Про затвердження Порядку складання річних фінансових звітів за 2006 рік установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів

Відшкодування сум збитків здійснюється відповідно до Закону України "Про визначення розміру збитків, завданих підприємству, установі, організації розкраданням, знищенням (псуванням), недостачею або втратою дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння та валютних цінностей" та постанови Кабінету Міністрів України від 22 січня 1996 року N 116 "Про затвердження Порядку визначення розміру збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей".

Визначення фінансового результату виконання кошторису за 2006 рік бюджетні установи здійснюють відповідно до Порядку здійснення річних остаточних оборотів щодо списання доходів та видатків бюджетних установ за 2006 рік (додаток 15).

Правильність складання річних фінансових звітів визначається шляхом перевірки та порівняння окремих показників у відповідних формах річних фінансових звітів (додаток 16).

6.1. Пояснювальна записка (додаток 17) повинна містити інформацію про:

назву установи та її місцезнаходження;

короткий опис основної діяльності установи;

назву органу управління, у віданні якого перебуває установа;

середню чисельність працівників;

висвітлення форми ведення бухгалтерського обліку;

роз'яснення щодо виявлених помилок минулих років та пов'язаних з ними коригувань;

основні фактори, що вплинули на невиконання кошторису, причини невідповідності використаних та виділених асигнувань, аналіз та фактори, що спричинили наявність залишків невикористаних асигнувань, причини виникнення дебіторської та кредиторської заборгованості, у тому числі за бюджетними програмами та кодами економічної класифікації; наводяться заходи, що здійснювались установами та організаціями з подолання незадовільного фінансово-економічного стану;

зміни у фінансовому стані бюджетної установи за звітний рік;

реструктуризовану заборгованість бюджетної установи та підстави для неї;

розбіжності між даними різних форм звітності, а також між показниками звітності на кінець 2005 року і на початок 2006 року (якщо такі розбіжності мали місце);

у разі сплати до бюджету штрафів, накладених на бюджетну установу контролюючими органами, - суму виплати, підставу, винних осіб (крім зведених фінансових звітів);

кошти, що відображаються у рядках форми N 1 "Баланс" 380 "Довгострокові зобов'язання", 390 "Короткострокові позики", 400 "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями", 410 "Короткострокові векселі видані" (дата виникнення, підстави для взяття зобов'язань, за рахунок яких джерел, строки та джерела погашення).

6.2. До пояснювальної записки додаються такі довідки та реєстри:

6.2.1. Довідка про рух грошових коштів (додаток 18). Наводяться суми коштів за операціями, проведеними у грошовій та негрошовій формах відповідно до законодавства України;

6.2.2. Довідка про залишки коштів загального та спеціального фондів державного або місцевих бюджетів на реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунках за станом на 1 січня 2007 року (додаток 19). За цією формою довідка надається органами Державного казначейства України. Установи банків надають такі довідки за встановленими ними формами. Дані довідки повинні відповідати аналогічним даним форми N 1 "Баланс". Довідка надається у гривнях з копійками;

6.2.3. Реєстр про залишки коштів загального та спеціального фондів державного (місцевого) бюджету на реєстраційних (спеціальних реєстраційних) та поточних рахунках установ за станом на 1 січня 2007 року (додаток 20). Складається установами за даними довідок органів Державного казначейства України або установ банків. Реєстр складається у гривнях з копійками.

Дані реєстру повинні відповідати аналогічним даним форми N 1 "Баланс".

У пояснювальній записці наводяться підстави для наявності поточних рахунків, що перебувають в установах банків, із зазначенням залишків на цих рахунках та виду коштів.

Крім того, складається розшифровка поточних рахунків, що перебувають в установах банків, підстави для наявності цих рахунків із зазначенням залишків на цих рахунках та виду коштів;

6.2.4. Реєстр про залишки коштів загального та спеціального фондів державного (місцевого) бюджету на реєстраційних (спеціальних реєстраційних) та поточних рахунках підвідомчих бюджетних установ за станом на 1 січня 2007 року (додаток 21). Цей реєстр додається до зведених річних фінансових звітів головних розпорядників бюджетних коштів та бюджетних установ, що мають підвідомчі установи, і складається за даними довідок органів Державного казначейства України або установ банків. Реєстр складається у гривнях з копійками;

6.2.5. Довідка про дебіторську заборгованість (додаток 22). Ця довідка складається за загальним та спеціальним фондом. При наявності дебіторської заборгованості установи на кінець звітного року указуються причини проведення попередньої оплати та виникнення дебіторської заборгованості. Графи 7, 8, 9, 10 довідки складаються у гривнях з копійками.

У складі зведеного фінансового звіту головних розпорядників бюджетних коштів довідка подається без розподілу за кодами економічної класифікації видатків;

6.2.6. Довідка про депозитні операції бюджетних установ (додаток 23). У цій довідці необхідно відобразити депозитні операції, що проводить бюджетна установа (залишки на рахунках), та вказати нормативно-правовий акт, на підставі якого проводяться такі операції. Довідка складається у гривнях з копійками;

6.2.7. Інформація про виконання статті 79 Закону України "Про Державний бюджет України на 2006 рік" (додаток 24).

Наводиться інформація за коштами, що отримані як плата за послуги, які надавались бюджетними установами (крім надходжень у натуральній формі);

6.2.8. Довідка про суми дебіторської та кредиторської заборгованості установи за операціями, які не відображаються у формі N 7д, N 7м "Звіт про заборгованість бюджетних установ" (додаток 25). У графах 7 та 8 довідки наводяться дані у гривнях з копійками;

6.2.9. Інформація щодо заборгованості АКБ "Україна" за коштами Державного бюджету України (якщо такі операції проводилися) (додаток 27). У графі 8 наводяться дані у гривнях з копійками;

6.2.10. Довідка про виконання кошторису за окремими програмами (додаток 28). Довідка складається головними розпорядниками коштів та розпорядниками коштів нижчого рівня і має містити узагальнену інформацію про використання бюджетних асигнувань, направлених виконавцями програм установам, які підвідомчі іншим головним розпорядникам бюджетних коштів;

6.2.11. Довідка про використання іноземних грантів (додаток 29). У довідці наводиться інформація про використання бюджетними установами грантів, отриманих від міжнародних фінансових організацій та країн-донорів;

6.2.12. Розшифровка кредиторської заборгованості, яка включена до форми N 7д.1, N 7м.1. (додаток 30). Розшифровка заповнюється розпорядниками бюджетних коштів, які складають форму N 7д.1, N 7м.1. Розпорядники бюджетних коштів відображають дані всієї кредиторської заборгованості, у тому числі і одержувачів бюджетних коштів, які отримували кошти через цього розпорядника бюджетних коштів. Розшифровка складається окремо за загальним та спеціальним фондами. У графі 9 наводяться дані у гривнях з копійками;

6.2.13. Довідка про небюджетну кредиторську заборгованість (додаток 31). У довідці наводиться детальна інформація про небюджетну кредиторську заборгованість, яка склалася у розпорядників бюджетних коштів на кінець звітного періоду. У довідці також зазначаються: назва кредитора, реквізити документів, що підтверджують наявність заборгованості, та причини її виникнення.