____________
-1 Відповідна інформація надається щодо заявника, який вперше отримує ліцензію, а також щодо заявника (ліцензіата) у разі, якщо після отримання попередньо виданої ліцензії відбулось збільшення статутного капіталу заявника (ліцензіата). У разі якщо статутний капітал сплачено не в повному обсязі, зазначається розмір сплаченої та несплаченої частини статутного капіталу.
-2 Якщо відповідними Ліцензійними умовами провадження професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках передбачено, що у складі документів для отримання ліцензії не подається інформація про початковий капітал заявника та джерела його походження, то суб'єктом аудиторської діяльності не висловлюється висновок щодо інформації, передбаченої рядком 2 цієї таблиці. В такому випадку у довідці про інформацію, яка подається до НКЦПФР заявником у складі документів для отримання ліцензії на провадження відповідного виду професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, повинен бути наданий розрахунок розміру регулятивного капіталу такого заявника, а у звіті з надання впевненості - висловлений висновок суб'єкта аудиторської діяльності щодо відповідності розміру регулятивного капіталу заявника мінімальному розміру регулятивного капіталу, встановленому НКЦПФР для того виду діяльності, на провадження якого заявником отримується ліцензія.
-3 Для отримання ліцензії на провадження відповідного виду професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках.
-4 Зазначається розмір внеску та джерела походження коштів особи, яка здійснює внесок до початкового капіталу (зазначається за кожною такою особою, що здійснила внесок до початкового капіталу).
Джерела походження коштів юридичної особи (на момент їх виникнення) є підтвердженими, якщо грошові кошти, за рахунок яких сформовано початковий капітал юридичної особи:
1) отримані в результаті правочинів осіб (засновників, акціонерів), уключаючи правочини, вчинені попередніми власниками, зміст яких не суперечить законодавству, вчинених на ринкових умовах, які не мають ознак фіктивності та/або удаваності на момент укладення правочину та спрямовані на досягнення економічного результату та/або інших визначених статутом цілей;
2) не залучені від інших осіб з умовою повернення.
Для вимог цієї примітки джерелом інформації щодо джерел походження коштів юридичної особи-заявника є підтвердження джерел походження коштів його засновників, власників, акціонерів та є:
1) підтверджена суб'єктом аудиторської діяльності річна фінансова звітність юридичної особи за останній рік, що передує року, у якому надається інформація;
2) перевірені суб'єктом аудиторської діяльності інформація та документи, надані юридичною особою, що підтверджують правові підстави отримання грошових коштів, за рахунок яких здійснений внесок до статутного капіталу заявника, а саме інформація та первинні документи щодо руху коштів юридичної особи за її рахунками та рахунками інших осіб, підстав переказу коштів між цими рахунками, а також інформація та документи щодо джерел походження грошових коштів, що надходили на рахунок юридичної особи (які є підтвердженням траси платежу (маршруту проходження грошових коштів за банківськими рахунками від відправника (ініціатора платежу) до отримувача));
3) інша інформація, що дозволяє висловити суб'єкту аудиторської діяльності висновок з наданням обґрунтованої впевненості щодо джерел походження коштів.
Для вимог цієї примітки джерелом інформації щодо джерел походження коштів фізичної особи-заявника (засновників, акціонерів заявника) є:
1) сума доходів фізичної особи за останні 3 роки, у яких нею були здійснені витрати на придбання та/або збільшення ринкової вартості кожного об'єкта майна, зазначеного в довідці щодо інформації про майновий стан, зменшена на суму витрат фізичної особи за відповідний період (за останні 3 роки), є рівною або більшою вартості придбання такого об'єкта майна;
2) сума доходів фізичної особи за останні 3 роки, у яких нею були отримані зазначені в довідці щодо інформації про майновий стан грошові кошти, та наступний період до відповідної дати, зменшена на суму витрат фізичної особи за такі періоди, є рівною або більшою суми власних коштів фізичної особи;
3) фізичною особою здійснено сплату податків, зборів та інших обов'язкових платежів у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у довідці щодо інформації про майновий стан;
4) суб'єктом аудиторської діяльності перевірено інформацію та документи, надані фізичною особою, що підтверджують правові підстави отримання грошових коштів, за рахунок яких сформовано власні кошти такої фізичної особи, а саме інформацію та первинні документи щодо руху коштів фізичної особи за її рахунками та рахунками інших осіб, підстав переказу коштів між цими рахунками, а також інформацію та документи щодо джерел походження грошових коштів, що надходили на рахунок (які є підтвердженням траси платежу (маршруту проходження грошових коштів за банківськими рахунками від відправника (ініціатора платежу) до отримувача));
5) інша інформація, що дозволяє висловити суб'єкту аудиторської діяльності висновок з наданням обґрунтованої впевненості щодо джерел походження коштів.
____________
Додаток 4
до Вимог до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації
(пункти 17, 19 цих Вимог)
ДОВІДКА
про інформацію щодо фізичної або юридичної особи для отримання погодження наміру набуття або збільшення істотної участі
Таблиця 1
ДОВІДКА
про фінансовий стан юридичної особи
N
з/п | Найменування інформації | Дані для заповнення / розрахунок (значення) | Критерії, що аналізуються суб'єктом аудиторської діяльності при висловленні впевненості (закони, нормативно-правові акти, інформація з інших, передбачених законодавством джерел) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Розрахунок розміру власних коштів-1 станом на останню звітну дату, що передує відповідній даті-2, здійснений юридичною особою, яка має намір набути або збільшити істотну участь у професійному учаснику | | Відповідність здійсненого юридичною особою розрахунку розміру власних коштів вимогам, встановленим у примітках 1, 2 до таблиці 1 цього додатку.
Відповідність умовам, яким повинен відповідати заявник при отриманні погодження НКЦПФР набуття або збільшення істотної участі у професійному учаснику, встановленим у рішенні НКЦПФР від 14 листопада 2025 року № 09/21/3187/К03 "Про затвердження Положення про структуру власності юридичних осіб, процедуру та умови отримання погодження Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку істотної участі у професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2025 року за № 1785/45191.
Розмір власних коштів юридичної особи повинен бути рівним або більшим, ніж балансова вартість частки, яка набувається у професійному учаснику-4. |
| 2 | Величина розміру власних коштів,-1 наявних у заявника, який є юридичною особою, станом на останню звітну дату, що передує відповідній даті-2 | | Відповідність умовам, яким повинен відповідати заявник при отриманні погодження НКЦПФР набуття або збільшення істотної участі у професійному учаснику, встановленим у рішенні НКЦПФР від 14 листопада 2025 року № 09/21/3187/К03 "Про затвердження Положення про структуру власності юридичних осіб, процедуру та умови отримання погодження Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку істотної участі у професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2025 року за № 1785/45191.
Розмір власних коштів юридичної особи повинен бути рівним або більшим, ніж балансова вартість частки, яка набувається у професійному учаснику-4. |
| 3 | Інформація про джерела походження-3 власних коштів юридичної особи (на момент їх виникнення)-4 | | Інформація повинна в повному обсязі підтверджувати відомості про джерела походження власних коштів юридичної особи відповідно до вимог, встановлених рішенням НКЦПФР від 14 листопада 2025 року № 09/21/3187/К03 "Про затвердження Положення про структуру власності юридичних осіб, процедуру та умови отримання погодження Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку істотної участі у професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків", зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2025 року за № 1785/45191, та у примітках 3, 4 до таблиці 1 цього додатку. |
____________
-1 1. Розрахунок розміру власних коштів юридичної особи здійснюється на підставі даних фінансової звітності станом на останню звітну дату, що передує відповідній даті та щодо якої чітко висловлена суб'єктом аудиторської діяльності немодифікована думка. У випадку, якщо стосовно фінансової звітності, на підставі якої розраховується розмір власних коштів, суб'єктом аудиторської діяльності визначена модифікована думка, у такому разі суб'єкт аудиторської діяльності повинен зазначити про неможливість висловлення думки щодо власних коштів юридичної особи або надати обґрунтування щодо можливості такого розрахунку.
2. Розрахунок розміру власних коштів юридичної особи здійснюється шляхом зменшення суми власного капіталу (чистих активів) юридичної особи, зазначеної у фінансовій звітності, на:
1) суму простроченої більше ніж на 90 календарних днів дебіторської заборгованості, яка становить понад п'ять відсотків активів юридичної особи (за вирахуванням сформованих за нею резервів);
2) суму пролонгованої дебіторської заборгованості (за вирахуванням сформованих за нею резервів);
3) суму дебіторської заборгованості, щодо якої укладений новий договір з тим же контрагентом на той же предмет (за вирахуванням сформованих за нею резервів);
4) суму простроченої дебіторської заборгованості, щодо якої було здійснено заміну боржника на одного або декілька боржників (за вирахуванням сформованих за нею резервів);
5) суму нової дебіторської заборгованості, яка виникла внаслідок продажу попередньої дебіторської заборгованості (за вирахуванням сформованих за нею резервів);
6) суму дебіторської заборгованості суб'єктів господарювання та суму фінансових вкладень (інвестицій) у суб'єкти господарювання, які були припинені / ліквідовані; які перебувають у стадії припинення / ліквідації; щодо яких установлено режим зовнішнього управління та/або розпочато справу про визнання їх неплатоспроможними / банкрутами (за вирахуванням сформованих за нею резервів) та щодо яких застосовані спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції) відповідно до
статті 5 Закону України "Про санкції";
7) суму цінних паперів, торгівля якими на організованих ринках капіталу заборонена законодавством України, а також цінних паперів, щодо яких зупинено внесення змін до системи депозитарного обліку цінних паперів на основі зафіксованого факту вчинення порушення профільного законодавства або обіг яких/торгівлю якими зупинено (крім випадку зупинення обігу цінних паперів в процесі здійснення корпоративних операцій емітента) на підставі рішення суду, рішення НКЦПФР або постанови/розпорядження уповноваженої особи НКЦПФР, а також суму деривативних контрактів, щодо яких наявні акти НКЦПФР про заборону вчинення та/або виконання деривативних контрактів, правочинів щодо цінних паперів, на основі зафіксованого факту вчинення порушення профільного законодавства;
8) суму власних коштів юридичної особи, що підлягає підтвердженню в межах процедури погодження НКЦПФР набуття або збільшення істотної участі в іншому професійному учаснику ринків капіталу та організованих товарних ринків протягом строку розгляду НКЦПФР відповідного пакету документів;
9) суму внесків до статутного (складеного) капіталу, отриману юридичною особою, за якою зміни до установчих документів не затверджені уповноваженим органом юридичної особи та/або не зареєстровані в порядку, установленому законодавством України, що застосовується до юридичної особи;
10) суму коштів, які не можуть бути спрямовані до статутного (складеного) капіталу іншої юридичної особи відповідно до вимог законодавства України, що застосовується до юридичної особи.
3. Розмір власних коштів професійного учасника дорівнює розміру його регулятивного капіталу, визначеного відповідно до нормативно-правового акту НКЦПФР, що встановлює пруденційні нормативи професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках.
4. Розрахунок розміру власних коштів юридичної особи, уключаючи небанківську фінансову установу, регулювання та нагляд за діяльністю якої здійснює Національний банк України, може здійснюватися за альтернативною методикою, визначеною законодавством України, що застосовується до такої юридичної особи.
5. Розмір власних коштів юридичної особи-нерезидента є рівним розміру його регулятивного капіталу або аналогічної розрахункової величини, що визначається відповідно до вимог законодавства країни місцезнаходження цієї юридичної особи, з урахуванням потреби дотримання нею економічних нормативів, установлених органом, який здійснює регулювання та нагляд за діяльністю юридичної особи, після здійснення внеску до статутного (складеного) капіталу або набуття / збільшення участі в ньому.
6. Вимоги щодо розкриття інформації про джерела власних коштів не застосовуються до банку, юридичної особи, яка має інвестиційний рівень кредитного рейтингу (має бути надане відповідне підтвердження), та публічної компанії.
-2 Відповідною датою є будь-який робочий день у періоді 15 днів до дати подання до НКЦПФР документів для погодження набуття або збільшення істотної участі у професійному учаснику.
У разі погодження набуття або збільшення істотної участі у професійному учаснику юридичною особою-нерезидентом відповідною датою є будь-який робочий день у періоді 180 календарних днів до дати подання до НКЦПФР документів для такого погодження.
-3 Джерела походження власних коштів юридичної особи (на момент їх виникнення) є підтвердженими, якщо грошові кошти і майно, за рахунок яких сформовано власний капітал юридичної особи:
1) отримані в результаті правочинів, уключаючи правочини, вчинені попередніми власниками, зміст яких не суперечить законодавству, вчинених на ринкових умовах, які не мають ознак фіктивності та/або удаваності на момент укладення правочину та спрямовані на досягнення економічного результату та/або інших визначених статутом цілей;
2) не залучені від інших осіб з умовою повернення.
Для вимог цієї примітки джерелом інформації є:
підтверджена суб'єктом аудиторської діяльності фінансова звітність юридичної особи за останні 10 років до року, у якому надається інформація;
перевірені суб'єктом аудиторської діяльності інформація та документи, надані юридичною особою, що підтверджують правові підстави отримання грошових коштів та іншого майна, за рахунок яких сформовано власні кошти такої юридичної особи, а саме інформація та первинні документи щодо руху коштів юридичної особи за її рахунками та рахунками інших осіб, підстав переказу коштів між цими рахунками, а також інформація та документи щодо джерел походження грошових коштів, що надходили на рахунок (які є підтвердженням траси платежу (маршруту проходження грошових коштів за банківськими рахунками від відправника (ініціатора платежу) до отримувача));
інша інформація, що дозволяє висловити суб'єкту аудиторської діяльності висновок з наданням обґрунтованої впевненості щодо джерел походження коштів.
-4 У випадку надання інформації, що передбачена абзацом четвертим пункту 17 Вимог, додатково до інформації визначеної у додатку зазначається інформація щодо розрахунку та достатності власних коштів на кожну дату набуття додаткової участі в статутному капіталі професійного учасника ринків капіталу та організованих товарних ринків, що передувала перевищенню порогу володіння в 10, 25, 50, 75 відсотків статутного капіталу даної особи, стосовно якого заявником не отримувалося погодження на намір набуття істотної участі. В такому випадку суб'єктом аудиторської діяльності додатково до інформації, визначеної у цьому додатку, висловлюється висновок щодо джерел походження власних коштів на зазначені дати.
Таблиця 2
ДОВІДКА
про фінансовий стан фізичної особи
N
з/п | Найменування інформації | Дані для заповнення / розрахунок (значення) | Критерії, що аналізуються суб'єктом аудиторської діяльності при висловленні впевненості (закони, нормативно-правові акти, інформація з інших, передбачених законодавством джерел) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Розрахунок розміру власних коштів-1 станом на відповідну дату-2, здійснений фізичною особою, яка має намір набути або збільшити істотну участь у професійному учаснику | | Відповідність здійсненого фізичною особою розрахунку розміру власних коштів вимогам, встановленим у примітках 1, 2 до таблиці 2 цього додатку.
Відповідність умовам, яким повинен відповідати заявник при отриманні погодження НКЦПФР набуття або збільшення істотної участі у професійному учаснику, встановленим у рішенні НКЦПФР від 14 листопада 2025 року № 09/21/3187/К03 "Про затвердження Положення про структуру власності юридичних осіб, процедуру та умови отримання погодження Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку істотної участі у професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2025 року за № 1785/45191.
Розмір власних коштів фізичної особи повинен бути рівним або більшим, ніж балансова вартість частки, яка набувається у професійному учаснику-4. |
| 2 | Величина розміру власних коштів,-1 наявних у заявника, який є фізичною особою, станом на відповідну дату-2 (із зазначенням їх розміру)-4 | | Відповідність умовам, яким повинен відповідати заявник при отриманні погодження НКЦПФР набуття або збільшення істотної участі у професійному учаснику, встановленим у рішенні НКЦПФР від 14 листопада 2025 року № 09/21/3187/К03 "Про затвердження Положення про структуру власності юридичних осіб, процедуру та умови отримання погодження Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку істотної участі у професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2025 року за № 1785/45191.
Розмір власних коштів фізичної особи повинен бути у сумі рівній або більшій, ніж балансова вартість частки, яка набувається у професійному учаснику. |
| 3 | Інформація про джерела походження-3 власних коштів фізичної особи (на момент їх виникнення)-4 | | Інформація повинна в повному обсязі підтверджувати відомості про джерела походження власних коштів фізичної особи відповідно до вимог, встановлених рішенням НКЦПФР від 14 листопада 2025 року № 09/21/3187/К03 "Про затвердження Положення про структуру власності юридичних осіб, процедуру та умови отримання погодження Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку істотної участі у професійних учасниках ринків капіталу та організованих товарних ринків", зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2025 року за № 1785/45191, та у примітках 3, 4 до таблиці 2 цього додатку. |
____________
-1 Розрахунок розміру власних коштів фізичної особи здійснюється шляхом зменшення загальної вартості грошових коштів фізичної особи на загальну суму її грошових зобов'язань.
Розрахунок розміру власних коштів фізичної особи здійснюється на підставі даних, зазначених в довідці щодо інформації про майновий стан фізичної особи, яка має бути надана до НКЦПФР за формою, наведеною в додатку 12 до цих Вимог, разом із звітом з надання впевненості.
До розрахунку розміру власних коштів фізичної особи включається інформація про грошові кошти на рахунку фізичної особи, що належать фізичній особі (є спільною сумісною власністю подружжя), включаючи кошти, розміщені на рахунках, відкритих у банках або інших кредитних/фінансових установах в Україні та за кордоном, за винятком:
коштів, на які було накладене обтяження на підставі закону, договору чи рішення суду;
грошових коштів, що знаходяться на рахунках банків щодо яких прийнято рішення про їх неплатоспроможність;
вартості коштів, розміщених на поточному та депозитному рахунках, відкритих на ім'я фізичної особи в банку та/або іншій кредитній/фінансовій установі в Україні та за кордоном (у гривневому еквіваленті), що визначається як сума таких коштів на відповідних рахунках.
До зобов'язань фізичної особи включається сума всіх невиконаних зобов'язань фізичної особи (подружжя) перед юридичними та фізичними особами станом на відповідну дату (включаючи зобов'язання щодо сплати основної суми заборгованості, нарахованих, але не сплачених, процентів, сум комісій та інших платежів, що підлягають сплаті за відповідним правочином).
Фізична особа на свій розсуд визначає обсяг коштів та доходів в довідці щодо інформації про майновий стан відповідно до цих Вимог.
Дані про невиконані фінансові зобов'язання фізичної особи та про понесені нею витрати в періодах, за які подається довідка щодо інформації про майновий стан, уключаються до цієї довідки в повному обсязі та в обов'язковому порядку.
Фізична особа, яка перебуває в шлюбі:
1) уключає до довідки щодо інформації про майновий стан дані про всі невиконані фінансові зобов'язання за правочинами, стороною яких є чоловік/дружина фізичної особи (за умови, якщо такі правочини укладені під час їх перебування в шлюбі), а також суми витрат, понесених у відповідному
періоді на законних підставах (в Україні та за кордоном) її чоловіком/дружиною;
2) має право включити до довідки щодо інформації про майновий стан дані про кошти, які є спільною сумісною власністю подружжя станом на відповідну дату, незалежно від того, на кого з подружжя оформлені грошові рахунки, а також про суми доходів, отриманих у відповідному періоді на законних підставах (в Україні та за кордоном) її чоловіком/дружиною.
Вартість майна та сума зобов'язань фізичної особи визначаються станом на відповідну дату.
-2 Відповідною датою є будь-який робочий день у періоді 15 днів до дати подання до НКЦПФР документів для погодження набуття або збільшення істотної участі у професійному учаснику.
У разі погодження набуття або збільшення істотної участі у професійному учаснику фізичною особою-нерезидентом відповідною датою є будь-який робочий день у періоді 180 календарних днів до дати подання до НКЦПФР документів для такого погодження.
-3 Джерела походження власних коштів фізичної особи є підтвердженими, якщо:
1) сума доходів фізичної особи за останні 3 роки, у яких нею були здійснені витрати на придбання та/або збільшення ринкової вартості кожного об'єкта майна, зазначеного в довідці щодо інформації про майновий стан, зменшена на суму витрат фізичної особи за відповідний період (за останні 3 роки), є рівною або більшою вартості придбання такого об'єкта майна;
2) сума доходів фізичної особи за останні 3 роки, у яких нею були отримані зазначені в довідці щодо інформації про майновий стан грошові кошти, та наступний період до відповідної дати, зменшена на суму витрат фізичної особи за такі періоди, є рівною або більшою суми власних коштів фізичної особи;
3) фізичною особою здійснено сплату податків, зборів та інших обов'язкових платежів у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у довідці щодо інформації про майновий стан;
4) суб'єктом аудиторської діяльності перевірено інформацію та документи, надані фізичною особою, що підтверджують правові підстави отримання грошових коштів, за рахунок яких сформовано власні кошти такої фізичної особи, а саме інформацію та первинні документи щодо руху коштів фізичної особи за її рахунками та рахунками інших осіб, підстав переказу коштів між цими рахунками, а також інформацію та документи щодо джерел походження грошових коштів, що надходили на рахунок (які є підтвердженням траси платежу (маршруту проходження грошових коштів за банківськими рахунками від відправника (ініціатора платежу) до отримувача));
5) інша інформація, що дозволяє висловити суб'єкту аудиторської діяльності висновок з наданням обґрунтованої впевненості щодо джерел походження коштів.
-4 У випадку надання інформації, що передбачена абзацом четвертим пункту 17 цих Вимог, додатково до інформації, визначеної у цьому додатку, зазначається інформація щодо розрахунку та достатності власних коштів на кожну дату набуття додаткової участі в статутному капіталі професійного учасника ринків капіталу та організованих товарних ринків, що передувала перевищенню порогу володіння в 10, 25, 50, 75 відсотків статутного капіталу даної особи, стосовно якого заявником не отримувалося погодження на намір набуття істотної участі. В такому випадку суб'єктом аудиторської діяльності додатково до інформації, визначеної у цьому додатку, висловлюється висновок щодо джерел походження власних коштів на зазначені дати.
____________
Додаток 5
до Вимог до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації
(пункти 21 - 23 цих Вимог)
ДОВІДКА
про інформацію щодо емітентів цінних паперів або юридичних осіб, які на дату підготовки звіту з надання впевненості не є емітентами цінних паперів (майбутні емітенти) (крім цінних паперів ІСІ), а також особи, що надає забезпечення за облігаціями
Таблиця 1
N
з/п | Найменування інформації | Дані для заповнення / розрахунок (значення) | Критерії, що аналізуються суб'єктом аудиторської діяльності при висловленні впевненості (закони, нормативно-правові акти, інформація з інших, передбачених законодавством джерел) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Розмір статутного капіталу акціонерного товариства | | Відповідність розміру статутного капіталу вимогам, встановленим:
Законами України "Про акціонерні товариства", "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки", "Про іпотечні облігації", та "Про фінансово-кредитні механізми і управління майном при будівництві житла та операціях з нерухомістю";
установчими документами.
Інформація повинна бути повністю розкрита відповідно до даних з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань.
Мінімальний розмір статутного капіталу становить 200 розмірів мінімальної заробітної плати, виходячи із розміру мінімальної заробітної плати, що діє на день створення (реєстрації) акціонерного товариства. |
| 2 | Інформація про формування та сплату статутного капіталу відповідно до законодавства із зазначенням реквізитів платіжних документів (для акціонерних товариств - за період після дати видачі останнього свідоцтва про реєстрацію випуску акцій)-1, 2 | | Відповідність розміру статутного капіталу емітента вимогам законодавства, встановленим у:
Законі України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки";
рішенні НКЦПФР від 22 жовтня 2024 року № 28/21/1301/К03 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії кредитних нот та їх обігу", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 01 листопада 2024 року за № 1653/42998;
рішенні НКЦПФР від 06 вересня 2024 року № 28/21/1105/К03 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії корпоративних облігацій та їх обігу", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 20 вересня 2024 року за № 1414/42759;
рішенні НКЦПФР від 22 листопада 2023 року № 1308 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії акцій, реєстрації та скасування реєстрації випуску акцій" (зі змінами).
Інформація повинна в повному обсязі підтверджувати повноту формування та сплату статутного капіталу відповідно до законодавства. |
| 3 | Інформація про забезпечення випуску корпоративних облігацій, опціонних сертифікатів щодо якого прийняте рішення про емісію, із зазначенням розміру такого забезпечення (у випадку наявності), реквізитів документу, яким оформлено забезпечення та дати, на яку планується здійснити випуск-3 | | Відповідність інформації вимогам, встановленим у Законі України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки".
Відповідність інформації про забезпечення випуску корпоративних облігацій вимогам, встановленим у рішенні НКЦПФР від 06 вересня 2024 року № 28/21/1105/К03 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії корпоративних облігацій та їх обігу", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 20 вересня 2024 року за № 1414/42759.
Емітент облігацій може здійснювати емісію на суму, яка з урахуванням суми випусків незабезпечених облігацій цього самого емітента, реєстрація яких не скасована на дату прийняття рішення про розміщення облігацій, не перевищує трикратного розміру власного капіталу станом на останню звітну дату, що передує даті, на яку планується здійснити випуск, або розміру забезпечення, що надається йому з цією метою третіми особами.
Емітент може здійснювати забезпечення власного випуску облігацій з урахуванням вимог, зазначених у попередньому абзаці, щодо розміщення облігацій в обсягах, що не перевищує трикратного розміру власного капіталу.
У разі надання забезпечення третьою особою, така особа може надавити забезпечення на розмір загальної номінальної вартості випуску облігацій або загальної номінальної вартості та доходу випуску облігацій.
У разі якщо одночасно здійснюється емісія незабезпечених та забезпечених емітентом облігацій, загальний розмір номінальної вартості випуску таких облігацій не може перевищувати трикратного розміру власного капіталу емітента.
За одним випуском забезпечених облігацій може одночасно здійснюватися забезпечення самим емітентом та третіми особами.
Відповідність інформації про забезпечення випуску опціонних сертифікатів вимогам, встановленим у рішенні від 09 вересня 2021 року № 750 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії опціонних сертифікатів та їх обігу", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 29 жовтня 2021 року за № 1399/37021.
Емітент може здійснювати емісію звичайних (незабезпечених) та забезпечених опціонних сертифікатів. Опціонні сертифікати можуть вважатися забезпеченими, якщо емітентом укладено відповідні договори поруки, застави, страхування або видається гарантія щодо забезпечення виконання зобов'язання за опціонними сертифікатами.
Опціонні сертифікати вважаються забезпеченими порукою, якщо емітент визначив їх такими в проспекті опціонних сертифікатів (у разі його оформлення) та/або в рішенні про емісію опціонних сертифікатів та уклав відповідний договір поруки з поручителем про забезпечення виконання зобов'язань за опціонними сертифікатами.
Опціонні сертифікати вважаються забезпеченими гарантією, якщо емітент визначив їх такими в проспекті опціонних сертифікатів (у разі його оформлення) та/або рішенні про емісію опціонних сертифікатів та гарант (банк, інша фінансова установа) гарантує перед власниками опціонних сертифікатів виконання емітентом зобов'язань за цими опціонними сертифікатами.
Опціонні сертифікати вважаються забезпеченими заставою, якщо емітент визначив їх такими в проспекті опціонних сертифікатів (у разі його оформлення) та/або рішенні про емісію опціонних сертифікатів та емітентом буде укладено договори застави з першими власниками опціонних сертифікатів у період розміщення про забезпечення виконання зобов'язань за опціонними сертифікатами.
Опціонні сертифікати вважаються забезпеченими, якщо емітент уклав зі страховиком договір страхування фінансових ризиків, предметом якого є страхування ризиків невиконання зобов'язань за цінними паперами.
Емітент повинен враховувати, що розмір забезпечення, отриманого від поручителя(ів), гаранта(ів), з урахуванням раніше наданих ним порук та/або гарантій не має перевищувати розміру власного капіталу такого(их) поручителя(ів), гаранта(ів).
Сума зобов'язань за опціонними сертифікатами не може перевищувати трикратного розміру власного капіталу станом на останню звітну дату, що передує даті, на яку планується здійснити випуск, або розміру забезпечення, що надається емітенту опціонних сертифікатів з цією метою третіми особами. |
| 4 | Сума зобов'язань за опціонними сертифікатами на останню звітну дату-4 | | Відповідність інформації про суму зобов'язань за опціонними сертифікатами вимогам, встановленим у рішенні НКЦПФР від 09 вересня 2021 року № 750 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії опціонних сертифікатів та їх обігу", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 29 жовтня 2021 року за № 1399/37021.
Не повинно бути перевищення трикратного розміру власного капіталу емітента або майбутнього емітента, або розміру забезпечення, що надається з цією метою особами, які надають забезпечення за цінними паперами. |
| 5 | Розмір іпотечного покриття емітента або майбутнього емітента іпотечних облігацій на останню звітну дату-5 | | Відповідність інформації вимогам, встановленим у:
Законі України "Про іпотечні облігації".
рішенні НКЦПФР від 28 серпня 2014 року № 1118 "Про затвердження Положення про порядок реєстрації випуску звичайних іпотечних облігацій, проспекту емісії, звіту про результати розміщення іпотечних облігацій, погашення та скасування реєстрації випуску іпотечних облігацій", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 19 вересня 2014 року за № 1143/25920 (зі змінами).
Інформація повинна повністю відповідати даним бухгалтерського обліку та фінансової звітності емітента або майбутнього емітента іпотечних облігацій. |
| 6 | Інформація про розмір власного капіталу емітента або майбутнього емітента на останню звітну дату, що передує даті прийняття ним рішення про емісію іпотечних цінних паперів; стан та розмір іпотечного покриття іпотечних облігацій-5 | | Відповідність розміру власного капіталу емітента або майбутнього емітента іпотечних цінних паперів вимогам законодавства, встановленим у:
Законі України "Про іпотечні облігації":
рішенні НКЦПФР від 28 серпня 2014 року № 1118 "Про затвердження Положення про порядок реєстрації випуску звичайних іпотечних облігацій, проспекту емісії, звіту про результати розміщення іпотечних облігацій, погашення та скасування реєстрації випуску іпотечних облігацій", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 19 вересня 2014 року за № 1143/25920 (зі змінами).
Інформація повинна повністю розкривати дані про стан та розмір іпотечного покриття іпотечних облігацій.
Відповідність інформації даним щодо розміру запланованого випуску іпотечних цінних паперів. |
| 7 | Розрахунок розміру активів особи, яка надає забезпечення, не обтяжених жодними зобов'язаннями, які необхідні для покриття зобов'язань, щодо яких надається забезпечення, здійснений емітентом на останню звітну дату-6, 7 | | Відповідність здійсненого емітентом розрахунку розміру активів особи, яка надає забезпечення, вимогам, встановленим у:
Законі України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки";
рішенні НКЦПФР від 06 вересня 2024 року № 28/21/1105/К03 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії корпоративних облігацій та їх обігу", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 20 вересня 2024 року за № 1414/42759.
Відповідність інформації даним щодо розміру запланованих зобов'язань, щодо яких надається забезпечення. |
| 8 | Інформація про наявність у фінансовій звітності емітента цінних паперів суттєвих викривлень щодо активів, вартість яких становить 25 і більше відсотків від валюти балансу станом на звітну дату-8 | | Відповідність суттєвих викривлень вартості активів, зазначених у фінансової звітності, поданої відповідно до вимог, встановлених у:
рішенні НКЦПФР від 28 серпня 2014 року № 1118 "Про затвердження Положення про порядок реєстрації випуску звичайних іпотечних облігацій, проспекту емісії, звіту про результати розміщення іпотечних облігацій, погашення та скасування реєстрації випуску іпотечних облігацій", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 19 вересня 2014 року за № 1143/25920 (зі змінами);
рішенні НКЦПФР від 23 липня 2020 року № 393 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії сертифікатів фонду операцій з нерухомістю та їх обігу", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 14 вересня 2020 року за № 885/35168;
рішенні НКЦПФР від 09 вересня 2021 року № 750 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії опціонних сертифікатів та їх обігу", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 29 жовтня 2021 року за № 1399/37021;
рішенні НКЦПФР від 22 листопада 2023 року № 1308 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії акцій, реєстрації та скасування реєстрації випуску акцій" (зі змінами);
рішенні НКЦПФР від 06 вересня 2024 року № 28/21/1105/К03 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії корпоративних облігацій та їх обігу", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 20 вересня 2024 року за № 1414/42759;
рішенні НКЦПФР від 22 жовтня 2024 року № 28/21/1301/К03 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії кредитних нот та їх обігу", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 01 листопада 2024 року за № 1653/42998. |
____________
-1 Банки, які подають до НКЦПФР документи для реєстрації випуску, реєстрації випуску та затвердження проспекту цінних паперів, затвердження проспекту цінних паперів у довідці про інформацію можуть не зазначати відповідну інформацію за період з дати державної реєстрації юридичної особи, яка має намір здійснювати банківську діяльність, до дати видачі останнього свідоцтва про реєстрацію випуску акцій.
-2 Наводиться в довідці про інформацію, яка надається для реєстрації випуску або для реєстрації випуску та затвердження проспекту цінних паперів / остаточних умов публічної пропозиції, за винятком реєстрації випуску акцій (крім реєстрації випуску акцій товариств, що створюються у процесі приватизації та корпоратизації або у разі емісії акцій із здійсненням публічної пропозиції), оплата яких буде здійснюватися грошовими коштами (крім оплати акцій шляхом переведення грошових зобов'язань товариства в акції товариства, в тому числі щодо якого введено процедуру санації або шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог за грошовими зобов'язаннями) та/або іншим майном (крім оплати акцій майном шляхом зарахування вимог до товариства, які виникли до емісії акцій)).
-3 Наводиться в довідці про інформацію, яка надається для реєстрації випуску, реєстрації випуску та затвердження проспекту корпоративних облігацій, опціонних сертифікатів (із зазначенням інформації про наявність відповідного забезпечення).
-4 Наводиться в довідці про інформацію, яка надається для реєстрації випуску, реєстрації випуску та затвердження проспекту опціонних сертифікатів.
-5 Наводиться в довідці про інформацію, яка надається для реєстрації випуску, реєстрації випуску та затвердження проспекту іпотечних облігацій.
-6 Зазначається в довідці про інформацію щодо особи, яка надає забезпечення, що подається до НКЦПФР емітентом у складі пакету документів для реєстрації випуску облігацій, реєстрації випуску та затвердження проспекту облігацій.
-7 Суб'єктом аудиторської діяльності надається запевнення, що для наданого забезпечення, сформованого на цілі, визначені при його наданні, здійснено документальне оформлення блокування (обмеження стягнення), що унеможливлює використання такого забезпечення на користь третіх осіб.
-8 Суб'єктом аудиторської діяльності надається запевнення щодо суттєвих викривлень вартості активів.
ДОВІДКА
про інформацію щодо акціонерного товариства, що створюється у процесі приватизації та корпоратизації / перетворення із державних/комунальних підприємств, для реєстрації випуску його акцій
Таблиця 2
N
з/п | Найменування інформації | Дані для заповнення | Критерії, що аналізуються суб'єктом аудиторської діяльності при висловленні впевненості (закони, нормативно-правові акти, інформація з інших, передбачених законодавством джерел) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Інформація про формування та сплату статутного капіталу товариства станом на дату його державної реєстрації відповідно до законодавства із зазначенням реквізитів документів, що підтверджують такі формування та сплату | | Відповідність розміру статутного капіталу товариства вимогам законодавства, встановленим у:
Законі України "Про акціонерні товариства";
рішенні НКЦПФР від 22 листопада 2023 року № 1308 "Про затвердження Положення про порядок здійснення емісії акцій, реєстрації та скасування реєстрації випуску акцій" (зі змінами).
Мінімальний розмір статутного капіталу становить 200 розмірів мінімальної заробітної плати, виходячи із розміру мінімальної заробітної плати, що діє на день створення (реєстрації) акціонерного товариства.
Інформація повинна в повному обсязі підтверджувати повноту формування та сплату статутного капіталу відповідно до законодавства. |
____________
Додаток 6
до Вимог до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації
(пункти 25, 26 цих Вимог)
ДОВІДКА
про інформацію щодо засновника(ів) - юридичної(их) особи(іб) КІФ при поданні документів для погодження проекту статуту КІФ та реєстрації випуску акцій з метою формування початкового статутного капіталу КІФ
Таблиця 1
N
з/п | Найменування інформації | Дані для заповнення / розрахунок (значення) | Критерії, що аналізуються суб'єктом аудиторської діяльності при висловленні впевненості (закони, нормативно-правові акти, інформація з інших, передбачених законодавством джерел) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Загальні відомості про засновника(ів) - юридичну(их) особу(іб) КІФ: |
| 2 | повне найменування 1-го засновника - юридичної особи | | Відомості повинні підтверджуватися даними з протоколу зборів засновників (рішення одноосібного засновника). |
| 3 | ідентифікаційний код юридичної особи - резидента 1-го засновника / ідентифікаційний код юридичної особи - нерезидента 1-го засновника із витягу з торговельного, банківського, судового реєстрів або іншого офіційного документа, що підтверджує реєстрацію іноземної юридичної особи в державі, в якій зареєстровано її головний офіс) | | Відомості повинні підтверджуватися даними з протоколу зборів засновників (рішення одноосібного засновника). |
| 4 | повне найменування n-го засновника - юридичної особи | | Відомості повинні підтверджуватися даними з протоколу зборів засновників |
| 5 | ідентифікаційний код юридичної особи - резидента n-го засновника / ідентифікаційний код юридичної особи - нерезидента n-го засновника із витягу з торговельного, банківського, судового реєстрів або іншого офіційного документа, що підтверджує реєстрацію іноземної юридичної особи в державі, в якій зареєстровано її головний офіс) | | Відомості повинні підтверджуватися даними з протоколу зборів засновників |
| 6 | Величина, розмір частки статутного капіталу КІФ та розрахунок-1 достатності коштів для спроможності засновника(ів) сплатити відповідні внески до статутного капіталу КІФ, здійснений засновником(ами) - юридичною(ими) особою(ами) КІФ | | Відповідність здійсненого засновником(ами) - юридичною(ими) особою(ами) розрахунку достатності коштів вимогам, встановленим у Законі України "Про інститути спільного інвестування"; рішенні НКЦПФР від 20 червня 2013 року № 1104 "Про затвердження Положення про порядок реєстрації проспекту емісії та випуску акцій корпоративного інвестиційного фонду", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 16 липня 2013 року за № 1187/23719 (зі змінами).
Інформація повинна відповідати даним, що зазначені в протоколі зборів засновників (рішенні одноосібного засновника) щодо величини та розміру частки статутного капіталу КІФ, яку планує(ють) придбати засновник(и). |
____________
-1 Розрахунок здійснюється з урахуванням вимог, передбачених у примітках до таблиці 1 додатку 4 цих Вимог.
ДОВІДКА
про інформацію щодо ІСІ при поданні компанією з управління активами документів для внесення змін до проспекту емісії цінних паперів ІСІ, пов'язаних з кожною наступною емісією цінних паперів ІСІ; для реєстрації випуску акцій КІФ, що здійснюється з метою спільного інвестування, та проспекту емісії акцій КІФ
Таблиця 2
N
з/п | Найменування інформації | Дані для заповнення/ розрахунок (значення) | Критерії, що аналізуються суб'єктом аудиторської діяльності при висловленні впевненості (закони, нормативно-правові акти, інформація з інших, передбачених законодавством джерел) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Загальні відомості про ІСІ: |
| 2 | повне найменування ІСІ (у розумінні Закону України "Про інститути спільного інвестування") | | Відомості повинні підтверджуватися даними з Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування. |
| 3 | повне найменування (у розумінні Цивільного кодексу України) та ідентифікаційний код юридичної особи компанії з управління активами, яка управляє активами ІСІ на звітну дату | | Відомості повинні підтверджуватися даними з:
Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування;
Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань. |
| 4 | тип, вид, клас (у разі якщо ІСІ є спеціалізованим або кваліфікаційним) та належність до біржового або венчурного фонду | | Відомості повинні підтверджуватися даними з Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування. |
| 5 | ідентифікаційний код КІФ | | Відомості повинні підтверджуватися даними з:
Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування;
Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань. |
| 6 | реєстраційний код за Єдиним державним реєстром інститутів спільного інвестування | | Відомості повинні підтверджуватися даними з Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування. |
| 7 | строк діяльності ІСІ | | Відомості повинні підтверджуватися даними з Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування. |
| 8 | Інформація щодо: |
| 9 | розрахунку вартості чистих активів ІСІ відповідно до законодавства, здійснений компанією з управління активами (із зазначенням всіх елементів активів, що входять до структури активів ІСІ) | | Відповідність здійсненого компанією з управління активами розрахунку вартості чистих активів ІСІ вимогам, встановленим у:
Законі України "Про інститути спільного інвестування";
рішенні НКЦПФР від 30 липня 2013 року № 1336 "Про затвердження Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 21 серпня 2013 року за № 14444/23976 (зі змінами). |
| 10 | активів, які не є активами ІСІ в розумінні Закону України "Про інститути спільного інвестування", та розміру заборгованості, що реструктуризується та обліковується на балансі ІСІ | | Відповідність активів ІСІ вимогам, встановленим у:
Законі України "Про інститути спільного інвестування";
рішенні НКЦПФР від 30 липня 2013 року № 1336 "Про затвердження Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 21 серпня 2013 року за № 14444/23976 (зі змінами). |
| 11 | розрахунку розміру дебіторської заборгованості та нарахованого резерву очікуваних кредитних збитків, а саме щодо:
- простроченої більше ніж на 90 календарних днів дебіторської заборгованості (за вирахуванням сформованих за нею резервів);
- дебіторської заборгованості у разі якщо продовження строку її погашення здійснено більше ніж один раз та строк такого продовження перевищує 180 календарних днів (за вирахуванням сформованих за нею резервів);
- дебіторської заборгованості за договорами (угодами), предметом яких є об'єкти незавершеного будівництва або майнові права на них, у разі якщо продовження строку її погашення здійснено більше ніж один раз та строк такого продовження перевищує 360 календарних днів (за вирахуванням сформованих за нею резервів);
- нової дебіторської заборгованості, яка виникла внаслідок продажу попередньої дебіторської заборгованості (за вирахуванням сформованих за нею резервів) та строк погашення якої складає більше ніж 180 календарних днів;
- дебіторської заборгованості, яка виникла внаслідок застосування спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій), застосованих відповідно до Закону України "Про санкції" (далі - санкції). | | Відповідність здійсненого компанією з управління активами розрахунку вартості чистих активів ІСІ вимогам, встановленим у:
рішенні НКЦПФР від 30 липня 2013 року № 1336 "Про затвердження Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 21 серпня 2013 року за № 14444/23976 (зі змінами);
Міжнародних стандартах фінансової звітності (далі - МСФЗ) (в частині нарахування резервів очікуваних кредитних збитків). |
| 12 | балансової вартості переоцінених активів та суми переоцінки-1 | | Відповідність здійсненого компанією з управління активами розрахунку справедливої вартості активів-2 вимогам, встановленим у:
МСФЗ;
рішенні НКЦПФР від 01 листопада 2024 року № 16/21/1357/К03 "Щодо проведення учасниками ринків капіталу та організованих товарних ринків переоцінки активів у період дії воєнного стану". |
| 13 | дати, на яку складена фінансова звітність-3 | | Відповідність дати, на яку складена фінансова звітність, останній звітній даті перед поданням документів до НКЦПФР, з урахуванням вимог, встановлених у:
рішенні НКЦПФР від 20 червня 2013 року № 1104 "Про затвердження Положення про порядок реєстрації проспекту емісії та випуску акцій корпоративного інвестиційного фонду", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 16 липня 2013 року за № 1187/23719 (зі змінами);
рішенні НКЦПФР від 20 червня 2013 року № 1103 "Про затвердження Положення про порядок реєстрації проспекту емісії та випуску інвестиційних сертифікатів пайового інвестиційного фонду", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 16 липня 2013 року за № 1188/23720. |
| 14 | дати, на яку складена фінансова звітність-4 | | Узгодженість між датою державної реєстрації змін до статуту, пов'язаних із збільшенням статутного капіталу, та датою складання фінансової звітності, з урахуванням вимог, встановлених у рішенні НКЦПФР від 20 червня 2013 року № 1104 "Про затвердження Положення про порядок реєстрації проспекту емісії та випуску акцій корпоративного інвестиційного фонду", зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 16 липня 2013 року за № 1187/23719 (зі змінами). |