МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ГОЛОВНА ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ
Н А К А З
N 40 від 07.05.96 м.Київ | Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 20 травня 1996 р. за N 236/1261 |
Про внесення змін до Інструкції "Про порядок обчислення і сплати податку на добавлену вартість"
( Наказ фактично втратив чинність у зв'язку з втратою чинності Наказу Головної державної податкової інспекції
N 3 від 10.02.93, до якого вносились зміни )
1. Внести зміни до Інструкції "Про порядок обчислення і сплати податку на добавлену вартість", затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 10 лютого 1993 року
N 3 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 31 березня 1993 року за N 18 (із змінами, внесеними наказами від 31 травня 1994 року
N 44, від 30 червня 1994 року
N 56, від 12 серпня 1994 року
N 76, від 25 грудня 1995 року
N 98, що додаються.
2. Начальнику управління розробки проектів та інструкцій по непрямих податках Фліссак Н.П. у п'ятиденний термін подати цей наказ для державної реєстрації.
Заступник Міністра фінансів, начальник Головної державної податкової інспекції України | В.Н.Ільїн |
Затверджено
наказом Головної державної
податкової інспекції України
від 7 травня 1996 року N 40
Зміни до Інструкції "Про порядок обчислення і сплати податку на добавлену вартість", затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 10 лютого 1993 року N 3 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 31 березня 1993 року за N 18 ( z0018-93 )
1. Додатки N 1, N 2 до Інструкції викласти в такій редакції:
Додаток N 1
до Інструкції, затвердженої наказом
Головної державної податкової
інспекції України від 10.02.93 р.
N 3 (в редакції наказу ГДПІ України
від 07.05.96 р. N 40)
_____________________________
Ідентифікаційний код платника
У державну податкову інспекцію ________________________________
по ___________________________ (повне найменування організації)
______________________________ ________________________________
______________________________ ________________________________
Одержано (прізвище відповідальної особи)
"___" _______________ 199__ р. тел. ___________________________
Адреса _________________________
________________________________
Декларація
з податку на добавлену вартість за _________________ 199__ р.
(місяць, квартал)
(в млн.крб.)
N п/п | Показники | Оборот із врахуванням податку | Сума податку |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. | Вартість придбаних матеріальних ресур- сів, палива (робіт, послуг), які відно- сяться на витрати виробництва й обігу, та вартість придбаних і введених в екс- плуатацію основних виробничих фондів та взятих на облік нематеріальних активів за звітний період з урахуванням розподі- лу сум ПДВ з виробничої та торговельно- посередницької діяльності, а також з оподатковуваних та неоподатковуваних то- варів (робіт, послуг). Вартість матері- альних ресурсів, придбаних для виготов- лення товарів (робіт, послуг), які звільнені від оподаткування без прове- дення відшкодування сум ПДВ постачальни- кам (крім пільг відповідно до підпунктів "а"-"д" пункту 31 цієї Інструкції), в цей рядок не включається | | |
2. | Вартість придбаних матеріальних ресур- сів, палива (робіт, послуг), які відно- сяться на витрати виробництва й обігу, та вартість придбаних і введених в екс- плуатацію основних виробничих фондів та взятих на облік нематеріальних активів за звітний період | | |
3. | Вартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, що оподатковують- ся ПДВ за звітний період | | |
4. | Вартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, за якими не спла- чується ПДВ *), всього: | | |
у тому числі товари (роботи, послуги), звільнені від оподаткування відповідно до підпунктів "а"-"д" пункту 31 цієї Інструкції**) | | |
5. | Обчислено ПДВ за звітний період всього: у тому числі | х | |
а) за реалізовані товари (роботи, послу- ги, ряд.3 - ряд.1) | х | |
б) розподіл сум ПДВ за основними вироб- ничими фондами та нематеріальними акти- вами за поточний (календарний) рік з по- дачею розрахунку (відповідно до пунктів 39, 40, 41 цієї Інструкції) | х | |
в) сума перевищення ПДВ, сплаченого або який підлягає сплаті постачальникам (підрядчикам), над сумою ПДВ, одержаного від покупців за товари (роботи, послуги) за попередній звітний період (ряд.7 дек- ларації за попередній звітний період) | х | |
6. | Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за особовим рахунком платника по даній дек- ларації (позитивне значення ряд.5 або від'ємне значення ряд.5 у випадках звільнення від ПДВ відповідно до підпун- ктів "а"-"д" пункту 31 цієї Інструкції з урахуванням питомої ваги таких пільг) ("а" + "б" ряд.5) х ряд.4"а"/(ряд.3 + ряд.4"а") | х | |
7. | Сума перевищення ПДВ, яка буде врахову- ватись при зменшенні платежів в наступ- ному періоді (ряд.5 - ряд.6) і не відо- бражається в особовому рахунку платника за звітний період | х | |
8. | Нараховано авансових (декадних) платежів за звітний період | х | |
9. | Сума ПДВ, яка підлягає: | х | |
а) донарахуванню (ряд.6 - ряд.8) | х | |
б) зменшенню (ряд.8 - ряд.6) | х | |
10. | Авансові платежі на наступний за звітним місяцем (ряд.6 : 3): | х | |
- строком 15-го числа поточного місяця ________________ млн.крб | х | х |
| - строком 25-го числа поточного місяця ________________ млн.крб. | х | х |
| - строком 5-го числа місяця, наступного за поточним __________________ млн.крб. | х | х |
*) До декларації повинна додаватись розшифровка оборотів, які не підлягають оподаткуванню (сума обороту; назва товару (роботи, послуги), по яких надана пільга; пункт і стаття законодавчого акту, яким така пільга встановлена). Розшифровка додається до декларації на окремому аркуші за підписом керівника підприємства та головного бухгалтера, завірених печаткою.
**) До декларації при наданні пільг відповідно до підпункту "а" пункту 31 Інструкції для відшкодування повинні додаватись:
- копії вантажних митних декларацій;
- довідки установ банків про надходження валюти.
Дата відправлення декларації "___"___________ 199__ р.
Керівник Відмітка інспектора державної податкової
інспекції
Головний бухгалтер в результаті камеральної перевірки
________________________________________
Дата перевірки "___" __________ 199__ р.
Довідка інспектора по обліку:
Проведено за особовим рахунком платника
Дата проведення "__" __________ 199__ р.
Додаток N 2
до Інструкції, затвердженої наказом
Головної державної податкової
інспекції України від 10.02.93 р.
N 3 (в редакції наказу ГДПІ України
від 07.05.96 р. N 40)
_____________________________
Ідентифікаційний код платника
У державну податкову інспекцію ________________________________
по ___________________________ (повне найменування організації)
______________________________ ________________________________
______________________________ ________________________________
Одержано (прізвище відповідальної особи)
"___" _______________ 199__ р. тел. __________________________
Адреса _________________________
________________________________
Декларація
з податку на добавлену вартість для підприємств торгівлі, громадського харчування та інших підприємств, організацій та установ, які надають посередницькі послуги
за ______________________199__ р.
(місяць, квартал)
(в млн.крб.)
N п/п | Показники | Сума |
1. | Сума одержаного валового доходу (різниця між цінами ре- алізації товарів і цінами їх придбання) | |
1а. | В тому числі сума одержаного валового доходу, який не підлягає оподаткуванню згідно з чинним законодавством*) | |
2. | Сума податку на добавлену вартість (ряд.1 - ряд.1а) х 20% : 120% | |
3. | Сума ПДВ за придбані матеріальні ресурси, паливо, (ро- боти, послуги), вартість яких відноситься на витрати обігу (виробництва), за введені в експлуатацію основні виробничі фонди та нематеріальні активи з урахуванням розподілу сум ПДВ з торговельно-посередницької та виро- бничої діяльності, а також з оподатковуваних та неопо- датковуваних товарів (робіт, послуг) | |
4. | Обчислено ПДВ за звітний період всього: у тому числі | |
а) від одержаних валових доходів (ряд.2 - ряд.3) | |
б) коригування сум ПДВ по основних виробничих фондах та нематеріальних активах за поточний (календарний) рік з подачею розрахунку (відповідно до пункту 39 цієї Інст- рукції) | |
в) сума перевищення ПДВ, сплаченого або який підлягає сплаті постачальникам (підрядчикам), над сумою ПДВ, одержаного від покупців за товари (роботи, послуги) за попередній звітний період (ряд.6 декларації за поперед- ній звітний період) | |
5. | Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за особовим рахунком платника (позитивне значення рядка 4 цієї декларації) | |
6. | Сума перевищення ПДВ, яка буде враховуватись при змен- шенні платежів в наступному періоді (ряд.4 - ряд.5) і не відображається в особовому рахунку платника за звіт- ний період | |
7. | Нараховано авансових (декадних) платежів за звітний пе- ріод | |
8. | Сума ПДВ, яка підлягає: | |
а) донарахуванню (ряд.5 - ряд.7) | |
б) зменшенню (ряд.7 - ряд.5) | |
9. | Авансові платежі на наступний за звітним місяцем (ряд.5 : 3): | |
- строком 15-го числа поточного місяця _______ млн.крб. | х |
- строком 25-го числа поточного місяця _______ млн.крб. | х |
- строком 5-го числа місяця, наступного за поточним ________ млн.крб. | х |
10. | Сума ПДВ, що сплачена постачальникам товарів при екс- порті цих товарів за іноземну валюту, яка підлягає ві- дображенню в особовому рахунку платника та відшкоду- ванню з бюджету**) | |
*) До декларації повинна додаватись розшифровка валових доходів, які не підлягають оподаткуванню (сума валового доходу; назва товару (роботи, послуги), по яких надана пільга; пункт і стаття законодавчого акту, яким така пільга встановлена). Розшифровка додається до декларації на окремому аркуші за підписом керівника підприємства та головного бухгалтера, завірених печаткою.
**) До декларації для відшкодування податку на добавлену вартість, відображеного в ряд.10, повинні додаватись:
- копії вантажних митних декларацій;
- довідки установ банків про надходження валюти.
Дата відправлення декларації "___"___________ 199__ р.
Керівник Відмітка інспектора державної податкової
інспекції
Головний бухгалтер в результаті камеральної перевірки
________________________________________
Дата перевірки "___" __________ 199__ р.
Довідка інспектора по обліку:
Проведено за особовим рахунком платника
Дата проведення "__" __________ 199__ р.