12. Якщо коригуються показники раніше складеної заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, не допускається виправлення даних заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, що коригується:
дати складення, порядкового номера та реєстраційного номера в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового;
реквізитів акцизного складу / акцизного складу пересувного.
13. У заявці на поповнення (коригування) залишку спирту етилового обов’язково зазначаються реквізити особи (платника податку), у якої (якого) виникає потреба в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового поповнити обсяги залишків спирту етилового/ змінити коди УКТ ЗЕД спирту етилового / змінити умови оподаткування спирту етилового / змінити код УКТ ЗЕД спирту етилового за оформленою додатковою митною декларацією:
для юридичної особи та постійного представництва - її повне або скорочене найменування та код ЄДРПОУ;
для фізичної особи - прізвище, ім’я, по батькові та реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта (серія та номер паспорта зазначаються фізичними особами - підприємцями, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта);
для юридичних осіб, які уповноважені на ведення обліку діяльності за договорами про спільну діяльність без утворення юридичної особи та є відповідальними за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання договорів: назва договору, найменування уповноваженої особи та реєстраційний обліковий номер, наданий такій особі під час взяття на облік договору згідно з пунктом 63.6 статті 63 та пунктом 64.6 статті 64 глави 5 розділу II Кодексу.
В заявці на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, складеній філією (структурним підрозділом) платника податку, у рядку "Код філії" зазначається визначений таким платником податку числовий номер філії (структурного підрозділу), у якої (якого) виникає потреба в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового поповнити обсяги залишків спирту етилового / змінити коди УКТ ЗЕД спирту етилового / змінити умови оподаткування спирту етилового/ змінити код УКТ ЗЕД спирту етилового за оформленою додатковою митною декларацією.
14. В заявці на поповнення (коригування) залишку спирту етилового у передбаченому для цього рядку зазначається ознака джерела податкового номера особи (платника податку), у якої (якого) виникає потреба в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового поповнити обсяги залишків спирту етилового / змінити коди УКТ ЗЕД спирту етилового / змінити умови оподаткування спирту етилового / змінити код УКТ ЗЕД спирту етилового за оформленою додатковою митною декларацією:
1 - ЄДРПОУ - якщо облік здійснюється за кодом ЄДРПОУ;
2 - ДРФО - якщо облік здійснюється за реєстраційним обліковим номером платника податків;
3 - якщо облік здійснюється за податковим номером, наданим контролюючим органом (для юридичних осіб, які не включені до ЄДРПОУ);
4 - якщо особа обліковується за серією (за наявності) та номером паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта).
15. В заявках на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, у верхній лівій частині якої у полі "Зміна коду УКТ ЗЕД спирту етилового за оформленою митною декларацією" зроблено відмітку "Х", вказуються реквізити додаткової митної декларації, оформленої після дослідження проб (зразків) спирту етилового, в якій змінено код УКТ ЗЕД спирту етилового, зазначений в тимчасовій митній декларації, на підставі якої здійснено ввезення спирту етилового:
зазначені у графі 1 митної декларації літерний код напрямку переміщення, код митного режиму та літерний код типу декларації, які визначаються згідно з класифікаторами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 20 вересня 2012 року № 1011: літерні коди напрямку переміщення та типу декларації - відповідно до Класифікатора типів декларацій, код митного режиму - відповідно до Класифікатора митних режимів;
дата митної декларації;
номер митної декларації.
16. У заявці на поповнення (коригування) залишку спирту етилового обов’язково зазначаються реквізити акцизного складу, на якому у платника виникає потреба поповнити обсяги залишків спирту етилового (уніфікований номер акцизного складу в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового) або акцизного складу пересувного (номер реєстрації транспортного засобу в уповноважених органах відповідної держави, двосимвольний код типу транспортного засобу (автомобільного, залізничного, повітряного, морського, річкового, трубопровідного), та дані про місткість ємності (секцій) (загальна місткість ємності (секцій); загальна кількість секцій; місткість секцій, використаних для заявки).
17. За кожним кодом спирту етилового згідно з УКТ ЗЕД заповнюється один рядок таблиці.
У заявках на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, в яких відмітку "Х" у верхньому лівому куті документа поставлено у полі "Поповнення (коригування) обсягів спирту етилового":
можуть бути заповнені декілька рядків таблиці - якщо відмітку "Х" у верхньому правому куті документа поставлено у полі "основна";
може бути заповнений лише один рядок таблиці - якщо відмітку "Х" у верхньому правому куті документа поставлено у полі "коригуюча".
У заявках на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, в яких у верхньому лівому куті відмітку "Х" поставлено в полі "Зміна умов оподаткування" або полі "Зміна коду УКТ ЗЕД спирту етилового за оформленою додатковою митною декларацією", можуть бути заповнені лише два рядки таблиці.
18. Таблична частина заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового заповнюється в такому порядку:
1) у графі 1 зазначається порядковий номер рядка;
2) у графі 2 зазначається ознака щодо умов оподаткування спирту етилового:
"1" - спирт етиловий, який не підлягає оподаткуванню згідно з підпунктом 213.2.1 пункту 213.2 статті 213 розділу VI Кодексу;
"2" - спирт етиловий, звільнений від оподаткування акцизним податком згідно з пунктом 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу;
"3" - спирт етиловий, реалізований виробнику алкогольних напоїв, який відповідно до статті 225 розділу VI Кодексу до отримання спирту етилового або надав податковий вексель, або сплатив акцизний податок;
"4" - спирт етиловий, реалізований та/або використаний для виробництва непідакцизної продукції, який оподатковується на умовах, встановлених підпунктами "а"-"г" пункту 229.1 статті 229 розділу VI Кодексу; "5" - спирт етиловий, реалізований та/або використаний для виробництва непідакцизної продукції, який оподатковується на умовах, встановлених підпунктами "д"-"є" підпункту 229.1.1 пункту 229.1 статті 229 розділу VI Кодексу.
"6" - спирт етиловий, реалізований та/або використаний для виробництва непідакцизної продукції, який оподатковується на умовах, встановлених підпунктами "ґ", "ж" пункту 229.1 статті 229 розділу VI Кодексу;
"7" - спирт етиловий, що переміщується між акцизними складами в межах одного суб’єкта господарювання на умовах, встановлених підпунктом "з" пункту 229.1 статті 229 розділу VI Кодексу.
Для інших операцій, які не належать до операцій, віднесених до одного з кодів ознаки умов оподаткування "1"-"7", у відповідному рядку графи 2 таблиці зазначається цифра "0".
У заявках на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, в яких у верхньому правому куті відмітку "Х" поставлено в полі "основна", та в яких заповнено більше одного рядка, у всіх рядках таблиці у графі 2 ставиться однакова ознака щодо умов оподаткування, якщо в лівій частині документа відмітку "Х" зроблено у полі "Поповнення (коригування) обсягів спирту етилового" або полі "Зміна коду УКТ ЗЕД спирту етилового за оформленою додатковою митною декларацією".
У заявках на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, в яких у верхньому лівому куті відмітку "Х" поставлено в полі "Зміна умов оподаткування", у другому рядку таблиці у графі 2 ставиться інша ознака щодо умов оподаткування, ніж ознака, зазначена у цій графі в першому рядку таблиці;
3) у графі 3 зазначається код товарної підкатегорії спирту етилового згідно з УКТ ЗЕД (10 знаків);
4) до графи 4 вноситься інформація щодо опису спирту етилового згідно з УКТ ЗЕД;
5) до граф 5, 6 вноситься інформація щодо поповнення (зменшення) обсягів спирту етилового за певним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД:
зменшення - зі знаком "-";
поповнення - зі знаком "+".
У заявках на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, в яких відмітку "Х" поставлено у полях "Поповнення (коригування) обсягів спирту етилового" та "основна":
додатне значення обсягу спирту етилового (зі знаком "+") зазначається лише в першому рядку таблиці;
від’ємне значення обсягу спирту етилового (зі знаком "-") зазначається у будь-якому іншому рядку, крім першого (за потреби).
У заявках на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, в яких відмітку "Х" поставлено у полях "Поповнення (коригування) обсягів спирту етилового" та "коригуюча", заповнюється лише перший рядок таблиці, в якому:
зазначається від’ємне значення обсягу спирту етилового (зі знаком "–");
додатне значення обсягу спирту етилового (зі знаком "+") не зазначається.
У заявках на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, в яких у верхньому лівому куті відмітку "Х" поставлено в полі "Зміна умов оподаткування" або полі "Зміна коду УКТ ЗЕД спирту етилового за оформленою додатковою митною декларацією":
від’ємне значення обсягу спирту етилового (зі знаком "-") зазначається лише в першому рядку таблиці;
додатне значення обсягу спирту етилового (зі знаком "+") зазначається лише у другому рядку таблиці.
6) у графах 5, 6 зазначається інформація щодо обсягу реалізованого (відвантаженого, втраченого) спирту етилового:
у декалітрах (графа 5);
у декалітрах 100-відсоткового спирту, приведених до температури 20 °C (графа 6);
7) до графи 7 вноситься інформація щодо ставки акцизного податку відповідно до підпункту 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу.
8) до графи 8 вноситься інформація щодо суми акцизного податку з обсягу поповнення (зменшення) залишку спирту етилового, яка розраховується на обсяг такого поповнення (зменшення) залишку спирту етилового за чинними на день складення заявки ставками акцизного податку з відповідним знаком ("+", "–"), крім заявок на поповнення (коригування) залишку спирту етилового:
або з ознакою умов оподаткування "1", або "2", або "3", або "4", або "5", або "6", або "7", в яких графа 8 = 0;
або в заявках на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, у верхній лівій частині яких відмітку "Х" поставлено в полі "Зміна коду УКТ ЗЕД спирту етилового за оформленою додатковою митною декларацією", в яких незалежно від ознаки щодо умов оподаткування графа 8 = 0.
Для перевірки: гр. 8 = гр. 6 x 10 x гр. 7.
9) для заповнення рядка "Загальна сума акцизного податку" обчислюється сума внесених до графи 8 показників (з урахуванням відповідних знаків ("+", "-"). Загальне додатне значення вноситься до зазначеного рядка. Загальне від’ємне або нульове значення не переноситься до такого рядка, а зазначається цифра "0".
Під час складання заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового до рядка "Загальна сума акцизного податку" переноситься цифра "0", якщо:
у графі 2 зазначено ознаки умов оподаткування "1", або "2", або "3", або "4", або "5", або "6", або "7",- у заявках на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, в яких в передбачених формою такої заявки відмітка "Х" зазначена в полі "Поповнення (коригування) обсягів спирту етилового";
заявка складена особою, що здійснила ввезення (імпорт) спирту етилового на митну територію України, для зміни коду УКТ ЗЕД спирту етилового за оформленою додатковою митною декларацією (в передбаченому формою такої заявки полі поставлено відмітку "Х") - незалежно від ознаки щодо умов оподаткування.
| Директор Департаменту податкової політики | Л. Максименко |
