Про підвищення ефективності залучення та використання коштів міжнародних фінансових організацій

інформація про витрати за категоріями проекту. Інформація подається у вигляді опису та таблиці:

інформація про витрати, які фінансуються з українського боку та за рахунок кредитних коштів МФО. Інформація подається у вигляді опису та таблиці:

2.13. У розділі "Розрахунок економічної ефективності проекту" подаються дані щодо розрахунку економічної ефективності проекту.

Розділ містить такі пункти:

аналіз факторів збільшення джерел доходів та економії коштів бенефіціара при здійсненні проекту, в порівнянні з ситуацією, якщо проект не буде здійснено. Дані подаються у вигляді опису та таблиці, де подається інформація щодо факторів:

розрахунок погашення боргу з урахуванням процентів за кредит та запропонований порядок розрахунків за кредитом і одержання прибутків від проекту. Дані подаються у вигляді опису та таблиці:

2.14. У розділі "Соціальний та екологічний ефект від упровадження проекту" подається інформація про соціальний ефект від упровадження проекту.

Розділ містить такі пункти:

дані про групи населення, яких стосується проект;

інформація про внесок проекту в поліпшення добробуту населення;

дані про вплив проекту на навколишнє середовище. Якщо є негативні фактори такого впливу - інформація про заходи, що забезпечують зменшення або усунення впливу цих факторів.

2.15. У розділі "Звітність та контроль за проектом" подається інформація, пов'язана з питаннями звітності та контролю за виконанням проекту.

Розділ містить такі пункти:

опис механізмів контролю за реалізацією проекту (поточна звітність, внутрішній та зовнішній аудит тощо);

дані про осіб та установи, які відповідальні за звітність за проектом.

2.16. У розділі "Висновки щодо проекту" подається інформація про корисність проекту з точки зору сторін, що беруть у ньому участь, та тих, на які він впливає.

Розділ містить такі пункти:

інформація про корисність проекту з боку різних сторін проекту (української держави, МФО, бенефіціара, відповідального виконавця, підприємств галузі, інших підприємств та організацій, різних верств населення);

висновки щодо необхідності реалізації проекту;

інформація про установи та організації, які можуть виступити як експертні з основних питань, яких стосується проект.

1. Умови підготовки експертного висновку за ТЕО проекту

1.1. Відповідно до пункту 14 постанови Кабінету Міністрів України від 10.10.2001 N 1317 "Про порядок підготовки і реалізації проектів економічного і соціального розвитку України, які підтримуються міжнародними фінансовими організаціями" відповідальний виконавець готує документи щодо проекту, перераховані в додатку 3 Порядку підготовки і реалізації проектів, і відповідно до пункту 17 цієї постанови направляє пакет документів до Мінекономіки та інших зацікавлених міністерств.

1.2. Мінекономіки в місячний термін власними силами чи з допомогою експертних організацій проводить експертизу цих документів. Невід'ємною частиною пакета документів щодо інвестиційних проектів, що подаються на розгляд Уряду перед проведенням переговорів між Україною і МФО, є ТЕО.

1.3. Результатом експертизи ТЕО є експертний висновок.

2. Структура та зміст експертного висновку щодо ТЕО

2.1. Комплексний експертний висновок щодо ТЕО проекту містить розділи, пов'язані з обов'язковими розділами ТЕО проекту, а також розділи, які враховують специфіку конкретного ТЕО. У кінці кожного розділу надається пропозиція про необхідність корекції розділу.

2.2. Комплексний висновок експертизи повинен мати такі розділи:

інформація про експертну організацію та експертів, які проводили комплексну експертизу проекту;

висновок щодо юридичного та фінансового становища бенефіціара;

висновок щодо мети, показників та відповідності проекту стратегії розвитку України;

висновок щодо виробничої діяльності бенефіціара;

висновок щодо маркетингового плану проекту;

висновок щодо організаційного та юридичного планів проекту;

висновок щодо плану реалізації проекту;

висновок щодо фінансового плану та правильності розрахунку економічних показників проекту;

висновок про зв'язок проекту із соціальними питаннями;

висновок щодо можливих ризиків;

висновок щодо можливості здійснення контролю за проектом;

висновки спеціалізованих експертиз;

підсумковий висновок.

Залежно від структури ТЕО та даних супровідних документів комплексний експертний висновок може доповнюватись іншими розділами.

2.3. У розділі "Інформація про експертну організацію та експертів, які проводили комплексну експертизу проекту" подається така інформація:

назва проекту;

підстава для проведення експертизи;

повноваження організації, що проводить експертизу;

дані про замовника проведення експертизи;

назва документів, що передані на експертизу, та характеристика якості документів;

дані про проведену попередню роботу щодо спеціалізованих експертиз (якщо були);

дані про експертів, які готували комплексний висновок.

2.4. У розділі "Висновок щодо юридичного та фінансового становища бенефіціара" подається така інформація:

повна та скорочена назва бенефіціара;

наявність даних про дату створення бенефіціара, його реєстраційні документи та статистичні коди, юридична та поштова адреси, номер телефону, факсу, електронної пошти, форми власності, організаційно-правова форма підприємства та перспективи її подальшої зміни, розмір і структура заявленого та сплаченого статутного капіталу, перелік засновників та їх частки в статутному капіталі;

аналіз даних про сферу діяльності, сектор ринку, у якому працює підприємство;

аналіз даних про управлінський персонал, задіяний у проекті.

Наприкінці розділу подається висновок щодо достатності і точності інформації щодо юридичного та фінансового становища бенефіціара або необхідності подання додаткових даних.

2.5. У розділі "Висновок щодо мети, показників та відповідності проекту стратегії розвитку України" подається така інформація:

аналіз конкретності мети, завдань та цільових показників проекту;

аналіз документів, що свідчать про підтримку пропозиції з боку зацікавлених ЦОВВ та ОМС;

аналіз документів, що свідчать про зв'язок з програмами та іншими проектами соціально-економічного розвитку України (загальнодержавними, галузевими та регіональними).

2.6. У розділі "Висновок щодо виробничої діяльності бенефіціара" подається така інформація:

аналіз організації робочого процесу бенефіціара;

аналіз даних про наявність та стан необхідного обладнання, відповідність технологій, що використовуються, сучасним вимогам;

аналіз даних про майновий стан бенефіціара;

аналіз даних про спеціалізацію бенефіціара, проектну потужність виробництва, реалізацію товарів (послуг) тощо;

аналіз даних про потребу бенефіціара в додаткових виробничих потужностях;

аналіз даних про забезпеченість бенефіціара ресурсами;

аналіз даних про плани бенефіціара щодо вдосконалення виробничого процесу, випуску нової продукції (надання послуг, виконання функцій).

Якщо експертиза виявила в проекті суперечності у виробництві та реалізації, застосування завищених вимог до виробничих потужностей, обладнання, комплектуючих, сировини, матеріалів і т.п., то має бути зроблений висновок щодо необхідності перегляду фінансового плану та основних показників ефективності проекту.

Наприкінці розділу подається висновок щодо повноти даних про виробничу діяльність бенефіціара та обґрунтованість плану випуску нової продукції (надання послуг, виконання функцій).

2.7. У розділі "Висновок щодо маркетингового плану проекту" подається така інформація:

аналіз даних щодо ринку, на якому працює бенефіціар (користувачі, конкуренти тощо);

аналіз каналів збуту продукції (послуг);

аналіз даних щодо достатності запланованих маркетингових заходів для здійснення проекту.

Наприкінці розділу подається висновок щодо повноти та обґрунтованості маркетингового плану проекту.

2.8. У розділі "Висновок щодо організаційного та юридичного планів проекту" подається така інформація:

аналіз інституціональних можливостей бенефіціара здійснити підготовку та реалізацію проекту;

аналіз адекватності системи управління підприємством вимогам, що їх потребує процес реалізації проекту;

аналіз запланованих заходів, необхідних для підготовки, затвердження та реалізації проекту, в тому числі питання підбору персоналу і керівників, залучення консультантів;

аналіз заходів, що передбачаються в ході проекту для досягнення узгодженості та взаєморозуміння між усіма учасниками інвестиційного процесу, щодо досягнення головної мети проекту та методів її досягнення;

аналіз наявності та повноти даних щодо нормативної бази, на якій ґрунтується робота за проектом.

У кінці розділу подається висновок щодо обґрунтованості організаційного та юридичного планів проекту.

2.9. У розділі "Висновок щодо плану реалізації проекту" подається така інформація:

загальний аналіз плану виконання робіт за проектом;

аналіз порядку та строків здійснення ключових процедур проекту.

У кінці розділу подається висновок щодо обґрунтованості плану реалізації проекту або необхідності його коригування.

2.10. У розділі "Висновок щодо фінансового плану та правильності розрахунків економічних показників проекту" подається така інформація:

динаміка фінансових показників бенефіціара за 2-3 останні роки;

майновий стан і ліквідність бенефіціара;

фінансова стійкість, рентабельність діяльності і платоспроможність бенефіціара;

достатність передбаченого у проекті обсягу коштів для реалізації проекту;

реалістичність розрахунків основних економічних показників проекту;

відповідність інвестицій у негрошовій формі, що будуть залучатися для реалізації проекту, їхньої реальної вартості;

визначеність джерел покриття потреб проекту в заявлених інвестиціях.

Наприкінці розділу надається висновок щодо обґрунтованості фінансового плану і правильності розрахунку економічних показників.

2.11. У розділі "Висновок про зв'язок проекту із соціальними питаннями" подається така інформація:

соціальний ефект проекту в національному, галузевому та регіональному масштабах;

значення, що його матимуть найважливіші результати проекту для населення.

У кінці розділу подається висновок щодо відповідності проекту державним планам соціального розвитку.

2.12. У розділі "Висновок щодо можливих ризиків" надається така інформація:

правильність щодо прогнозної оцінки найбільш ймовірних ризиків, що можуть виникнути під час реалізації проекту;

обґрунтованість пропонованих у проекті заходів щодо скорочення впливу ризиків.

Наприкінці розділу надається висновок щодо повноти обліку наявних ризиків проекту і реалістичності механізмів їх компенсації.

2.13. У розділі "Висновок щодо можливості здійснення контролю за проектом" подається аналіз можливості здійснення контролю за проектом завдяки запропонованим у ТЕО заходам.

У кінці розділу подається висновок щодо реалістичності запропонованих заходів із забезпечення контролю за виконанням проекту.

2.14. У розділі "Підсумковий висновок" подається узагальнений підсумок стосовно повноти та реалістичності наданих у ТЕО даних з точки зору можливості ефективного виконання проекту.

У кінці розділу подаються рекомендації щодо затвердження чи неприйняття ТЕО проекту.

1. Загальні положення

1.1. Оцінка виконання проектів соціально-економічного розвитку України, які підтримуються міжнародними фінансовими організаціями, здійснюється на підставі аналізу звітів бенефіціарів про виконання плану співробітництва України з МФО, які подаються до Мінекономіки. Ця оцінка проводиться в рамках підготовки звіту про виконання плану співробітництва України з МФО, який уноситься Кабінетові Міністрів України.

Розрізняють оцінку, яка проводиться за звітним кварталом, звітним роком та після закінчення проекту.

1.2. Документ з оцінки проекту містить:

вихідні дані проекту;

розділи з оцінки основних складових проекту;

висновки та рекомендації щодо здійснення проекту.

1.3. До вихідних даних проекту належать: назва проекту, дата початку проекту та запланована дата закінчення проекту, дата початку і закінчення періоду, який оцінюється, назва відповідального виконавця проекту та відомості про документи, за якими проводилась оцінка виконання проекту.

1.4. До розділів з оцінки основних складових проекту за звітний квартал належать:

оцінка виконання цільових показників прогресу (далі - ЦПП) проекту;

оцінка обсягів виконаних робіт (заходів) та отриманих результатів за компонентами проекту;

оцінка фінансових потоків.

1.5. Оцінка основних складових проекту за звітний рік, крім розділів, вказаних у пункті 1.4, включає оцінку поточної окупності інвестиційних витрат на проект.

2. Оцінка основних складових проекту

2.1. Оцінка виконання ЦПП проекту забезпечує можливість проаналізувати весь комплекс кількісних характеристик, які відображають мету та очікувані результати проекту за компонентами. Досягнення чи недосягнення цих показників у звітному кварталі (році), відображене в натуральних показниках, висвітлює, наскільки показники проекту відхиляються від запланованих, у тому числі у відсотках.

При аналізі виконання ЦПП проекту готується така інформація:

опис ступеня наближення до цілей за компонентами проекту;

рівень ЦПП проекту за даними аналізу квартальної (річної) звітності у вигляді таблиці:

аналіз причин відхилення цільових показників проекту від плану (якщо такі відхилення є).

2.2. Оцінка обсягів виконаних робіт (заходів) за компонентами проекту забезпечує можливість проаналізувати дані про обсяги виконаних робіт у рамках проекту, виражених у грошових одиницях. Досягнення чи недосягнення запланованих показників цього розділу у звітному кварталі (році) показує, наскільки показники проекту відхиляються за компонентами від запланованих, у тому числі у відсотках.

При аналізі обсягів виконаних робіт проекту готується така інформація:

опис відхилень виконання запланованих календарних планів робіт (заходів) проекту;

обсяг робіт проекту за даними аналізу квартальної (річної) звітності у вигляді таблиці:

аналіз причин відхилення обсягів виконаних робіт від плану (якщо такі відхилення є).

2.3. Оцінка фінансових потоків за проектом забезпечує можливість проаналізувати дані про обсяги витрат на основні види запланованих робіт під час реалізації проекту, виражені у грошових одиницях. Досягнення чи недосягнення показників цього розділу у звітному кварталі (році) визначає відхилення показників проекту від запланованих, у тому числі у відсотках.

При аналізі фінансових потоків проекту готується така інформація:

опис використання (невикористання) запланованих витрат, що формують фінансові потоки за компонентами проекту;

основні види запланованих операційних витрат на експлуатацію проекту за даними аналізу квартальної (річної) звітності у вигляді таблиці:

аналіз причин відхилення обсягів запланованих операційних витрат від плану проекту за компонентами (якщо такі відхилення є).

2.4. Оцінка поточної окупності витрат на проект здійснюється порівнянням суми фінансування проекту та вигод проекту, коли вони отримані, лише за станом на кінець звітного року.

У річному зведеному звіті, крім даних відповідно до пунктів 2.1-2.3, готуються зведені дані поточної окупності витрат проекту у вигляді таблиці:

На підставі таблиці:

1) розраховується недоотримана вигода (ефект) від виконання проекту за формулою:

Ен = Ез - Ео,

де Ен - ефект недоотриманий;

Ез - ефект запланований;

Ео - ефект отриманий;

2) визначається частка вже окупленого фінансування за формулою:

Фо = Ео : Фз х 100 %,

де Фо - фінансування окуплене;

Фз - фінансування здійснене;

Ео - ефект отриманий.

Якщо є відхилення від плану, подається опис відхилень в отриманні вигод (ефекту) проекту та визначаються їх причини. Здійснюється прогноз, через який час може бути досягнута повна окупність фінансування, з урахуванням відхилень від плану.

3. Висновки та рекомендації щодо здійснення проекту

3.1. Висновки та рекомендації щодо здійснення проекту подаються як при продовженні реалізації проекту, так і при його завершенні. Вони готуються з метою аналізу ситуації, що склалася під час реалізації проекту за звітний період, та надання бенефіціару (відповідальному виконавцю) рекомендацій щодо проекту.

3.2. Рекомендації при продовженні реалізації проекту готуються за наявності суттєвих відхилень від запланованих показників проекту: графіка виконання робіт, розмірів отриманих чистих вигод. Рекомендації містять такі розділи:

рекомендації щодо можливих змін графіка виконання або змісту проекту у зв'язку з невиконанням запланованих показників;

рекомендації щодо організаційних змін у групі управління проектом чи передачі функцій управління проектом спеціалізованій компанії;

рекомендації щодо технологій отримання максимальних ефектів від використання ресурсів проекту, достатніх для виконання запланованих графіків окупності профінансованих витрат за проектом і своєчасного кінцевого розрахунку за одержане фінансування (окремо за коштами МФО і коштами української сторони);

рекомендації щодо підвищення якості результатів проекту.

3.3. Висновки оцінки виконання проекту після закінчення фінансування містять:

узагальнені висновки на базі всіх поточних річних оцінок виконання проекту;

загальну оцінку ефективності інвестиційних витрат на проект;

рекомендації щодо завершення проекту.

3.4. Оцінка ефективності інвестиційних витрат проекту визначається:

1) порівняльним аналізом запланованого фінансування проекту та фактичних обсягів інвестиційних витрат. При цьому розраховується коефіцієнт використання коштів як відношення обсягів реально інвестованих коштів до запланованого обсягу фінансування:

Кв = Оі : Оз,

де Кв - коефіцієнт використання коштів за проектом;

Оі - обсяги реально інвестованих коштів;

Оз - запланований обсяг фінансування.

У разі відхилення показника від одиниці необхідно проаналізувати причини неповної вибірки коштів;

2) досягненням за рахунок здійснення запланованих результатів проекту за компонентами та напрямками (технологічними, організаційними, соціальними тощо) прямих чи непрямих вигод. У разі відхилення даних щодо запланованих результатів проводиться аналіз причин наявності цих відхилень;

3) даними щодо терміну окупності витрат на фінансування проекту та його порівняння із запланованим терміном окупності в проекті. У разі збільшення терміну окупності проекту в порівнянні із запланованим терміном проводиться аналіз причин наявності цього відхилення.

3.5. Рекомендації щодо завершення проекту містять:

дані про досягнення мети проекту та основні його результати;

дані про основні організації та спеціалістів, які зробили найбільший внесок у здійснення конкретних завдань проекту;

пропозиції щодо можливих змін у проекті (організаційних, фінансових, технічних тощо) у зв'язку з тим, що далі головна увага має бути спрямована не на створення, а на експлуатацію результатів, досягнутих під час фінансування;

план подальшого контролю за виконанням проекту (якщо не були завершені розрахунки з кредитором);

рекомендації щодо зняття проекту з контролю (якщо розрахунки з кредитором завершені).