| простроченої | 2046 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 2045 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2048 "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 2045 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
2046 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
2047 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" |
| 12.11 | Відображення суми курсової різниці: | | |
за кредитами, що надавались
під гарантійні зобов’язання, та розрахунками за операціями з кредитами місцевого бюджету | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів";
214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" |
| 4651 "Технічний рахунок" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| або | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів"; |
| | | 214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| за нарахованими відсотками за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії" |
| або | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" |
| або | 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| за гарантіями, що надані позичальникам іноземних кредитів | 9541 "Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| або | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9541 "Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" |
| 12.12 | Списання заборгованості суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів";
214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| або | 4651 "Технічний рахунок" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| 12.13 | Списання заборгованості суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованими відсотками, штрафними санкціями, нарахованою платою за надані місцеві гарантії | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії";
9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами"; | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| | 9445 "Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії" | |
| 13. Облік операцій з річного закриття рахунків |
| 13.1 | Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів, розташованих на інших територіях ніж місцевий бюджет: | | |
| в органі Казначейства за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів";
3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів";
3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" |
| в органі Казначейства, який обслуговує місцевий бюджет | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" |
| 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9831 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками бюджетних коштів" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9143 "Поточні зведені бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9147 "Поточні зведені помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" |
| 13.2 | Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів: | | |
| з реєстраційних рахунків | 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів";
3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів";
3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" | 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів";
3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9831 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками бюджетних коштів" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9143 "Поточні зведені бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9147 "Поточні зведені помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" |
| 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" |
| з особових рахунків | 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9297 "Поточний зведений помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" |
| 13.3 | Перераховано кошти бюджету розвитку: | | |
| з рахунків розпорядників коштів місцевих бюджетів, відкритих в установах банків: | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9143 "Поточні зведені бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9147 "Поточні зведені помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" |
| з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів, відкритих у банках | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| 2346 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" | 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9297 "Поточний зведений помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів"; |
| 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів" |
| 13.4 | Закриття рахунків у органах Казначейства, які обслуговують розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих на різних адміністративних територіях: | | |
| в органах Казначейства, які обслуговують розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих на іншій адміністративній території ніж місцевий бюджет: | | |
| на суму власних надходжень | 7542 "Неподаткові надходження" | 4651 "Технічний рахунок" |
| на суму видатків | 4651 "Технічний рахунок" | 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" |
| на суму наданих кредитів | 4651 "Технічний рахунок" | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" |
| на суму повернутих кредитів | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" | 4651 "Технічний рахунок" |
| на суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання місцевого бюджету | 4651 "Технічний рахунок" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| в органах Казначейства, які обслуговують місцевий бюджет: | | |
| на суму власних надходжень | 4651 "Технічний рахунок" | 7542 "Неподаткові надходження" |
| на суму видатків | 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" | 4651 "Технічний рахунок" |
| на суму наданих кредитів | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" | 4651 "Технічний рахунок" |
| на суму повернутих кредитів | 4651 "Технічний рахунок" | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" |
| на суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання місцевого бюджету | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| 4651 "Технічний рахунок" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| 13.5 | Проведення операцій із закриття рахунків в органах Казначейства: | | |
| на суму доходів місцевих бюджетів | 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг";
724 "Доходи місцевого бюджету від продажу";
734 "Фінансові доходи місцевого бюджету";
744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету";
754 "Доходи за необмінними операціями місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| на суму видатків місцевих бюджетів | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" |
| на суму умовних доходів | 764 "Умовні доходи місцевих бюджетів" | 4651 "Технічний рахунок" |
| на суму умовних витрат | 4651 "Технічний рахунок" | 864 "Умовні витрати місцевих бюджетів" |
| на суму доходів, що підлягають розподілу | 454 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" | 4341 "Розрахунки місцевих бюджетів за коштами, які підлягають розподілу" |
| на суму коштів місцевих бюджетів, переданих: | | |
| розпорядниками бюджетних коштів місцевих бюджетів | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 983 "Рахунки для обліку коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками бюджетних коштів" |
| іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9842 "Рахунок для обліку коштів, переданих з місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами" |
| на суму коштів місцевих бюджетів, отриманих | | |
| розпорядниками бюджетних коштів місцевих бюджетів | 973 "Рахунки для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| місцевими бюджетами | 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" | 4651 "Технічний рахунок" |
| на суму планових показників | 914 "Бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
926 "Показники розпису доходів місцевих бюджетів";
927 "Показники розпису фінансування місцевих бюджетів";
929 "Показники розпису асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 13.6 | Закриття рахунків за зобов’язаннями розпорядників бюджетних коштів: | | |
| на суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов’язань розпорядників бюджетних коштів | 9341 "Бюджетні зобов’язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| на суму зареєстрованих та непогашених у кінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов’язань розпорядників бюджетних коштів | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9344 "Бюджетні фінансові зобов’язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів минулих бюджетних періодів" |
9342 "Бюджетні фінансові зобов’язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду";
9343 "Бюджетні фінансові зобов’язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 13.7 | Списання суми фінансового результату виконання місцевого бюджету звітного періоду на накопичений фінансовий результат | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" |