Про затвердження змін та доповнень до Порядку складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2005 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів

Відповідно до Бюджетного кодексу України, Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік", Указу Президента України від 27.04.95 N 335 "Про Державне казначейство України" (із змінами) та Положення про Державне казначейство, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 31.07.95 N 590 (із змінами), з метою встановлення єдиних вимог щодо складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2005 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів,

1. Затвердити зміни та доповнення до Порядку складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2005 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 31.03.2005 N 58 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.04.2005 за N 391/10671 (додаються).

2. Поширити дію зазначених змін та доповнень на всіх розпорядників бюджетних коштів, визначених Законом України "Про Державний бюджет України на 2005 рік".

3. Зміни та доповнення до Порядку складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2005 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, головним розпорядникам бюджетних коштів довести до відома підпорядкованих установ, а органам Державного казначейства України та місцевим фінансовим органам - до установ, що ними обслуговуються.

4. Управлінню інформаційних технологій внести ці зміни до програмних засобів щодо складання та консолідації фінансової звітності.

5. Установити, що центральні органи виконавчої влади, інші головні розпорядники бюджетних коштів, установи та організації, що отримують кошти державного або місцевих бюджетів, складають фінансові звіти відповідно до вимог змін та доповнень до Порядку складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2005 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, починаючи зі звіту за квітень 2005 року.

1. У розділі 1:

1.1. Пункт 1.6 викласти у такій редакції:

"1.6. Розпорядники бюджетних коштів форми фінансової звітності за операціями, проведеними в іноземній валюті, що здійснюються у розрахунках за загальним та спеціальним фондами, складають у національній валюті України за загальним порядком та подають до органів Державного казначейства України за місцем обслуговування для консолідації".

1.2. Пункт 1.13 вилучити.

У зв'язку з цим пункти 1.14-1.19 уважати відповідно пунктами 1.13-1.18.

1.3. Пункт 1.17 викласти у такій редакції:

"1.17. При складанні звітів за формою N 2 - про отримання та використання коштів загального фонду, за відповідними формами N 4 - про отримання та використання коштів спеціального фонду, за формою N 7 - про заборгованість бюджетних установ потрібно обов'язково підкреслити номер форми, за якою складений звіт, указати коди відомчої, програмної, тимчасової класифікації видатків та кредитування державного бюджету або місцевих бюджетів. При складанні звітів за формою N 7 крім цього потрібно зазначити назву загального чи спеціального фонду бюджету, за коштами якого складений звіт".

2. Розділ 2 викласти у такій редакції:

"2.1. Форми фінансової звітності, які складають бюджетні установи, що утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів, у 2005 році:

"Баланс" (N 1);

"Звіт про виконання загального фонду кошторису установи" (N 2д, N 2м);

"Звіт про виконання загального фонду кошторису установи" (N 2-валюта);

"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" (N 4-1д, N 4-1м);

"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ" (N 4-2д, N 4-2м);

"Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" (N 4-3д, N 4-3м);

"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів" (N 4-4д, N 4-4м);

"Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (N 4-3д.1, N 4-3м.1);

"Звіт про заборгованість бюджетних установ" (N 7д, N 7м);

"Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами" (N 7д.1, N 7м.1).

2.2. Місячні фінансові звіти бюджетні установи та одержувачі бюджетних коштів складають і подають до органів Державного казначейства України за такими формами:

"Звіт про заборгованість бюджетних установ" (N 7д, N 7м);

"Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами" (N 7д.1, N 7м.1).

Розпорядники бюджетних коштів складають та подають місячні фінансові звіти до установ вищого рівня в обсязі, встановленому останніми.

2.3. Квартальні фінансові звіти про виконання кошторисів бюджетні установи, які утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів, складають за такими формами:

"Баланс" (N 1);

"Звіт про виконання загального фонду кошторису установи" (N 2д, N 2м);

"Звіт про виконання загального фонду кошторису установи" (N 2-валюта);

"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" (N 4-1д, N 4-1м);

"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ" (N 4-2д, N 4-2м);

"Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" (N 4-3д, N 4-3м);

"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів" (N 4-4д, N 4-4м);

"Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (N 4-3д.1, N 4-3м.1);

"Звіт про заборгованість бюджетних установ" (N 7д, N 7м);

"Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами" (N 7д.1, N 7м.1).

До форм квартальної фінансової звітності додається пояснювальна записка, яка включає текст та додатки.

Головні розпорядники бюджетних коштів та бюджетні установи, які мають підвідомчі установи, зведені квартальні фінансові звіти про виконання кошторисів складають у такому самому обсязі.

2.4. Одержувачі бюджетних коштів (підприємства і госпрозрахункові організації, громадські та інші організації, що не мають статусу бюджетної установи, які одержують безпосередньо через розпорядників кошти з бюджету як фінансову підтримку або уповноважені органами державної влади на виконання державних цільових програм та надання послуг) (далі - одержувачі) складають та подають до органів Державного казначейства України квартальну фінансову звітність про використання отриманих бюджетних коштів за такими формами:

"Звіт про виконання загального фонду кошторису установи" (N 2д, N 2м);

"Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" (N 4-3д, N 4-3м);

"Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (N 4-3д.1, N 4-3м.1);

"Звіт про заборгованість бюджетних установ" (N 7д, N 7м);

"Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами" (N 7д.1, N 7м.1).

У "Звіті про виконання загального фонду кошторису установи" (форма N 2д, N 2м), "Звіті про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" (форма N 4-3д, N 4-3м), "Звіті про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (форма N 4-3д.1, N 4-3м.1) суми у графах "Фактичні видатки" не повинні перевищувати сум у графах "Затверджено кошторисом на рік".

У "Звіті про заборгованість бюджетних установ" (форма N 7д, N 7м) одержувачів бюджетних коштів суми кредиторської заборгованості на звітну дату можуть перевищувати суми річних кошторисних призначень з урахуванням проведених на звітну дату касових видатків на суми кредиторської заборгованості на початок року.

Інші форми квартальної фінансової звітності про використання бюджетних коштів одержувачами бюджетних коштів, у тому числі "Баланс" (форма N 1), до органів Державного казначейства України та установ вищого рівня не подаються.

2.5. Пенсійний фонд України, Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України на виконання статті 79 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" складають і подають звіти про виконання кошторисів фондів відповідно до Порядку подання фінансової звітності про виконання кошторисів Пенсійним фондом України, Фондом соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фондом соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України та Фондом загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття у 2005 році, затвердженого наказом Державного казначейства України від 27.01.2005 N 18 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10.02.2005 за N 207/10487".

3. У розділі 3:

3.1. Абзац двадцять четвертий у позиції "Оборотні активи" пункту 3.1 викласти у такій редакції:

"243 "Рахунки в іноземній валюті". Призначений для обліку іноземної валюти, що належить бюджетній установі й перебуває на поточному рахунку в банку на звітну дату (у тому числі придбана установою для розрахунків за операціями загального та спеціального фондів, для обліку коштів, які надходять як гранти та позики міжнародних фінансових організацій). Сума коштів відображається у звіті в національній валюті України".

3.2. Пункт 3.1 в позиції "Витрати" доповнити після абзацу десятого новим абзацом такого змісту:

"304 "Видатки за коштами, отриманими на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів". Призначений для відображення фактичних видатків спеціального фонду, проведених за рахунок коштів, що отримані установою згідно з кошторисом на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів".

У зв'язку з цим абзаци одинадцятий і дванадцятий уважати відповідно абзацами дванадцятим і тринадцятим.

3.3. Абзац п'ятий в позиції "Доходи" пункту 3.1 викласти у такій редакції:

"Рядок 460 "Доходи спеціального фонду". Відображаються суми нарахованих коштів, які будуть отримані як плата за послуги, та кошти, отримані за іншими джерелами власних надходжень, або кошти, що фактично надійшли на рахунок установи як інші надходження спеціального фонду кошторису, у тому числі гранти та позики міжнародних фінансових організацій. Сума рядка утворюється з таких рядків:".

3.4. Пункт 3.1 в позиції "Доходи" доповнити після абзацу восьмого новим абзацом такого змісту:

"464 "Доходи за коштами, отриманими на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів". Призначений для відображення надходжень спеціального фонду установи, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів".

У зв'язку з цим абзаци дев'ятий-дванадцятий уважати відповідно абзацами десятим-тринадцятим.

3.5. Пункт 3.4 викласти у такій редакції:

"3.4. Про надходження і використання коштів спеціального фонду установи, які отримують кошти державного бюджету або місцевих бюджетів, складають у розрізі кодів програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету або у розрізі кодів тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів такі форми звітності:

"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" (N 4-1д, N 4-1м);

"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ" (N 4-2д, N 4-2м);

"Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" (N 4-3д, N 4-3м);

"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів" (N 4-4д, N 4-4м);

"Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (N 4-3д.1, N 4-3м.1).

Дані про операції у натуральній формі та/або іноземній валюті повинні бути включені до форм фінансової звітності за загальним порядком. З метою врахування операцій, проведених у натуральній формі та/або іноземній валюті, у консолідованому звіті про виконання державного бюджету вони умовно прирівнюються до надходжень та касових видатків, які здійснюються у межах планових показників.

При проведенні операцій у натуральній формі або іноземній валюті та відображенні їх у звітах форм N 2д, N 2м, N 4-1д, N 4-1м, N 4-2д, N 4-2м, N 4-3д, N 4-3м, N 4-3д.1, N 4-3м.1 розпорядниками бюджетних коштів складається Довідка про надходження у натуральній формі або Довідка про надходження у іноземній валюті, яка подається до органу Державного казначейства України до закінчення звітного періоду".

3.6. Розділ 3 після пункту 3.7 доповнити новим пунктом 3.8 такого змісту:

"3.8. "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів" (форма N 4-4д, N 4-4м) (додаток 7) складається установами, які утримуються за рахунок коштів державного бюджету і отримують субвенцію з місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів".

У зв'язку з цим пункти 3.8-3.15 уважати відповідно пунктами 3.9-3.16, а додатки 7-14 до Порядку складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2005 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 31.03.2005 N 58 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.04.2005 за N 391/10671 (далі - Порядок), уважати відповідно додатками 8-15 (до Порядку).

3.7. В абзаці першому пункту 3.12 слово та цифру "(додаток 7)" замінити словом та цифрою "(додаток 8)".

3.8. В абзаці першому пункту 3.13 слово та цифру "(додаток 8)" замінити словом та цифрою "(додаток 9)".

3.9. Пункт 3.16 викласти у такій редакції:

"3.16. "Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами" (форма N 7д.1, N 7м.1) (додаток 10) складається за сумами заборгованості установи за звітний період, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки за окремими кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету або окремими кодами тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (за придбані та відпущені матеріальні цінності, надані пільгові довготермінові кредити тощо). Ця заборгованість не пов'язана з видатками установи на її утримання.

У формі N 7д.1, N 7м.1 у рядках з 020 до 110 відображається сума заборгованості установи за звітний період, що виникла при виконанні видаткової частини кошторису за окремими кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету або за окремими кодами тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів.

Звітність за формою N 7д.1, N 7м.1 складається окремо про заборгованість за коштами, отриманими із загального та спеціального фондів".

4. У пункті 4.2 розділу 4:

4.1. У підпункті 4.2.1 слово та цифри "(додаток 10)" замінити словом та цифрами "(додаток 11)".

4.2. Абзац перший підпункту 4.2.2 викласти у такій редакції:

"Інформація про виконання статті 78 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" (додаток 12)".

4.3. У підпункті 4.2.3 слово та цифри "(додаток 12)" замінити словом та цифрами "(додаток 13)"

4.4. У підпункті 4.2.4 слово та цифри "(додаток 13)" замінити словом та цифрами "(додаток 14)".

5. У розділі 5 слово та цифри "(додаток 14)" замінити словом та цифрами "(додаток 15)".

6. Форми "Баланс" (N 1) (додаток 1 до Порядку, "Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами" (N 7д.1, N 7м.1) (додаток 10 до Порядку) та Інформацію про виконання статті 78 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" (додаток 12 до Порядку), Рекомендації щодо звірки показників форм квартальної фінансової звітності у 2005 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів (додаток 15 до Порядку), викласти у новій редакції (додаються).