Про затвердження Порядку реалізації положень Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП (Конвенції МДП) 1975 року та Інструкції про заповнення книжки МДП

Заява подається у довільній формі разом із документами, необхідними для митного оформлення вантажу та книжки МДП, та зберігається в митниці призначення разом із документами, на підставі яких здійснено митне оформлення. Рішення про довантаження товарів у дорожній транспортний засіб за заявою перевізника приймається посадовою особою митниці відправлення самостійно.

Внесення до книжки МДП відомостей про довантажені для подальшого вивезення за межі митної території України товари та її оформлення здійснюються відповідно до розділу V цього Порядку.

Під час випуску товарів за межі митної території України посадовою особою митниці ДФС у пункті пропуску здійснюється оформлення книжки МДП відповідно до пункту 2 цього розділу.

При цьому загальна кількість митниць відправлення та митниць призначення за книжкою МДП відповідно до статті 18 Конвенції МДП не має перевищувати чотирьох.

1. Згідно з частиною п’ятою статті 96 та частиною першою статті 325 Митного кодексу України для виконання перевезення держатель книжки МДП може залучати іншого перевізника. Крім того, держатель книжки МДП або уповноважена ним особа може самостійно замінювати механічний дорожній транспортний засіб на інший механічний дорожній транспортний засіб, що не належить попередньому держателю книжки МДП.

Такі перевезення, а також заміна можливі у разі перевезення вантажів на умовах договору субпідряду. Механічний дорожній транспортний засіб, що замінює попередній, має належати власнику, який входить до складу гарантійного об’єднання своєї країни - учасниці Конвенції МДП 1975 року, і між ним та держателем книжки МДП, за встановленими нормами міжнародного права, укладено угоду про надання зазначеної транспортної послуги. Угода має містити положення про відповідальність сторін у разі порушення ними умов виконання перевезень та перелік осіб, уповноважених сторонами на внесення змін до відомостей, зазначених у книжці МДП, під час проведення заміни механічних дорожніх транспортних засобів.

Під час здійснення такого перевезення, після прибуття до проміжної митниці, у присутності посадової особи митниці ДФС держатель книжки МДП або уповноважена ним особа, у разі необхідності, особисто змінює відомості про державний номерний знак механічного дорожнього транспортного засобу у графі 8 першої (титульної) сторінки обкладинки книжки МДП та у графі 7 вантажного маніфесту відривних листків книжки МДП, перекреслює попередні дані та вносить відомості про інший механічний дорожній транспортний засіб, яким буде здійснюватись подальше переміщення товарів. Ці зміни завіряються відбитком ОНП посадової особи митниці. Дані про державний реєстраційний номер нового механічного дорожнього транспортного засобу одразу заносяться до ЄАІС.

2. Оформлення книжки МДП під час переміщення товарів за договором субпідряду здійснюється у митницях відправлення та призначення відповідно до розділів IV-VI цього Порядку.

1. Великовагові або громіздкі вантажі, а також будь-яке приладдя до них або живі тварини можуть перевозитися між митницями ДФС на відкритих або дорожніх транспортних засобах, які відповідають вимогам до перевезень таких вантажів.

У цих випадках держателям книжок МДП або уповноваженим ним особам потрібно вживати заходів, які унеможливлюють підміну вантажів, для чого проводити детальний їх опис у товаротранспортних документах, нанесення на вантажі розпізнавальних знаків, додавати пакувальні листи, фотокартки товарів тощо.

У разі невідповідності вантажів даним, зазначеним у товаротранспортних документах та маніфесті МДП, держатель книжки МДП несе відповідальність згідно із законодавством України.

2. Під час перевезення таких вантажів на вантажні відділення дорожніх транспортних засобів чи контейнери митне забезпечення не накладається. У цьому разі держателю книжки МДП не потрібно мати Свідоцтво про допущення.

На обкладинці й на всіх відривних аркушах книжки МДП до початку митного оформлення держателем книжки МДП або уповноваженою ним особою повинен бути проставлений штамп "Великовагові або громіздкі вантажі" (англійською мовою - "Heavy or bulky goods") або штамп "Відкрито МДП" (англійською мовою - "Open TIR").

1. Допуск перевізників - суб’єктів господарської діяльності України до процедури МДП здійснюється комісією Державної фіскальної служби України та гарантійного об'єднання (далі - Комісія), склад якої затверджується спільним наказом Державної фіскальної служби України (далі - ДФС) та гарантійного об’єднання.

2. Гарантійне об’єднання повідомляє ДФС про бажання перевізників - суб’єктів господарської діяльності України отримати допуск до перевезень на умовах Конвенції МДП листом, до якого додає завірені ним:

копії заяв перевізників на ім’я керівника гарантійного об’єднання за встановленою гарантійним об’єднанням формою на отримання допуску до перевезень на умовах Конвенції МДП;

оригінал переліку перевізників - суб’єктів господарської діяльності України, що надали гарантійному об’єднанню заяви на отримання допуску до перевезення на умовах Конвенції МДП, із зазначенням даних та за формою, що визначені у типовому бланку видачі дозволу згідно з частиною другою додатка 9 до Конвенції МДП.

3. У своєму листі гарантійне об’єднання в обов’язковому порядку зазначає такі відомості, які ним попередньо перевіряються:

наявність у кожного з перевізників досвіду в міжнародних автомобільних перевезеннях або можливість здійснення кожним з перевізників регулярних міжнародних перевезень;

стабільне фінансове становище кожного з перевізників;

взяття кожним з перевізників письмового зобов’язання перед гарантійним об’єднанням про дотримання ним усіх митних формальностей, встановлених Конвенцією МДП у митницях відправлення, призначення та проміжних митницях договірних країн - учасниць Конвенції МДП;

взяття кожним з перевізників письмового зобов’язання перед гарантійним об’єднанням сплачувати грошові кошти, зазначені у пунктах 1 та 2 статті 8 Конвенції МДП, якщо цього відповідно до пункту 7 статті 8 Конвенції МДП вимагатимуть компетентні органи країн - учасниць Конвенції МДП;

взяття кожним з перевізників письмового зобов’язання перед гарантійним об’єднанням про надання йому інформації та безперешкодного доступу до документації, наявної у перевізника, що може бути доказом відповідності (невідповідності) перевізника мінімальним умовам та вимогам, визначеним у пункті 1 частини другої додатка 9 до Конвенції МДП.

4. Гарантійне об’єднання несе відповідальність згідно із законом та Конвенцією МДП за достовірність даних, наведених у його заяві та копії заяви перевізника.

5. ДФС протягом трьох тижнів з дня отримання від гарантійного об’єднання документів, зазначених у пункті 3 цього розділу, перевіряє:

наявність даних про перевізника у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань;

наявність фактів притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених статтями 469, 470, 472, 474, 482 – 484 Митного кодексу України упродовж року з дня накладення адміністративного стягнення, а також фактів неодноразового притягнення до адміністративної відповідальності за вчинення інших правопорушень митного та податкового законодавства;

стан розрахунків платника з бюджетом за даними інтегрованої картки платника.

6. Після проведення ДФС перевірки відповідно до пункту 5 цього розділу, Комісією приймається іспит у перевізників на предмет наявності необхідного рівня знань у сфері застосування Конвенції МДП.

До іспитів допускаються керівники підприємств, або уповноважені особи, зараховані до штату, які відповідно до покладених обов’язків є відповідальними за дотримання вимог Конвенції МДП на підприємстві (за наявності).

Дата проведення іспиту погоджується гарантійним об’єднанням із ДФС.

7. За результатами іспиту та за результатами перевірок, проведених відповідно до пунктів 3 та 5 цього розділу, Комісією приймається рішення про допуск перевізників - суб’єктів господарської діяльності України до процедури МДП.

8. ДФС протягом тижня з дня прийняття Комісією рішення про допуск перевізників - суб’єктів господарської діяльності України до процедури МДП надає перевізникам - суб’єктам господарської діяльності, допущеним до процедури МДП, дозвіл використовувати книжки МДП.

Перелік перевізників - суб’єктів господарської діяльності, яким надано дозвіл на користування книжками МДП, за формою, наведеною в частині ІІ додатка 9 до Конвенції МДП , не пізніше двох днів з дати надання дозволу надсилається ДФС гарантійному об’єднанню.

9. Гарантійне об’єднання у тижневий строк з дати отримання інформації відповідно до абзацу 2 пункту 8 цього розділу надсилає ДФС актуалізований на дату відправлення перелік перевізників - суб’єктів господарської діяльності, допущених до перевезення вантажів автотранспортом на умовах Конвенції МДП, в електронному вигляді за формою, наведеною у додатку 3 до цього Порядку.

10. Підставами для відмови у наданні допуску перевізникам - суб’єктам господарської діяльності України до перевезень на умовах Конвенції МДП є:

неподання гарантійним об’єднанням документів, зазначених у частині другій цього розділу;

відсутність у поданих документах відомостей, які мають бути зазначені відповідно до вимог частини третьої розділу IХ цього Порядку;

наявність у поданих документах неправдивих відомостей;

встановлення під час розгляду заяви невідповідності перевізника мінімальним умовам та вимогам, визначеним у частині другій додатка 9 до Конвенції МДП ;

заява гарантійного об’єднання.

1. Митниця відправлення протягом наступного дня з дати закінчення строку транзитного перевезення робить запит до митниці призначення про надходження товарів, якщо за даними ЄАІС вантаж за книжкою МДП у встановлений строк не надійшов до митниці призначення.

У разі отримання відповіді про належне виконання перевізником операції МДП митниця відправлення повторно перевіряє наявність такого підтвердження у ЄАІС органів доходів і зборів. У разі наявності підтвердження доставки товарів також в ЄАІС питання вважається врегульованим.

У разі отримання митницею відправлення інформації про порушення умов перевезення товарів під час виконання операції МДП митниця надсилає держателю книжки МДП та гарантійному об’єднанню повідомлення про порушення умов перевезення товарів під час виконання операції МДП (далі - Повідомлення), що складається за формою, наведеною у додатку 4 до цього Порядку. Разом з Повідомленням держателю книжки МДП та гарантійному об’єднанню направляються:

завірена копія відривного листка № 1 книжки МДП, який зберігається в митниці відправлення;

інші матеріали, що свідчать про неналежне виконання держателем книжки операції МДП (за наявності - копію протоколу про порушення митних правил).

На підставі отриманого Повідомлення гарантійне об’єднання проводить перевірку щодо виконання держателем книжки МДП операції МДП та у тримісячний термін інформує про її результати митницю ДФС, яка надіслала Повідомлення.

2. Підготовку й подання держателю книжки МДП та гарантійному об'єднанню Повідомлення та матеріалів про порушення, виявлені під час виконання операції МДП, може здійснювати також будь-яка митниця ДФС, у зоні діяльності якої виявлено порушення процедури МДП, за погодженням з митницею відправлення.

1. Доказами належного виконання держателем книжки МДП операції МДП залежно від митного режиму, в якому було розміщено товари під час перевезення за операцією МДП, є завірені відбитками штампа "Під митним контролем" і ОНП посадової особи митниці призначення товаротранспортні документи, книжка МДП та витяг з бази даних системи Safe TIR.

2. Митницею ДФС опрацьовуються надані держателем книжки МДП або (та) гарантійним об’єднанням як докази документи, зазначені у пункті 1 цього розділу, та вживаються такі заходи:

проводиться перевірка для встановлення факту прибуття вантажу та дорожнього транспортного засобу до митниці призначення, для встановлення правомірності внесення даних про доставку вантажу до Safe TIR, ЄАІС тощо;

здійснюються експертні дослідження відбитків митних забезпечень, проставлених на документах, зазначених у пункті 1 цього розділу;

здійснюються (за необхідності) запити до отримувача вантажу, баз даних інших служб та відомств, митних органів іноземних держав тощо.

3. Докази, надані держателем книжки МДП та (або) гарантійним об’єднанням, не визнаються митницею ДФС у разі, якщо за результатами експертних досліджень встановлено недостовірність відбитків митного забезпечення митниці призначення на документах, зазначених у пункті 1 цього розділу, або неправомірність внесення інформації про завершення операції МДП до Safe TIR, ЄАІС та (або) відсутність такої інформації в Safe TIR, ЄАІС.

Докази, надані держателем книжки МДП та (або) гарантійним об’єднанням, вважаються такими, що отримані у результаті протиправних дій, у разі, якщо за результатами експертних досліджень встановлено достовірність відбитків митного забезпечення митниці призначення на документах, зазначених у пункті 1 цього розділу, але при цьому митницею ДФС встановлено неправомірність використання цього митного забезпечення та (або) неправомірність внесення інформації про завершення операції МДП до Safe TIR, ЄАІС.

Якщо за результатами проведеної перевірки вбачається здійснення встановленими (невстановленими) особами (особою) кримінального злочину або адміністративного правопорушення, провадження у справі про яке виходить за межі компетенції митниці ДФС, митниця ДФС інформує про це правоохоронні органи.

4. Якщо за результатами проведеної перевірки підтверджується належне виконання операції МДП, митниця ДФС відкликає Повідомлення, надіслане держателю книжки МДП та гарантійному об’єднанню, та інформує ДФС про врегулювання питання.

1. Відповідно до пункту 2 статті 11 Конвенції МДП митниця ДФС виставляє держателю книжки МДП претензію щодо сплати передбачених законодавством сум митних платежів і пені (за наявності) за недоставку товарів під час проведення операції МДП за формою, наведеною у додатку 5 до цього Порядку (далі - Претензія держателю книжки МДП), якщо держатель книжки МДП або гарантійне об’єднання протягом трьох місяців з дня відправлення їм Повідомлення не нададуть доказів належного виконання держателем книжки МДП операції МДП або такі докази будуть спростовані митницею ДФС шляхом проведення експертиз або інших заходів.

При цьому митницею ДФС розраховується сума митних платежів, які мали бути сплачені під час митного оформлення товарів у вільний обіг відповідно до законодавства України, що діяло на момент пропуску товарів на митну територію України, і пені (за наявності).

У разі неможливості точно визначити суму митних платежів, що підлягає сплаті, внаслідок ненадання митниці ДФС точних відомостей про характер, найменування, кількість, країну походження, митну вартість та код товарів згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності(далі - УКТЗЕД), розмір цієї суми визначається виходячи з найбільшої величини ставок податків, вартості та/або кількості товарів, що можуть бути визначені на підставі наявних відомостей.

Зобов’язання щодо сплати держателем книжки МДП відповідних сум згідно з Претензією держателю книжки МДП настає з дня, що настає за днем її отримання.

2. Разом з Претензією держателю книжки МДП подаються:

1) розрахунок суми митних платежів та пені (за наявності) за формою, наведеною в додатку 6 до цього Порядку;

2) копія міжнародної товаротранспортної накладної, рахунка-фактури, митної декларації або документа контролю доставки (якщо наявність таких документів передбачена законодавчо залежно від мети та напряму переміщення);

3) копія Повідомлення;

4) інші матеріали, що мають значення для розгляду справи, у тому числі копія протоколу про порушення митних правил та постанови у цій справі, копії матеріалів про результати експертних досліджень разом з матеріалами, що надавались для дослідження (за наявності);

3. У разі несплати держателем книжки МДП необхідних сум згідно з Претензією держателю книжки МДП протягом трьох місяців з дати її направлення митниця ДФС надсилає листом з повідомленням гарантійному об’єднанню Претензію щодо сплати передбачених законодавством суми митних платежів та пені (за наявності) за недоставку товарів під час проведення операції МДП за формою, наведеною у додатку 7 до цього Порядку (далі - Претензія гарантійному об’єднанню). Разом з Претензією гарантійному об’єднанню МДП подаються розрахунок суми митних платежів та пені (за наявності) за формою, наведеною у додатку 8 до цього Порядку, та інші матеріали і документи, визначені підпунктами 2-4 пункту 2 цього розділу, та копія Претензії держателю книжки МДП.

Загальна сума Претензії гарантійному об’єднанню не може перевищувати чинного розміру гарантії МДП та додатково 100 000 євро, у разі використання ваучера TIR+. У разі перевищення різниця має бути стягнена з держателя книжки МДП.

4. Згідно з пунктом 3 статті 11 Конвенції МДП гарантійне об’єднання має у тримісячний термін, починаючи з дати отримання ним Претензії гарантійному об’єднанню, сплатити необхідні суми.

У разі несплати гарантійним об’єднанням необхідних сум згідно з Претензією гарантійному об’єднанню протягом тримісячного терміну з дня її отримання гарантійним об’єднанням митниця ДФС надсилає інформацію до головних управлінь ДФС в областях та м. Києві, відповідно, для проведення невиїзної документальної перевірки гарантійного об’єднання та направлення йому податкового повідомлення-рішення відповідно до законодавства України.

5. Підготовка та подання Претензії держателю книжки МДП та Претензії гарантійному об’єднанню здійснюються митницею ДФС за кожною книжкою МДП окремо.

6. Підготовку й подання держателю книжки МДП та гарантійному об'єднанню Претензії може здійснювати будь-яка митниця ДФС, в зоні діяльності якої стався гарантійний випадок або якою такий гарантійний випадок виявлено.

1. Держатель книжки МДП та гарантійне об’єднання звільняються від сплати передбачених законодавством митних платежів за недоставку українським чи іноземним держателем книжки МДП товарів під час виконання операції МДП, якщо митницею ДФС визнаються достатніми докази того, що:

товари, зазначені у вантажному маніфесті книжки МДП, зіпсовано чи втрачено та їх не можна надалі використовувати внаслідок аварії чи дії обставин непереборної сили;

втрата товару була наслідком природних змін його якісних та/або кількісних характеристик за нормальних умов транспортування та зберігання, притаманних йому технічних властивостей та якостей;

товари і товаротранспортні документи не було доставлено до митниці призначення через їх виїмку чи арешт правоохоронними органами за умови, що така виїмка чи арешт правоохоронними органами відбулась на шляху його прямування або в митниці призначення і їй не передувало порушення перевізником правил перевезення на умовах Конвенції МДП.

Абзац четвертий цього пункту стосується випадків, коли митницею ДФС отримано достатні докази того, що товари були вилучені або арештовані правоохоронними органами не за місцем завершення операції МДП під час (після) його вивантаження або часткової незаконної реалізації.

2. Відповідно до пункту 3 статті 11 Конвенції МДП сплачені суми повертаються гарантійному об'єднанню, якщо протягом двох років, з дати пред'явленої йому Претензії, органам доходів і зборів будуть подані переконливі докази відсутності порушень щодо зазначеного у цій Претензії перевезення.

1. У разі виявлення недостачі товарів посадова особа митниці призначення закриває книжку МДП із застереженням. Про недостачу вантажу робиться запис у графі 27 відривного листка № 2 та графі 5 невідривного корінця № 2 книжки МДП.

2. Відповідно до розділу Х цього Порядку митниця призначення у разі встановлення вини держателя книжки МДП у недостачі товарів, яка не пов’язана з порушенням податкового, митного та кримінального законодавства, виставляє Претензію держателю книжки МДП, а у разі несплати необхідних сум згідно з Претензією держателя книжки МДП виставляє Претензію гарантійному об’єднанню.

1. Засвідчені копії матеріалів щодо порушення перевізником умов виконання операції МДП, Повідомлення та Претензії одразу після виставлення Претензії гарантійному об’єднанню надсилаються митницею ДФС до Державної фіскальної служби України для вирішення питання щодо застосування до перевізника санкцій, передбачених Конвенцією МДП.

2. У разі несплати гарантійним об’єднанням необхідних сум згідно з Претензією протягом трьох місяців митниця ДФС, що надсилала Претензію, негайно письмово повідомляє про це Державну фіскальну службу України та направляє належним чином завірені копії матеріалів, що свідчать про невиконання держателем книжки МДП та гарантійним об’єднанням умов Конвенції МДП.

1. Журнал реєстрації книжок МДП ведеться в електронному вигляді, переважно в автоматичному режимі за допомогою автоматизованої системи митного оформлення (далі - АСМО).

Книжки МДП, прийняті до оформлення під час в'їзду на митну територію України автотранспортних засобів, що перевозять товари із застосуванням книжки МДП, та книжка МДП, прийнята до оформлення під час виїзду з митної території України таких автотранспортних засобів, реєструються у Журналі реєстрації окремо.

2. Під час реєстрації книжки МДП посадовою особою митного органу, яка здійснила митне оформлення товарів, до Журналу реєстрації вноситься така інформація:

до графи 1 - дата оформлення книжки МДП митницею ДФС;

до графи 2 - реєстраційний номер книжки МДП, який присвоюється їй під час оформлення в першій митниці ДФС, у митниці відправлення та кожній митниці призначення і зазначається в графі 21 вантажного маніфесту;

до графи 3 - серія і номер книжки МДП, присвоєні їй під час виготовлення та нанесені друкарським способом у графі 1 вантажного маніфесту на кожному відривному аркуші книжки МДП;

до графи 4 - номер листка книжки МДП;

до графи 5 - дані про гарантійне об’єднання, що видало книжку МДП, зазначені у графі 2 першої (титульної) сторінки книжки МДП (найменування, країна, адреса);

до графи 6 - дані про держателя книжки МДП, зазначені у графі 3 першої (титульної) сторінки книжки МДП та графі 4 вантажного маніфесту на кожному відривному листку книжки МДП (назва (прізвище), адреса, індивідуальний ідентифікаційний номер, країна реєстрації);

до графи 7 - опис вантажу, його вага, кількість вантажних місць, кількість накладених пломб, печаток або розпізнавальних знаків;

до графи 8 - державний номерний знак транспортного засобу, яким здійснюється перевезення;

до графи 9 - будь-які зауваження або дані про порушення, виявлені під час митного оформлення товарів, а саме вид порушення, вжиті заходи (складено протокол №, вантаж затримано);

до графи 10 - номер ОНП посадової особи митниці ДФС, яка здійснила митне оформлення товарів, що переміщуються з використанням книжки МДП.

3. Сформований за допомогою АСМО реєстр книжок МДП щодня пересилається засобами електронного зв’язку до ЄАІС.

1. Борг = S митних платежів.

Зазначається сума боргу, обчислена шляхом включення до неї сум податків, які мали б бути сплачені під час митного оформлення товару, що випускається у вільний обіг на митній території України відповідно до законодавства України, чинного на момент вчинення порушення митного законодавства, у разі неможливості встановлення дати такого порушення - на дату закінчення строку доставки товару до митниці призначення, за офіційним курсом валюти України до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на день оформлення книжки МДП.

2. Пеня = Борг х Кднів х UНБУ х 1,2 / Р.

Наводиться розрахунок пені на суму боргу за кожний календарний день прострочення платежу, включаючи день погашення, де

Кднів - кількість днів, за які прострочено сплату боргу;

UНБУ - більша з облікових ставок Національного банку України, що діяли на день виникнення боргу або на день його (його частини) погашення;

1,2 - коефіцієнт для розрахунку 120% річних від UНБУ;

Р - кількість днів у календарному році.

3. Сума претензії = Борг + Пеня.

Вказується сума претензії, яка дорівнює сумі боргу (графа 1) та пені на суму боргу (графа 2).

1. Борг на суму митних платежів, обчислений держателю книжки МДП, зазначено у графі 1 додатка 5.

2. Пеня = Борг на суму митних платежів, обчислений держателю книжки МДП х Кднів х UНБУ х 1,2 / Р.

Вказується розрахунок пені на суму боргу, обчисленого держателю книжки МДП, нараховану за кожний календарний день за період з дня, що настає за днем вчинення порушення митного законодавства (з дня закінчення строку доставки вантажу до митниці завершення операції, якщо дату вчинення порушення не встановлено), до дня обчислення претензії гарантійному об’єднанню,

де Кднів - кількість днів, за які прострочено сплату претензії, відповідно до пункту 3 статті 302 Митного кодексу України;

UНБУ - більша з облікових ставок Національного банку України, що діяли на день граничного терміну сплати претензії, обчисленої держателю книжки МДП, або на день частини її погашення;

1,2 - коефіцієнт, що дає змогу розрахувати 120% річних від UНБУ;

Р - кількість днів у календарному році.

3. Претензія, обчислена гарантійному об’єднанню = S (борг на суму митних платежів, обчислений держателю книжки МДП, + Пеня, нарахована за кожний календарний день за період з дня, що настає за днем вчинення порушення митного законодавства (з дня закінчення строку доставки вантажу до митниці завершення операції, якщо дату вчинення порушення не встановлено), до дня обчислення претензії гарантійному об’єднанню). Вказується сума претензії, яка дорівнює сумі боргу (графа 1) та пені на суму боргу (графа 2).

Посадова особа управління (відділу) адміністрування