Про внесення Змін до Порядку обміну інформацією за спеціальними запитами

З метою поліпшення обміну податковою інформацією з компетентними органами інших країн за спеціальними запитами щодо фактів ухилення від сплати податків та відповідно до міжнародних договорів України

1. Внести Зміни до Порядку обміну інформацією за спеціальними запитами, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 18.06.97 N 185, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.07.97 за N 271/2075 (із змінами), що додаються.

2. Начальнику Управління міжнародних зв'язків Гладуну Ю.В. подати в установленому порядку цей наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Лекаря С.І.

1. У першому реченні пункту 1.1 розділу 1 "Загальні положення" Порядку після слів "щодо ухилення від сплати податків" доповнити словами "та інших порушень законодавства, віднесених до компетенції державної податкової служби України".

2. У розділі 2 "Підготовка та подання запиту Державною податковою адміністрацією України іноземним компетентним податковим органам" Порядку:

у другому реченні підпункту 2.1.3 пункту 2.1 після слів "ухилення від сплати податків" доповнити словами ", інших порушень законодавства, віднесених до компетенції державної податкової служби України";

абзац перший підпункту 2.1.4 пункту 2.1 викласти в такій редакції:

"2.1.4. Детальний опис інформації, яка є предметом запиту (про надання якої запитують), та причина, по якій ця інформація необхідна - будь-яка інформація, яку запитують або одержують; має за мету викриття або попередження ухилень від сплати податків та інших порушень законодавства, віднесених до компетенції державної податкової служби України, в тому числі й шляхом використання угод про уникнення подвійного оподаткування. Таким чином, запит може бути зроблено щодо підтвердження, що платник податку є резидентом країни, до якої надсилається запит. Необхідність в одержанні тієї чи іншої інформації повинна ґрунтуватися на тому, що факти, наведені в описі справи, дозволяють вважати, що платник податку здійснював свою діяльність за схемою, яка б дозволила приховування одержаних доходів та інших порушень законодавства, віднесених до компетенції державної податкової служби. Наступні ситуації, які випливають з опису справи, вимагатимуть одержання такої інформації.";

друге речення підпункту 2.1.7 пункту 2.1 доповнити словами "та інших порушень законодавства, віднесених до компетенції державної податкової служби".