МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
від 17.06.2025 Київ № 306
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
02 липня 2025 року за № 1024/44430
Про затвердження Змін до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів
Відповідно до підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, та з метою удосконалення процедур казначейського обслуговування місцевих бюджетів
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Зміни до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23 серпня 2012 року № 938, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 12 вересня 2012 року за № 1569/21881, що додаються.
2. Департаменту політики міжбюджетних відносин та місцевих бюджетів Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Улютіна Д. В. та Голову Державної казначейської служби України Слюз Т. Я.
Міністр Сергій МАРЧЕНКОЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
17 червня 2025 року № 306
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
02 липня 2025 року за № 1024/44430
Зміни
до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23 серпня 2012 року № 938, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 12 вересня 2012 року за № 1569/21881
1. Абзац третій пункту 2.1 глави 2 замінити абзацами такого змісту:
"У разі виявлення у процесі казначейського обслуговування невідповідності показників затверджених бюджетів бюджетному законодавству органи Казначейства інформують:
Казначейство з подальшим інформуванням для прийняття відповідного рішення в межах встановлених повноважень у частині, що не суперечить бюджетному законодавству, Міністерство фінансів України – щодо бюджету Автономної Республіки Крим, обласних бюджетів і бюджетів міст Києва та Севастополя;
головні управління Казначейства з подальшим інформуванням для прийняття відповідного рішення в межах встановлених повноважень у частині, що не суперечить бюджетному законодавству, Раду міністрів Автономної Республіки Крим – щодо бюджетів місцевого самоврядування та районних бюджетів Автономної Республіки Крим; обласні державні адміністрації – щодо бюджетів місцевого самоврядування та районних бюджетів; виконавчі органи міських рад – щодо бюджетів районів у містах.
У разі утворення військової (військово-цивільної) адміністрації органи Казначейства інформують відповідну військову (військово-цивільну) адміністрацію.".
2. Пункт 11.2 глави 11 викласти в такій редакції:
"11.2. Для здійснення розрахунків в іноземній валюті за зобов’язаннями, що виникли внаслідок укладання договорів, розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів) подають до органів Казначейства платіжні інструкції на перерахування бюджетних коштів у національній валюті з відповідних рахунків на рахунки, відкриті на їх ім’я в банках, для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України або узгоджують із місцевим фінансовим органом питання перерахування наявних на рахунках місцевого фінансового органу коштів в іноземній валюті на рахунок такого розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), відкритий у банку.
За наявності на валютному рахунку місцевого фінансового органу необхідної суми коштів в іноземній валюті, узгодження з ним її перерахування, а також з урахуванням невикористаних коштів на відповідних рахунках розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) такий розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) у межах одного операційного дня подає:
до органу Казначейства – підтвердні документи в установленому порядку, реєстри бюджетних зобов’язань, бюджетних фінансових зобов’язань та платіжну інструкцію на перерахування з відповідного рахунка, відкритого в органі Казначейства, гривневого еквівалента іноземної валюти за курсом Національного банку України на дату перерахування коштів на відповідний рахунок місцевого бюджету;
до місцевого фінансового органу – заявку-доручення на здійснення видатків в іноземній валюті за формою згідно з додатком 40 до цього Порядку.
Гривневий еквівалент перерахованої валюти того ж дня на підставі наданих розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів) реєстрів бюджетних зобов’язань, бюджетних фінансових зобов’язань та платіжних інструкцій перераховується з відповідного рахунка розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), відкритого в органі Казначейства, на відповідний рахунок місцевого бюджету.
На підставі заявки-доручення та інформації за рахунком місцевого бюджету місцевий фінансовий орган того ж дня готує платіжну інструкцію на перерахування коштів в іноземній валюті з рахунка місцевого фінансового органу на зазначений у заявці-дорученні рахунок розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), відкритий у банку.
Місцевий фінансовий орган перераховує кошти в іноземній валюті зі свого валютного рахунка з урахуванням цільового призначення таких коштів.
У разі проведення операцій в іноземній валюті місцевий фінансовий орган складає довідку про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті за формою, наведеною в додатку 10 до цього Порядку, у паперовій або електронній формі, яка не пізніше трьох робочих днів після перерахування коштів в іноземній валюті з рахунків у банку подається до органу Казначейства у двох примірниках для відображення в обліку проведених операцій в іноземній валюті.
Один примірник довідки про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті з відбитком штампа за формою згідно з додатком 20 до цього Порядку повертається місцевому фінансовому органу, інший примірник зберігається в органі Казначейства.".
3. Додаток 10 до цього Порядку викласти в новій редакції, що додається.
4. Доповнити цей Порядок новим додатком, що додається.
Директор Департаменту політики міжбюджетних відносин та місцевих бюджетів Олександр КОРЕНЬДодаток 10
до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів
(у редакції наказу Міністерства фінансів України
від 17 червня 2025 року № 306)
(пункт 3.13 глави 3)
Довідка про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті
____________________________________________
(назва бюджету)
за ______________________ 20___ року № _____
(місяць)
Код бюджету __________
Фонд бюджету _________
| Керівник фінансового органу | _________________ (підпис) | Власне ім’я ПРІЗВИЩЕ |
| Головний бухгалтер | _________________ (підпис) | Власне ім’я ПРІЗВИЩЕ |
| М.П. |
Порядок заповнення Довідки про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті
У рядку "Код бюджету" зазначається код бюджету.
У рядку "Фонд бюджету" зазначається фонд бюджету: 0 – загальний фонд бюджету, 1 – інші надходження спеціального фонду.
У графі "Показники" зазначаються у відповідних рядках код класифікації доходів бюджету, код класифікації фінансування бюджету (класифікації фінансування бюджету за типом кредитора / класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов’язання), код програмної класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету / код економічної класифікації видатків бюджету.
У графі "Код валюти" зазначається цифровий код іноземної валюти відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.
У графі "Дата зарахування" зазначається дата зарахування коштів на рахунок у банку.
У графі "Офіційний курс Національного банку України на дату зарахування коштів (грн, коп.)" зазначається офіційний курс Національного банку України на дату зарахування коштів на рахунок у банку.
У графах "Залишок коштів на початок місяця" та "Залишок коштів на кінець місяця" відображається сума залишку коштів на рахунку в банку на початок та кінець місяця у розрізі кодів класифікації доходів бюджету та класифікації фінансування бюджету. Інформація відображається відповідно в іноземній валюті та перерахованій у національну валюту України.
У графі "Надійшло коштів на рахунок" відображається сума коштів, отримана на рахунок у банку в іноземній валюті та перерахована в національну валюту України.
У графі "Перераховано коштів з рахунка" відображається сума коштів іноземної валюти, направлена на продаж, гривневий еквівалент від продажу якої зараховано на відповідний рахунок місцевого бюджету, відкритий в органі Казначейства, та/або сума коштів іноземної валюти, перерахована на рахунок розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), відкритий у банку, для здійснення видатків в іноземній валюті. Інформація відображається відповідно в іноземній валюті та перерахованій у національну валюту України.
У графі "Витрати банку за обслуговування валютних коштів" зазначаються видатки відповідного місцевого бюджету, які відображаються в бухгалтерському обліку виконання місцевого бюджету за відповідними кодами програмної класифікації видатків і кредитування місцевого бюджету та економічної класифікації видатків бюджету. Інформація відображається відповідно в іноземній валюті та перерахованій у національну валюту України.
У графі "Курсова різниця за місяць (грн, коп.)" зазначається різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах. Для розрахунку курсових різниць необхідно брати офіційний валютний курс Національного банку України.
Додаток 40
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 11.2 глави 11)
Заявка-доручення № __________
на здійснення видатків в іноземній валюті
"___" ______________ 20__ року
Найменування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів ________________________
______________________________________________________________________________
Номер рахунка розпорядника (одержувача) бюджетних коштів ________________________
______________________________________________________________________________
Просимо здійснити видатки на суму ______________________________________________
(суму та назву іноземної валюти писати словами)
Мета використання валюти ______________________________________________________
______________________________________________________________________________
(код програмної класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету і повна назва,
код економічної класифікації видатків бюджету)
Валюту перерахувати на рахунок № _______________________________________________,
відкритий у ____________________________________________________________________
Керівник ______________ Власне ім’я ПРІЗВИЩЕ
(підпис)
Головний бухгалтер ______________ Власне ім’я ПРІЗВИЩЕ
(підпис)
М. П.