Про затвердження Змін і доповнень до Інструкції N 4 про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України

Розглянувши поданий Департаментом готівково-грошового обігу Національного банку України проект Змін і доповнень до Інструкції N 4 про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, Правління

1. Затвердити Зміни і доповнення до Інструкції N 4 про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20.06.95 N 149, в редакції постанови Правління Національного банку України від 13.10.97 N 335, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 04.11.97 за N 529/2333 (додаються).

2. Подати постанову на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

3. Департаменту готівково-грошового обігу (Н.В.Дорофєєва) довести цю постанову до відома регіональних управлінь Національного банку України та комерційних банків для використання в роботі.

4. Постанова набуває чинності через 10 днів після опублікування в "Офіційному віснику України".

1. Абзац 1 пункту 10 після слів "в договорах на здійснення розрахунково-касового обслуговування", абзац 3 пункту 48 після слів "у договорі на розрахунково-касове обслуговування", абзац 5 пункту 58 після слів "договору купівлі-продажу", пункт 69 після слів "договорів позики" доповнити словами "(укладені договори підлягають маркуванню згідно з Указом Президента України від 06.11.98 N 1222/98 "Про гербовий збір")", далі - за текстом.

2. У реченні 1 абзацу 1 пункту 49 слова "та органам податкової адміністрації" вилучити, абзац 1 доповнити реченням такого змісту:

"Інформація про встановлений ліміт залишку готівки в касі підприємства надається на запит податкових органів у триденний строк з дня отримання письмового запиту від цього органу".

3. У пункті 51:

абзац 1 викласти в такій редакції:

"Готівкова виручка підприємств та індивідуальних підприємців може використовуватись ними в необхідних розмірах для забезпечення господарських потреб (за винятком випадків, передбачених у п.52). Зазначена виручка підприємств та індивідуальних підприємців, які не мають податкової заборгованості*, може використовуватися ними і на виплати, пов'язані з оплатою праці";

абзац 2 після слів "за податками і обов'язковими платежами" доповнити словами "та іншими платежами, передбаченими статтею 1 Указу Президента України від 04.03.98 N 167/98".

4. Пункт 52 викласти у такій редакції:

"Підприємства та індивідуальні підприємці, які мають податкову заборгованість, здійснюють виплати, пов'язані з оплатою праці, виключно за рахунок коштів, отриманих з установ банків".

5. До пункту 58:

абзац 2 викласти у такій редакції:

"Готівкові розрахунки підприємств та індивідуальних підприємців між собою, а також з громадянами можуть проводитись як за рахунок коштів, одержаних з кас банків, так і за рахунок виручки, за винятком випадків, передбачених у п.52";

в абзаці 9 слова "в редакції постанови Правління Національного банку України від 04.02.98 N 36" замінити на слова "в редакції постанови Правління Національного банку України від 18.12.98 N 527".

6. В абзаці 1 пункту 71 слова "і цільовим призначенням витрачання грошей" замінити на слова "і напрямами витрачання грошей".

7. До пункту 72:

у реченні 1 абзацу 2 слова "а також про наявність податкової заборгованості в періоді, що перевіряється (на підставі інформації органів податкової адміністрації)" вилучити;

абзац 3 викласти в такій редакції:

"За наявності у підприємства поточних рахунків у різних установах банків перевірку касової дисципліни має здійснювати та установа банку, в якій відкрито основний поточний рахунок такого підприємства, на якому обліковується картотека за несплаченими своєчасно розрахунковими документами підприємства на сплату ним податків і зборів, а також розрахунковими документами щодо безспірного списання такої заборгованості. Інші установи банків, у яких відкриті додаткові поточні рахунки такого підприємства, у разі потреби також можуть проводити перевірки касової дисципліни. При цьому вказані установи банків для повнішого проведення перевірок дотримання касової дисципліни можуть за взаємною домовленістю надавати необхідну інформацію про здійснені конкретним суб'єктом господарювання в періоді, що перевіряється, операції з надходження і видачі готівки з каси відповідної установи банку та про наявність у нього податкової заборгованості (за інформацією установи банку, в якій відкрито основний поточний рахунок)";

абзац 4 виключити.

8. У пункті 73:

абзаци 3 та 4 підпункту "а" викласти у такій редакції:

"Готівка, що видана під звіт, але з якихось причин не витрачена (частково або в повній сумі), має бути повернена до каси підприємства одночасно з авансовим звітом не пізніше наступного робочого дня після видачі її під звіт (за відрядженнями - не пізніше 3 робочих днів після повернення з відрядження, на закупівлю сільськогосподарської продукції та заготівлю вторинної сировини і металобрухту - не пізніше 10 робочих днів з дня видачі її під звіт). Якщо з каси підприємства його працівнику одночасно видана готівка на відрядження та кошти під звіт для вирішення у цьому відрядженні виробничих чи господарських питань (у тому числі і для закупівлі сільськогосподарської продукції та заготівлі вторинної сировини та металобрухту), то підзвітна особа незалежно від строку відрядження протягом трьох робочих днів після повернення з відрядження повинна подати до бухгалтерії підприємства одночасно звіт про суму, що була їй видана для вирішення виробничих (господарських) питань,та авансовий звіт про витрачені кошти безпосередньо на відрядження. Готівка, що видана під звіт (у тому числі і на відрядження), але не витрачена і не повернена до каси підприємства (в повній сумі, що була видана під звіт, або в сумі, яка не підтверджена авансовими звітами), на наступний день після закінчення зазначених вище строків включається розрахунково до суми фактичного залишку готівки в касі на кінець дня. Одержана в результаті розрахункова сума порівнюється зі встановленим лімітом залишку готівки в касі.

У разі витрачання підприємством, що має податкову заборгованість, готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці, відповідні кошти розрахунково додаються до фактичних залишків готівки в касі того дня, коли були здійснені такі виплати, з подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим лімітом каси";

друге речення абзацу 3 вилучити.

9. Абзац 1 пункту 75 викласти в такій редакції:

"Матеріали про наслідки перевірок дотримання касової дисципліни підприємствами (включаючи акти перевірок, передані податковим органам) і вжиті щодо порушників заходи щоквартально, не пізніше 3-го числа місяця, наступного за звітним кварталом, подаються для узагальнення дирекціям (управлінням) банків".