ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАКАЗ
| 21.12.2012 № 1174 |
Про результати аудиту ДП "Центр професійного навчання" ДПС України
(Витяг)
Відповідно до наказу ДПСУ від 05.11.2012 р. № 968 проведено аудит відповідності та фінансовий аудит діяльності державного підприємства "Центр професійного навчання" ДПСУ (далі - Підприємство) за період діяльності з 01.11.2009 р. по 31.10.2012 р. та встановлено окремі недоліки і порушення фінансової дисципліни, які у цілому мали негативний вплив на діяльність Підприємства.
Зокрема, аналіз фінансово-господарської діяльності Підприємства засвідчив уповільнені темпи економічного зростання та розвитку, високий рівень морального та фізичного зношення основних засобів.
Проведеною оцінкою основних фінансових показників діяльності у періоді, який досліджувався, встановлено, що незважаючи на досягнення мети виконання статутних завдань щодо отримання прибутку в 2009 - 2011 рр., прибутковість та інвестиційна привабливість Підприємства не досягли оптимального рівня та залишаються недостатніми.
При цьому результати аудиту вказали на значні резерви Підприємства щодо покращення фінансових результатів, у тому числі прибутковості.
Так, маючи можливості надавати послуги з підвищення кваліфікації 900 працівникам органів ДПС (ліцензований обсяг слухачів у 2011 - 2012 рр.), фактично підвищили кваліфікацію у 2011 році - 425 осіб (47%); за 10 місяців 2012 року - 318 осіб (35%).
Крім того, залишається значною дебіторська заборгованість обласних ДПС (станом на 01.10.2012 р. - 383572,2 грн.) за надані послуги з підвищення кваліфікації працівників ДПСУ.
Підприємством не використовується можливість збільшення доходів у зв'язку із занедбаним станом 5 будиночків та відсутністю реклами послуг, що фактично надаються (здавання в оренду аудиторій для сторонніх організацій, будиночків для відпочинку, проведення банкетів тощо).
Дослідженням встановлено здійснення у 2011 - 2012 рр. видатків на оплату електроенергії, закупівлю пального, продуктів харчування на суму 686,5 тис.грн., які не передбачались затвердженими ДПСУ фінансовими планами, у зв'язку з чим порушено вимоги ст. 75 Господарського кодексу України .
Так, без згоди засновника (ДПСУ) здійснювалось списання державного майна у 2009 - 2011 рр. на суму 250,5 тис.грн.
У 2010 - 2011 рр. у зв'язку з віднесенням до складу валових витрат (замість валових доходів) суми від продажу необоротних активів завищено витрати у 2011 році на 4,2 тис.грн. Крім того, внаслідок арифметичної помилки у 2010 - 2011 рр. занижено доходи на суму 58,1 тис.грн. Допущені порушення негативно вплинули на кінцевий фінансовий результат та на правильність обчислення податку на прибуток.
Підприємством недоотримано фінансові ресурси у сумі 13,4 тис.грн. від ТОВ <...> у зв'язку з відсутністю контролю за виконанням сторонніми організаціями умов укладених договорів та неврахування індексу інфляції при нарахуванні оплати за надані послуги з розміщення його об'єктів.
Також Підприємством не використано можливість отримання додаткових доходів у разі, коли б згідно з умовами укладеного договору із ЗАТ "Київстар" у наданих на оплату рахунках вартість послуг з розміщення об'єктів визначалась з урахуванням індексу інфляції.
На порушення вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати" , затвердженого наказом МФУ від 31.12.99 р. № 318, до собівартості реалізованих послуг Підприємством у 2011 році та за 9 місяців 2012 року зайво включено видатки сторонніх організацій (пов'язані з відшкодуванням Підприємству вартості спожитої електроенергії) на загальну суму 151,5 тис.грн., що призвело до викривлення фінансової звітності та збільшило собівартість наданих послуг.
Під час проведених досліджень встановлено й інші порушення, які суттєво не вплинули на фінансовий результат, але потребують належного контролю керівництва.
Так, не приділялась увага стану збереження активів та їх обліку, про що свідчать факти нескладання актів передачі справ при звільненні матеріально відповідальних осіб. Списання матеріальних цінностей здійснювалось формально (без наведення даних про суму первісної (переоціненої) вартості об'єкта, суму нарахованого зносу, передбачений і фактичний строк корисного використання, проведені ремонти, надходження матеріальних цінностей від ліквідації (металобрухту, запасних частин тощо)).
Порушуються порядки видачі і використання довіреностей на одержання цінностей, застосування подорожнього листа. Не здійснюється передрейсовий медичний огляд водіїв.
Унаслідок неправильного застосування коефіцієнта функціонального використання земельної ділянки занижено плату за землю на 0,5 тис.грн.
Договори, які укладались Підприємством, не містили інформації щодо найменування продукції (номенклатура, асортимент), кількості продукції, вартості (на підставі розрахунків, калькуляцій), у зв'язку з чим порушувались вимоги Господарського кодексу України . Зазначене унеможливлює здійснення контролю за їх виконанням.
Крім того, Підприємством не визначено форму ведення бухгалтерського обліку, не затверджено правила документообігу.
На порушення вимог Закону України "Про оплату праці" та колективного договору в 2012 році мали місце випадки несвоєчасної виплати заробітної плати. При цьому така заборгованість не відображалась у місячних звітах з праці за ф. № 1-ПВ .
Виявлено й інші порушення при нарахуванні заробітної плати працівникам, що призвели до безпідставних виплат у розмірі 2,0 тис.грн.
Враховуючи викладене та з метою налагодження роботи Підприємства,
НАКАЗУЮ:
1. Вказати голові комісії з реорганізації ДП "Центр професійного навчання" ДПСУ на забезпечення належного контролю за використанням власних коштів, станом збереження майна, веденням бухгалтерського обліку та зобов'язати:
1.1. розробити, затвердити і забезпечити безумовне виконання заходів для усунення встановлених при проведенні аудиту порушень;
1.2. розглянути питання про притягнення до дисциплінарної відповідальності працівників, винних у допущенні виявлених аудитом порушень;
1.3. забезпечити безумовне виконання наданих аудиторською групою рекомендацій, спрямованих на усунення порушень, встановлених при проведенні аудиту;
1.4. про результати роботи повідомити Департамент внутрішнього контролю та аудиту.
2. Підлягає притягненню до дисциплінарної відповідальності директор ДП "Центр професійного навчання" ДПСУ за неналежне виконання службових обов'язків, неналежну організацію роботи та контролю, що призвело до здійснення витрат, не передбачених фінансовим планом, недоотримання фінансових ресурсів, списання державного майна без згоди засновника, але враховуючи, що наказом ДП "Центр професійного навчання" ДПСУ від 11.02.2011 р. № 42 її звільнено із займаної посади, обмежитись цим.
<...>
| Голова | О. Клименко |