Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України

Відповідно до статті 41 Закону України "Про Національний банк України" та статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність" Правління Національного банку України

1. Затвердити:

Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517 (із змінами), що додаються;

Зміни до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 919/9518 (із змінами), що додаються.

2. Департаменту бухгалтерського обліку (Ричаківська В.І.) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома структурних підрозділів центрального апарату, територіальних управлінь Національного банку України та банків для керівництва й використання в роботі.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.

4. Постанова набирає чинності з 1 січня 2008 року.

1. У класі 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання":

1.1. Назву розділу 30 "Цінні папери в торговому портфелі банку" замінити на "Цінні папери та похідні фінансові активи в торговому портфелі банку".

1.2. У розділ 30 "Цінні папери та похідні фінансові активи в торговому портфелі банку" увести групу рахунків 304 "Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку" такого змісту:

"304 Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку

3040 А Активи за придбаними опціонними контрактами в торговому портфелі банку

3041 А Активи за форвардними контрактами в торговому портфелі банку

3042 А Активи за ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку".

1.3. Назву розділу 31 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" замінити на "Цінні папери в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування".

1.4. У розділ 31 "Цінні папери в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" увести групу рахунків 314 "Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" такого змісту:

"314 Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування

3140 А Активи за придбаними опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування

3141 А Активи за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування

3142 А Активи за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування".

1.5. Назву розділу 33 "Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу" замінити на "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання".

1.6. У розділ 33 "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання" увести такі групи рахунків:

"335 Похідні фінансові зобов'язання в торговому портфелі банку

3350 П Зобов'язання за проданими опціонними контрактами в торговому портфелі банку

3351 П Зобов'язання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку

3352 П Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку

336 Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування

3360 П Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування

3361 П Зобов'язання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування

3362 П Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування".

1.7. У групі рахунків 381 "Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками" розділу 38 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів":

рахунок 3810 АП "Переоцінка фінансових інструментів в іноземній валюті та банківських металах, що обліковуються за позабалансовими рахунками" виключити;

назву рахунку 3811 АП "Переоцінка інших фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками" замінити на "Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками".

2. У групу рахунків 639 "Інші операційні доходи" розділу 63 "Інші операційні доходи" класу 6 "Доходи" увести рахунки 6391 АП "Результат переоцінки об'єкта хеджування" та 6392 АП "Результат переоцінки інструменту хеджування".

3. У розділі 92 "Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами" класу 9 "Позабалансові рахунки":

3.1. У групі рахунків 920 "Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані":

назву групи рахунків 920 "Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані" замінити на "Валюта та банківські метали до отримання";

назву рахунку 9200 А "Валюта та банківські метали, що куплені за умовами спот" замінити на "Валюта та банківські метали до отримання за умовами спот";

назву рахунку 9201 А "Валюта та банківські метали, що куплені за форвардними контрактами з метою хеджування" замінити на "Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

назву рахунку 9202 А "Валюта та банківські метали, що куплені за форвардними контрактами за іншими операціями" замінити на "Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку";

назву рахунку 9203 А "Валюта та банківські метали до отримання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування" замінити на "Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

назву рахунку 9204 А "Валюта та банківські метали до отримання за іншими опціонними контрактами" замінити на "Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами в торговому портфелі банку";

рахунок 9205 П "Дисконт/премія до отримання за форвардними валютними контрактами" виключити;

назву рахунку 9206 А "Хеджовані процентні доходи майбутніх періодів в іноземній валюті" замінити на "Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

назву рахунку 9207 А "Витрати майбутніх періодів, що хеджовані" замінити на "Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку".

3.2. У групі рахунків 921 "Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені":

назву групи 921 "Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені" замінити на "Валюта та банківські метали до відправлення";

назву рахунку 9210 П "Валюта та банківські метали, що продані за умовами спот" замінити на "Валюта та банківські метали до відправлення за умовами спот";

назву рахунку 9211 П "Валюта та банківські метали, що продані за форвардними контрактами з метою хеджування" замінити на "Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

назву рахунку 9212 П "Валюта та банківські метали, що продані за форвардними контрактами за іншими операціями" замінити на "Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами в торговому портфелі банку";

назву рахунку 9213 П "Валюта та банківські метали до відправлення за купленими опціонними контрактами з метою хеджування" замінити на "Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

назву рахунку 9214 П "Валюта та банківські метали до відправлення за іншими опціонними контрактами" замінити на "Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами в торговому портфелі банку";

рахунок 9215 П "Дисконт/премія до виплати за форвардними контрактами" виключити;

назву рахунку 9216 П "Хеджовані процентні витрати майбутніх періодів в іноземній валюті" замінити на "Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

назву рахунку 9217 П "Доходи майбутніх періодів, що хеджовані" замінити на "Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку".

4. У розділі 93 "Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну" класу 9 "Позабалансові рахунки":

4.1. У групі рахунків 935 "Активи до отримання":

назву рахунку 9351 А "Активи до отримання за форвардними контрактами з метою хеджування" замінити на "Активи до отримання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

назву рахунку 9352 А "Активи до отримання за форвардними контрактами за іншими операціями" замінити на "Активи до отримання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку";

назву рахунку 9353 А "Активи до отримання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування" замінити на "Активи до отримання за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

назву рахунку 9354 А "Активи до отримання за іншими опціонними контрактами" замінити на "Активи до отримання за опціонними контрактами в торговому портфелі банку";

увести рахунок 9356 А "Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

увести рахунок 9357 А "Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку".

4.2. У групі рахунків 936 "Активи до відправлення":

назву рахунку 9361 П "Активи до відправлення за форвардними контрактами з метою хеджування" замінити на "Активи до відправлення за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

назву рахунку 9362 П "Активи до відправлення за форвардними контрактами за іншими операціями" замінити на "Активи до відправлення за форвардними контрактами в торговому портфелі банку";

назву рахунку 9363 П "Активи до відправлення за купленими опціонними контрактами з метою хеджування" замінити на "Активи до відправлення за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

назву рахунку 9364 П "Активи до відправлення за іншими опціонними контрактами" замінити на "Активи до відправлення за опціонними контрактами в торговому портфелі банку";

увести рахунок 9366 П "Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування";

увести рахунок 9367 П "Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку".