Про подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку інформації суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності або іншого обов’язкового завдання підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

Відповідно до пункту 13 частини першої статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринків капіталу та організованих товарних ринків", статей 31, 36 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

ВИРІШИЛА:

1. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності або іншого обов'язкового завдання підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, що додається.

2. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності юридичній особі, що має тісні зв'язки з підприємством, що становить суспільний інтерес, обов'язковий аудит фінансової звітності якого він також проводить, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, що додається.

3. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про порушення, що могли мати місце або мали місце, зокрема шахрайство щодо фінансової звітності такого підприємства та відносно яких не вжиті відповідні заходи щодо їх усунення, що додається.

4. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає аудиторські послуги відповідно до законодавства підприємству, що становить суспільний інтерес, яке є надавачем фінансових послуг, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про встановлені факти недотримання встановлених пруденційних вимог та нормативів, що додається.

5. Визнати таким, що втратило чинність, рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694 "Про подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку інформації суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537.

6. Установити, що суб'єкт аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту або іншого обов'язкового завдання підприємству, що становить суспільний інтерес зобов'язаний невідкладно (негайно), але не пізніше дати підписання аудиторського звіту (якщо інше не передбачено Законом України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність") подавати до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Інформацію, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності або іншого обов'язкового завдання підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, Інформацію, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності юридичній особі, що має тісні зв'язки з підприємством, що становить суспільний інтерес, обов'язковий аудит фінансової звітності якого він також проводить, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, Інформацію, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про порушення, що могли мати місце або мали місце, зокрема шахрайство щодо фінансової звітності такого підприємства та відносно яких не вжиті відповідні заходи щодо їх усунення, Інформацію, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб'єктом аудиторської діяльності, який надає аудиторські послуги відповідно до законодавства підприємству, що становить суспільний інтерес, яке є надавачем фінансових послуг, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про встановлені факти недотримання встановлених пруденційних вимог та нормативів в електронній формі, відповідно до затверджених цим рішенням форм.

7. Дія цього рішення не поширюється на банки і страховиків.

8. Департаменту методології корпоративного управління, корпоративних фінансів, фінансових інструментів на ринках капіталу та організованих товарних ринків (Пересунько Д.) забезпечити:

подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

9. Це рішення набирає чинності через один місяць з дня його офіційного опублікування, крім пункту 4, який набирає чинності з 01 січня 2024 року.

10. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Шаповала Ю.

 

 

 

Пояснення до заповнення:

1. Суб'єкт аудиторської діяльності подає інформацію, передбачену цією формою, виключно в електронній формі відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року № 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за № 789/19527, та окремо по кожному підприємству, що становить суспільний інтерес, згідно з укладеними договорами.

Інформація, передбачена цією формою, складається у формі електронного документа відповідно до опису розділів та схем XML-файлів, визначених окремим документом нормативно-технічного характеру.

2. У разі виникнення змін даних в інформації, передбаченій цією формою, попередньо поданої до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, такі зміни повідомляються суб'єктом аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов'язкового аудиту фінансової звітності або іншого обов'язкового завдання, але не пізніше дати підписання аудиторського звіту (якщо інше не передбачено Законом України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність") та подані в електронній формі відповідно до передбаченої форми.

Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою, що подана до НКЦПФР.

3. Суб'єкт аудиторської діяльності у разі виявлення подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними, повинен усунути ці невідповідності та повторно подати новий файл із виправленою інформацією. Подання виправленої інформації, передбаченої цією формою, здійснюється не пізніше 11:00 наступного робочого дня після дня, коли суб'єкт аудиторської діяльності, дізнався про подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними.

Суб'єкт аудиторської діяльності подає до НКЦПФР інформацію, передбачену цією формою, з виправленими даними та зазначає в примітках до неї про факт виявлення подання інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними, та обґрунтовані пояснення щодо причин подання такої інформації із обов'язковим зазначенням про виправлені дані в інформації, передбаченій цією формою.

4. Заповненню підлягають усі позиції інформації, передбаченої цією формою. У разі відсутності інформації проставляють прочерк.

5. Дата складання інформації, передбаченої цією формою, зазначається арабськими цифрами у такій послідовності: число - дві цифри, місяць - дві цифри, рік - чотири цифри.

6. У рядку "Порядок подання" інформації, передбаченої цією формою, відповідна позиція, а саме: "первинна інформація" та "зміни в інформації" (у разі зміни даних в інформації, передбаченій цією формою, попередньо поданої до НКЦПФР) заповнюється позначкою "х".

7. Рядок 1 інформації, передбаченої цією формою, заповнюється у разі, якщо суб'єкт аудиторської діяльності призначений для спільного проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності, у випадку передбаченому абзацом третім частини першої статті 29 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" та заповнюється позначкою "х" у відповідному полі.

Якщо для спільного проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності призначено декілька суб'єктів аудиторської діяльності, то в рядках 1, 3 - 5 зазначається інформація окремо по кожному суб'єкту аудиторської діяльності залученого для спільного проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності та подається в одній інформації, передбаченій цією формою.

8. Рядок 9 інформації, передбаченої цією формою, заповнюється у разі, якщо емітент цінних паперів не є емітентом інвестиційних сертифікатів та акцій корпоративних інвестиційних фондів та не має ліцензій на провадження відповідного виду діяльності в межах професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, та заповнюється позначкою "х" у відповідному полі.

9. Рядок 10 інформації, передбаченої цією формою, заповнюється позначкою "х" у відповідному полі.

10. У рядку 11 інформації, передбаченої цією формою, позиції "Окрема фінансова звітність" та "Консолідована фінансова звітність" заповнюються позначкою "х" у відповідному полі, у разі укладання договору на надання аудиторських послуг з суб'єктом аудиторської діяльності щодо проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємства, що становить суспільний інтерес - материнського підприємства та/або консолідованої фінансової звітності підприємства, що становить суспільний інтерес - материнського підприємства та всіх його дочірніх підприємств.

11. В позиції "класифікатор" графи "Тип події" інформації, передбаченої цією формою, зазначається відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" той вид інформації, який став відомий суб'єкту аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов'язкового аудиту фінансової звітності:

"1" - інформація про порушення законодавства з питань, що належать до компетенції Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, у тому числі в частині кількісних показників з урахуванням рівня суттєвості;

"2" - інформація про суттєву загрозу або сумніви щодо можливості підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі;

"3" - інформація про відмову суб'єкта аудиторської діяльності від висловлення думки;

"4" - інформація про надання суб'єктом аудиторської діяльності негативної думки;

"5" - інформація про надання суб'єктом аудиторської діяльності думки із застереженням.

 

 

Пояснення до заповнення:

1. Суб'єкт аудиторської діяльності подає інформацію, передбачену цією формою, виключно в електронній формі відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року № 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за № 789/19527, та окремо по кожному підприємству, що становить суспільний інтерес, згідно з укладеними договорами.

Інформація, передбачена цією формою, складається у формі електронного документа відповідно до опису розділів та схем XML-файлів, визначених окремим документом нормативно-технічного характеру.

2. У разі виникнення змін даних в інформації, передбаченій цією формою, попередньо поданої до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, такі зміни повідомляються суб'єктом аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов'язкового аудиту фінансової звітності, але не пізніше дати підписання аудиторського звіту (якщо інше не передбачено Законом України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність") та подані в електронній формі відповідно до передбаченої форми.

Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою, що подана до НКЦПФР.

3. Суб'єкт аудиторської діяльності у разі виявлення подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними, повинен усунути ці невідповідності та повторно подати новий файл із виправленою інформацією. Подання виправленої інформації, передбаченої цією формою, здійснюється не пізніше 11:00 наступного робочого дня після дня, коли суб'єкт аудиторської діяльності, дізнався про подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними.

Суб'єкт аудиторської діяльності подає до НКЦПФР інформацію, передбачену цією формою, з виправленими даними та зазначає в примітках до неї про факт виявлення подання інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними, та обґрунтовані пояснення щодо причин подання такої інформації із обов'язковим зазначенням про виправлені дані в інформації, передбаченій цією формою.

4. Заповненню підлягають усі позиції інформації, передбаченої цією формою. У разі відсутності інформації проставляють прочерк.

5. Дата складання інформації, передбаченої цією формою, зазначається арабськими цифрами у такій послідовності: число - дві цифри, місяць - дві цифри, рік - чотири цифри.

6. У рядку "Порядок подання" інформації, передбаченої цією формою, відповідна позиція, а саме: "первинна інформація" та "зміни в інформації" (у разі зміни даних в інформації, передбаченій цією формою, попередньо поданої до НКЦПФР) заповнюється позначкою "х".

7. Рядок 1 інформації, передбаченої цією формою, заповнюється у разі, якщо суб'єкт аудиторської діяльності призначений для спільного проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності, у випадку передбаченому абзацом третім частини першої статті 29 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" та заповнюється позначкою "х" у відповідному полі.

Якщо для спільного проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності призначено декілька суб'єктів аудиторської діяльності, то в рядках 1, 3 - 5 зазначається інформація окремо по кожному суб'єкту аудиторської діяльності залученого для спільного проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності та подається в одній інформації, передбаченій цією формою.

8. У рядку 10 інформації, передбаченої цією формою, позиції "Окрема фінансова звітність" та "Консолідована фінансова звітність" заповнюються позначкою "х" у відповідному полі, у разі укладання договору на надання аудиторських послуг з суб'єктом аудиторської діяльності щодо проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємства, що становить суспільний інтерес - материнського підприємства та/або консолідованої фінансової звітності підприємства, що становить суспільний інтерес - материнського підприємства та всіх його дочірніх підприємств.

9. У позиції "класифікатор" графи "Тип події" інформації, передбаченої цією формою, зазначається відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" той вид інформації, який став відомий суб'єкту аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов'язкового аудиту фінансової звітності:

"1" - інформація про порушення законодавства з питань, що належать до компетенції Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, у тому числі в частині кількісних показників з урахуванням рівня суттєвості;

"2" - інформація про суттєву загрозу або сумніви щодо можливості підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі;

"3" - інформація про відмову суб'єкта аудиторської діяльності від висловлення думки;

"4" - інформація про надання суб'єктом аудиторської діяльності негативної думки;

"5" - інформація про надання суб'єктом аудиторської діяльності думки із застереженням.

 

 

Пояснення до заповнення:

1. Суб'єкт аудиторської діяльності подає інформацію, передбачену цією формою, виключно в електронній формі відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року № 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за № 789/19527, та окремо по кожному підприємству, що становить суспільний інтерес, згідно з укладеними договорами.

Інформація, передбачена цією формою, складається у формі електронного документа відповідно до опису розділів та схем XML-файлів, визначених окремим документом нормативно-технічного характеру.

2. У разі виникнення змін даних в інформації, передбаченій цією формою, попередньо поданої до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, такі зміни повідомляються суб'єктом аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов'язкового аудиту фінансової звітності, але не пізніше дати підписання аудиторського звіту (якщо інше не передбачено Законом України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність") та подані в електронній формі відповідно до передбаченійпередбаченої форми.

Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою, що подана до НКЦПФР.

3. Суб'єкт аудиторської діяльності у разі виявлення подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними, повинен усунути ці невідповідності та повторно подати новий файл із виправленою інформацією. Подання виправленої інформації, передбаченої цією формою, здійснюється не пізніше 11:00 наступного робочого дня після дня, коли суб'єкт аудиторської діяльності, дізнався про подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними.

Суб'єкт аудиторської діяльності подає до НКЦПФР інформацію, передбачену цією формою, з виправленими даними та зазначає в примітках до неї про факт виявлення подання інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними, та обґрунтовані пояснення щодо причин подання такої інформації із обов'язковим зазначенням про виправлені дані в інформації, передбаченій цією формою.

4. Заповненню підлягають усі позиції інформації, передбаченої цією формою. У разі відсутності інформації проставляють прочерк.

5. Дата складання інформації, передбаченої цією формою, зазначається арабськими цифрами у такій послідовності: число - дві цифри, місяць - дві цифри, рік - чотири цифри.

6. У рядку "Порядок подання" інформації, передбаченої цією формою, відповідна позиція, а саме: "первинна інформація" та "зміни в інформації" (у разі зміни даних в інформації, передбаченій цією формою, попередньо поданої до НКЦПФР) заповнюється позначкою "х".

7. Рядок 1 інформації, передбаченої цією формою, заповнюється у разі, якщо суб'єкт аудиторської діяльності призначений для спільного проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності, у випадку передбаченому абзацом третім частини першої статті 29 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" та заповнюється позначкою "х" у відповідному полі.

Якщо суб'єкт аудиторської діяльності призначений для спільного проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності, в рядках 1, 3 - 5 зазначається інформація щодо всіх суб'єктів аудиторської діяльності залучених для спільного проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності та подається в одній інформації, передбаченої цією формою.

8. Рядок 9 інформації, передбаченої цією формою, заповнюється у разі, якщо емітент цінних паперів не є емітентом інвестиційних сертифікатів та акцій корпоративних інвестиційних фондів та не має ліцензій на провадження відповідного виду діяльності в межах професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках, та заповнюється позначкою "х" у відповідному полі.

9. Рядок 10 інформації, передбаченої цією формою, заповнюються позначкою "х" у відповідному полі.

10. У рядку 11 інформації, передбаченої цією формою, позиції "Окрема фінансова звітність" та "Консолідована фінансова звітність" заповнюються позначкою "х" у відповідному полі, у разі укладання договору на надання аудиторських послуг з суб'єктом аудиторської діяльності щодо проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємства, що становить суспільний інтерес - материнського підприємства та/або консолідованої фінансової звітності підприємства, що становить суспільний інтерес - материнського підприємства та всіх його дочірніх підприємств.

 

 

Пояснення до заповнення:

1. Суб'єкт аудиторської діяльності подає інформацію, передбачену цією формою, виключно в електронній формі відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року № 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за № 789/19527, та окремо по кожному підприємству, що становить суспільний інтерес, яке є надавачем фінансових послуг, згідно з укладеними договорами.

Інформація, передбачена цією формою, складається у формі електронного документа відповідно до опису розділів та схем XML-файлів, визначених окремим документом нормативно-технічного характеру.

2. У разі виникнення змін даних в інформації, передбаченій цією формою, попередньо поданої до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, такі зміни повідомляються суб'єктом аудиторської діяльності під час виконання іншого обов'язкового завдання, але не пізніше дати підписання аудиторського звіту (якщо інше не передбачено Законом України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність") та подані в електронній формі відповідно до передбаченої форми.

Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою, що подана до НКЦПФР.

3. Суб'єкт аудиторської діяльності у разі виявлення подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними, повинен усунути ці невідповідності та повторно подати новий файл із виправленою інформацією. Подання виправленої інформації, передбаченої цією формою здійснюється не пізніше 11:00 наступного робочого дня після дня, коли суб'єкт аудиторської діяльності, дізнався про подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними.

Суб'єкт аудиторської діяльності подає до НКЦПФР інформацію, передбачену цією формою, з виправленими даними та зазначає в примітках до неї про факт виявлення подання інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними, та обґрунтовані пояснення щодо причин подання такої інформації із обов'язковим зазначенням про виправлені дані в інформації, передбаченої цією формою.

4. Заповненню підлягають усі позиції інформації, передбаченої цією формою. У разі відсутності інформації проставляють прочерк.

5. Дата складання інформації, передбаченої цією формою, зазначається арабськими цифрами у такій послідовності: число - дві цифри, місяць - дві цифри, рік - чотири цифри.

6. У рядку "Порядок подання" інформації, передбаченої цією формою, відповідна позиція, а саме: "первинна інформація" та "зміни в інформації" (у разі зміни даних в інформації, передбаченій цією формою, попередньо поданої до НКЦПФР) заповнюється позначкою "х".

7. Рядок 6 інформації, передбаченої цією формою, заповнюються позначкою "х" у відповідному полі.

8. Рядки 7, 8 інформації, передбаченої цією формою, заповнюється окремо щодо кожного періоду/дати коли мало місце відхилення пруденційного показника та щодо кожного пруденційного нормативу, який не відповідав встановленому нормативному значенню.

9. У рядку 11 інформації, передбаченої цією формою, зазначається опис причин, перелік факторів, що призвели до недотримання встановлених пруденційних вимог та нормативів.