Про затвердження форм податкових повідомлень особі - нерезиденту та розрахунків грошових зобовязань

Відповідно до підпункту 39-3.9.2 пункту 39-3.9 статті 39-3 розділу I, статті 58-1 глави 4 розділу II Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі, що додаються:

форму податкового повідомлення особі - нерезиденту, зареєстрованій як платник податку на додану вартість;

форму розрахунку грошового зобов'язання до податкового повідомлення особі - нерезиденту, зареєстрованій як платник податку на додану вартість;

форму податкового повідомлення особі - нерезиденту, не зареєстрованій як платник податку на додану вартість;

форму розрахунку грошового зобов'язання до податкового повідомлення особі - нерезиденту, не зареєстрованій як платник податку на додану вартість;

форму податкового повідомлення особі-нерезиденту про порушення вимог Загального стандарту звітності CRS;

форму розрахунку грошового зобов'язання до податкового повідомлення особі-нерезиденту за порушення вимог Загального стандарту звітності CRS.

2. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з 01 січня 2022 року, але не раніше дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.

 

 

Керівник (виконуючий обов'язки (заступник) керівника, уповноважена особа) /

Head (acting (deputy) head, authorized person)

1 - не подано спрощену податкову декларацію з податку на додану вартість у термін, встановлений пунктом 208-1.8 статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України; / 1 - the simplified tax return on value added tax has not been filed within the period stipulated by clause 208-1.8 of Article 208-1 of Section V of the Tax Code of Ukraine;

2 - не сплачено узгоджену суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість у термін, встановлений пунктом 208-1.9 статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України; / 2 - the agreed amount of monetary liabilities for value added tax is not paid within the period stipulated by clause 208-1.9 of Article 208-1 of Section V of the Tax Code of Ukraine;

3 - несвоєчасно подано спрощену податкову декларацію з податку на додану вартість у термін, встановлений пунктом 208-1.8 статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України; / 3 - the simplified tax return on value added tax was untimely filed within the term stipulated by clause 208-1.8 of article 208-1 of section V of the Tax code of Ukraine;

4 - несвоєчасно сплачено суму грошового зобов'язання у термін, встановлений пунктом 208-1.9 статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України; / 4 - the amount of the monetary liabilities was not paid on time within the period stipulated by clause 208-1.9 of Article 208-1 of Section V of the Tax Code of Ukraine;

5 - вчинено інше порушення вимог Податкового кодексу України, за яке відповідно до Податкового кодексу України передбачена відповідальність у вигляді штрафної (фінансової) санкції. / 5 - another violation of the requirements of the Tax Code of Ukraine was committed, for which, in accordance with the Tax Code of Ukraine, the liability in the form of a fine (financial) sanction is provided.

** Відповідно до вимог пункту 58-1.3 статті 58-1 глави 4 розділу II та статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України рядок 8 може прийняти одне із значень: / **-In accordance with the requirements of clause 58-1.3 of Article 58-1 of Chapter 4 of Section II and Article 208-1 of Section V of the Tax Code of Ukraine, line 8 may take one of the values:

1 - необхідність подання спрощеної податкової декларації з податку на додану вартість за період: ____________ 20__, яку особою - нерезидентом не подано у встановлений Податковим кодексом України термін; / 1 - the need to file a simplified tax return for value added tax for the period: ____________ 20__, which has not been filed by a non-resident within the period stipulated by the Tax Code of Ukraine;

2 - необхідність сплати узгодженої суми грошового зобов'язання у розмірі: ____________, яку особою - нерезидентом не сплачено у встановлений Податковим кодексом України термін / 2 - the need to pay the agreed amount of the monetary liabilities in the amount of: ____________, which is not paid by a non-resident within the period stipulated by the Tax Code of Ukraine;

3 - обставини вчиненого правопорушення, встановлені під час камеральної спеціальної перевірки: ________________. / 3 - the circumstances of the violation, established during the desk special audit _____________________.

*** Відповідно до глави 11 розділу II Податкового кодексу України підстава для нарахування податкового повідомлення особі - нерезиденту може приймати одне із значень: / *** According to Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine the basis for calculating the tax notice to a non-resident may take one of the following values:

1 - у зв'язку з порушенням пункту 208-1.8 статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України, на підставі пункту 120.1 статті 120 глави 11 розділу II Податкового кодексу України; / 1 - due to the violation of clause 208-1.8 of Article 208-1 of Section V of the Tax Code of Ukraine in accordance with clause 120.1 of Article 120 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine;

2 - у зв'язку з порушенням пункту 208-1.9 статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України, на підставі пункту 124.1 статті 124 глави 11 розділу II Податкового кодексу України; / 2 - due to the violation of clause 208-1.9 of Article 208-1 of Section V of the Tax Code of Ukraine in accordance with clause 124.1 of Article 124 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine;

3 - у зв'язку з порушенням пункту 208-1.9 статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України, на підставі пункту 124.2 статті 124 глави 11 розділу II Податкового кодексу України; / 3 - due to the violation of clause 208-1.9 of Article 208-1 of Section V of the Tax Code of Ukraine in accordance with clause 124.2 of Article 124 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine;

4 - у зв'язку із визначенням контролюючим органом за результатами спеціальної камеральної перевірки суми податкового зобов'язання з податку на додану вартість, на підставі пункту 123.1 статті 123 глави 11 розділу II Податкового кодексу України; / 4 - due to the amount of tax liability for value added tax, calculated by the controlling body based on the results of desk special audit, in accordance with clause 123.1 of Article 123 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine;

5 - у зв'язку із визначенням контролюючим органом за результатами спеціальної камеральної перевірки суми податкового зобов'язання з податку на додану вартість, на підставі пункту 123.2 статті 123 глави 11 розділу II Податкового кодексу України; / 5 - due to the amount of tax liability for value added tax, calculated by the controlling body based on the results of desk special audit, in accordance with clause 123.2 of Article 123 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine;

6 - у зв'язку із визначенням контролюючим органом за результатами спеціальної камеральної перевірки суми податкового зобов'язання з податку на додану вартість, на підставі пункту 123.3 статті 123 глави 11 розділу II Податкового кодексу України. / 6 - due to the amount of tax liability for the value added tax, calculated by the controlling body based on the results of desk special audit, in accordance with the clause 123.3 of Article 123 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine.

**** Вказується в іноземній валюті (євро або долар США), в якій нараховано грошове зобов'язання. / **** Indicated in the foreign currency (euro or US dollar) in which the monetary liability is accrued.

***** Днем отримання особою - нерезидентом податкового повідомлення є дата його надсилання в електронній формі через спеціальне портальне рішення для користувачів нерезидентів та на електронну адресу особи - нерезидента, зазначену нею при реєстрації як платника податку на додану вартість. / ***** The day of receipt of the tax notice by a non-resident is the date of its sending in electronic form through a special portal solution for non-resident users and to the email address of the non-resident specified during the registration as a value added tax payer.

 

 

** Грошове зобов'язання нараховано у валюті, позначеній у рядку 06 знаком "х" у спеціальному полі для відміток. / **-Monetary liabilities accrued in the currency stated in line 06 with an "x" in a special field for marks.

 

 

Керівник (виконуючий обов'язки (заступник) керівника, уповноважена особа) /

Head (acting (deputy) head, authorized person)

** Розмір штрафу вказано в євро та доларах США, особа-нерезидент може обрати одну із валют для сплати суми штрафу та сплатити її на відповідний валютний рахунок. / **-The amount of the fine is indicated in euros and US dollars, a non-resident can choose one of the currencies to pay the amount of the fine and pay it to the appropriate currency account.

*** Днем отримання особою - нерезидентом податкового повідомлення є дата інформування особи - нерезидента компетентним органом іноземної держави щодо виникнення у нього обов'язку зареєструватися як платник податку на додану вартість та відповідальності, передбаченої у разі здійснення особою - нерезидентом операцій з постачання на митній території України електронних послуг фізичним особам, не зареєстрованим як платники податку на додану вартість, без реєстрації такої особи - нерезидента як платника податку на додану вартість, відповідно до статті 208-1 розділу V Податкового кодексу України. / ***-The day of receipt of a tax notice by a non-resident is the date when the competent authority of a foreign state informed a non-resident about the obligation to register as a value added tax payer and resposibility provided in case of supply of electronic services on the customs territory of Ukraine by non-resident to natural persons, who are not registered as value added tax payers, without registration of such non-resident as a value added tax payer in accordance with Article 208-1 of Section V of the Tax Code of Ukraine.

 

 

Керівник (виконуючий обов'язки (заступник) керівника, уповноважена особа) /

Head (acting (deputy) head, authorized person)

** Розмір штрафу вказано в євро та доларах США, особа - нерезидент може обрати одну із валют для сплати суми штрафу та сплатити її на відповідний валютний рахунок. / **-The amount of the fine sanctions is indicated in euros and US dollars, a non-resident can choose one of the currencies to pay the amount of the fine sanctions and pay it to the appropriate currency account.

 

 

Керівник (виконувач обов'язків (заступник) керівника, уповноважена особа) /

Head (acting (deputy) head, authorized person)

** Розмір грошового зобов'язання вказується виключно у разі його визначення. Розмір штрафу вказано в євро та доларах США, особа-нерезидент може обрати одну із валют для сплати суми штрафу та сплатити її на відповідний валютний рахунок. / ** The amount of monetary obligation shall be identified only if applicable. The amount of the fine is indicated in euros and US dollars, a non-resident person can choose one of the currencies to pay the amount of the fine and pay it to the appropriate currency account.

*** Днем отримання особою-нерезидентом податкового повідомлення є дата вручення особі-нерезиденту компетентним органом іноземної юрисдикції податкового повідомлення відповідно до законодавства цієї іноземної юрисдикції. / *** The date of receipt of a tax notice by a non-resident person is the date of receipt by the non-resident person of the tax notice from the competent authority of the relevant foreign jurisdiction in accordance with the procedure determined by the laws of that jurisdiction.

**** Днем подання особою-нерезидентом скарги на податкове повідомлення є:

1) при поданні скарги безпосередньо до контролюючого органу - день фактичного отримання скарги контролюючим органом; або

2) при надсиланні скарги поштою - дата отримання відділенням поштового зв'язку від особи-нерезидента поштового відправлення зі скаргою, яка зазначена відділенням поштового зв'язку в повідомленні про вручення поштового відправлення або на конверті. /

**** The appeal is considered to be filed by the non-resident person on either:

1) a day when the appeal is received by the controlling body (if the appeal is hand delivered to the office of the controlling body); or

2) a day when the appeal is handed over to the mail delivery service as identified by the mail delivery service in the mailing receipt or on an envelop (if the appeal is sent via the registered mail delivery service).

 

 

Керівник (виконувач обов'язків (заступник) керівника, уповноважена особа) /

Head (acting (deputy) head, authorized person)

** Розмір грошового зобов'язання вказується виключно у разі його визначення. Розмір штрафу вказано в євро та доларах США, особа-нерезидент може обрати одну із валют для сплати суми штрафу та сплатити її на відповідний валютний рахунок. / ** The amount of monetary obligation shall be identified only if applicable. The amount of the fine is indicated in euros and US dollars, a non-resident person can choose one of the currencies to pay the amount of the fine and pay it to the appropriate currency account.