• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України

Національний банк України  | Постанова, Перелік, Інструкція від 27.12.2007 № 481 | Документ не діє
Розділ VI. Бухгалтерський облік простроченої заборгованості за розміщеними та залученими вкладами (депозитами)
Глава 1. Бухгалтерський облік простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами)
1.1. Банк відображає суму розміщеного вкладу (депозиту), не отриманого у визначений договором строк, наступного робочого дня в бухгалтерському обліку такою проводкою:
Дебет
Рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами);
Кредит
Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів).
1.2. Банк відображає в бухгалтерському обліку погашення простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами) такою проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів;
Кредит
Рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами).
1.3. Банк списує за рахунок спеціальних резервів заборгованість за вкладами на вимогу та розміщеними вкладами (депозитами) у разі визнання такої заборгованості безнадійною.
Глава 2. Бухгалтерський облік простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами) на міжбанківському ринку
2.1. Банк відображає в бухгалтерському обліку суму несплаченого у визначений договором строк залученого вкладу (депозиту) такими проводками:
Дебет
Рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів);
Кредит
Рахунок для обліку простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами).
2.2. Банк відображає в бухгалтерському обліку погашення простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами) такою проводкою:
Дебет
Рахунок для обліку простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами);
Кредит
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів.
Розділ VII. Бухгалтерський облік формування і використання спеціальних резервів
Глава 1. Бухгалтерський облік формування спеціальних резервів за розміщеними вкладами (депозитами) та наданими кредитами
1.1. Банк має визнавати зменшення корисності фінансового активу або групи фінансових активів, якщо є об'єктивне свідчення зменшення їх корисності внаслідок однієї або кількох подій, які відбулися після первісного визнання активу, і така подія (або події) впливає (впливають) на попередньо оцінені майбутні грошові потоки від фінансового активу або групи фінансових активів, які можна достовірно оцінити.
1.2. Основними подіями, що свідчать про зменшення корисності фінансового активу, можуть бути:
а) фінансові труднощі позичальника;
б) порушення умов договору (невиконання зобов'язань, прострочення сплати процентів або основної суми боргу);
в) висока ймовірність банкрутства або фінансова реорганізація позичальника;
г) надання банком пільгових умов з економічних або юридичних причин, пов'язаних з фінансовими труднощами позичальника, які банк не розглядав за інших умов;
ґ) зникнення активного ринку для фінансового активу внаслідок фінансових труднощів.
Наявна інформація про зменшення попередньо оцінених майбутніх грошових потоків для групи фінансових активів з часу первісного їх визнання (хоча це зменшення не може бути ідентифіковано з окремим фінансовим активом у групі) уключає таке:
негативні зміни платіжного статусу позичальника в групі;
зміни економічних умов, що впливають на виконання зобов'язань за активами в цій групі.
1.3. Банк визначає суму зменшення корисності як різницю між балансовою вартістю фінансового активу (наданого кредиту, розміщеного вкладу (депозиту), дебіторської заборгованості за фінансовими активами) та теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за цим активом.
Майбутні грошові потоки складаються із суми очікуваних платежів за основним боргом та процентами відповідно до договору, суми прострочених платежів (основного боргу та процентів), суми коштів від реалізації застави згідно з відповідним договором (незалежно від імовірності звернення стягнення на таку заставу) з урахуванням часу, необхідного для реалізації застави, та інших грошових потоків за наданим кредитом. Банк уключає прострочені платежі до майбутніх грошових потоків у періоди, що узгоджені з клієнтом у договорі. У разі неузгодження з клієнтом строків надходження прострочених платежів банк не враховує їх до майбутніх грошових потоків або включає в останній період, визначений договором згідно з внутрішньобанківським положенням.
Банк уключає до майбутніх грошових потоків за наданим кредитом, забезпеченим заставою, суми коштів від ймовірної реалізації застави на дату, з якої він починає формувати резерв за цим кредитом.
Банк здійснює попередню оцінку майбутніх грошових потоків, що передбачені договором, у порядку, визначеному відповідним внутрішньобанківським положенням, розробленим відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності. Попередньо оцінені майбутні грошові потоки від реалізації застави зменшуються на суму витрат на її реалізацію.
( Абзац четвертий пункту 1.3 глави 1 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 401 від 22.06.2015 )
Загальна сума недисконтованих майбутніх грошових потоків, у тому числі грошових потоків від реалізації застави, не може перевищувати суми платежів, що передбачена кредитним договором.
Теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків для фінансових активів з фіксованою процентною ставкою визначається шляхом дисконтування попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за первісною ефективною ставкою відсотка. Для фінансових активів із плаваючою процентною ставкою застосовується ефективна ставка відсотка, що була визначена під час останньої зміни номінальної процентної ставки. Майбутні грошові потоки від застави дисконтуються з урахуванням часу, необхідного банку для реалізації застави.
До витрат на реалізацію мають бути віднесені витрати на юридичні послуги, доставку активу, доведення активу до стану, прийнятного для продажу, та інші витрати, що безпосередньо пов'язані з реалізацією активу. Для фінансових активів, за якими банк не може застосовувати метод ефективної ставки відсотка (наприклад, кредити овердрафт), дисконтування майбутнього грошового потоку від застави здійснюється за процентною ставкою, визначеною в кредитному договорі.
( Пункт 1.3 глави 1 розділу VII доповнено новим абзацом сьомим згідно з Постановою Національного банку № 402 від 08.07.2014; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 828 від 26.11.2015 )
Теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків визначається за такою формулою:
n ГПi
ТВк = Сума ---------------,
i=1 ti
(1 + Iеф)
де
S - знак суми;
ТВк - теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за фінансовим активом;
ГПі - попередньо оцінений майбутній грошовий потік за період t;
Iеф - ефективна ставка відсотка, розрахована під час первісного визнання фінансового активу (первісна ефективна ставка відсотка) або під час останньої зміни номінальної процентної ставки (для фінансових активів із плаваючою процентною ставкою);
tі - тривалість періоду (термін) до виникнення i-го майбутнього грошового потоку; і = 1...n;
n - кількість грошових потоків.
( Пункт 1.3 глави 1 розділу VII в редакції Постанов Національного банку № 253 від 20.06.2012, № 59 від 26.02.2013 )
1.4. Банк спочатку визначає наявність об'єктивних доказів зменшення корисності окремо для кожного фінансового активу, що оцінюється на індивідуальній основі.
1.5. Банк уключає фінансовий актив до групи фінансових активів з подібними характеристиками кредитного ризику й оцінює його на портфельній основі, якщо немає доказів зменшення корисності для окремо оціненого фінансового активу (незалежно від його суттєвості).
1.6. Банк не включає до портфельної оцінки на зменшення корисності фінансові активи, які окремо оцінюють на зменшення корисності (індивідуальна основа) і за якими визнаються збитки від зменшення корисності.
1.7. Банк здійснює портфельну оцінку майбутніх грошових потоків у групі фінансових активів з метою визначення зменшення корисності на основі досвіду фактичних збитків за минулий період для активів з характеристикою кредитних ризиків, подібною до характеристики цієї групи.
Для визначення збитків від зменшення корисності в групі фінансових активів банк може застосовувати підходи, засновані на формулах, та статистичні методи.
( Пункт 1.7 глави 1 розділу VII доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 828 від 26.11.2015 )
1.8. Банки виключають з оцінки на портфельній основі окремі фінансові активи, за якими визнаються збитки від зменшення корисності, і в подальшому оцінюють їх на індивідуальній основі.
1.9. Банк відображає в бухгалтерському обліку формування (збільшення) резерву за розміщеними вкладами (депозитами) та наданими кредитами такою проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку відрахувань у резерви;
Кредит
Рахунки для обліку спеціальних резервів.
1.10. Банк формує (збільшує) резерви в іноземній валюті з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют на день проведення операції. Банк формує резерви в іноземній валюті за кожною валютою окремо.
1.11. Банк відображає в бухгалтерському обліку переоцінку резервів в іноземній валюті в разі зміни офіційних курсів гривні до іноземних валют за балансовим рахунком 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами".
1.12. Банк сторнує попередньо визнаний збиток від зменшення корисності, якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується, що об'єктивно пов'язано з подією, яка відбувалася після визнання зменшення корисності (наприклад, покращення кредитного рейтингу боржника). У цьому разі здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет
Рахунки для обліку спеціальних резервів;
Кредит
Рахунки для обліку відрахувань у резерви.
( Пункт 1.13 глави 1 розділу VII виключено на підставі Постанови Національного банку № 253 від 20.06.2012 )
Глава 2. Бухгалтерський облік використання спеціальних резервів за розміщеними вкладами (депозитами) та наданими кредитами
2.1. Банк відображає в бухгалтерському обліку списання безнадійної та прощення заборгованості за рахунок спеціального резерву за критеріями, передбаченими внутрішньобанківським положенням такою проводкою:
( Абзац перший пункту 2.1 глави 2 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 401 від 22.06.2015 )
Дебет
Рахунки для обліку спеціальних резервів;
Кредит
Відповідний рахунок простроченої заборгованості або рахунок, за яким обліковується відповідний актив.
Дебет/Кредит
( Пункт 2.1 глави 2 розділу VII доповнено новим абзацом шостим згідно з Постановою Національного банку № 401 від 22.06.2015 )
Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за наданими кредитами/рахунки для обліку неамортизованої премії за наданими кредитами.
( Пункт 2.1 глави 2 розділу VII доповнено новим абзацом сьомим згідно з Постановою Національного банку № 401 від 22.06.2015 )
Банк обліковує списану за рахунок спеціальних резервів безнадійну заборгованість за позабалансовими рахунками до визначеного обліковою політикою банку часу з урахуванням вимог законодавства України щодо відшкодування збитків. У цьому разі здійснюється така проводка:
Дебет
Рахунки для обліку списаної у збиток заборгованості;
Кредит
Контррахунок.
2.2. Банк відображає в бухгалтерському обліку часткове або повне погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості такими проводками:
а) якщо безнадійну заборгованість було списано за рахунок резерву в поточному році:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів;
Кредит
Рахунки для обліку відрахувань у резерви;
б) якщо безнадійну заборгованість було списано за рахунок резерву в минулому році:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів;
Кредит
Рахунки для обліку повернення раніше списаної заборгованості.
Одночасно за позабалансовими рахунками здійснюється така проводка:
Дебет
Контррахунок;
Кредит
Рахунки для обліку списаної у збиток заборгованості.
2.3. Банк відображає в бухгалтерському обліку списану за рахунок спеціальних резервів безнадійну заборгованість, яка обліковувалася за позабалансовими рахунками, у разі закінчення строку, визначеного обліковою політикою банку аналогічно до пункту 2.2 цієї глави.
2.4. Банк відображає в бухгалтерському обліку припинення визнання (продаж, відступлення прав вимоги або погашення) кредитів, за якими визнано зменшення корисності, такими бухгалтерськими проводками:
( Абзац перший пункту 2.4 глави 2 розділу VII в редакції Постанови Національного банку № 401 від 22.06.2015 )
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів;
Дебет
Рахунки для обліку спеціальних резервів;
Кредит
Рахунки для обліку наданих кредитів, рахунки для обліку простроченої заборгованості за наданими кредитами, рахунки для обліку нарахованих доходів за наданими кредитами, рахунки для обліку прострочених нарахованих доходів за наданими кредитами;
Дебет/Кредит
Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за наданими кредитами/рахунки для обліку неамортизованої премії за наданими кредитами.
( Абзац десятий пункту 2.4 глави 2 розділу VII виключено на підставі Постанови Національного банку № 401 від 22.06.2015 )( Абзац одинадцятий пункту 2.4 глави 2 розділу VII виключено на підставі Постанови Національного банку № 401 від 22.06.2015 )( Главу 2 розділу VII доповнено новим пунктом 2.4 згідно з Постановою Національного банку № 253 від 20.06.2012; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 828 від 26.11.2015 )
Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку
В.І. Ричаківська
Додаток
до Інструкції з бухгалтерського обліку
кредитних, вкладних (депозитних)
операцій та формування і використання
резервів під кредитні ризики
в банках України
ПЕРЕЛІК
згрупованих рахунків
№ з/пНазва згрупованих рахунківПерелік рахунків
123
1Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів1001 А "Банкноти та монети в касі банку";
1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку";
1101 А "Банківські метали в банку";
1102 А "Банківські метали у відділенні банку";
1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України";
1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках"
2Рахунки клієнтів2512 П "Кошти Державного бюджету України цільового характеру";
2513 П "Кошти Державного казначейства України";
2520 П "Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";
2523 П "Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";
2525 П "Вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";
2530 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України";
2541 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів";
2542 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів";
2544 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів цільового характеру";
2545 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру";
2546 П "Вклади (депозити) місцевих бюджетів";
2553 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів";
2555 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів";
2560 П "Державні позабюджетні фонди";
2561 П "Галузеві позабюджетні фонди";
2562 П "Регіональні позабюджетні фонди";
2565 П "Цільові кошти позабюджетних фондів";
2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання";
2604 П "Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання";
2605 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток";
2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб";
2625 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток";
2640 П "Кошти виборчого фонду кандидата на пост Президента України";
2641 П "Кошти виборчого фонду політичної партії, кандидати у депутати від якої зареєстровані в загальнодержавному багатомандатному виборчому окрузі";
2642 П "Кошти виборчого фонду місцевої організації партії, кандидати в депутати від якої зареєстровані в багатомандатних виборчих округах";
2643 П "Кошти виборчого фонду кандидата в народні депутати України в одномандатному виборчому окрузі, кандидата в депутати в одномандатному, одномандатному мажоритарному виборчому окрузі, кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови";
2644 П "Кошти фонду референдуму ініціативної групи з проведення всеукраїнського референдуму";
2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ";
2655 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток"
3Рахунок для обліку коштів у розрахунках, розміщених в інших банках1502 А "Кошти банків у розрахунках"
4Рахунок для обліку коштів банків у розрахунках у суб'єктів господарювання2060 А "Кошти банків у розрахунках у суб'єктів господарювання
5Рахунки для обліку коштів у розрахунках1602 П "Кошти в розрахунках інших банків";
2526 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";
2552 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів";
2554 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок районних, міських, селищних та сільських бюджетів";
2602 П "Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання";
2622 П "Кошти в розрахунках фізичних осіб"
6Рахунки для обліку наданих кредитів1523 А "Короткострокові кредити, що надані іншим банкам";
1524 А "Довгострокові кредити, що надані іншим банкам";
2062 А "Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2063 А "Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2074 А "Довгострокові кредити, що надані суб'єктам господарювання за участю кредитів Національного банку України";
2082 А "Короткострокові іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання";
2083 А "Довгострокові іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання";
2102 А "Короткострокові кредити, що надані органам державної влади";
2103 А "Довгострокові кредити, що надані органам державної влади";
2112 А "Короткострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування";
2113 А "Довгострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування";
2122 А "Короткострокові іпотечні кредити, що надані органам державної влади";
2123 А "Довгострокові іпотечні кредити, що надані органам державної влади";
2132 А "Короткострокові іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування";
2133 А "Довгострокові іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування";
2202 А "Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам";
2203 А "Довгострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам";
2232 А "Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам";
2233 А "Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам"
7Рахунки для обліку отриманих кредитів1312 П "Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування";
1313 П "Короткострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України";
1322 П "Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України";
1323 П "Довгострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України";
1324 П "Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій";
1623 П "Короткострокові кредити, що отримані від інших банків";
1624 П "Довгострокові кредити, що отримані від інших банків";
2700 П "Короткострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій";
2701 П "Довгострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій"
8Рахунки для обліку кредитів, які надані за операціями репо1522 А "Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо";
2010 А "Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання"
9Рахунки для обліку коштів, які отримані за операціями репо1311 П "Кошти, що отримані від Національного банку України за операціями репо";
1622 П "Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо";
2611 П "Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями репо"
10Рахунок для обліку кредитів, які надані за операціями овернайт1521 А "Кредити овернайт, що надані іншим банкам"
11Рахунки для обліку кредитів, які отримані за операціями овернайт1310 П "Кредити овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування";
1621 П "Кредити овернайт, що отримані від інших банків"
12Рахунки для обліку кредитів, які надані за врахованими векселями2020 А "Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання";
2220 А "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам"
13Рахунок для обліку коштів, які надані за факторинговими операціями2030 А "Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання"
14Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів)1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України";
1203 А "Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України";
1211 А "Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо";
1212 А "Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України";
1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках";
1510 А "Депозити овернайт, що розміщені в інших банках";
1512 А "Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках";
1513 А "Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках";
1514 А "Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу"
15Рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів)1300 П "Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку";
1332 П "Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України";
1334 П "Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України";
1600 АП "Кореспондентські рахунки інших банків";
1610 П "Депозити овернайт інших банків";
1612 П "Короткострокові вклади (депозити) інших банків";
1613 П "Довгострокові вклади (депозити) інших банків";
2512 П "Кошти Державного бюджету України цільового характеру";
2513 П "Кошти Державного казначейства України";
2520 П "Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";
2523 П "Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";
2525 П "Вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";
2530 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України";
2541 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів";
2542 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів";
2544 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів цільового характеру";
2545 П "Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру";
2546 П "Вклади (депозити) місцевих бюджетів";
2553 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів";
2555 П "Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів";
2560 П "Державні позабюджетні фонди";
2561 П "Галузеві позабюджетні фонди";
2562 П "Регіональні позабюджетні фонди";
2565 П "Цільові кошти позабюджетних фондів";
2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання";
2604 П "Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання";
2605 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток";
2610 П "Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання";
2615 П "Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання";
2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб";
2625 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток";
2630 П "Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб";
2635 П "Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб";
2640 П "Кошти виборчого фонду кандидата на пост Президента України";
2641 П "Кошти виборчого фонду політичної партії (блоку), кандидатів від якої зареєстровано Центральною виборчою комісією";
2642 П "Кошти виборчого фонду місцевої організації партії (блоку)";
2643 П "Кошти виборчого фонду кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови, кандидата у депутати в одномандатному окрузі";
2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ";
2651 П "Короткострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ";
2652 П "Довгострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ";
2655 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток"
( Пункт 16 виключено на підставіПостанови Національного банку № 828 від 26.11.2015
)
16Рахунки для обліку простроченої заборгованості за наданими кредитами1527 А "Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам";
2067 А "Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2087 А "Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання";
2107 А "Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади";
2117 А "Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
2127 А "Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади";
2137 А "Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
2207 А "Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам";
2237 А "Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам"
17Рахунки для обліку простроченої заборгованості за врахованими векселями2027 А "Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання";
2227 А "Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам"
18Рахунок для обліку простроченої заборгованості за факторинговими операціями2037 А "Прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання"
19Рахунки для обліку простроченої заборгованості за отриманими кредитами1317 П "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України";
1327 П "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України";
1627 П "Прострочена заборгованість за кредитами, що отримані від інших банків"
20Рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами)1517 А "Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках"
21Рахунок для обліку простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами)1617 П "Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків"
22Рахунки для обліку нарахованих доходів за наданими кредитами1528 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам";
2068 АП "Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2088 АП "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання";
2108 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади";
2118 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
2128 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади";
2138 АП "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
2208 АП "Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам";
2238 АП "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам";
2607 АП "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання";
2627 АП "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам";
2657 АП "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані небанківським фінансовим установам"
23Рахунок для обліку інших нарахованих доходів3578 А "Інші нараховані доходи"
24Рахунок для обліку нарахованих доходів за операціями репо2018 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання"
25Рахунок для обліку нарахованих доходів за факторинговими операціями2038 АП "Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання"
26Рахунки для обліку нарахованих доходів за розміщеними вкладами (депозитами)1208 А "Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України";
1218 АП "Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України";
1508 АП "Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках";
1518 АП "Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках"
27Рахунки для обліку нарахованих доходів за врахованими векселями2028 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання";
2228 АП "Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам"
28Рахунки для обліку нарахованих витрат за отриманими кредитами1318 АП "Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України";
1328 АП "Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України";
1628 АП "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків";
2618 АП "Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання";
2708 АП "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій"
29Рахунки для обліку нарахованих витрат за залученими вкладами (депозитами)1308 АП "Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку";
1338 АП "Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами)";
1608 АП "Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків";
1618 АП "Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків";
2518 АП "Нараховані витрати за коштами Державного бюджету України";
2528 АП "Нараховані витрати за коштами клієнтів банку, які утримуються за рахунок Державного бюджету України";
2538 АП "Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України";
2548 АП "Нараховані витрати за коштами місцевих бюджетів";
2558 АП "Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя";
2568 АП "Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів";
2608 АП "Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання";
2618 АП "Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання";
2628 АП "Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб";
2638 АП "Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб";
2658 АП "Нараховані витрати за коштами небанківських фінансових установ"
( Пункт 30 виключено на підставіПостанови Національного банку № 828 від 26.11.2015
)
30Рахунки для обліку прострочених нарахованих доходів за наданими кредитами1529 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам";
2069 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2089 АП "Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання";
2109 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади";
2119 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
2129 АП "Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади";
2139 АП "Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
2209 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам";
2239 АП "Прострочені нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам"
31Рахунки для обліку прострочених нарахованих доходів за врахованими векселями2029 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання";
2229 АП "Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам"
32Рахунок для обліку прострочених нарахованих доходів за факторинговими операціями2039 АП "Прострочені нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання"
33Рахунки для обліку прострочених нарахованих доходів за розміщеними вкладами (депозитами)1509 АП "Прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках";
1519 АП "Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках"
34Рахунки для обліку спеціальних резервів1590 КА "Резерви під заборгованість інших банків за кредитними операціями";
1592 КА "Резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках";
1890 КА "Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками";
2400 КА "Резерви під кредити, що оцінюються на індивідуальній основі";
2401 КА "Резерви під кредити, що оцінюються на портфельній основі";
2890 КА "Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку";
35Рахунок для обліку резервів за виданими зобов'язаннями3690 П "Резерви за виданими фінансовими зобов'язаннями"
36Рахунки для обліку дебіторської заборгованості1819 А "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками";
2809 А "Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку"
37Рахунок для обліку дебіторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами3548 А "Дебіторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами"
38Рахунки для обліку кредиторської заборгованості1919 П "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками";
2909 П "Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку"
39Рахунок для обліку кредиторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами3648 П "Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами"
40Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за наданими кредитами1526 КА "Неамортизований дисконт за кредитами, що надані іншим банкам";
2066 КА "Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2086 КА "Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання";
2106 КА "Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам державної влади";
2116 КА "Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
2126 КА "Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади";
2136 КА "Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
2206 КА "Неамортизований дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам";
2236 КА "Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам"
41Рахунок для обліку неамортизованого дисконту за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання2016 КА "Неамортизований дисконт за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання"
42Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за отриманими кредитами1316 КП "Неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України";
1326 КП "Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України";
1626 КП "Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від інших банків";
2706 КП "Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій"
43Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за врахованими векселями2026 КА "Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання";
2226 КА "Неамортизований дисконт за врахованими векселями фізичних осіб"
44Рахунок для обліку неамортизованого дисконту за вимогами, що придбані за операціями факторингу2036 КА "Неамортизований дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання"
45Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за розміщеними строковими коштами1216 КА "Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України";
1516 КА "Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках"
46Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за отриманими строковими коштами1336 КП "Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України";
1616 КП "Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) інших банків";
2616 КП "Неамортизований дисконт за строковими коштами суб'єктів господарювання";
2636 КП "Неамортизований дисконт за строковими коштами фізичних осіб";
2656 КП "Неамортизований дисконт за строковими коштами небанківських фінансових установ"
( Пункт 47 виключено на підставіПостанови Національного банку № 828 від 26.11.2015
)
47Рахунки для обліку неамортизованої премії за наданими кредитами1525 А "Неамортизована премія за кредитами, що надані іншим банкам";
2065 А "Неамортизована премія за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2085 А "Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання";
2105 А "Неамортизована премія за кредитами, що надані органам державної влади";
2115 А "Неамортизована премія за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
2125 А "Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади";
2135 А "Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
2205 А "Неамортизована премія за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам";
2235 А "Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам"
48Рахунок для обліку неамортизованої премії за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання2015 А "Неамортизована премія за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання"
49Рахунок для обліку неамортизованої премії за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання2025 А "Неамортизована премія за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання"
50Рахунок для обліку неамортизованої премії за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання2025 А "Неамортизована премія за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання"
51Рахунки для обліку неамортизованої премії за отриманими кредитами1315 П "Неамортизована премія за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України";
1325 П "Неамортизована премія за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України";
1625 П "Неамортизована премія за кредитами, що отримані від інших банків";
2707 П "Неамортизована премія за кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій"
52Рахунки для обліку неамортизованої премії за розміщеними строковими коштами1215 А "Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України";
1515 А "Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках"
53Рахунки для обліку неамортизованої премії за отриманими строковими коштами1335 П "Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України";
1615 П "Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) інших банків";
2617 П "Неамортизована премія за строковими коштами суб'єктів господарювання";
2637 П "Неамортизована премія за строковими коштами фізичних осіб";
2653 П "Неамортизована премія за строковими коштами небанківських фінансових установ"
( Пункт 54 виключено на підставіПостанови Національного банку № 828 від 26.11.2015
)
54Рахунок для обліку майна, що перейшло у власність банку3409 А "Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя"
55Рахунок для обліку доходів майбутніх періодів3600 П "Доходи майбутніх періодів"
56Рахунок для обліку витрат майбутніх періодів3500 А "Витрати майбутніх періодів"
57Транзитний рахунок3739 АП "Транзитний рахунок за іншими розрахунками"
58Рахунок для обліку позиції банку в іноземній валюті3800 АП "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів"
59Рахунок для обліку еквівалента позиції банку3801 АП "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів"
60Рахунок для обліку результату коригування за операціями з акціонерами5105 АП "Результати коригування вартості фінансових інструментів під час первісного визнання"
61Рахунки для обліку процентних доходів за наданими кредитами6014 П "Процентні доходи за кредитами овернайт, що надані іншим банкам";
6016 АП "Процентні доходи за кредитами овердрафт та короткостроковими кредитами, що надані іншим банкам";
6017 АП "Процентні доходи за довгостроковими кредитами, що надані іншим банкам";
6020 П "Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання";
6026 АП "Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
6029 АП "Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання";
6030 АП "Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади";
6031 АП "Процентні доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
6032 АП "Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади";
6033 АП "Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування";
6040 П "Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам";
6042 АП "Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам";
6046 АП "Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам";
6099 П "Інші процентні доходи"
62Рахунки для обліку процентних доходів за операціями репо6015 П "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо";
6021 П "Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання"
63Рахунки для обліку процентних доходів за врахованими векселями6022 П "Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання";
6045 П "Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам"
64Рахунок для обліку процентних доходів за факторинговими операціями6023 П "Процентні доходи за операціями з факторингу із суб'єктами господарювання"
65Рахунки для обліку процентних доходів за розміщеними вкладами (депозитами)6000 П "Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в Національному банку України";
6002 П "Процентні доходи за коштами, що надані Національному банку України за операціями репо";
6003 АП "Процентні доходи за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в Національному банку України";
6010 П "Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в інших банках";
6011 П "Процентні доходи за депозитами овернайт, що розміщені в інших банках";
6012 АП "Процентні доходи за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках";
6013 АП "Процентні доходи за довгостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках"
66Рахунки для обліку комісійних доходів за кредитними операціями6101 П "Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків";
6111 П "Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів"
67Рахунки для обліку інших комісійних доходів6109 П "Інші комісійні доходи за операціями з банками";
6119 П "Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами"
68Рахунки для обліку доходів за позабалансовими операціями6108 П "Комісійні доходи за позабалансовими операціями з банками";
6118 П "Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами"
69Рахунок для обліку доходу від наданих кредитів, розміщених вкладів (депозитів) за ставкою, яка вища, ніж ринкова6390 П "Дохід під час первісного визнання фінансових активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива"
70Рахунок для обліку доходу від отриманих кредитів, залучених вкладів (депозитів) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова6398 П "Дохід під час первісного визнання фінансових зобов'язань за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива"
71Рахунок для обліку інших операційних доходів6399 П "Інші операційні доходи"
72Рахунки для обліку процентних витрат за отриманими кредитами7003 АП "Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України";
7004 АП "Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України";
7014 А "Процентні витрати за кредитами овернайт, що отримані від інших банків";
7016 АП "Процентні витрати за кредитами овердрафт та короткостроковими кредитами, що отримані від інших банків";
7017 АП "Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від інших банків";
7060 АП "Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій";
7061 АП "Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від міжнародних та інших організацій";
7099 А "Інші процентні витрати"
73Рахунки для обліку процентних витрат за операціями репо7002 А "Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України за операціями репо";
7015 А "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
74Рахунки для обліку процентних витрат за залученими вкладами (депозитами)7000 А "Процентні витрати за коштами на вимогу, що отримані від Національного банку України";
7005 АП "Процентні витрати за короткостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України";
7006 АП "Процентні витрати за довгостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України";
7010 А "Процентні витрати за коштами на вимогу інших банків";
7011 А "Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків";
7012 АП "Процентні витрати за короткостроковими вкладами (депозитами) інших банків";
7013 АП "Процентні витрати за довгостроковими вкладами (депозитами) інших банків";
7020 А "Процентні витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання";
7021 АП "Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання";
7030 А "Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України";
7040 А "Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб";
7041 АП "Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб";
7070 А "Процентні витрати за коштами на вимогу небанківських фінансових установ";
7071 АП "Процентні витрати за строковими коштами небанківських фінансових установ"
( Пункт 75 виключено на підставіПостанови Національного банку № 828 від 26.11.2015
)
75Рахунки для обліку комісійних витрат за кредитними операціями7101 А "Комісійні витрати на кредитне обслуговування";
7109 А "Інші комісійні витрати"
76Рахунок для обліку витрат за позабалансовими операціями7108 А "Комісійні витрати за позабалансовими операціями"
77Рахунок для обліку витрат від наданих кредитів, розміщених вкладів (депозитів) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова7390 А "Витрати під час первісного визнання фінансових активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива"
78Рахунок для обліку витрат від отриманих кредитів, залучених вкладів (депозитів) за ставкою, яка вища, ніж ринкова7398 А "Витрати під час первісного визнання фінансових зобов'язань за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива"
79Рахунок для обліку інших операційних витрат7399 А "Інші операційні витрати"
80Рахунки для обліку відрахувань у резерви7700 АП "Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками";
7701 АП "Відрахування в резерви під заборгованість інших банків";
7702 АП "Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам";
7705 АП "Відрахування в резерви за дебіторською заборгованістю та іншими активами банку";
7706 АП "Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків і втрат"
81Рахунок для обліку переоцінки заборгованості в іноземній валюті та банківських металах6204 АП "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами"
82Рахунок з обліку отриманих штрафів та пені6397 П "Штрафи, пені, що отримані банком"
83Рахунок з обліку сплачених штрафів та пені7397 А "Штрафи, пені, що сплачені банком"
84Рахунки для обліку повернення раніше списаної заборгованості6710 П "Повернення раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості за операціями з банками";
6711 П "Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості інших банків";
6712 П "Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за кредитами, що надані клієнтам"
85Рахунки для обліку наданих зобов'язань з кредитування9100 А "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам";
9122 А "Непокриті акредитиви";
9129 А "Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам"
86Рахунок для обліку отриманих зобов'язань з кредитування9110 П "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків";
9111 П "Зобов'язання з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій"
87Рахунки для обліку наданих гарантій9000 А "Гарантії, що надані банкам";
9003 А "Авалі, що надані банкам";
9020 А "Гарантії, що надані клієнтам";
9023 А "Авалі, що надані клієнтам"
88Рахунки для обліку отриманих гарантій9010 П "Прості гарантії, що отримані від банків";
9030 П "Прості гарантії, що отримані від Уряду України";
9031 П "Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України"
89Рахунки для обліку отриманих контргарантій9015 П "Контргарантії, що отримані від банків";
9036 П "Контргарантії, що отримані від клієнтів"
90Рахунок для обліку активів до отримання та депозитів до розміщення9350 А "Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами"
91Рахунок для обліку активів до відправлення та депозитів до залучення9360 П "Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами"
92Рахунок для обліку заставної за іпотечними кредитами9501 А "Заставна за іпотечними кредитами"
93Рахунок для обліку наданої застави9510 П "Надана застава"
94Рахунки для обліку отриманої застави9500 А "Отримана застава";
9503 А "Застава за складськими свідоцтвами";
9520 А "Земельні ділянки";
9521 А "Нерухоме майно житлового призначення";
9523 А "Інші об'єкти нерухомого майна"
95Рахунки для обліку списаної у збиток заборгованості9610 А "Списана у збиток заборгованість за коштами на кореспондентських рахунках";
9611 А "Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями"
96Рахунок для обліку документів за факторинговими операціями9800 А "Розрахункові документи за факторинговими операціями"
97Рахунок для обліку інших цінностей і документів9819 А "Інші цінності і документи"
( Пункт 98 виключено на підставіПостанови Національного банку № 828 від 26.11.2015
)
98Рахунок для обліку кредитів, що перебувають на обслуговуванні в банку9860 А "Кредити, що перебувають на обслуговуванні в банку"
99Рахунок для обліку процентних доходів за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку9861 А "Процентні доходи за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку"
100Контррахунки990 Контррахунки для рахунків розділів 90-95;
991 Контррахунки для рахунків розділів 96-98
( Додаток із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 253 від 20.06.2012, № 402 від 08.07.2014, № 401 від 22.06.2015, № 828 від 26.11.2015 )
Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку
В.І. Ричаківська