Про подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку інформації суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності або іншого обов’язкового завдання надавачу фінансових послуг, який не є підприємством, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 7 Закону України "Про державне регулювання ринків капіталу та організованих товарних ринків", частини шостої статті 17 Закону України "Про фінансові послуги та фінансові компанії", Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА:

1. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності або іншого обов’язкового завдання надавачу фінансових послуг, який не є підприємством, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про встановлені факти порушення законодавства, суттєвої загрози та наявності модифікованої думки, що додається.

2. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає аудиторські послуги відповідно до законодавства надавачу фінансових послуг, який не є підприємством, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про встановлені факти недотримання встановлених пруденційних вимог та нормативів, що додається.

3. Установити, що суб’єкт аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту або іншого обов’язкового завдання надавачу фінансових послуг, який не є підприємством, що становить суспільний інтерес, зобов’язаний невідкладно (негайно), не пізніше дати підписання аудиторського звіту або звіту суб’єкта аудиторської діяльності подавати до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Інформацію, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності або іншого обов’язкового завдання надавачу фінансових послуг, який не є підприємством, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про встановлені факти порушення законодавства, суттєвої загрози та наявності модифікованої думки та Інформацію, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає аудиторські послуги відповідно до законодавства надавачу фінансових послуг, який не є підприємством, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про встановлені факти недотримання встановлених пруденційних вимог та нормативів в електронній формі, відповідно до затверджених цим рішенням форм.

4. Суб’єкти аудиторської діяльності, які установили факти щодо порушення надавачем фінансових послуг законодавства, суттєвої загрози або сумнівів щодо можливості надавача фінансових послуг продовжувати діяльність на безперервній основі, наявності щодо надавача фінансових послуг модифікованої думки (думки із застереженням, негативної або відмови від висловлення думки) та недотримання встановлених пруденційних вимог та нормативів, під час надання надавачу фінансових послуг аудиторських послуг з 01 січня 2024 року та до дати набрання чинності цим рішенням, повинні протягом 30 календарних днів з дати набрання чинності цим рішенням подати до Комісії інформацію за формою, встановленою цим рішенням.

5. Дія цього рішення не поширюється на банки і страховиків.

6. Департаменту методології корпоративного управління, корпоративних фінансів, фінансових інструментів на ринках капіталу та організованих товарних ринків (Пересунько Д.) забезпечити подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

7. Управлінню адміністративної діяльності (Піскун Н.) забезпечити оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

8. Це рішення набирає чинності через один місяць з дня його офіційного опублікування.

9. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Шаповала Ю.

Пояснення до заповнення:

1. Суб’єкт аудиторської діяльності подає інформацію, передбачену цією формою, виключно в електронній формі відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року № 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за № 789/19527, та окремо по кожному надавачу фінансових послуг, який не є підприємством, що становить суспільний інтерес, згідно з укладеними договорами.

Інформація, передбачена цією формою, складається у формі електронного документа, відповідно до опису розділів та схем XML-файлів, визначених окремим документом нормативно-технічного характеру.

2. У разі виникнення змін даних в інформації, передбаченої цією формою, попередньо поданої до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, такі зміни повідомляються суб’єктом аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності, не пізніше дати підписання аудиторського звіту або звіту суб’єкта аудиторської діяльності та подані в електронній формі, відповідно до передбаченій форми.

Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою, що подана до НКЦПФР.

3. Суб’єкт аудиторської діяльності у разі виявлення подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними, повинен усунути ці невідповідності та повторно подати новий файл із виправленою інформацією. Подання виправленої інформації, передбаченої цією формою, здійснюється не пізніше 11:00 наступного робочого дня після дня, коли суб’єкт аудиторської діяльності, дізнався про подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними.

Суб’єкт аудиторської діяльності подає до НКЦПФР інформацію, передбачену цією формою, з виправленими даними та зазначає в примітках до неї про факт виявлення подання інформації з недостовірними даними, та обґрунтовані пояснення щодо причин подання такої інформації із обов’язковим зазначенням про виправлені дані в інформації, передбаченої цією формою.

4. Заповненню підлягають усі позиції інформації, передбаченої цією формою. У разі відсутності інформації проставляють прочерк.

5. Дата складання інформації, передбаченої цією формою, зазначається арабськими цифрами у такій послідовності: число - дві цифри, місяць - дві цифри, рік - чотири цифри.

6. У рядку "Порядок подання" інформації, передбаченої цією формою, відповідна позиція, а саме: "первинна інформація" та "зміни в інформації" (у разі зміни даних в інформації, передбаченої цією формою, попередньо поданої до НКЦПФР) заповнюється позначкою "x ".

7. Рядок 1 інформації, передбаченої цією формою, заповнюється у разі, якщо суб’єкт аудиторської діяльності призначений для спільного проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності, у випадку передбаченому абзацом третім частини першої статті 29 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" та заповнюється позначкою "x " у відповідному полі.

Якщо для спільного проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності призначено декілька суб’єктів аудиторської діяльності, то в рядках 1, 3-5 цієї форми, зазначається інформація окремо по кожному суб’єкту аудиторської діяльності залученого для спільного проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності та подається в одній інформації, передбаченій цією формою.

8. Рядок 9 інформації, передбаченої цією формою, заповнюється позначкою "x " у відповідному полі.

9. У рядку 10 інформації, передбаченої цією формою, позиції "Окрема фінансова звітність" та "Консолідована фінансова звітність" заповнюються позначкою "x " у відповідному полі, у разі укладання договору на надання аудиторських послуг з суб’єктом аудиторської діяльності щодо проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності надавача фінансових послуг, що не є підприємством, що становить суспільний інтерес - материнського підприємства та/або консолідованої фінансової звітності надавача фінансових послуг, що не є підприємством, що становить суспільний інтерес - материнського підприємства та всіх його дочірніх підприємств.

10. В позиції "класифікатор" графи "Тип події" інформації, передбаченої цією формою, зазначається відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" той вид інформації, який став відомий суб’єкту аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності:

"1" - інформація про суттєві порушення законодавства з питань, що належать до компетенції Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

"2" - інформація про суттєву загрозу або сумніви щодо можливості надавача фінансових послуг, що не є підприємством, що становить суспільний інтерес продовжувати діяльність на безперервній основі;

"3" - інформація про відмову суб’єкта аудиторської діяльності від висловлення думки;

"4" - інформація про надання суб’єктом аудиторської діяльності негативної думки;

"5" - інформація про надання суб’єктом аудиторської діяльності думки із застереженням.

Пояснення до заповнення:

1. Суб’єкт аудиторської діяльності подає інформацію, передбачену цією формою, виключно в електронній формі відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року № 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за № 789/19527, та окремо по кожному підприємству, що становить суспільний інтерес, яке є надавачем фінансових послуг, згідно з укладеними договорами.

Інформація, передбачена цією формою, складається у формі електронного документа, відповідно до опису розділів та схем XML-файлів, визначених окремим документом нормативно-технічного характеру.

2. У разі виникнення змін даних в інформації, передбаченої цією формою, попередньо поданої до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, такі зміни повідомляються суб’єктом аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності, не пізніше дати підписання аудиторського звіту або звіту суб’єкта аудиторської діяльності та подані в електронній формі, відповідно до передбаченій форми.

Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою, що подана до НКЦПФР.

3. Суб’єкт аудиторської діяльності у разі виявлення подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними, повинен усунути ці невідповідності та повторно подати новий файл із виправленою інформацією. Подання виправленої інформації, передбаченої цією формою, здійснюється не пізніше 11:00 наступного робочого дня після дня, коли суб’єкт аудиторської діяльності, дізнався про подання до НКЦПФР інформації, передбаченої цією формою, з недостовірними даними.

Суб’єкт аудиторської діяльності подає до НКЦПФР інформацію, передбачену цією формою, з виправленими даними та зазначає в примітках до неї про факт виявлення подання інформації з недостовірними даними, та обґрунтовані пояснення щодо причин подання такої інформації із обов’язковим зазначенням про виправлені дані в інформації, передбаченої цією формою.

4. Заповненню підлягають усі позиції інформації, передбаченої цією формою. У разі відсутності інформації проставляють прочерк.

5. Дата складання інформації, передбаченої цією формою, зазначається арабськими цифрами у такій послідовності: число - дві цифри, місяць - дві цифри, рік - чотири цифри.

6. У рядку "Порядок подання" інформації, передбаченої цією формою, відповідна позиція, а саме: "первинна інформація" та "зміни в інформації" (у разі зміни даних в інформації, передбаченої цією формою, попередньо поданої до НКЦПФР) заповнюється позначкою "x ".

7. Рядок 6 інформації, передбаченої цією формою, заповнюються позначкою "x " у відповідному полі.

8. Рядки 7, 8 інформації, передбаченої цією формою, заповнюється окремо щодо кожного періоду/дати коли мало місце відхилення пруденційного показника та щодо кожного пруденційного нормативу, який не відповідав встановленому нормативному значенню.

9. У рядку 11 інформації, передбаченої цією формою, зазначається опис причин, перелік факторів, що призвели до недотримання встановлених пруденційних вимог та нормативів.