| (рядок 27 - рядок 28)| | | |
|16. Підлягає зарахуванню в рахунок наступних | 30 | | |
| платежів (повернення платнику податку) | | | |
| (рядок 28 - рядок 27)| | | |
-------------------------------------------------------------------------
Дата подання розрахунку "___" _____________ 200_ р.
Наведена інформація є вірною. М.П.
Керівник постійного представництва _______________________________
(Підпис) (Прізвище)
Головний бухгалтер _______________________________
(Підпис) (Прізвище)
( Додаток N 1 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 29 від 16.01.98, із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної податкової адміністрації N 422 від 30.09.2005, N 169 від 31.03.2006 )
Додаток 2
до Порядку складання розрахунку
податку на прибуток нерезидента,
що проводить діяльність на
території України через постійне
представництво
Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється податковим органом
------------------------------------------------------------------
|Найменування постійного |Ідентифікаційний код платника |
|представництва |згідно з ЄДРПОУ |
|_____________________________ | ------------------------|
|_____________________________ | ------------------------|
|_____________________________ | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Податковий період |
| 200__ року --- --- --- --- |
| --- квартал---півріччя---9 місяців---рік |
|----------------------------------------------------------------|
|Розрахунок подається до |
|Державної податкової інспекції в ___________________________ |
------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання Розрахунку
----------------------------------
| |
| (дата, штамп ДПІ) |
----------------------------------
Одиниця виміру: грн, без копійок, з відповідним округленням
за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового
періоду - перший квартал 2006 року)
------------------------------------------------------------------
| |Код |За | Нарастаючим |
| Показники |ряд-|звітний| підсумком з |
| |ка |квартал| початку |
| | | | звітного року|
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|1. Валовий дохід |1 | | |
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|2. Валові витрати |2 | | |
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|3. Валові витрати, розрахунково |3 | | |
| (рядок 1 х 0,7) | | | |
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|4. Доходи, звільнені від | | | |
| оподаткування на підставі | | | |
| міжнародних договорів України: | | | |
| |----+-------+--------------|
|4.1. Від діяльності допоміжного або |4 | | |
| підготовчого характеру | | | |
| |----+-------+--------------|
|4.2. Від діяльності, здійснюваної |5 | | |
| через агента з незалежним | | | |
| статусом |----+-------+--------------|
| | | | |
|4.3. Від діяльності, здійснюваної |6 | | |
| на будівельному майданчику, | | | |
| який не утворює | | | |
| постійного представництва | | | |
| |----+-------+--------------|
|4.4. Від міжнародних перевезень |7 | | |
| |----+-------+--------------|
| Усього доходів, звільнених від |8 | | |
| оподаткування | | | |
| (рядок 4 + рядок 5 + рядок 6 + | | | |
| рядок 7) | | | |
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|5. Скориговані валові доходи |9 | | |
| постійного представництва | | | |
| (рядок 1 - рядок 8) | | | |
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|6. Валові витрати, понесені | | | |
| постійним представництвом у | | | |
| зв'язку з одержанням доходів, | | | |
| звільнених від оподаткування | | | |
| на підставі міжнародних | | | |
| договорів України: | | | |
| |----+-------+--------------|
|6.1. Від діяльності допоміжного або |10 | | |
| підготовчого характеру | | | |
| |----+-------+--------------|
|6.2. Від діяльності, здійснюваної |11 | | |
| через агента з незалежним | | | |
| статусом | | | |
| |----+-------+--------------|
|6.3. Від діяльності, здійснюваної |12 | | |
| на будівельному майданчику, | | | |
| який не утворює постійного | | | |
| представництва | | | |
| |----+-------+--------------|
|6.4. Від міжнародних перевезень |13 | | |
| |----+-------+--------------|
| Усього витрат, понесених | | | |
| постійним |14 | | |
| представництвом у зв'язку з | | | |
| одержанням доходів, звільнених | | | |
| від оподаткування | | | |
| (рядок 10 + рядок 11 + рядок 12 +| | | |
| рядок 13) | | | |
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|7. Скориговані валові витрати |15 | | |
| постійного представництва | | | |
| (рядок 2 або рядок 3 - рядок 14) | | | |
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|8. Оподатковуваний прибуток |16 | | |
| (рядок 9 - рядок 15) | | | |
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|9. Нарахований податок на |17 | | |
| прибуток | | | |
| (рядок 16 х 25 : 100) | | | |
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|10. Загальна сума зменшення |18 | | |
| податкового зобов'язання | | | |
| (додати докази) | | | |
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|11. Підлягає сплаті за терміном |19 | | |
| (рядки 17 - 18) | | | |
|------------------------------------+----+-------+--------------|
|12. Підлягає зарахуванню в рахунок |20 | | |
| наступних платежів (повернення | | | |
| платнику податку) | | | |
| (рядки 18 - 17) | | | |
------------------------------------------------------------------
Дата подання розрахунку "___"_____________ 200__ р. Наведена
інформація є правильною.
Керівник постійного представництва
__________________________________________
(підпис) (прізвище)
Головний бухгалтер
__________________________________________
(підпис) (прізвище)
М.П.
( Додаток N 2 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 29 від 16.01.98; в редакції Наказу ДПА N 180 від 25.04.2001, із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної податкової адміністрації N 422 від 30.09.2005, N 169 від 31.03.2006 )
Додаток N 3
до Порядку складання декларації та
розрахунку податку на прибуток
нерезидента, що проводить
діяльність на території України
через постійне представництво
Відомості про доходи, що звільнені від оподаткування або оподатковуються за спеціальними ставками на підставі міжнародних договорів України
Відповідно до міжнародного договору України ______________________
нерезидент, вказаний у цій декларації, має право на звільнення або
зменшення оподаткування стосовно наступних видів доходів
1. Діяльність допоміжного або підготовчого характеру
У звітному періоді постійне представництво здійснювало
наступні види діяльності, стосовно яких отримало або йому було
нараховано такі доходи:
-----------------------------------------------------------------
Вид діяльності (перелічити види діяльності так,|Одержаний|Понесе-
як вони вказані в договорі) |або нара-|ні вит-
|хований |рати
|доход |
-----------------------------------------------------------------
1.
2.
3.
4. Всього (сума попередніх рядків)
-----------------------------------------------------------------
Інших видів діяльності постійне представництво не
здійснювало. Згадані вище види діяльності не є видами
підприємницької діяльності нерезидента.
Відповідно до статті ____________________ Договору ці види
діяльності носять підготовчий або допоміжний характер, їх
здійснення не утворює постійного представництва. В розумінні
Договору доходи від такої діяльності не підлягають оподаткуванню і
(відзначити одну з позицій, яка стосується нерезидента):
1) ------- сума, вказана у рядку "Всього доходів, які
------- звільнені від оподаткування на підставі
міжнародних договорів України", є доходом, який
виключається з доходу.
2) ------- сума, вказана у рядку "Всього прибутків, які
------- звільнені від оподаткування на підставі
міжнародних договорів України", є сумою прибутку,
на який зменшується оподатковуваний прибуток.
2. Діяльність здійснювана через агента з незалежним статусом
Особа, вказана як постійне представництво нерезидента
(необхідно відповісти на наступні питання):
- є особою, пов'язаною з нерезидентом ----- так ----- ні
----- -----
- проводить діяльність на користь нерези-
дента і така діяльність є основною для
вказаної особи ----- так ----- ні
----- -----
- має виключні права на реалізацію про-
дукції нерезидента ----- так ----- ні
----- -----
- має право укладати контракти від імені
нерезидента ----- так ----- ні
----- -----
- угоди про поставки товарів, виконання
робіт або надання послуг, укладені на
користь нерезидента, повинні бути зат-
верджені або погоджені з нерезидентом ----- так ----- ні
----- -----
- несе відповідальність за пошкодження,
крадіжку, знищення або втрату продук-
ції нерезидента, яка знаходиться на
відповідальному збереженні у особи,
що діє від імені нерезидента ----- так ----- ні
----- -----
- управління або контроль за діяльністю
особи, що діє від імені нерезидента,
здійснюється самим нерезидентом ----- так ----- ні
----- -----
- крім агентських функцій здійснює іншу
діяльність на користь нерезидента (як-
що так, то письмово пояснити, яку дія-
льність) ----- так ----- ні
----- -----
Агентські послуги надавалися нерезиденту особою, яка вказана
як постійне представництво цього нерезидента, починаючи з _______.
За весь час надання агентських послуг нерезиденту особою, яка є
постійним представництвом нерезидента:
-----------------------------------------------------------------
Доходи та витрати |В цілому| Нерезиденту
-----------------------------------------------------------------
Одержана доходу від надання агентських
послуг
Здійснено витрат на надання агентських
послуг
-----------------------------------------------------------------
Інша інформація, яка може бути використана для встановлення
факту, що нерезидент здійснював свою діяльність в Україні виключно
через агента з незалежним статусом.
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Відповідно до статті _______________ Договору та вказаної
вище інформації особа, яка є постійним представництвом, є агентом
з незалежним статусом і для цілей Договору не утворює постійного
представництва. Нерезидент здійснював свою діяльність в Україні
виключно через агента з незалежним статусом. В розумінні Угоди
доходи від підприємницької діяльності, здійснюваної через агента з
незалежним статусом, не є доходами, одержаними від діяльності в
Україні через постійне представництво, і:
1) ------- валовий доход зменшується. Відповідно і валові
------- витрати зменшуються на суму витрат, пов'язаних з
веденням такої діяльності.
2) ------- оподатковуваний прибуток, визначений у
------- Розрахунку, зменшується на суму визначеного таким
чином прибутку.
3. Будівельний майданчик, монтажний або складальний об'єкт
Постійне представництво нерезидента здійснює діяльність по
будівництву, монтажу або складанню на наступних об'єктах,
внаслідок чого нерезидент одержав такі доходи:
-----------------------------------------------------------------
Назва та місцез-|Замовник,|Дата по-|Фактична|Сума одер-|Сума заз-
находження об'є-|його адре|чатку ро|або очі-|жаного до-|наних ви-
кта |са та но-|біт на |кувана |ходу |трат
|мер відпо|об'єкті |дата за-| |
|відного | |кінчення| |
|контракту| |робіт | |
----------------+---------+--------+--------+----------+---------
--------------------------------------------+----------+---------
Всього доходу та зазнаних витрат | |
-----------------------------------------------------------------
Жоден з перелічених об'єктів не існував більше ніж ______
місяців. Перелічені об'єкти не є частинами одного проекту і не
стосуються інших об'єктів, будівельна, монтажна або складальна
діяльність щодо яких здійснюється нерезидентом. Повний перелік
всіх цих об'єктів додається. Відповідно до статті ___________
Договору ці об'єкти не створюють постійного представництва. Доход,
нарахований по всім цим об'єктам звільнено від оподаткування.
4. Міжнародні перевезення та пов'язані з ними доходи
Постійне представництво здійснювало міжнародні перевезення і
отримало від цього такі доходи
----------------------------------------------------------------
Вид доходу |Сума до-|Сума ви-
|ходу |трат
----------------------------------------------------------------
1 Від продажу квитків на рейси, здійснювані
нерезидентом
2 Від участі в пулі, спільному підприємстві
або міжнародному транспортному агентстві
3 Від відчуження майна, пов'язаного з міжна-
родними перевезеннями
4 Від допоміжної або побічної діяльності:
4.1 продаж квитків від імені іншого підприє-
мства
4.2 здійснення транспортування пасажирів між
містом та аеропортом
4.3 здійснення транспортування вантажу з/до
аеропорту або порту
4.4 оренда порожніх повітряних або морських
суден
4.5 використання, утримання або здавання кон-
тейнерів
5 Всього доходів та витрат від допоміжної або
побічної діяльності
6 Всього доходів та витрат від міжнародних
перевезень
-----------------------------------------------------------------
Нерезидент, який є власником вказаних доходів, є ___________.
Відповідно до статті _______________ Договору вказані доходи
оподатковуються лише в ____________________.
5. Дивіденди, проценти, роялті, доходи від відчуження майна та інші доходи
Види доходів оподатковуються за зменшеними ставками або
звільняються від оподаткування в Україні згідно з договором:
-----------------------------------------------------------------
Вид доходу |Сума одер|Сума ут|Податок, передбачений
|жаного до|римано-|Договором
|ходу |го по- |---------------------
| |датку | Ставка | Сума
| | | |
-------------------------+---------+-------+----------+----------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
-----------------------------------------------------------------
1 Дивіденди, сплачуються
компанії, яка володіє бі-
льше ніж %% капіталу
платника дивідендів
2 Дивіденди, в усіх інших
випадках
3 Дивіденди (якщо засто-
совується специфічна
ставка, вказати відповід-
ний пункт)
4 Проценти
5 Проценти (якщо застосо-
вується специфічна став-
ка, вказати відповідний
пункт)
6 Роялті
7 Роялті (якщо застосову-
ється специфічна ставка,
вказати відповідний
пункт)
8 Доходи від відчуження
рухомого майна
9 Інші доходи (розшифрува-
ти нижче)
10 Всього утримано податку
(сума попередніх рядків)
11 Всього податку до сплати (сума попередніх рядків)
12 Перевищення податку, утриманого у джерела, над
податком, розрахованим відповідно до Договору
(рядок 10-рядок 11)
13 До сплати, у разі перевищення суми підрахованого
відповідно до Угоди податку над податком, утриманим
у джерела (рядок 11-рядок 10)
-----------------------------------------------------------------
Вищезазначені доходи було одержано нерезидентом при наступних
умовах (відмітити одну з трьох позицій, яка застосовується до
нерезидента)
1. Нерезидент не має постійного представництва -----
-----
2. Нерезидент здійснює діяльність через агента з неза-
лежним статусом -----
-----
3. Нерезидент здійснює свою діяльність в України через
постійне представництво -----
-----
Якщо цю позицію відмічено, то необхідно відповісти на
наступні питання.
Зазначені вище види доходів:
- одержуються стосовно майна або прав,
яке не є частиною активів постійного
представництва ----- так ----- ні
----- -----
- постійне представнитцво не здійснює
управління майном або правами, стосов-
но яких одержуються ці доходи ----- так ----- ні
----- -----
- одержання цих доходів ніяким іншим чи-
ном не пов'язане з діяльністю постій-
ного представництва ----- так ----- ні
----- -----
Наведена інформація є вірною.
"___" ______________ 200_ р. ________ ______________________
(Підпис) (Прізвище)
---------
| М.П. |
---------
( Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 422 від 30.09.2005 )
