Про затвердження Змін до Інструкції про консолідацію фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова від 03.12.2003 № 519 | Документ не діє

9. Таблицю в додатку 7 до Інструкції викласти в такій редакції:

Ря- док	Статті консолідованого звіту про фінансові результати	Показ- ники мате- ринсь- кого банку	Показники учасників групи			Проміж- ний резуль- тат	Зроблені регулюючі записи (у т.ч. внутрішньо- групові операції)		Усьо- го
Ря- док	Статті консолідованого звіту про фінансові результати	Показ- ники мате- ринсь- кого банку	звіт учас- ника А	звіт учас- ника Б	звіт учас- ника ...	Проміж- ний резуль- тат	збіль- шення	змен- шення	Усьо- го
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Чистий процентний дохід
1.1	Процентний дохід
1.2	Процентні витрати
2	Чистий комісійний дохід
2.1	Комісійний дохід
2.2	Комісійні витрати
3	Дохід у вигляді дивідендів
4	Чистий торговельний дохід
5	Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів
6	Прибуток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії та інших інвестицій
6.1	Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії
6.2	Прибуток від інвестицій у дочірні компанії
7	Інший дохід
8	Фінансові результати від операційної діяльності небанківських установ
9	Операційний дохід
10.1	Збиток від інвестицій в асоційовані компанії
10.2	Збиток від інвестицій в дочірні компанії
10	Збиток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії та інших інвестицій
11	Загальні адміністративні витрати
12	Витрати на персонал
13	Інші витрати
14	Прибуток від операцій
15	Чисті витрати на формування резервів
16	Прибуток до оподаткування
17	Витрати на податок на прибуток
18	Прибуток після оподаткування
19	Непередбачені доходи/витрати
20	(Частка меншості)
21	Прибуток/збиток, що належить групі

10. Таблицю в додатку 9 до Інструкції викласти в такій редакції:

Найменування статті балансу підприємства	Код рядка балансу підприєм- ства	Номер статті консолі- дованого балансу	Найменування статті консолідованого балансу
1	2	3	4
Актив
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи	010, 011, 012	9	Основні засоби та нематеріальні активи
Незавершене будівництво	020	9	Основні засоби та нематеріальні активи
Основні засоби	030, 031, 032	9	Основні засоби та нематеріальні активи
Довгострокові фінансові інвестиції	040	7	Інвестиції в асоційовані компанії
Інші фінансові інвестиції	045	11.А	Активи небанківських установ
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	5	Кредити та заборгованість клієнтів
Відстрочені податкові активи	060	11.А	Активи небанківських установ
Інші необоротні активи	070	9	Основні засоби та нематеріальні активи
II. Оборотні активи
Запаси	100, 110, 120, 130, 140	11.А	Активи небанківських установ
Векселі одержані	150	6	Інвестиційні цінні папери
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	160, 161, 162	11.А	Активи небанківських установ
Дебіторська заборгованість за розрахунками	170, 180, 190, 200	11.А	Активи небанківських установ
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	11.А	Активи небанківських установ
Поточні фінансові інвестиції	220	4	Цінні папери на продаж
Грошові кошти та їх еквіваленти	230, 240	3 1	Кошти в інших банках Грошові кошти та залишки в НБУ
Інші оборотні активи	250	11.А	Активи небанківських установ
III. Витрати майбутніх періодів	270	11.А	Активи небанківських установ
Пасив
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	21	Статутний капітал
Пайовий капітал	310	21	Статутний капітал
Додатковий вкладений капітал	320	26	Резерви та інші фонди
Інший додатковий капітал	330	26	Резерви та інші фонди
Резервний капітал	340	26	Резерви та інші фонди
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	28 29	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років Прибуток/збиток за звітний рік
Неоплачений капітал	360	21	Статутний капітал
Вилучений капітал	370	21	Статутний капітал
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу	400	18.А	Зобов'язання небанківських установ
Інші забезпечення	410	18.А	Зобов'язання небанківських установ
Цільове фінансування	420	18.А	Зобов'язання небанківських установ
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	13	Кошти банків
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	14	Кошти клієнтів
Відстрочені податкові зобов'язання	460	18.А	Зобов'язання небанківських установ
Інші довгострокові зобов'язання	470	18.А	Зобов'язання небанківських установ
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	13	Кошти банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	13 14	Кошти банків Кошти клієнтів
Векселі видані	520	16	Боргові цінні папери
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	18.А	Зобов'язання небанківських установ
Поточні зобов'язання за розрахунками	540, 550, 560, 570, 580, 590, 600	18.А	Зобов'язання небанківських установ
Інші поточні зобов'язання	610	18.А	Зобов'язання небанківських установ
V. Доходи майбутніх періодів	630	18.А	Зобов'язання небанківських установ

11. Таблицю в додатку 10 до Інструкції викласти в такій редакції:

Звіт про фінансові результати підприємства		Консолідований звіт про фінансові результати
Стаття	Код рядка	Рядок	Найменування статті
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010
Податок на додану вартість	015
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040
Валовий:
прибуток	050
збиток	055
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності:		8	Фінансові результати від операційної діяльності небанківських установ
прибуток	100
збиток	105
Дохід від участі в капіталі	110	6.1	Прибуток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії та інших інвестицій
Інші фінансові доходи	120	6	Прибуток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії та інших інвестицій
Інші доходи	130	7	Інший дохід
Фінансові витрати	140	1.2	Процентні витрати
Втрати від участі в капіталі	150	6.1	Прибуток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії та інших інвестицій
Інші витрати	160	7	Інший дохід
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	14	Податок на прибуток
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190
збиток	195
Надзвичайні:		16	Непередбачені доходи/витрати
доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210	16	Непередбачені доходи/витрати
Чистий:
прибуток	220
збиток	225

12. Додаток 11 до Інструкції викласти в такій редакції:

"Додаток 11

до Інструкції

про консолідацію фінансової

звітності банків України

Типова перехідна таблиця N 3 позабалансових рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій до позабалансових груп рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій		План рахунків бухгалтерського обліку банків України
код	найменування позабалансо- вого рахунку	раху- нок, група	найменування рахунків та груп	статті позабалансових вимог та зобов'язань
1	2	3	4	5
01	Орендовані необоротні активи	9840	Основні засоби та нематеріальні активи, що прийняті в оперативний лізинг (оренду)	Операції за основними засобами
02	Активи на відповідальному зберіганні	978 9703	Активні рахунки довірчого управління Інші активи на зберіганні	Активні рахунки довірчого управління Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
03	Контрактні зобов'язання	920 921 935 936	Валюта та банківські метали, які куплені, але не отримані Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані Активи до отримання Активи до відсилання	Валюта та банківські метали, які куплені, але не отримані Валюта та банківські метали, які продані, але не отримані Активи до отримання Активи до відсилання
04	Непередбачені активи й зобов'язання			Інші активи небанківських установ Інші зобов'язання небанківських установ
05	Гарантії та забезпечення надані	951 902 9091	Надана застава Гарантії, надані клієнтам Сумнівні гарантії, що надані клієнтам	Надана застава Гарантії, надані клієнтам Сумнівні гарантії та поручительства
06	Гарантії та забезпечення отримані	950 903	Отримана застава Гарантії, що отримані від клієнтів	Отримана застава Гарантії, що отримані від клієнтів
07	Списані активи	9618	Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами	Борги, списані у збиток

13. Абзац вісімнадцятий додатку 19 до Інструкції викласти в такій редакції:

"Кт "Нерозподілений прибуток групи" 900 грн.".

14. Таблицю в додатку 21 до Інструкції викласти в такій редакції:

Рядок	Позабалансові вимоги	Звітний рік	Попередній рік
1	Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам
2	Гарантії, що надані клієнтам
3	Сумнівні гарантії та поручительства
4	Зобов'язання з кредитування, які надані банкам
5	Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам
6	Валюта та банківські метали, які куплені, але не отримані
7	Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими металами
8	Цінні папери до отримання за операціями андерайтингу
9	Активи до отримання
10	Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну
11	Надана застава
12	Не сплачені в строк доходи
13	Борги, списані у збиток
14	Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
15	Активні рахунки довірчого управління
16	Інші розрахунки
17	Операції за основними засобами
18	Документи та цінності в підзвіті та в дорозі
19	Інші активи небанківських установ
20	Гарантії, що отримані від банків
21	Гарантії, що отримані від клієнтів
22	Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків
23	Пасивні рахунки довірчого управління
24	Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані
25	Цінні папери до відсилання за операціями андерайтингу
26	Активи до відсилання
27	Отримана застава
28	Інші зобов'язання небанківських установ

Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку
ПОГОДЖЕНО:
Голова Державного
комітету статистики України

В.І.Ричаківська

О.Г.Осауленко

Про затвердження Змін до Інструкції про консолідацію фінансової звітності банків України

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують