Про внесення змін і доповнень до Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні

У зв'язку з необхідністю приведення положень Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні у відповідність з положеннями Закону України "Про внесення до деяких законів України змін щодо відкриття банківських рахунків" та інших законодавчих актів у частині здійснення готівкових операцій Правління

1. Затвердити зміни і доповнення до Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02.95 N 21, в редакції постанови Правління Національного банку України від 13.10.97 N 334, зареєстрованої в Мін'юсті України 04.11.97 за N 530/2334 (додаються).

2. Департаменту готівково-грошового обігу (Н.В.Дорофєєва) довести постанову до відома регіональних управлінь Національного банку України та комерційних банків для використання в роботі.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Правління В.П.Терпила та директора Департаменту готівково-грошового обігу Н.В.Дорофєєву.

4. Постанова набуває чинності з 1 липня 1998 року.

У пункті 1:

у першому реченні абзацу 3 слова "розрахункові рахунки" замінити на слова "поточні рахунки";

друге речення абзацу 3 викласти в такій редакції:

"Готівка одержується ними з власних поточних рахунків (як з основного, так і додаткових) в установах банків у межах наявних на них коштів та на цілі, визначені у чеку (в т.ч. і на заробітну плату), без подання обгрунтувальних документів і розрахунків";

в абзаці 7 слова "податкових накладних" вилучити;

в абзаці 8 слова "письмовий документ для підтвердження здійснених витрат" замінити словами "товарний чек" та доповнити цей абзац реченням такого змісту: "Умови застосування ЕККА, порядок видачі споживачам касових і товарних чеків, відомості, які вони мають містити, контроль за проведенням вищевказаних розрахунків із споживачами регламентується Положенням про порядок реєстрації і застосування електронних контрольно-касових апаратів при розрахунках готівкою у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, затвердженим наказом Державної податкової адміністрації України від 18.09.97 N 343 і зареєстрованим у Мін'юсті України 12.12.97 за N 594/2398";

абзац 10 викласти в такій редакції:

"За бажанням громадян кошти за придбані у них підприємствами товари (виконані роботи, надані послуги) можуть бути перераховані на їх поточні, вкладні рахунки в установах банків, порядок відкриття і здійснення операцій на яких встановлено інструкцією N 3 про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 27.05.96 N 121, в редакції постанови Правління Національного банку України від 04.02.98 N 36".

Абзац 3 пункту 2 викласти в такій редакції:

"Колективні сільськогосподарські підприємства, колгоспи, сільськогосподарські кооперативи, селянські спілки (далі - колективні сільськогосподарські підприємства) самостійно визначають розміри готівки, що постійно знаходиться в їх касах, як це передбачено статтею 17 Закону України "Про колективне сільськогосподарське підприємство", з відповідним повідомленням у першому кварталі кожного року обслуговуючих установ банків. Готівка понад визначені розміри має здаватися ними до банків і вільно отримуватися з кас банків на цілі, вказані у чеку".

Пункт 4 викласти в такій редакції:

"Готівкова виручка підприємств (у т.ч. колективних сільськогосподарських підприємств та селянських (фермерських) господарств)) та індивідуальних підприємців, одержана від реалізації товарів (робіт, послуг), та інші касові надходження можуть використовуватися ними в необхідних розмірах для забезпечення господарських потреб (крім здійснення виплат, пов'язаних з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу))".

У пункті 6 слова "При встановленні лімітів залишку готівки в касі враховується, що" виключити; після слів "наступного робочого дня" включити слова "(клієнта та банку)".

Абзаци 2 і 3 пункту 7 викласти в такій редакції:

"Особи, які одержали готівку під звіт (у т.ч. на відрядження у межах України), зобов'язані подати до бухгалтерії підприємства або централізованої бухгалтерії звіт про витрачені суми. Готівка, що видана під звіт, але з ряду причин не витрачена (частково або у повній сумі), має бути повернена до каси підприємства одночасно з авансовим звітом не пізніше 10 робочих днів з дня видачі її під звіт (за відрядженнями - не пізніше 3 робочих днів після повернення з відрядження). Якщо з каси підприємства його працівнику одночасно видані готівка на відрядження та кошти під звіт для вирішення під час цього відрядження господарських (виробничих) питань і при цьому строк відрядження перевищує 10 робочих днів з дня видачі коштів під звіт, то підзвітна особа протягом трьох робочих днів після повернення з відрядження повинна подати до бухгалтерії підприємства одночасно звіт про суму, що була їй видана для господарських (виробничих) питань, та авансовий звіт про витрачені кошти безпосередньо на відрядження.

Готівка, що видана під звіт (у тому числі і на відрядження), але не витрачена і не повернена до каси підприємства (в повній сумі, що була видана під звіт, або в сумі, яка не підтверджена авансовими звітами), наступного дня після закінчення зазначених вище строків включається розрахунково до суми фактичного залишку готівки в касі на кінець дня. Одержана в результаті розрахункова сума порівнюється зі встановленим лімітом залишку готівки в касі".

У пункті 11 слова "розрахункових документів" замінити на слова "платіжних документів".

У пункті 26 слова "у розмірі не менше 10%" замінити на слова "у розмірі не менше 5%" та включити друге речення такого змісту:

"В окремих випадках, якщо через специфіку діяльності підприємства виручка отримується головним чином за рахунок реалізації окремих груп товарів (послуг) високої вартості, обслуговуючою установою банку такому суб'єкту господарювання може бути встановлено наявність обов'язкової суми розмінної монети у розмірі 2-5% від встановленого підприємству ліміту залишку готівки в касі". І відповідно речення 2 вважати реченням 3.

Абзац 6 пункту 2.2 додатка N 1 до Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні викласти в такій редакції:

"- якщо відсутня частина банкноти не може бути прийнята для обміну".