Імплементаційний Регламент Комісії (ЄС) № 680/2014 від 16 квітня 2014 року про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно звітування установами перед наглядовими органами відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013

65. У випадку з експозиціями у формі часток або акцій у компаніях колективного інвестування та за умови застосування наскрізного підходу ( параграфи 3, 4 та 5 статті 132 РВК) базисні окремі експозиції розглядають та класифікують за відповідною вагою ризику згідно із застосовними до них правилами, але всі окремі експозиції відносять до класу експозицій "експозиції у формі часток або акцій у компаніях колективного інвестування" ("ККІ").

66. Кредитні деривативи з покриттям ризику n-го дефолту, які згадано у статті 134(6) РВК, класифікують безпосередньо як позиції сек’юритизації. Якщо їх не оцінено, їх відносять до класу експозицій "Інші позиції". В останньому випадку номінальну суму договору відображають як коефіцієнти попередньої конверсії оригінальної експозиції у рядку "Інша вага ризику" (використана вага ризику повинна бути визначена сумою, указаною згідно зі статтею 134(6) РВК).

67. У якості другого кроку в результаті застосування методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення експозиції переводять у клас експозицій надавача захисту.

ДЕРЕВО УХВАЛЕННЯ РІШЕНЬ ЩОДО ВІДНЕСЕННЯ КОЕФІЦІЄНТІВ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ ДО КЛАСІВ ЕКСПОЗИЦІЙ З ВИКОРИСТАННЯМ СТАНДАРТИЗОВАНОГО ПІДХОДУ ЗГІДНО З РВК

3.2.4. Уточнення щодо меж охоплення деяких конкретних класів експозицій, згаданих у статті 112 РВК

3.2.4.1. Клас експозицій "Установи"

68. Внутрішньогрупові експозиції, згадані в параграфах 6 та 7 статті 113 РВК, відображають таким чином:

69. Експозиції, які відповідають вимогам статті 113(7) РВК, відображають як такі, що належать до відповідних класів експозицій, до яких їх би віднесли, якби вони не були внутрішньогруповими експозиціями.

70. Згідно з параграфами 6 та 7 статті 113 РВК, установа може, за умови попередньої згоди компетентних органів, ухвалити рішення щодо незастосування вимог параграфа 1 згаданої статті до експозицій такої установи у контрагенті, який є його материнською компанією, його дочірньою компанією, дочірньою компанією його материнської компанії або компанією, пов’язаною відносинами у розумінні статті 12(1) Директиви 83/349/ЄЕС. Це означає, що внутрішньогрупові контрагенти не обов’язково є установами, а можуть також бути компаніями, віднесеними до інших класів експозицій, наприклад, компаніями з надання допоміжних послуг або компаніями в розумінні статті 12(1) Директиви Ради 83/349/ЄЕС (- 7). Таким чином, внутрішньогрупові експозиції відображають як такі, що належать до відповідних класів експозицій.

3.2.4.2. Клас експозицій "Облігації з покриттям"

71. Експозиції SA відносять до класу експозицій "Облігації з покриттям" у такий спосіб:

72. Облігації, згадані у статті 52(4) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2009/65/ЄС (- 8), повинні відповідати вимогам параграфів 1 та 2 статті 129 РВК, щоб їм можна було віднести до класу експозицій "Облігації з покриттям". Відповідність зазначеним вимогам перевіряють у кожному окремому випадку. Тим не менше, облігації, згадані у статті 52(4) Директиви 2009/65/ЄС та випущені до 31 грудня 2007 року, також відносять до класу експозицій "Облігації з покриттям" згідно зі статтею 129(6) РВК.

3.2.4.3. Клас експозицій "Компанії колективного інвестування"

73. У разі використання можливості, згаданої у статті 132(5) РВК, експозиції у формі часток або акцій у ККІ, відображають як балансові позиції згідно з першим реченням статті 111(1) РВК.

3.2.5. Інструкції стосовно окремих позицій

3.3. КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (CR IRB)

3.3.1. Сфера застосування форми CR IRB

74. Сфера застосування CR IRB охоплює вимоги до власних коштів стосовно:

i. Кредитного ризику в банківському портфелі, у тому числі:

- Кредитного ризику контрагента в банківському портфелі;

- Ризику розмивання капіталу стосовно купленої дебіторської заборгованості;

ii. Кредитного ризику контрагента в торговому портфелі;

iii. Вільної передачі, що є результатом усіх видів господарської діяльності.

75. Сфера застосування цієї форми охоплює експозиції, для яких суми зваженої на ризик експозиції розраховують згідно зі статтями 151-157 глави 3 розділу II частини третьої (підхід на основі внутрішніх рейтингів).

76. Форма CR IRB не охоплює такі дані:

i. Експозиції власного капіталу, які відображають у формі CR EQU IRB;

ii. Позиції сек’юритизації, які відображають у формах CR SEC та/або CR SEC Details;

iii. "Інші некредитні активи на основі зобов’язань", згадані у пункті (g) статті 147 (2) РВК. Вага ризику для цього класу експозицій повинна бути встановлена на рівні 100% у будь-який момент часу, крім як для готівки в касі, еквівалентних грошових позицій та експозицій, які є залишковою вартістю орендованих активів, згідно зі статтею 156 РВК. Суми зважених на ризик експозицій для цього класу експозицій відображають безпосередньо у формі CA;

iv. Ризик коригування кредитної оцінки, який відображають у формі CVA Risk;

Форма CR IRB не вимагає географічного розподілу експозицій, до яких застосовний підхід на основі внутрішніх рейтингів, за резидентством контрагента. Такий розподіл відображають у формі CR GB.

77. Щоб уточнити, чи використовує установа власні оцінки збитків у разі дефолту або коефіцієнти конверсії кредитів, стосовно кожного відображеного класу експозицій надають таку інформацію:

"НІ" = якщо використовують оцінки збитків у разі дефолту та коефіцієнти конверсії кредитів, надані наглядовим органом (базовий підхід на основі внутрішніх рейтингів - F-IRB)

"ТАК" = якщо використовують власні оцінки збитків у разі дефолту та коефіцієнти конверсії кредитів (удосконалений підхід на основі внутрішніх рейтингів A-IRB)

У будь-якому випадку для звітування про роздрібні портфелі потрібно вказувати "ТАК".

Якщо установа використовує власні оцінки збитків у разі дефолту для розрахунку сум зважених на ризик експозицій для однієї частини своїх експозицій, до яких застосовний підхід на основі внутрішніх рейтингів, та оцінки збитків у разі дефолту, надані наглядовим органом, для розрахунку сум зважених на ризик експозицій для іншої частини своїх експозицій, до яких застосовний підхід на основі внутрішніх рейтингів, відображають "Усього" за CR IRB для позицій F-IRB та "Усього" за CR IRB для позицій A-IRB.

3.3.2. Розподіл форми CR IRB

78. CR IRB складається з двох форм. CR IRB 1 містить загальний огляд експозицій IRB та різних методів розрахунку загальних сум експозицій до ризику, а також показує розподіл сукупних експозицій за типами експозицій. CR IRB 2 показує розподіл сукупних експозицій, присвоєних класам або пулам боржників. Форми CR IRB 1 та CR IRB 2 заповнюють окремо стосовно таких класів і підкласів експозицій:

1. Усього

(Форма "Усього" повинна бути заповнена стосовно F-IRB та окремо для A-IRB підходів.)

2. Центральні уряди і центральні банки

(пункт (a) статті 147 (2) РВК)

3. Установи

(пункт (b) статті 147 (2) РВК)

4.1) Корпоративні суб’єкти - МСП

(пункт (c) статті 147 (2) РВК)

4.2) Корпоративні суб’єкти - спеціалізовані позики

(стаття 147(8) РВК)

4.3) Корпоративні суб’єкти - інші

(Усі експозиції корпоративних суб’єктів, які згадано в пункті (c) статті 147 (2) РВК та не відображено у 4.1 та 4.2).

5.1) Роздріб - забезпечені нерухомим майном - МСП

(Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147 (2) РВК у поєднанні зі статтею 154(3) РВК та які забезпечені нерухомим майном).

5.2) Роздріб - забезпечені нерухомим майном - не МСП

(Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147 (2) РВК, забезпечені нерухомим майном та не відображені в 5.1).

5.3) Роздріб - кваліфіковані відновлювані

(Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147 (2) РВК у поєднанні зі статтею 154(4) РВК).

5.4) Роздріб - інше, МСП

(Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147 (2) РВК та не відображені в 5.1 та 5.3).

5.5) Роздріб - Інше - не МСП

(Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147 (2) РВК та не відображені в 5.2 та 5.3).

3.3.3. C 08.01 - Кредитний ризик і кредитний ризик контрагента та вільна передача: Підхід до вимог до капіталу на основі внутрішніх рейтингів ( CR IRB 1)

3.3.3.1. Інструкції стосовно окремих позицій