| 5. Облік операцій з грошовими коштами |
| 5.1 | Отримання асигнувань на виконання суб’єктом державного сектору своїх повноважень, визначених законодавством | 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки" | 70 "Доходи за бюджетними асигнуваннями", 54 "Цільове фінансування" |
| 5.2 | Списання з рахунків залишків коштів, виділених асигнувань, не витрачених у звітному році | 70 "Доходи за бюджетними асигнуваннями", 54 "Цільове фінансування" | 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки" |
| 5.3 | Нарахування доходів від реалізації активів | 2117 (2128) "Інша поточна дебіторська заборгованість" | 7211 (7221) "Дохід від реалізації активів" |
| 5.4 | Надходження на рахунки суб’єктів державного сектору коштів від реалізації продукції (робіт, послуг), коштів від продажу | 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки" | 2111 (2121) "Поточна дебіторська заборгованість за розрахунками за товари, роботи, послуги", 2117 (2128) "Інша поточна дебіторська заборгованість", 6212 (6222) "Розрахунки із замовниками за роботи і послуги", 6414 (6424) "Розрахунки за спеціальними видами платежів" |
| 5.5 | Отримання спонсорських, благодійних внесків та іншої гуманітарної допомоги (у тому числі надходження у натуральній формі) | 2211 (2221) "Готівка у національній валюті", 2212 (2222) "Готівка в іноземній валюті", 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки" | 7511 "Доходи за необмінними операціями", 7523 "Інші надходження" |
| 5.6 | Витрачання спонсорських та благодійних внесків | 2117 (2128) "Інша поточна дебіторська заборгованість", 6415 (6425) "Розрахунки з іншими кредиторами", 6211 (6221) "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", 2113 (2123) "Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги" | 2211 (2221) "Готівка у національній валюті", 2212 (2222) "Готівка в іноземній валюті", 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки" |
| 5.7 | Перерахування сум постачальникам згідно з пред’явленими рахунками за матеріальні цінності та отримані послуги, за електричну енергію та комунальні послуги, за замовлення транспорту на доставку матеріалів і продуктів харчування тощо: | | |
| шляхом попередньої оплати у випадках, передбачених законодавством | 2113 (2123) "Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги", 2117 (2128) "Інша поточна дебіторська заборгованість" | 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки" |
| після надходження матеріальних цінностей, отримання послуг | 6211 (6221) "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", 6415 (6425) "Розрахунки з іншими кредиторами" | 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки" |
| 5.8 | Перерахування до бюджету податків і зборів відповідно до законодавства | 63 "Розрахунки за податками і зборами" | 23 "Грошові кошти на рахунках" |
| 5.9 | Оприбуткування грошових документів | 2213 (2223) "Грошові документи у національній валюті" | 2113 (2123) "Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги", 6211 (6221) "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" |
| Відображення суми податку на додану вартість, якщо податок на додану вартість не включено до податкового кредиту | 8013 (8023) "Матеріальні витрати", 8113 (8123) "Матеріальні витрати" | 2113 (2123) "Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги", 6211 (6221) "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" |
| Відображення суми податку на додану вартість, якщо податок на додану вартість включено до податкового кредиту | 6311 (6321) "Розрахунки з бюджетом за податками і зборами" | 2113 (2123) "Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги", 6211 (6221) "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" |
| Для документів суворого обліку водночас проведення запису на позабалансовому рахунку 08 | - | - |
| 5.10 | Видача під звіт грошових документів | 2116 (2126) "Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами" | 2213 (2223) "Грошові документи у національній валюті" |
| 5.11 | Списання грошових документів на підставі акта | 8013 (8023) "Матеріальні витрати", 8113 (8123) "Матеріальні витрати" | 2116 (2126) "Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами" |
| | Для документів суворого обліку водночас проведення списання з позабалансового рахунку 08 | - | - |
| 5.12 | Надходження в касу готівки з поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних та інших рахунків | 2211 (2221) "Готівка у національній валюті", 2212 (2222) "Готівка в іноземній валюті" | 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2312 "Інші поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки", 2314 (2324) "Інші рахунки в Казначействі", 2315 (2325) "Рахунки для обліку депозитних сум" |
| 5.13 | Видача готівки з каси | 2116 (2126) "Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами", 6416 (6426) "Розрахунки за страхуванням", 6511 (6521) "Розрахунки із заробітної плати", 6512 (6522) "Розрахунки з виплати стипендій, пенсій, допомоги та інших трансфертів населенню", 6412 (6422) "Розрахунки з депонентами", 6413 (6423) "Розрахунки за депозитними сумами" | 2211 (2221) "Готівка у національній валюті" |
| Прийняття авансового звіту про витрачені підзвітні суми | 15 "Виробничі запаси", 1812 (1822) "Малоцінні та швидкозношувані предмети", 1816 (1826) "Інші не фінансові активи", 8411 (8421) "Інші витрати за обмінними операціями" | 2116 (2126) "Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами" |
| 5.14 | Видано під звіт іноземну валюту | 2116 (2126) "Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами" | 2212 (2222) "Готівка в іноземній валюті" |
| Прийняття та затвердження звіту про використаний аванс в іноземній валюті | 8411 (8421) "Інші витрати за обмінними операціями" | 2116 (2126) "Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами" |
| Повернення підзвітною особою залишку авансу в касу в іноземній валюті | 2212 (2222) "Готівка в іноземній валюті" | 2116 (2126) "Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами" |
| Відшкодовані перевитрати понад виданий аванс | 2116 (2126) "Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами" | 2212 (2222) "Готівка в іноземній валюті" |
| 5.15 | Перерахування коштів установі банку для придбання іноземної валюти | 2117 (2128) "Інша поточна дебіторська заборгованість" | 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки" |
| 5.16 | Проведення розрахунків з установою банку з придбання іноземної валюти: | | |
| зарахована іноземна валюта | 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку" | 2117 (2128) "Інша поточна дебіторська заборгованість" |
| списана вартість послуги за придбання валюти | 8013 (8023), 8113 (8123) "Матеріальні витрати", 8411 (8421) "Інші витрати за обмінними операціями" | 2117 (2128) "Інша поточна дебіторська заборгованість" |
| 5.17 | Повернуто установою банку невикористаний залишок коштів, перерахованих для придбання іноземної валюти | 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки" | 2117 (2128) "Інша поточна дебіторська заборгованість" |
| 5.18 | Віднесення на рахунок винних осіб виявлених нестач грошових коштів у касі | 2115 (2125) "Розрахунки з відшкодування завданих збитків" | 2211 (2221) "Готівка у національній валюті", 2212 (2222) "Готівка в іноземній валюті" |
| 5.19 | Надходження сум у касу, на поточні, реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки на погашення нестач, завданих збитків тощо | 2211 (2221) "Готівка у національній валюті", 2212 (2222) "Готівка в іноземній валюті", 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки" | 2115 (2125) "Розрахунки з відшкодування завданих збитків" |
| 5.20 | Зарахування сум на поточні, реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки та інші рахунки коштів, які надійшли в касу | 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку", 2312 "Інші поточні рахунки в банку", 2313 (2323) "Реєстраційні рахунки", 2314 (2324) "Інші рахунки в Казначействі", 2315 (2325) "Рахунки для обліку депозитних сум" | 2211 (2221) "Готівка у національній валюті", 2212 (2222) "Готівка в іноземній валюті" |
| 5.21 | Нарахована курсова різниця на кошти на валютному рахунку (у касі): | | |
| при збільшенні курсу | 2212 (2222) "Готівка в іноземній валюті", 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку" | 7411 (7421) "Інші доходи за обмінними операціями" |
| при зменшенні курсу | 8411 (8421) "Інші витрати за обмінними операціями" | 2212 (2222) "Готівка в іноземній валюті", 2311 (2321) "Поточні рахунки в банку" |
| 5.22 | Переоцінка зобов’язань, узятих в іноземній валюті: | | |
| при збільшенні курсу | 8411 (8421) "Інші витрати за обмінними операціями" | 6211 (6221) "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", 6415 (6425) "Розрахунки з іншими кредиторами" |
| при зменшенні курсу | 6211 (6221) "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", 6415 (6425) "Розрахунки з іншими кредиторами" | 7411 (7421) "Інші доходи за обмінними операціями" |