ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
| N 58 від 15.02.2000 м.Київ | Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 1 березня 2000 р. за N 120/4341 |
Про внесення змін до Порядку складання декларації про прибуток підприємства
( Наказ фактично втратив чинність у зв'язку з втратою чинності Наказу Державної податкової адміністрації N 214 від 08.07.97, до якого вносились зміни )
У зв'язку з прийняттям законодавчих актів щодо створення і функціонування спеціальних (вільних) економічних зон та спеціальних режимів інвестиційної діяльності на території України, Закону України "Про проведення економічного експерименту на підприємствах гірничо-металургійного комплексу України" від 14 липня 1999 року N 934-XIV, а також керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні",
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити зміни до Порядку складання декларації про прибуток підприємства, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України 8 липня 1997 року N 214 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14 серпня 1997 року за N 313/2117 (у редакції наказу від 21.01.98 N 37, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11.02.98 за N 94/2534, зі змінами), що додаються.
2. Начальнику Головного управління прямих податків Фурману А.П. подати цей наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
3. Начальнику Головного управління по роботі з платниками податків Сисоєву В.О. у десятиденний термін після державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України довести вказаний наказ через засоби масової інформації до відома платників податку на прибуток.
4. Головному редактору журналу "Вісник податкової служби України" Кудрицькому Д.А. опублікувати зазначений наказ після його державної реєстрації у Міністерстві юстиції України.
5. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у триденний термін після державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити його тиражування та надсилання державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Оперенка Г.М.
| Голова | М.Я.Азаров |
Затверджено
Наказ Державної податкової
адміністрації України
15.02.2000 N 58
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
1 березня 2000 р.
за N 120/4341
Зміни до Порядку складання декларації про прибуток підприємств
1. Підпункт 7.1.1 пункту 7.1 Порядку складання декларації про прибуток підприємства викласти в такій редакції:
"7.1.1. У рядках 41.1 - 41.7 додатка "П" визначається порядок нарахування податку на прибуток, у т.ч.:
за основною ставкою - 30 відсотків;
за ставкою 9 відсотків - для підприємств гірничо-металургійного комплексу, які відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 01.10.99 N 1820 "Про перелік підприємств гірничо-металургійного комплексу, які беруть участь в економічному експерименті" (із змінами та доповненнями) увійшли до названого переліку;
за ставкою 15 відсотків - для платника податку в разі продажу інноваційного продукту;
за ставкою 30 відсотків - у разі отримання платником податку - резидентом прибутку за межами митної території України (для проведення розрахунку заліку сплаченого податку за межами України);
за ставкою 15 відсотків - для підприємств - суб'єктів експериментальної економічної зони "Сиваш" у разі використання суми, на яку зменшується податок на прибуток, на реалізацію інвестиційних проектів у межах цієї зони;
за ставкою, наведеною у додатку "Т", - для суб'єктів вільних економічних зон та територій пріоритетного розвитку".
2. У рядку 41 "Податкове зобов'язання (додаток "П", рядок 41.4)" Декларації про прибуток підприємства цифри "41.4" замінити цифрами "41.7".
3. Додатки "П" і "Т" до Декларації про прибуток підприємства викласти в новій редакції, що додаються.
| Заступник начальника Головного управління прямих податків | Т.Б.Савченко |
Додаток П
------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства _________________________________ |
| ------------------------ |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ------------------------ |
------------------------------------------------------------------
Податкове зобов'язання платника податку та зменшення податкового зобов'язання
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Нарахований податок на прибуток | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.1 |(рядок 39 декларації - рядок 59 | 41.1| | |
| |додатка Т) х 30 : 100 | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.2 |рядок 39 декларації х 9 : 100 | 41.2| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.3 |рядок 37 декларації х 15 : 100 | 41.3| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.4 |рядок 36.4 додатка О х 30 : 100 | 41.4| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.5 |нараховано податку на прибуток | 41.5| | |
| |суб'єктами експериментальної еконо- | | | |
| |мічної зони "Сиваш" | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.6 |нараховано податку на прибуток суб'є-| 41.6| | |
| |ктами вільних економічних зон та те- | | | |
| |риторій пріоритетного розвитку | | | |
| |(рядок 59 додатка Т) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.7 |всього нараховано податку на прибуток| 41.7| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2 |Нарахований податок зменшується на | 42 | | |
| |(сума рядків з 42.1 по 42.6): | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.1 |нараховані авансові внески | 42.1| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.2 |донараховану суму податку за актами | 42.2| | |
| |перевірок поточного року | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.3 |суму податку, нарахованого юридичною | 42.3| | |
| |особою до бюджетів територіальних | | | |
| |громад за місцезнаходженням філій, у | | | |
| |разі прийняття рішення щодо сплати | | | |
| |консолідованого податку | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.4 |суму податку, сплаченого від прибут- | 42.4| | |
| |ку (крім пасивного), отриманого за | | | |
| |кордоном, якщо розмір податку на | | | |
| |прибуток не більший визначеного гра- | | | |
| |ничного розміру заліку | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.5 |суму податку, сплаченого з пасивного | 42.5| | |
| |прибутку, якщо міжнародним договором | | | |
| |встановлені інші правила, ніж ті, що| | | |
| |передбачені цим Законом | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.6 |суму податку на проценти з операцій | 42.6| | |
| |з безстроковими цінними паперами, | | | |
| |внесеного платником податку (емітен- | | | |
| |том) до бюджету | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 3 |Вартість придбаних торгових патентів | 42.7| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 4 |Сума коштів та матеріальних активів, | 42.8| | |
| |спрямованих платником податку на бу- | | | |
| |дівництво житла для військовослуж- | | | |
| |бовців та членів їх сімей в межах | | | |
| |нарахованого податкового зобов'язан- | | | |
| |ня, але не більше фактично отримано- | | | |
| |го прибутку звітного періоду | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 5 |Сплачена сума податку на дивіденди | 42.9| | |
|-------+-------------------------------------+------------------|
| 6 |Сума податку, яка підлягає нараху- | |
| |ванню за особовим рахунком платника: | |
|-------+-------------------------------------+------------------|
| 6.1 |підлягає нарахуванню - за позитивно- | 43 | | |
| |го значення різниці між рядками | | | |
| |(41.7 - 42 - 42.7 - 42.8 - 42.9) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 6.2 |підлягає зменшенню - за від'ємного | 44 | | |
| |значення різниці між рядками | | | |
| |(41.7 - 42 - 42.7 - 42.9 + 45) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 7 |Залишок суми податку на дивіденди, | 45 | | |
| |не перекритий податком на прибуток, | | | |
| |що підлягає перенесенню на наступні | | | |
| |звітні періоди (позитивне значення | | | |
| |різниці між рядками 42.9-(41.7-42.7) | | | |
------------------------------------------------------------------
Керівник підприємства ___________________________________
(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ______________________________________
(підпис, прізвище)
Додаток Т
------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства _________________________________ |
| ------------------------ |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ------------------------ |
------------------------------------------------------------------
Розрахунок
податкового зобов'язання підприємства, що реалізує інвестиційний проект у вільній економічній зоні або на території пріоритетного розвитку
------------------------------------------------------------------
|Назва інвестиційного проекту |Податковий період, у якому |
|_________________________________|розпочато реалізацію |
|_________________________________|інвестиційного проекту |
| |--- ------------ |
| |--- кв.------------ року |
|---------------------------------+------------------------------|
|Дата й номер договору (контракту)|Податковий період фактичного |
|щодо умов реалізації |надходження інвестицій, |
|інвестиційного проекту |передбачених договором |
|------ ------ ------ |(контрактом) |
|------.------.------ N ________ |--- ------------ |
| |--- кв.------------ року |
|---------------------------------+------------------------------|
|Дата й номер свідоцтва про |Податковий період фактичного |
|реєстрацію підприємства як |освоєння інвестицій згідно |
|суб'єкта вільної економічної |із договором (контрактом) |
|зони або території пріоритетного |--- ------------ |
|розвитку |--- кв.------------ року |
|------ ------ ------ |------------------------------|
|------.------.------ N ________ |Податковий період отримання |
| |першого прибутку |
| |--- ------------ |
| |--- кв.------------ року |
|----------------------------------------------------------------|
|Обсяг інвестицій |Передбачених інвестиційним|Фактично отриманих|
| |проектом (у тис.дол.США) |(у тис.дол.США) |
| |--------------------------+------------------|
| | усього | у т.ч. від |усього|у т.ч. від |
| | | нерезидента | |нерезидента|
|------------------+------------+-------------+------+-----------|
|Коштами | | | | |
|------------------+------------+-------------+------+-----------|
|Матеріальними | | | | |
|цінностями | | | | |
|------------------+------------+-------------+------+-----------|
|Нематеріальними | | | | |
|активами | | | | |
|------------------+------------+-------------+------+-----------|
|Разом | | | | |
------------------------------------------------------------------
Одиниця виміру: у тис.грн. з одним десятковим знаком
------------------------------------------------------------------
| | Показники | Код | За |Наростаю- |
| | |рядка|звітний | чим |
| | | |квартал |підсумком |
| | | | |з початку |
| | | | | звітного |
| | | | | року |
|---+----------------------------------+-----+--------+----------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
| I. Стадія освоєння залучених інвестицій |
|----------------------------------------------------------------|
|1 |Отримано інвестицій для реалізації| |
| |інвестиційного проекту у вигляді: | |
|----+----------------------------------+------------------------|
|1.1 |коштів, у т.ч: |47.1 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.2 | з державного бюджету |47.2 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.3 | з державних цільових фондів |47.3 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.4 | з республіканського, місцевого|47.4 | | |
| | бюджетів | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.5 | коштів населення |47.5 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.6 | власних коштів підприємства |47.6 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.7 | кредитів банківських установ |47.7 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.8 | інших грошових внесків |47.8 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.9 |матеріальних цінностей |47.9 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.10|нематеріальних активів |47.10| | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.11|Усього (сума рядків |47.11| | |
| |(47.1+47.9+47.10) | | | |
|----+----------------------------------+------------------------|
|2 |Витрачено інвестицій | |
|----+----------------------------------+------------------------|
|2.1 |на придбання основних засобів |48.1 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.2 |на самостійне виготовлення |48.2 | | |
| |основних засобів | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.3 |на будівництво, реконструкцію та |48.3 | | |
| |модернізацію виробничих об'єктів | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.4 |на будівництво, реконструкцію та |48.4 | | |
| |модернізацію невиробничих об'єктів| | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.5 |на поповнення оборотних коштів |48.5 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.6 |Інші потреби |48.6 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.7 |Усього (сума рядків (48.1-48.6) |48.7 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|3 |Сума невикористаних інвестицій | 49 | | |
| |(+), сума іммобілізованих | | | |
| |оборотних коштів (-) | | | |
| |(рядок 47.11-рядок 48.7) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|4 |Відчужено інвестицій | 50 | | |
|----------------------------------------------------------------|
| II. Стадія господарського використання залучених інвестицій |
|----------------------------------------------------------------|
|5 |Доходи від упровадження | 51 | | |
| |інвестиційного проекту (сума | | | |
| |рядків (51.1+51.4+51.5), у т.ч. | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|5.1 |Вартість відвантаженої продукції |51.1 | | |
| |(виконаних робіт, наданих послуг) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|5.2 |з неї на експорт |51.2 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|5.3 |з неї за бартерними угодами |51.3 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|5.4 |вартість товарів (робіт, послуг), |51.4 | | |
| |вироблених для | | | |
| |внутрішньогосподарського | | | |
| |споживання (у діючих оптових | | | |
| |цінах) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|5.5 |інші види доходів |51.5 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6 |Витрати, проведені у зв'язку із | 52 | | |
| |впровадженням інвестиційного | | | |
| |проекту: усього (сума рядків | | | |
| |(52.1-52.5), у т.ч. | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6.1 |Проведені за рахунок інвестицій (у|52.1 | | |
| |межах позитивного значення суми | | | |
| |рядка 49) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6.2 |вартість придбаних матеріалів, |52.2 | | |
| |сировини, напівфабрикатів, | | | |
| |комплектуючих виробів тощо | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6.3 |заробітна плата працівникам та |52.3 | | |
| |нарахування на соціальні заходи | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6.4 |проценти за борговими |52.4 | | |
| |зобов'язаннями | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6.5 |інші виробничі витрати |52.5 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|7 |Амортизаційні відрахування (сума | 53 | | |
| |рядків (53.1-53.3), у т.ч. | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|7.1 |на закуплені основні фонди |53.1 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|7.2 |на самостійно виготовлені основні |53.2 | | |
| |фонди | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|7.3 |на нематеріальні активи |53.3 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|8 |Прибуток (+), збиток (-) від | 54 | | |
| |господарського використання | | | |
| |інвестицій (рядок 51 - рядок 52 - | | | |
| |- рядок 53) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|9 |Від'ємне значення об'єкта | 55 | | |
| |оподаткування, отримане за | | | |
| |результатами попереднього | | | |
| |податкового кварталу від | | | |
| |реалізації інвестиційного проекту,| | | |
| |перенесене на наступні податкові | | | |
| |квартали | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|10 |Прибуток з урахуванням від'ємного | 56 | | |
| |значення об'єкта оподаткування | | | |
| |(якщо алгебраїчна сума рядків 54 | | | |
| |та 55 має позитивне значення) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|11 |Від'ємне значення об'єкта | 57 | | |
| |оподаткування, що переноситься на | | | |
| |наступні податкові квартали (якщо | | | |
| |алгебраїчна сума рядків 54 та 55 | | | |
| |має від'ємне значення) | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| III. Результат від реалізації інвестиційного проекту |
|----------------------------------------------------------------|
|12 |Прибуток від реалізації | 58 | | |
| |інвестиційного проекту, що | | | |
| |підлягає врахуванню при визначенні| | | |
| |об'єкта оподаткування (рядок 1.11 | | | |
| |додатка 1 або рядок 1.8 додатка 2 | | | |
| |Розрахунку обчислення прибутку | | | |
| |структурного підрозділу суб'єкта | | | |
| |СЕЗ або ТПР, що подається разом з | | | |
| |декларацією, у тих СЕЗ та ТПР, де | | | |
| |не передбачено подання таких | | | |
| |розрахунків, рядок 56 додатка Т в | | | |
| |межах рядка 39 декларації), у т.ч.| | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|12.1|звільнений від оподаткування |58.1 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|12.2|оподатковуваний прибуток |58.2 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|13 |Податок на прибуток, отриманий від| 59 | | |
| |реалізації інвестиційного проекту,| | | |
| |що підлягає сплаті, всього, у т.ч.| | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|13.1|рядок 58.2 х 15 : 100 |59.1 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|13.2|рядок 58.2 х 20 : 100 |59.2 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|13.3|рядок 58.2 х 30 : 100 |59.3 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|14 |Прибуток до розподілу, всього | 60 | | |
| |(рядок 58 - рядок 59), з нього: | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|14.1|прибуток, направлений на виплату |60.1 | | |
| |інвесторам згідно з умовами | | | |
| |договору | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|14.2|реінвестований прибуток за |60.2 | | |
| |рішенням інвесторів | | | |
------------------------------------------------------------------
Керівник підприємства ____________________ ___________
(прізвище, ініціали) (підпис)
М.п.
Головний бухгалтер ____________________ ___________
(прізвище, ініціали) (підпис)