нескоригованих сум різниці за всіма позиціями та факторами ризику ("різниця верифікації незалежності ціни", або "різниця IPV"), розрахованих станом на кінець місяця, найближчого до дати звітування, згідно з процесом незалежної верифікації цін, виконаним згідно зі статтею 105(8) РВК, стосовно найкращих доступних незалежних даних щодо відповідної позиції або фактора ризику. Нескориговані суми різниць відносять до нескоригованих різниць між оцінками, згенерованими у торговельній системі, та оцінками, розрахованими в ході щомісячного процесу незалежної верифікації цін. При розрахунку різниці результатів незалежної верифікації цін не враховують скоригованих сум різниць, відображених у бухгалтерських книгах і записах установи станом на останню дату відповідного місяця. |
| 0170-0250 | КОРЕКЦІЇ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ Корекції, які іноді також називають "резервами", потенційно застосовані до облікової справедливої вартості установи, які виконують поза моделлю оцінюванні вартості, що використовують для формування балансових сум (за винятком відстрочення прибутків і збитків першого дня), та які можна визначити як такі, що стосується того самого джерела невизначеності оцінки вартості, що й відповідні AVA. Вони можуть відображати фактори ризику, що не враховані у певному способі оцінювання вартості, та мають форму ризикової премії або вартості виходу і відповідають визначенню справедливої вартості. Проте учасники ринку повинні їх враховувати при встановленні ціни. ( МСФЗ 13.9 та МСФЗ 13.88 ) |
| 0170 | НЕВИЗНАЧЕНІСТЬ РИНКОВОЇ ЦІНИ Корекція, застосована до справедливої вартості установи для відображення ризикової премії, що виникає внаслідок існування діапазону спостережуваних цін на еквівалентні інструменти або, стосовно ринкового параметра, введеного в модель оцінювання вартості, інструменти, за якими вхідні дані були відкалібровані, через що таку корекцію можна визначити як таку, що стосується того самого джерела невизначеності оцінки вартості, що й AVA невизначеності ринкової ціни. |
| 0180 | ЛІКВІДАЦІЙНІ ВИТРАТИ Корекція, застосована до справедливої вартості установи для врахування того факту, що оцінки рівня позицій не відображають вихідної ціни позиції або портфеля, зокрема якщо такі оцінки калібровано за середньоринковою ціною, а тому можуть бути визначені як такі, що стосуються того самого джерела невизначеності оцінювання, що й додаткові корекції оцінки ліквідаційних витрат. |
| 0190 | РИЗИК МОДЕЛІ Корекція, застосована до справедливої вартості установи для відображення ринкових або продуктових коефіцієнтів, які не охоплено моделлю, яку використовують для розрахунку вартості денних позицій та ризиків ("модель оцінювання"), або для відображення відповідного рівня пруденційності з огляду на невизначеність, яка виникає в результаті існування низки альтернативних дійсних моделей і калібрувань моделей, через що таку корекцію можна ідентифікувати як таку, що стосується того самого джерела невизначеності оцінювання, що й у додаткових корекцій оцінки ризику моделі. |
| 0200 | КОНЦЕНТРОВАНІ ПОЗИЦІЇ Корекція, застосована до справедливої вартості установи, щоб відобразити той факт, що агрегована позиція, яку утримує установа, перевищує нормальний обсяг торгів або перевищує розміри позицій, на яких основані спостережувані котирування або торговельні операції, які використовують для калібрування ціни або вхідних даних, використовуваних у моделі оцінювання вартості, через що таку корекцію можна вважати такою, що стосуються того самого джерела невизначеності оцінки, що й AVA концентрованих позицій. |
| 0210 | НЕЗАРОБЛЕНІ КРЕДИТНІ СПРЕДИ Корекція, застосована до справедливої вартості установи для покриття очікуваних збитків через дефолт контрагента за деривативними позиціями (тобто сукупна корекція кредитної оцінки "CVA" на рівні установи). |
| 0220 | ВИТРАТИ НА ІНВЕСТУВАННЯ ТА ФІНАНСУВАННЯ Корекція, застосована до справедливої вартості установи для компенсації позиції чи портфеля, якщо моделі оцінювання вартості не повністю відображають вартість фінансування, яку учасники ринку врахували би в ціні виходу (тобто сукупна корекція оцінки вартості фінансування на рівні установи, якщо установа розраховує таку корекцію, або, альтернативно, еквівалентну корекцію). |
| 0230 | МАЙБУТНІ АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ Корекція, застосована до справедливої вартості установи для відображення адміністративних витрат, яких зазнано стосовно портфеля або позиції, але які не відображено в моделі оцінювання вартості чи цінах, використаних для калібрування вхідних даних для такої моделі, через що таку корекцію можна визначити як таку, що стосується до того самого джерела невизначеність оцінки вартості, що й AVA майбутніх адміністративних витрат. |
| 0240 | ДОСТРОКОВЕ РОЗІРВАННЯ Корекція, застосована до справедливої вартості установи для відображення договірних або позаконтрактних очікувань дострокового розірвання, які не відображені в моделі оцінювання вартості, через що таку корекцію можна визначити як таку, що стосується до того самого джерела невизначеність оцінки вартості, що й AVA дострокового розірвання. |
| 0250 | ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК Корекція, застосована до справедливої вартості установи, щоб відобразити ризикову премію, яку учасники ринку стягували би для компенсації операційних ризиків, що виникають у результаті хеджування, адміністрування та розрахунків за контрактами в портфелі, через що таку корекцію можна визначити як таку, що стосується до того самого джерела невизначеність оцінки вартості, що й AVA операційного ризику. |
| 0260 | ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ - ДЕНЬ 1 Корекції для відображення випадків, коли модель оцінювання вартості плюс усі інші відповідні корекції справедливої вартості, застосовні до позиції чи портфеля, не відображають ціни, сплаченої або отриманої в перший день визнання, тобто відстрочення прибутків і збитків першого дня ( МСФЗ 9.B5.1.2.A). |
| 0270 | ПОЯСНЕННЯ Опис позицій, які розглядають згідно з пунктом (b) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, та причини неможливості застосувати статті 9-17 того самого регламенту. |
| Рядки | |
| 0010 | 1. УСЬОГО ОСНОВНИЙ ПІДХІД Стаття 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Для кожної відповідної категорії AVA, згаданої у стовпцях 0010-0110, сукупні AVA, розраховані відповідно до основного підходу, встановленого у главі 3 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 стосовно оцінених за справедливою вартістю активів і зобов’язань, врахованих у розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(1) того самого регламенту. Це включає вигоди від диверсифікації, які відображають у рядку 0140 згідно зі статтями 9(6), 10(7) та 11(7) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0020 | У ТОМУ ЧИСЛІ: ТОРГОВИЙ ПОРТФЕЛЬ Стаття 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Для кожної відповідної категорії AVA, згаданої у стовпцях 0010-0110, частка сукупних AVA, яку відображено в рядку 0010 на основі позицій торгового портфеля (абсолютна вартість). |
| 0030 | 1.1. ПОРТФЕЛІ ЗГІДНО ЗІ СТАТТЯМИ 9-17 ДЕЛЕГОВАНОГО РЕГЛАМЕНТУ КОМІСІЇ (ЄС) 2016/101 - УСЬОГО ЗА КАТЕГОРІЄЮ ПІСЛЯ ДИВЕРСИФІКАЦІЇ Пункт (a) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Для кожної відповідної категорії AVA, згаданої у стовпцях 0010-0110, сукупні AVA, розраховані згідно зі статтями 9-17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 стосовно оцінених за справедливою вартістю активів і зобов’язань, врахованих у розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(1) того самого регламенту, крім оцінених за справедливою вартістю активів і зобов’язань, до яких застосовні правила, описані в пункті (b) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Це включає AVA, які розраховані згідно зі статтями 12 та 13 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, які відображено в рядках 0050 та 0060 та враховано в AVA невизначеності ринкової ціни, AVA ліквідаційних витрат та AVA ризику моделі, визначених у статтях 12(2) та 13(2) того самого регламенту. Це включає вигоди від диверсифікації, які відображають у рядку 0140 згідно зі статтями 9(6), 10(7) та 11(7) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Рядок 0030 становить різницю між рядками 0040 та 0140. |
| 0040-0130 | 1.1.1. УСЬОГО ЗА КАТЕГОРІЄЮ ДО ДИВЕРСИФІКАЦІЇ У рядках 0090-0130 установи розподіляють свої оцінені за справедливою вартістю активи та зобов’язання, враховані в розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 (торговий портфель і неторговий портфель), на такі категорії ризику: процентний ризик, валютний ризик, кредитний ризик, ризик власного капіталу, товарний ризик. Для цього установи використовують власну внутрішню структуру управління ризиками та, керуючись результатами співвіднесення, виконаного на основі експертного судження, відносять свої напрями діяльності або відділи торговельних операцій до найбільш підхожої категорії ризику. AVA, корекції справедливої вартості та іншу обов’язкову інформацію, яка відповідає розподіленим напрямам діяльності або відділам торговельних операцій, відносять до тієї самої відповідної категорії ризику, щоб надати на рівні рядків стосовно кожної категорії ризику узгоджений огляд корекцій, виконаних як для пруденційних цілей, так і для цілей бухгалтерського обліку, із зазначенням розміру відповідних позицій (стосовно активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю). Якщо AVA або інші корекції розраховують на іншому рівні агрегування, зокрема на рівні фірм, установи повинні розробити методологію розподілу AVA на відповідні множинні позиції. Згідно з методологією розподілу, рядок 0040 є сумою рядків 0050-0130 для стовпців 0010-0100. Незалежно від застосованого підходу, відображена інформація повинна, наскільки це можливо, бути узгодженою на рівні рядків, оскільки таку відображену інформацію порівнюють на цьому рівні (суми AVA, верхня межа невизначеності, суми справедливої вартості та потенційні корекції справедливої вартості). Розподіл у рядках 0090-0130 не охоплює AVA, які розраховані згідно зі статтями 12 та 13 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, які відображено в рядках 0050 та 0060 та враховано в AVA невизначеності ринкової ціни, AVA ліквідаційних витрат та AVA ризику моделі, визначених у статтях 12(2) та 13(2) того самого регламенту. Вигоди від диверсифікації відображають у рядку 0140 згідно зі статтями 9(6), 10(7) та 11(7) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, тому їх не відображають у рядках 0040-0130. |
| 0050 | У ТОМУ ЧИСЛІ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ НЕЗАРОБЛЕНИХ КРЕДИТНИХ СПРЕДІВ Стаття 105(10) РВК, стаття 12 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Сукупні AVA, розраховані для незароблених кредитних спредів ("AVA стосовно CVA"), та їх розподіл між AVA невизначеності ринкової ціни, AVA ліквідаційних витрат або AVA ризиків моделі згідно зі статтею 12 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Стовпець 0110: Сукупну додаткову корекцію оцінки застосовують лише до інформації, оскільки її розподіл між додатковими корекціями оцінки невизначеності ринкової ціни, ліквідаційних витрат або ризиків моделі призводить до її віднесення - після врахування вигод від диверсифікації - до додаткової корекції оцінки на рівні відповідної категорії. Стовпці 0130 та 0140: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та включено до розрахунку додаткових корекцій оцінки незароблених кредитних спредів. Для цілей розрахунку цієї додаткової корекції оцінки повністю узгоджені активи та зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які використовують у рамках взаємозаліку та які виключено з розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, більше не вважають такими, які повністю узгоджені та які використовують у рамках взаємозаліку. |
| 0060 | У ТОМУ ЧИСЛІ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ ВИТРАТ НА ІНВЕСТУВАННЯ ТА ФІНАНСУВАННЯ Стаття 105(10) РВК, стаття 17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Сукупні AVA, розраховані для витрат на інвестиції та фінансування, та їх розподіл між AVA невизначеності ринкової ціни, AVA ліквідаційних витрат або AVA ризиків моделі згідно зі статтею 13 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Стовпець 0110: Сукупну додаткову корекцію оцінки застосовують лише до інформації, оскільки її розподіл між додатковими корекціями оцінки невизначеності ринкової ціни, ліквідаційних витрат або ризиків моделі призводить до її віднесення - після врахування вигод від диверсифікації - до додаткової корекції оцінки на рівні відповідної категорії. Стовпці 0130 та 0140: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю і включено до розрахунку додаткової корекції оцінки витрат на інвестування та фінансування. Для цілей розрахунку цієї додаткової корекції оцінки повністю узгоджені активи та зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які використовують у рамках взаємозаліку та які виключено з розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, більше не вважають такими, які повністю узгоджені та які використовують у рамках взаємозаліку. |
| 0070 | У ТОМУ ЧИСЛІ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ ДЛЯ ОТРИМАННЯ НУЛЬОВОЇ ВАРТОСТІ ЗГІДНО ЗІ СТАТТЕЮ 9(2) ДЕЛЕГОВАНОГО РЕГЛАМЕНТУ КОМІСІЇ (ЄС) 2016/101 Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають оціночним експозиціям, які за результатами оцінювання мають нульове значення додаткової корекції оцінки згідно зі статтею 9(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0080 | У ТОМУ ЧИСЛІ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ ДЛЯ ОТРИМАННЯ НУЛЬОВОЇ ВАРТОСТІ ЗГІДНО З ПАРАГРАФАМИ 2 ТА 3 СТАТТІ 10 ДЕЛЕГОВАНОГО РЕГЛАМЕНТУ КОМІСІЇ (ЄС) 2016/101 Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають оціночним експозиціям, які за результатами оцінювання мають нульове значення додаткової корекції оцінки згідно зі статтею 10(2) або 10(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0090 | 1.1.1.1. ПРОЦЕНТНІ СТАВКИ |
| 0100 | 1.1.1.2. ІНОЗЕМНА ВАЛЮТА |
| 0110 | 1.1.1.3. КРЕДИТ |
| 0120 | 1.1.1.4. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
| 0130 | 1.1.1.5. ТОВАРИ |
| 0140 | 1.1.2. (-) Вигоди від диверсифікації Сукупна вигода від диверсифікації. Сума рядків 0150 та 0160. |
| 0150 | 1.1.2.1. (-) Вигода від диверсифікації, розрахована за методом 1 Для тих категорій AVA, які агреговано за методом 1 згідно зі статтями 9(6), 10(7) та 11(6) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, різниця між сумою окремих AVA та сукупністю AVA на рівні категорій після корекції на агрегацію. |
| 0160 | 1.1.2.2. (-) Вигода від диверсифікації, розрахована за методом 2 Для тих категорій AVA, які агреговано за методом 2 згідно зі статтями 9(6), 10(7) та 11(6) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, різниця між сумою окремих AVA та сукупністю AVA на рівні категорій після корекції на агрегацію. |
| 0170 | 1.1.2.2* Меморіальна позиція: додаткові корекції оцінки до диверсифікації, зменшені на понад 90% за рахунок диверсифікації за методом 2 Використовуючи термінологію за методом 2, сума FV-PV для всіх оціночних ризиків, для яких APVA < 10% (FV- PV). |
| 0180 | 1.2. Портфелі, розраховані згідно з резервним підходом Пункт (b) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Для портфелів, на які поширюється резервний підхід згідно з пунктом (b) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, сукупні AVA розраховують як суму рядків 0190, 0200 та 0210. Відповідну балансову та іншу контекстну інформацію відображають у стовпцях 0130-0260. У стовпці 0270 надають опис позицій і причин неможливості застосування статей 9-17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0190 | 1.2.1. Резервний підхід; 100% нереалізованого прибутку Пункт (b)(i) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0200 | 1.2.2. Резервний підхід; 10% умовної вартості Пункт (b)(ii) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0210 | 1.2.3. Резервний підхід; 25% від початкової вартості Пункт (b)(iii) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
6.3. C 32.03 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ РИЗИКУ МОДЕЛІ ( PRUVAL 3)
6.3.1. Загальні примітки
154f. Цю форму заповнюють лише установи, які перевищують порогове значення, згадане у статті 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, на своєму рівні. Установи, які є частиною групи, що порушує порогове значення на консолідованій основі, повинні заповнювати цю форму лише у випадках, коли вони також перевищують порогове значення на своєму рівні.
154g. Цю форму використовують для відображення даних про 20 найбільших окремих AVA ризиків моделі з точки зору суми AVA, які складають частину сукупних AVA ризику моделі на рівні категорій, розрахованих згідно зі статтею 11 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Ця інформація повинна відповідати інформації, зазначеній у стовпці 0050 форми C 32.02.
154h. 20 найбільших окремих AVA ризиків моделі та відповідну інформацію про продукти відображають у порядку зменшення, починаючи з найбільших окремих AVA ризиків моделі.
154i. Продукти, які відповідають таким найбільшим окремим AVA ризиків моделі, відображають з використанням переліку продуктів згідно з вимогою, встановленою у пункті (a) статті 19(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.
154j. Якщо продукти є достатньо однорідними з точки зору моделі оцінювання вартості та AVA ризику моделі, їх об’єднують та відображають в одному рядку з метою максимізації охоплення цієї форми стосовно сукупних AVA ризику моделі на рівні категорій установи.
6.3.2. Інструкції стосовно окремих позицій
| Стовпці | |
| 0005 | ПРІОРИТЕТНІСТЬ Пріоритет є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми. Ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д., при цьому 1 присвоюють найбільшій окремій AVA ризику моделі, 2 - другій і так далі. |
| 0010 | ТИПОВИЙ ЗРАЗОК Внутрішня назва (літерно-цифрова) моделі, яку установа використовує для ідентифікації моделі. |
| 0020 | КАТЕГОРІЯ РИЗИКУ Категорія ризику (процентний ризик, валютний ризик, кредитний ризик, ризик власного капіталу, товарний ризик), яка найбільш влучно характеризує продукт або групу продуктів, які призводять до коригування оцінки ризику моделі. Установи відображають такі коди: IR - процентний ризик FX - валютний ризик CR - кредитний ризик EQ - ризик власного капіталу CO - товарний ризик |
| 0030 | ПРОДУКТ Внутрішня назва (літерно-цифрова) продукту або групи продуктів, які оцінюють за допомогою такої моделі, відповідно до переліку продуктів, що вимагається пунктом (a) статті 19(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0040 | СПОСТЕРЕЖУВАНІСТЬ Кількість спостережень за цінами на продукт або групу товарів за останні 12 місяців, які відповідають одному з таких критеріїв: - Спостереження за ціною - це ціна, за якою установа здійснила операцію; - Це ціна фактичної операції між третіми сторонами, яку можна перевірити; - Ціну отримано з гарантованого котирування. Установи повинні відобразити одне з таких значень: "немає", "1-6", "6-24", "24-100", "100+". |
| 0050 | ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ РИЗИКУ МОДЕЛІ Стаття 11(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Окремі AVA ризику моделі до отримання вигоди від диверсифікації, але після неттінгу портфеля, якщо це доцільно. |
| 0060 | У ТОМУ ЧИСЛІ: З ВИКОРИСТАННЯМ ЕКСПЕРТНОГО ПІДХОДУ Суми у стовпці 0050, які було розраховано відповідно до експертного підходу, згаданого у статті 11(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0070 | У ТОМУ ЧИСЛІ: З АГРЕГАЦІЄЮ ЗА МЕТОДОМ 2 Суми у стовпці 0050, які було агреговано з використанням методу 2, визначеного в додатку до Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Такі суми відповідають FV-PV згідно з термінологією згаданого додатка. |
| 0080 | АГРЕГОВАНА ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ, РОЗРАХОВАНА ЗА МЕТОДОМ 2 Частка окремих AVA ризику моделі в сукупних AVA ризику моделі на рівні категорій, розрахована згідно зі статтею 11(7) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, якщо такі окремі AVA агрегують з використанням методу 2, визначеного в додатку до того самого регламенту (ЄС). Ця сума відповідає APVA згідно з термінологією згаданого додатка. |
| 0090-0100 | АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено з використанням моделі, вказаної у стовпці 0010, як відображено у фінансових звітах згідно із застосовною системою бухгалтерського обліку. |
| 0090 | АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ Абсолютна вартість активів, які оцінено з використанням моделі, вказаної у стовпці 0010, як відображено у фінансових звітах згідно із застосовною системою бухгалтерського обліку. |
| 0100 | ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ Абсолютна вартість зобов’язань, які оцінено з використанням моделі, вказаної у стовпці 0010, як відображено у фінансових звітах згідно із застосовною системою бухгалтерського обліку. |
| 0110 | РІЗНИЦЯ РЕЗУЛЬТАТІВ НЕЗАЛЕЖНОЇ ВЕРИФІКАЦІЇ ЦІН (ТЕСТУВАННЯ РЕЗУЛЬТАТУ) Сукупність нескоригованих сум різниці ("різниця верифікації незалежності ціни", або "різниця IPV"), розрахованих станом на кінець місяця, найближчого до дати звітування, згідно з процесом незалежної верифікації цін, виконаним згідно зі статтею 105(8) РВК, стосовно найкращих доступних незалежних даних щодо відповідних продуктів або груп продуктів. Нескориговані суми різниць відносять до нескоригованих різниць між оцінками, згенерованими у торговельній системі, та оцінками, розрахованими в ході щомісячного процесу незалежної верифікації цін. При розрахунку різниці результатів незалежної верифікації цін не враховують скоригованих сум різниць, відображених у бухгалтерських книгах і записах установи станом на останню дату відповідного місяця. Тут відображають лише ті результати, які були відкалібровані за цінами на інструменти, які можна було би співвіднести з тим самим продуктом (тестування вихідних даних). Тут не відображають результатів тестування вхідних даних зі вхідних даних про ринок, які тестують за рівнями, які були відкалібровані для різних продуктів. |
| 0120 | СФЕРА ОХОПЛЕННЯ НЕЗАЛЕЖНОЇ ВЕРИФІКАЦІЇ ЦІН (ТЕСТУВАННЯ РЕЗУЛЬТАТУ) Процент таких позицій, співвіднесених із моделлю, зваженою на AVA моделі ризику, який охоплено вихідними результатами тестування IPV, відображеними у стовпці 0110. |
| 0130-0140 | КОРЕКЦІЇ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ Корекції справедливої вартості, згадані у стовпцях 0190 та 0240 форми C 32.02, які були застосовані до позицій, співвіднесених із моделлю у стовпці 0010. |
| 0150 | ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ - ДЕНЬ 1 Корекції, визначені у стовпці 0260 форми C 32.02, які були застосовані до позицій, співвіднесених із моделлю у стовпці 0010. |
6.4. C 32.04 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ КОНЦЕНТРОВАНИХ ПОЗИЦІЙ ( PRUVAL 4)
6.4.1. Загальні примітки
154k. Цю форму заповнюють лише установи, які перевищують порогове значення, згадане у статті 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Установи, які є частиною групи, що порушує порогове значення на консолідованій основі, повинні заповнювати цю форму лише у випадках, коли вони також перевищують порогове значення на своєму рівні.
154l. Цю форму використовують для відображення даних про 20 найбільших окремих AVA концентрованих позицій з точки зору суми AVA, які складають частину сукупних AVA концентрованих позицій на рівні категорій, розрахованих згідно зі статтею 14 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Ця інформація повинна відповідати інформації, зазначеній у стовпці 0070 форми C 32.02.
154m. 20 найбільших AVA концентрованих позицій та відповідну інформацію про продукти відображають у порядку зменшення, починаючи з найбільших окремих AVA концентрованих позицій.
154n. Продукти, які відповідають таким найбільшим окремим AVA концентрованих позицій, відображають з використанням переліку продуктів згідно з вимогою, встановленою у пункті (a) статті 19(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.
154o. Позиції, які є однорідними з точки зору методології розрахунку AVA, агрегують, якщо це можливо, щоб максимізувати охоплення цієї форми.
6.4.2. Інструкції стосовно окремих позицій
| Стовпці | |
| 0005 | ПРІОРИТЕТНІСТЬ Пріоритет є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми. Ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д., при цьому 1 присвоюють найбільшій окремій AVA концентрованих позицій, 2 - другій і так далі. |
| 0010 | КАТЕГОРІЯ РИЗИКУ Категорія ризику (процентний ризик, валютний ризик, кредитний ризик, ризик власного капіталу, товарний ризик), яка найбільш влучно характеризує позицію. Установи відображають такі коди: IR - процентний ризик FX - валютний ризик CR - кредитний ризик EQ - ризик власного капіталу CO - товарний ризик |
| 0020 | ПРОДУКТ Внутрішня назва продукту або групи продуктів відповідно до переліку продуктів, що вимагається пунктом (a) статті 19(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0030 | БАЗИС Внутрішня назва базису або базисів у випадку з деривативами або інструментами у випадку з недеривативами. |
| 0040 | РОЗМІР КОНЦЕНТРОВАНОЇ ПОЗИЦІЇ Розмір окремої концентрованої оціночної позиції, визначений згідно з пунктом (a) статті 14(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, виражений в одиницях, описаних у стовпці 0050. |
| 0050 | ОЦІНКА РОЗМІРУ Одиниця оцінювання розміру, що використовується внутрішньо як частина ідентифікації концентрованої оціночної позиції для розрахунку розміру зосередженої позиції, зазначеного у стовпці 0040. У випадку з позиціями в облігаціях або власному капіталі вказують одиницю, яка використовується для внутрішнього управління ризиками, наприклад, "кількість облігацій", "кількість акцій" або "ринкова вартість". У випадку з позицією в деривативах відображають одиницю, яка використовується для внутрішнього управління ризиками, наприклад, "PV01; євро за зсув паралельної кривої дохідності на 1 базисний пункт". |
| 0060 | РИНКОВА ВАРТІСТЬ Ринкова вартість позиції. |
| 0070 | ПРУДЕНЦІЙНИЙ ВИХІДНИЙ ПЕРІОД Пруденційний період виходу, виражений у кількості днів та оцінений згідно з пунктом (b) статті 14(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. |
| 0080 | ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ КОНЦЕНТРОВАНИХ ПОЗИЦІЙ Розмір AVA концентрованих позицій, розрахований згідно зі статтею 14(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 для відповідної індивідуальної концентрованої оціночної позиції. |
| 0090 | КОРЕКЦІЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ КОНЦЕНТРОВАНИХ ПОЗИЦІЙ Сума будь-яких корекцій справедливої вартості, виконаних для відображення того факту, що агрегована позиція, яку утримує установа, перевищує нормальний обсяг торгів або перевищує розміри позицій, і на ній основані котирування або торговельні операції, які використовуються для калібрування ціни або вхідних даних, використовуваних у моделі оцінювання вартості. Відображена сума повинна відповідати сумі, яку було застосовано до відповідної окремої концентрованої оціночної позиції. |
| 0100 | РІЗНИЦЯ РЕЗУЛЬТАТІВ НЕЗАЛЕЖНОЇ ВЕРИФІКАЦІЇ ЦІН Сукупність нескоригованих сум різниці ("різниця верифікації незалежності ціни", або "різниця IPV"), розрахованих станом на кінець місяця, найближчого до дати звітування, згідно з процесом незалежної верифікації цін, виконаним згідно зі статтею 105(8) РВК, стосовно найкращих доступних незалежних даних щодо відповідних індивідуальних концентрованих оціночних позицій. Нескориговані суми різниць відносять до нескоригованих різниць між оцінками, згенерованими у торговельній системі, та оцінками, розрахованими в ході щомісячного процесу незалежної верифікації цін. При розрахунку різниці результатів незалежної верифікації цін не враховують скоригованих сум різниць, відображених у бухгалтерських книгах і записах установи станом на останню дату відповідного місяця. |
7. C 33.00 - ЕКСПОЗИЦІЇ ЗАГАЛЬНИХ УРЯДІВ ( GOV)
7.1. ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ
155. Інформація для цілей форми C 33.00 повинна охоплювати всі експозиції "загальних урядів", згаданих у пункті (b) параграфа 42 додатка V до цього Імплементаційного регламенту.
156. Експозиції "загальних урядів" відносять до різних класів експозицій згідно зі статтею 112 та статтею 147 РВК, як зазначено в інструкціях щодо заповнення форм C 07.00, C 08.01 та C 08.02.
