Про затвердження Змін до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України

За наявності руху коштів, не передбачених формою звітності, а також у разі виявлення розбіжностей між даними за останній робочий день банку і даними за початковим, проміжним балансами ліквідатор (ліквідаційна комісія) обов'язково має подати письмове роз'яснення Департаменту припинення діяльності банків.

1. Звіт складається та подається ліквідатором (ліквідаційною комісією) з метою здійснення контролю за рухом коштів банку, що ліквідовується, роботою ліквідатора (ліквідаційної комісії) та відповідно до вимог статті 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", статей 92 - 98 Закону України "Про банки і банківську діяльність", розділу VI Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 369 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 27.09.2001 за N 845/6036 (із змінами) (далі - Положення).

2. Звіт складається за даними ліквідатора (ліквідаційної комісії) і відображає стан проведення ліквідаційної процедури в частині повернення коштів банку, їх накопичення та задоволення вимог кредиторів згідно з черговістю, визначеною статтею 96 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

3. Звіт містить дані про витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії) згідно з кошторисом витрат, затвердженим органом, який призначив ліквідатора (ліквідаційну комісію), про фактичні витрати ліквідатора (ліквідаційної комісії), у тому числі на оплату праці, та витрати Національного банку України, що пов'язані з процедурою ліквідації.

4. Звіт подається щомісяця ліквідаторами (ліквідаційними комісіями), призначеними господарським судом, Національним банком України, вищим органом управління банку, від початку роботи ліквідатора (ліквідаційної комісії).

5. Територіальні управління Національного банку України для забезпечення достовірності даних, які подаються ліквідатором (ліквідаційною комісією), самостійно визначають форми їх перевірки.

6. Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 3 (Дані за останній робочий день) - зазначаються дані згідно з балансом за останній робочий день банку (за останній день роботи банку в СЕП).

Колонка 4 (Дані за початковим балансом ліквідатора) - зазначаються дані за початковим балансом, який складає ліквідатор (ліквідаційна комісія) згідно з главою 11 розділу VI Положення.

Колонки 5, 6 (Дані за проміжним ліквідаційним балансом) - зазначаються дані за проміжним ліквідаційним балансом, який складає ліквідатор (ліквідаційна комісія) згідно з главою 13 розділу VI Положення, з виділенням окремо визнаної кредиторської заборгованості.

Колонки 7-10 (Рух коштів) - зазначається рух коштів банку, що ліквідовується, а також рух активів (пасивів) банку, що не супроводжується отриманням (поверненням) коштів (крім взаємозаліку).

Колонки 7, 8 (Збільшення/надходження) - зазначаються суми порівняно з останнім робочим днем банку (колонка 3).

Колонка 7 (накопичувальна сума) - зазначаються суми надходжень на накопичувальний рахунок, збільшення дебіторської заборгованості, матеріальних активів банку, кредиторської заборгованості, інших активів та пасивів за період проведення ліквідаційної процедури - накопичувальна сума.

Колонка 8 (за звітний місяць) - зазначаються суми надходжень на накопичувальний рахунок, збільшення дебіторської заборгованості, матеріальних активів банку, кредиторської заборгованості, інших активів та пасивів ліквідатора (ліквідаційної комісії) за звітний місяць.

Колонки 9, 10 (Зменшення/видатки) - зазначаються суми порівняно з останнім робочим днем банку (колонка 3).

Колонка 9 (накопичувальна сума) - зазначаються накопичувальна сума витрат з накопичувального рахунку за період ліквідації, суми зменшення дебіторської і кредиторської заборгованості, матеріальних активів, інших активів і пасивів, витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Колонка 10 (за звітний місяць) - зазначаються суми витрат з накопичувального рахунку ліквідатора (ліквідаційної комісії), зменшення дебіторської і кредиторської заборгованості, матеріальних активів, інших активів і пасивів, витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) за звітний місяць.

Колонка 11 (Дані на звітну дату) - зазначаються залишки даних за рядками 1-12 форми на звітну дату за бухгалтерським балансом банку, що ліквідовується. У рядках 13-18 зазначається результат даних, поданих у колонках 7, 9 (абсолютні дані колонки 11 = дані колонки 9 - дані колонки 7).

Рядки 1, 2 - зазначається рух коштів на накопичувальному рахунку, готівкових коштів та банківських металів за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць, а саме: залишок коштів на кореспондентському рахунку на останній робочий день банку (колонка 3); надходження внаслідок погашення дебіторської заборгованості, реалізації майна банку, інші; видатки внаслідок задоволення вимог кредиторів та витрати, пов'язані з роботою ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Рядки 3, 3.1, 3.2, 3.2.1, 3.3-3.7 - зазначаються суми збільшення (зменшення) коштів за період проведення ліквідаційної процедури, у тому числі за звітний місяць.

Рядок 4 - зазначаються суми збільшення (зменшення) матеріальних активів банку за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядок 5 - зазначаються суми збільшення (зменшення) вартості інших активів (уключаючи нематеріальні активи, зміни позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів) за період проведення ліквідаційної процедури, у тому числі за звітний місяць, а також сума сформованих резервів під активні операції на початок роботи ліквідатора.

Рядок 5.1 - зазначається стан розрахунків між філіями та іншими підпорядкованими установами банку за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядок 5.2 - зазначається сума сформованих резервів під активні операції на початок роботи ліквідатора.

Рядок 6 - зазначається загальна сума збільшення (зменшення) загальних активів банку, що ліквідовується, за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядки 7, 7.1 - зазначається сума збільшення (зменшення) вартості застави, з неї сума отриманої застави за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядок 8 - зазначається сума збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості, погашеної (відновленої) шляхом взаємозаліку з кредиторською заборгованістю за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядки 9, 9.2, 9.2.1-9.2.3, 9.3-9.8, 9.8.1-9.8.2, 9.9, 9.9.1-9.9.5 - зазначаються сума збільшення кредиторської заборгованості в разі визнання вимог кредиторів, що заявлені з поважних причин, згідно із законодавством України та сума коштів, перерахована кредиторам банку для задоволення їх вимог за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядок 9.1 - зазначається сума надходжень (повернень) коштів Національного банку України, спрямованих на забезпечення першочергових витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядок 10 - зазначаються суми збільшення (зменшення) інших пасивів (уключаючи зміни позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів) і статутного капіталу за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядок 10.1 - зазначається стан розрахунків між філіями та іншими підпорядкованими установами банку за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядок 10.2 - зазначається сума збільшення (зменшення) статутного капіталу банку за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядок 11 - зазначається загальна сума збільшення (зменшення) загальних пасивів банку, що ліквідовується, за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядок 12 - зазначається сума визнаної кредиторської заборгованості, погашеної (відновленої) шляхом взаємозаліку з дебіторською заборгованістю за період проведення ліквідаційної процедури та за звітний місяць.

Рядок 13 - зазначається сума витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) згідно із затвердженим у встановленому порядку кошторисом витрат.

Рядок 13.1 - зазначається сума витрат на оплату праці працівників, залучених для здійснення ліквідації банку, згідно із затвердженим кошторисом витрат.

Рядки 14, 14.1-14.8 - зазначаються фактичні суми витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії), пов'язані з проведенням ліквідаційної процедури за період ліквідації та за звітний місяць.

Рядок 15 - зазначається сума витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії) за рахунок коштів Національного банку України, наданих у встановленому порядку для здійснення першочергових витрат ліквідатора (ліквідаційної комісії).

Рядки 16, 17 - зазначаються суми відхилення фактичних загальних витрат та витрат на оплату праці ліквідатора (ліквідаційної комісії) від відповідних витрат згідно із затвердженим кошторисом.

Рядок 18 - зазначається кількість працівників ліквідатора (ліквідаційної комісії) за станом на звітну дату.

7. Показники форми складаються таким чином:

3.36. У порядку подання форми N 645 "Інформація про суб'єктів господарської діяльності, у яких власник істотної участі в банку має участь, що перевищує 10 відсотків" слова "Департаменту методології та організації банківського нагляду" замінити словами "Департаменту банківського регулювання і нагляду".

3.37. Форму N 660 "Інформація про заборгованість держави перед банком" і пояснення щодо її заповнення виключити.

3.38. У формі N 691 "Звіт про формування резерву під активи у вигляді цінних паперів" і поясненні щодо її заповнення:

у порядку подання форми слова "в установлений ними строк" замінити словами та цифрами "до 10 числа після звітного періоду", слова "Департаменту методології та організації банківського нагляду" замінити словами "Департаменту методології банківського регулювання та нагляду";

назву форми викласти в такій редакції:

"Звіт про операції банків з цінними паперами та сформовані під них резерви за звітний місяць";

у таблиці форми:

у колонці 4 рядка 2.1 знак "х" виключити;

у назві колонки 13 знаки "(+/-)" замінити знаком "(+)";

назву колонки 14 викласти в такій редакції:

"погашені проценти (у тому числі за купонними цінними паперами), сплачені дивіденди (-)";

у поясненні:

абзац шостий викласти в такій редакції:

"У колонках 2, 4-8 зазначається балансова вартість цінних паперів, що обліковуються у відповідних портфелях на початок місяця, а також погашених, проданих, списаних за рахунок резерву, переведених до іншого портфеля та отриманих у результаті переведення з іншого портфеля у звітному місяці. У тому числі в колонці 4 зазначається сума балансової вартості погашених у звітному місяці цінних паперів, строк погашення яких настав у звітному періоді. У колонці 3 зазначається собівартість цінних паперів, придбаних у звітному місяці";

абзац сімнадцятий викласти в такій редакції:

"рядок 2.4 - зазначається загальна сума балансової вартості негативно класифікованих активів у вигляді цінних паперів, що обліковуються в портфелі банку на продаж. Визначення цінних паперів як негативно класифікованих активів здійснюється відповідно до Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032 (із змінами) (далі - Інструкція)";

абзац дев'ятнадцятий викласти в такій редакції:

"рядок 3.1 - зазначається загальна сума балансової вартості негативно класифікованих активів у вигляді цінних паперів, що обліковуються в портфелі банку до погашення. Визначення цінних паперів як негативно класифікованих активів здійснюється відповідно до Інструкції";

абзац двадцять четвертий викласти в такій редакції:

"Колонка 3 (рядок 5) - зазначається загальна сума собівартості цінних паперів, що придбані у звітному місяці";

абзац тридцять шостий доповнити реченням такого змісту: "Зазначені в колонці 15 суми балансової вартості цінних паперів за відповідними портфелями мають відповідати сумі балансових даних відповідних рахунків з обліку цінних паперів за файлом 02 "Дані про обороти та залишки на рахунках" на звітну дату";

абзац тридцять сьомий після слова та цифр "колонки 15" доповнити словами та цифрами "(крім рядків 2.4 та 3.1)";

абзац сорок п'ятий викласти в такій редакції:

"у рядку 2.4 зазначається загальна сума сформованих резервів під зменшення корисності за негативно класифікованими цінними паперами (резерв під які сформовано в розмірі 50% і більше від перевищення їх балансової вартості над сумою очікуваного відшкодування) у портфелі банку на продаж, що обліковується за такими рахунками: 1490, 1492, 3190, 3191 (за аналітичним обліком)";

абзац сорок сьомий викласти в такій редакції:

"у рядку 3.1 зазначається сума сформованих резервів під зменшення корисності негативно класифікованих цінних паперів (резерв під які сформовано в розмірі 50% і більше від перевищення їх балансової вартості над сумою очікуваного відшкодування) у портфелі банку до погашення, що обліковується за такими рахунками: 1491, 1493, 3290, 3291 (за аналітичним обліком)".

3.39. У символі 05 (Надходження виручки від усіх видів платних послуг) пояснення щодо заповнення форм N 747, N 748 "Звіт про касові обороти банку" слова та цифри "та наказом Державного комітету статистики України від 18.07.2002 N 271 "Про затвердження форм державного статистичного спостереження з обліку послуг" замінити словами та цифрами "та наказом Державного комітету статистики України від 18.07.2003 N 221 "Про затвердження форм державних статистичних спостережень з обліку послуг" (із змінами)".

3.40. У формі N 2-ПБ "Звіт підприємства (організації) про фінансові операції з нерезидентами України" і поясненні щодо її заповнення:

порядок подання форми викласти в такій редакції:

у поясненні:

у тексті пояснення слова "підприємство (організація)" у всіх відмінках і числі замінити словами "підприємство (організація) та фінансова установа, що не є банком" у відповідних відмінках та числі;

після абзацу першого доповнити новим абзацом такого змісту:

"Якщо фінансова установа, що не є банком, здійснює операції з готівковою іноземною валютою згідно з генеральною ліцензією на здійснення валютних операцій, то звітуванню підлягають також операції з готівковою іноземною валютою".

У зв'язку з цим абзаци другий - тринадцятий уважати відповідно абзацами третім - чотирнадцятим;

в абзаці третьому слова "підприємству, яке отримало ліцензію на відкриття рахунку в іноземному банку" замінити словами "підприємству, яке отримало індивідуальну ліцензію на розміщення валютних цінностей на рахунках за межами України";

абзац чотирнадцятий виключити.

3.41. У поясненні щодо заповнення форми N 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій":

пояснення до підпункту 1б пункту 1 розділу I після рахунку 3108 "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж" доповнити такими групами рахунків:

"312 "Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу";

3122 "Інвестиції в асоційовані банки, що утримуються з метою продажу";

3123 "Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу";

3125 "Інвестиції в інші асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу";

3128 "Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу";

313 "Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу";

3132 "Інвестиції в дочірні банки, що утримуються з метою продажу";

3133 "Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу";

3135 "Інвестиції в інші дочірні компанії, що утримуються з метою продажу";

3138 "Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу";

пояснення до підпункту 3б пункту 1 розділу I групу рахунків 950 "Отримана застава" після рахунку 9503 доповнити такими рахунками:

"9521 "Нерухоме майно житлового призначення";

9523 "Інші об'єкти нерухомого майна";

виноску викласти в такій редакції:

"* Див. Правила ведення аналітичного обліку в банках України, затверджені постановою Правління Національного банку України від 16.06.2005 N 221, зареєстровані в Міністерстві юстиції України 06.07.2005 за N 719/10999".

3.42. У поясненні щодо заповнення форми N 4-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі прямих інвестицій та фінансового лізингу":

у поясненні до підпункту 1б пункту 1 розділу I:

у групі рахунків 410 "Інвестиції в асоційовані компанії" рахунок 4109 замінити рахунком 4105;

у групі рахунків 420 "Інвестиції в дочірні компанії" рахунок 4209 замінити рахунком 4205;

у поясненні до підпункту 5б пункту 5 розділу III:

у групі рахунків 207 "Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання" рахунок 2075 замінити рахунком 2071;

у групі рахунків 221 "Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам" рахунок 2215 замінити рахунком 2211;

виноску викласти в такій редакції:

"* Див. Правила ведення аналітичного обліку в банках України, затверджені постановою Правління Національного банку України від 16.06.2005 N 221, зареєстровані в Міністерстві юстиції України 06.07.2005 за N 719/10999".