-2 Початок та кінець періоду, за який формується SAF-T UA, визначаються в запиті контролюючого органу.
Підрозділ 2.8. Необоротні активи-1
| Номер елемента | Обов’язковість заповнення | Елемент | Характеристика елемента |
| 2.8.1 | * | Код активу | Код УКТ ЗЕД (за наявності) або унікальний ідентифікатор активу, визначений суб’єктом господарювання |
| 2.8.2 | * | Опис активу | Найменування активу |
| 2.8.3 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 2.8.4 | * | Назва рахунку | Назва рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 2.8.5 | * | Код ЄДРПОУ/РНОКПП постачальника/покупця | Унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України / Реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи |
| 2.8.6 | * | Дата придбання | Дата оприбуткування активу |
| 2.8.7 | * | Дата початку роботи | Дата введення в експлуатацію |
| 2.8.8 | | Дата виведення з експлуатації | Дата виведення з експлуатації, у т. ч. у зв’язку з консервацією або переведенням до складу активів, які призначаються для продажу |
| 2.8.9 | * | Група відповідно до облікової політики | Група, до якої належить актив відповідно до облікової політики суб’єкта господарювання |
| 2.8.10 | * | Група відповідно до ПКУ | Група, до якої належить актив згідно з Податковим кодексом України |
| 2.8.11 | * | Строк корисного використання (експлуатації) | Очікуваний період часу, протягом якого актив буде використовуватися суб’єктом господарювання |
| 2.8.12 | * | Первісна вартість | Загальні витрати на придбання та/або виготовлення активу
Вартість активу як внеску до статутного капіталу |
| 2.8.13 | | Транспортно-заготівельні витрати | Витрати на транспортування та доведення активу до стану, придатного до експлуатації |
| 2.8.14 | * | Балансова вартість | Сума, за якою актив обліковується у балансі |
| 2.8.15 | | Дата вибуття | Дата вибуття активу (продажу, ліквідації, внеску до статутного капіталу іншого підприємства тощо) |
| 2.8.16 | * | Метод амортизації | Метод нарахування амортизації активу |
| 2.8.17 | * | Норма амортизації | Встановлений річний (квартальний) відсоток відшкодування вартості зношення частини активу |
| 2.8.18 | * | Амортизація за період | Сума амортизації за звітний період-2 |
| 2.8.19 | * | Накопичена амортизація | Загальна сума амортизації, нарахованої протягом строку використання активу, відображена у періоді, за який формується SAF-T UA |
| 2.8.20 | | Активи, на які не нараховується амортизація | Перелік активів, на які у звітному періоді не нараховувалась амортизація з урахуванням норм законодавства (інвестиційна нерухомість, земля) |
| 2.8.21 | | Вартість активів, на які не нараховується амортизація | Вартість активів, на які у звітному періоді не нараховувалась амортизація з урахуванням норм законодавства (інвестиційна нерухомість, земля) |
| 2.8.22 | | Переоцінка активу | |
| 2.8.22.1 | | Метод дооцінки/уцінки | Спосіб проведення переоцінки |
| 2.8.22.2 | | Сума дооцінки/уцінки | Сума збільшення/зменшення вартості активу |
| 2.8.22.3 | | Код валюти | Трибуквений код валюти |
| 2.8.23 | | Справедлива вартість активу | Зазначається для інвестиційної нерухомості, а також для інших видів активів, по яких визначається справедлива вартість (наприклад, при переоцінці, внесенні до статутного капіталу, по нематеріальних активах) |
| 2.8.24 | | Ліквідаційна вартість | Вартість матеріальних цінностей, отриманих у результаті ліквідації активу |
__________
-1 У підрозділі "Необоротні активи" відображається інформація щодо обліку основних фондів, які належать суб’єкту господарювання або закріплюються за ним на праві господарського відання чи праві оперативного управління та забезпечують провадження (функціонування) його основної діяльності та строк корисної експлуатації яких становить більше одного року або операційного циклу, якщо він більший ніж рік, а також нематеріальних активів. При цьому зазначається опис активу, на якому рахунку/субрахунку обліковує суб’єкт господарювання актив, строк його корисності, балансова, залишкова, ліквідаційна вартість та інші показники по кожному окремому активу із обов’язковим відображенням всіх бухгалтерських проведень, пов’язаних з цим активом, а також з розкриттям інформації відповідно до таблиці цього підрозділу SAF-T UA. Зазначені дані відображаються в розрізі окремого кожного необоротного активу.
-2 Звітним періодом вважається період діяльності суб’єкта господарювання, за який формується SAF-T UA.
Розділ III. Журнал бухгалтерських записів
Підрозділ 3.1. Бухгалтерські операції-1
| Номер елемента | Обов’язковість заповнення | Елемент | Характеристика елемента |
| 3.1.1 | * | Код операції | Унікальний ідентифікатор операції, визначений автоматизованим програмним забезпеченням, яке використовується суб’єктом господарювання |
| 3.1.2 | * | Дата операції | Дата здійснення операції |
| 3.1.3 | * | Номер документа | Номер первинного документа бухгалтерського обліку, яким суб’єктом господарювання оформлено операцію |
| 3.1.4 | * | Тип операції | Умовне позначення операції відповідно до пункту 2.2 розділу ІІ цього додатка |
| 3.1.5 | * | Обліковий період | Звітний період, до якого належить операція-2 |
| 3.1.6 | * | Дата облікового запису | Дата, якою здійснюється суб’єктом господарювання обліковий запис у бухгалтерському обліку |
| 3.1.7 | * | Системна дата | Фактична дата внесення інформації, зафіксована системою |
| 3.1.8 | * | Код ЄДРПОУ/РНОКПП контрагента | Унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України / Реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи (якщо здійснюється роздрібний продаж без ідентифікації покупця - зазначається умовний код таких операцій, що застосовується) |
| 3.1.9 | * | Найменування (прізвище, ім’я та по батькові (за наявності)) контрагента | Найменування (прізвище, ім’я та по батькові (за наявності)) контрагента (якщо здійснюється роздрібний продаж без ідентифікації покупця - зазначається "кінцевий споживач") |
| 3.1.10 | * | Сума без податку на додану вартість | Грошова оцінка вартості продукту за вирахуванням податку |
| 3.1.11 | * | Податок на додану вартість | Грошова оцінка величини податку |
| 3.1.12 | * | Сума всього | Грошова оцінка загальної вартості продукту |
| 3.1.13 | * | Код валюти | Трибуквений код валюти |
| 3.1.14 | * | Кореспондуючі рахунки | Рахунки, що використовуються для відображення господарської операції шляхом подвійного запису |
| 3.1.14.1 | * | Дебет | Ліва сторона бухгалтерського рахунку |
| 3.1.14.1.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єктів господарювання |
| 3.1.14.2 | * | Кредит | Права сторона бухгалтерського рахунку |
| 3.1.14.2.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 3.1.15 | * | Сума | Грошова оцінка господарської операції |
| 3.1.16 | * | Код валюти | Трибуквений код валюти |
| 3.1.17 | * | Додаткові елементи | Заповнюються за необхідності-3 |
__________
-1 У підрозділі "Бухгалтерські операції" розкривається інформація щодо бухгалтерських проведень суб’єкта господарювання в розрізі кожної окремої господарської операції з деталізацією здійсненої операції, із зазначенням її типу, суми, інформації щодо унікального ідентифікаційного номеру контрагента юридичної (фізичної) особи (у разі, якщо операція здійснюється з контрагентом) та розкривається дані про бухгалтерські проведення по цій операції, а також інша інформація відповідно до таблиці цього підрозділу SAF-T UA в розрізі кожного бухгалтерського проведення.
-2 Звітним періодом вважається період діяльності суб’єкта господарювання, за який формується SAF-T UA.
-3 Заповнюється у разі, якщо суб’єкт господарювання вважає, що у зв’язку зі специфікою ведення бухгалтерського обліку та/або особливостями роботи автоматизованого програмного забезпечення, яке використовується суб’єктом господарювання, доцільно внести додаткові елементи обліку та дані, які забезпечать більш повне та достовірне відображення інформації щодо обліку доходів, витрат, фінансового результату та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування, повнотою та своєчасністю сплати податків.
Розділ IV. Інформація про документальне забезпечення записів бухгалтерського обліку
Підрозділ 4.1. Відомості про продаж-1
| Номер елемента | Обов’язковість заповнення | Елемент | Характеристика елемента |
| 4.1.1 | * | Код операції | Унікальний ідентифікатор операції, визначений автоматизованим програмним забезпеченням, яке використовується суб’єктом господарювання |
| 4.1.2 | * | Вид документа | Назва первинного документа (договори з додатковими угодами і специфікаціями до нього, рахунок фактура, видаткова накладна, рахунки фактури, платіжні доручення, сертифікати тощо) |
| 4.1.3 | * | Код документа | Унікальний ідентифікатор документа, визначений суб’єктом господарювання |
| 4.1.4 | * | Дата | Дата здійснення операції |
| 4.1.5 | * | Тип операції | Умовне позначення операції, відповідно до довідника операцій-2 |
| 4.1.6 | * | Код ЄДРПОУ/РНОКПП покупця | Унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України / Реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи (якщо здійснюється роздрібний продаж без ідентифікації покупця - зазначається умовний код таких операцій, що застосовується) |
| 4.1.7 | * | Найменування / прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) | Найменування / прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) покупця (якщо здійснюється роздрібний продаж без ідентифікації покупця - зазначається "кінцевий споживач") |
| 4.1.8 | * | Код рахунку | Номер рахунку бухгалтерського обліку суб’єкта господарювання, по якому здійснюються операції з цим контрагентом (покупцем / отримувачем платежу) |
| 4.1.9 | * | Назва рахунку | Назва рахунку бухгалтерського обліку суб’єкта господарювання, по якому здійснюються операції з цим контрагентом (покупцем / отримувачем платежу) |
| 4.1.10 | * | Джерело | Посилання на договір, усну домовленість тощо |
| 4.1.11 | * | Код продукції | Унікальний ідентифікатор товару, роботи та послуги (код УКТ ЗЕД, код відповідно до Державного класифікатора продукції та послуг ДК 016:2010 або інший унікальний ідентифікатор, визначений суб’єктом господарювання) |
| 4.1.12 | * | Опис продукції (товару/роботи, послуги) | Найменування продукції (товару/роботи, послуги) |
| 4.1.12.1 | * | Кількість | Числова величина, визначена в одиницях виміру |
| 4.1.12.2 | * | Одиниця виміру | Фізична величина, визначена в одиницях виміру ваги, об’єму або інших натуральних показниках кількості продукції (товару/роботи, послуги), прийнята для їх кількісного відображення |
| 4.1.12.3 | * | Ціна | Ціна за одиницю продукції (товару/робіт/послуг) |
| 4.1.13 | * | Кореспондуючі рахунки | Рахунки, що використовуються для відображення господарської операції шляхом подвійного запису |
| 4.1.13.1 | * | Дебет | Ліва сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.1.13.1.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку / субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.1.13.2 | * | Кредит | Права сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.1.13.2.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку / субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.1.14 | * | Сума без податку на додану вартість | Грошова оцінка вартості продукту за вирахуванням податку |
| 4.1.15 | * | Акцизний податок | Грошова оцінка величини податку |
| 4.1.16 | * | Податок на додану вартість | Грошова оцінка величини податку |
| 4.1.17 | * | Сума | Грошова оцінка загальної вартості продукції (товару/роботи, послуги) |
| 4.1.18 | * | Код валюти | Трибуквений код валюти |
__________
-1 У підрозділі "Відомості про продаж" на підставі первинних документів зазначається інформація щодо фактичних обсягів реалізованих матеріальних цінностей, робіт та послуг, їх кількості та вартості, в розрізі господарських операцій з продажу (з розкриттям інформації відповідно до таблиці цього підрозділу SAF-T UA). Початок та кінець періоду, за який формується SAF-T UA, визначаються в запиті контролюючого органу.
-2 При наведенні типу операцій зазначається умовне позначення операції відповідно до Довідника операцій (підрозділ 2.2 розділу 2 SAF-T UA) з обов’язковим наведенням додаткової ознаки з урахуванням того, яка подія відбулася раніше (отримання коштів (додаткова ознака при умовному позначенні операції - "С"), або постачання товарів, робіт/послуг (додаткова ознака при умовному позначенні операції - "П")).
Підрозділ 4.2. Відомості про придбання/закупівлю-1
| Номер елемента | Обов’язковість заповнення | Елемент | Характеристика елемента |
| 4.2.1 | * | Код операції | Унікальний ідентифікатор операції, визначений автоматизованим програмним забезпеченням, яке використовується суб’єктом господарювання |
| 4.2.2 | * | Вид документа | Назва первинного документа (договори з додатковими угодами і специфікаціями до нього, рахунок фактура, прибуткова накладна, рахунки фактури, платіжні доручення, сертифікати тощо) |
| 4.2.3 | * | Код документа | Унікальний ідентифікатор документа |
| 4.2.4 | * | Дата | Дата здійснення операції |
| 4.2.5 | * | Тип операції | Умовне позначення операції відповідно до довідника операцій-2 |
| 4.2.6 | * | Код ЄДРПОУ/РНОКПП продавця | Унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України / Реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи |
| 4.2.7 | * | Найменування / прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) | Найменування / прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) продавця |
| 4.2.8 | * | Код рахунку | Номер рахунку бухгалтерського обліку суб’єкта господарювання, по якому здійснюються операції з цим контрагентом (продавцем / отримувачем платежу) |
| 4.2.9 | * | Назва рахунку | Назва рахунку бухгалтерського обліку суб’єкта господарювання, по якому здійснюються операції з цим контрагентом (продавцем / отримувачем платежу) |
| 4.2.10 | * | Джерело | Посилання на договір, рахунок, усну домовленість тощо |
| 4.2.11 | * | Код продукції | Унікальний ідентифікатор товару, роботи та послуги (код УКТ ЗЕД, код відповідно до Державного класифікатора продукції та послуг ДК 016:2010 або інший унікальний ідентифікатор, визначений суб’єктом господарювання) |
| 4.2.12 | * | Опис продукції (товару/роботи, послуги) | Найменування продукції (товару/роботи, послуги) |
| 4.2.12.1 | * | Кількість | Числова величина, визначена в одиницях виміру |
| 4.2.12.2 | * | Одиниця виміру | Фізична величина, визначена в одиницях виміру ваги, об’єму або інших натуральних показниках кількості продукції (товару/роботи, послуги), прийнята для їх кількісного відображення |
| 4.2.12.3 | * | Ціна | Ціна за одиницю продукції (товару/робіт/послуг) |
| 4.2.13 | * | Кореспондуючі рахунки | Рахунки, що використовуються для відображення господарської операції шляхом подвійного запису |
| 4.2.13.1 | * | Дебет | Ліва сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.2.13.1.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.2.13.2 | * | Кредит | Права сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.2.13.2.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.2.14 | * | Сума без податку на додану вартість | Грошова оцінка вартості продукту за вирахуванням податку |
| 4.2.15 | * | Податок на додану вартість | Грошова оцінка величини податку |
| 4.2.16 | * | Сума | Грошова оцінка загальної вартості продукції (товару/роботи, послуги) |
| 4.2.17 | * | Код валюти | Трибуквений код валюти |
__________
-1 У підрозділі "Відомості про придбання/закупівлю" на підставі первинних документів зазначається інформація щодо фактичних обсягів придбаних матеріальних цінностей, робіт та послуг, їх кількості та вартості, в розрізі господарських операцій з придбання/закупівлі (з розкриттям інформації відповідно до таблиці цього підрозділу SAF-T UA). Початок та кінець періоду, за який формується SAF-T UA, визначаються в запиті контролюючого органу.
-2 При наведенні типу операцій зазначається умовне позначення операції відповідно до Довідника операцій (підрозділ 2.2 розділу 2 SAF-T UA) з обов’язковим наведенням додаткової ознаки з урахуванням того, яка подія відбулася раніше (перерахування коштів (додаткова ознака при умовному позначенні операції - "С"), або отримання товарів, робіт/послуг (додаткова ознака при умовному позначенні операції - "П")).
Підрозділ 4.3. Відомості про платежі, не пов’язані з продажем/придбанням товарів, робіт та послуг-1
| Номер елемента | Обов’язковість заповнення | Елемент | Характеристика елемента |
| 4.3.1 | * | Код операції | Унікальний ідентифікатор операції, визначений автоматизованим програмним забезпеченням, яке використовується суб’єктом господарювання |
| 4.3.2 | * | Код документа | Унікальний ідентифікатор документа |
| 4.3.3 | * | Дата | Дата оформлення документа |
| 4.3.4 | * | Назва документа | Назва документа |
| 4.3.5 | * | Сума всього | Грошова оцінка загальної вартості продукту |
| 4.3.6 | * | Код валюти | Трибуквений код валюти |
| 4.3.7 | * | Код ЄДРПОУ/РНОКПП | Унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України / реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи |
| 4.3.8 | * | Найменування платника/прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) | Найменування платника / прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) |
| 4.3.9 | * | Код рахунку | Номер рахунку бухгалтерського обліку суб’єкта господарювання, по якому здійснюються операції з цим контрагентом (отримувачем/надавачем платежу) |
| 4.3.10 | * | Назва рахунку | Назва рахунку бухгалтерського обліку суб’єкта господарювання, по якому здійснюються операції з цим контрагентом (отримувачем/надавачем платежу) |
| 4.3.11 | * | Спосіб оплати | Спосіб перерахування коштів |
| 4.3.12 | * | Дата валютування | Дата реального зарахування/списання коштів |
| 4.3.13 | * | Призначення платежу | Посилання на документ, на підставі якого здійснюється транзакція |
| 4.3.14 | * | Вид платежу | Інформація, що деталізує платіж |
| 4.3.15 | * | Коди бюджетних платежів | У разі перерахування коштів до бюджету |
| 4.3.16 | * | Кореспондуючі рахунки | Рахунки, що використовуються для відображення господарської операції шляхом подвійного запису |
| 4.3.16.1 | * | Дебет | Ліва сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.3.16.1.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.3.16.2 | * | Кредит | Права сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.3.16.2.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.3.17 | * | | Загальна сума операції |
| 4.3.18 | * | Код валюти | Трибуквений код валюти |
__________
-1 У підрозділі "Відомості про платежі, не пов’язані з продажем/придбанням товарів, робіт та послуг" на підставі первинних документів зазначається інформація щодо отриманих/перерахованих грошових коштів суб’єкта господарювання за операціями, що не пов’язані з продажем/придбанням товарів, робіт та послуг з наведенням способів оплати, кореспондуючих рахунків та іншої інформації щодо характеристики проведених розрахунків в розрізі платежів (з розкриттям інформації відповідно до таблиці цього підрозділу SAF-T UA).
Початок та кінець періоду, за який формується SAF-T UA, визначаються в запиті контролюючого органу.
Підрозділ 4.4. Операції із запасами-1
| Номер елемента | Обов’язковість заповнення | Елемент | Характеристика елемента |
| 4.4.1 | * | Код операції | Унікальний ідентифікатор операції, визначений автоматизованим програмним забезпеченням, яке використовується суб’єктом господарювання |
| 4.4.2 | * | Дата | Дата здійснення операції |
| 4.4.3 | * | Номер документа | Номер первинного документа бухгалтерського обліку суб’єкта господарювання, яким оформлено операцію |
| 4.4.4 | * | Код ЄДРПОУ/РНОКПП контрагента | Унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України / Реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи |
| 4.4.5 | * | Найменування контрагента/прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) | Найменування контрагента / прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) |
| 4.4.6 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.4.7 | * | Назва рахунку | Назва рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.4.8 | * | Код запасу | Код УКТ ЗЕД (за наявності) або інший унікальний ідентифікатор запасу, визначений суб’єктом господарювання |
| 4.4.9 | * | Опис запасу | Найменування запасу |
| 4.4.10 | * | Надходження за період-2 | |
| 4.4.10.1 | * | Кількість | Числова величина, визначена в одиницях виміру |
| 4.4.10.2 | * | Одиниця виміру | Фізична величина, визначена в одиницях виміру ваги, об’єму або інших натуральних показниках кількості продукції (товару/роботи, послуги), прийнята для їх кількісного відображення |
| 4.4.10.3 | * | Ціна | Ціна за одиницю запасу |
| 4.4.10.4 | * | Сума | Грошова оцінка загальної вартості запасу |
| 4.4.10.5 | * | Код валюти | Трибуквений код валюти |
| 4.4.11 | * | Списання за період-2 | |
| 4.4.11.1 | * | Кількість | Числова величина, визначена в одиницях виміру |
| 4.4.11.2 | * | Одиниця виміру | Фізична величина, визначена в одиницях виміру ваги, об’єму або інших натуральних показниках кількості продукції (товару/роботи, послуги), прийнята для їх кількісного відображення |
| 4.4.11.3 | * | Ціна | Ціна за одиницю запасу |
| 4.4.11.4 | * | Сума | Грошова оцінка загальної вартості запасу |
| 4.4.11.5 | * | Код валюти | Трибуквений код валюти |
| 4.4.12 | * | Кореспондуючі рахунки | Рахунки, що використовуються для відображення господарської операції шляхом подвійного запису |
| 4.4.12.1 | * | Дебет | Ліва сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.4.12.1.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.4.12.2 | * | Кредит | Права сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.4.12.2.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.4.13 | * | Сума | Грошова оцінка господарської операції |
| 4.4.14 | * | Код валюти | Трибуквений код валюти |
__________
-1 У підрозділі "Операції із запасами" на підставі первинних документів зазначається інформація в розрізі операцій, проведених з матеріальними цінностями (відмінними від основної продукції), що очікують вступу у процес виробничого або особистого споживання з обов’язковим зазначенням методу оцінки, номерів і назв рахунків/субрахунків, на яких вони обліковуються, їх кількості, ціни та вартості, а також з розкриттям іншої інформації відповідно до таблиці цього підрозділу SAF-T UA.
-2 Для цілей заповнення цього підрозділу періодом слід вважати період, який визначається в запиті контролюючого органу, та за який формується SAF-T UA.
Підрозділ 4.5. Операції з необоротними активами-1
| Номер елемента | Обов’язковість заповнення | Елемент | Характеристика елемента |
| 4.5.1 | * | Код активу | Інвентарний номер або інший унікальний ідентифікатор активу, що застосовується суб’єктом господарювання в бухгалтерському обліку |
| 4.5.2 | * | Опис активу | Найменування активу |
| 4.5.3 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.5.4 | * | Назва рахунку | Назва рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.5.5 | * | Тип операції | Умовне позначення операції, відповідно до довідника операцій-2 |
| 4.5.6 | * | Дата | Дата здійснення операції |
| 4.5.7 | * | Номер документа | Номер первинного документа бухгалтерського обліку, яким суб’єкт господарювання оформив операцію |
| 4.5.8 | * | Код ЄДРПОУ/РНОКПП контрагента | Унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України / реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи |
| 4.5.9 | * | Найменування контрагента/прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) | Найменування контрагента / прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) |
| 4.5.10 | * | Кореспондуючі рахунки | Рахунки, що використовуються для відображення господарської операції шляхом подвійного запису |
| 4.5.10.1 | * | Дебет | Ліва сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.5.10.1.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.5.10.2 | * | Кредит | Права сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.5.10.2.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.5.11 | * | Сума без податку на додану вартість | Грошова оцінка вартості продукту за вирахуванням податку |
| 4.5.12 | * | Податок на додану вартість | Грошова оцінка величини податку |
| 4.5.13 | * | Сума | Грошова оцінка загальної вартості продукції (товару/роботи, послуги) |
| 4.5.14 | * | Код валюти | Трибуквений код валюти |
__________
-1 У підрозділі "Операції з необоротними активами" відображається інформація в розрізі господарських операцій з нематеріальними активами суб’єкта господарювання (крім операцій, що відображені у підрозділі 2.9 цього файлу), з наведенням опису такого активу, кореспондуючих рахунків/субрахунків, по яких здійснено проведення, контр-агентів та розкриттям іншої інформації відповідно до таблиці цього підрозділу SAF-T UA. Така інформація наводиться за період діяльності суб’єкта господарювання, за який формується SAF-T UA.
-2 При наведенні типу операцій зазначається умовне позначення операції відповідно до Довідника операцій (підрозділ 2.2 розділу 2 SAF-T UA) з обов’язковим наведенням додаткової ознаки з урахуванням того, яка подія відбулася раніше (перерахування/отримання коштів (додаткова ознака при умовному позначенні операції - "С"), або отримання/постачання нематеріальних активів (додаткова ознака при умовному позначенні операції - "П")).
Підрозділ 4.6. Інформація про бухгалтерські довідки та інші первинні документи-1
| Номер елемента | Обов’язковість заповнення | Елемент | Характеристика елемента |
| 4.6.1 | * | Код операції | Унікальний ідентифікатор операції, визначений автоматизованим програмним забезпеченням, яке використовується суб’єктом господарювання |
| 4.6.2 | * | Код документа | Унікальний ідентифікатор документа |
| 4.6.3 | * | Дата | Дата оформлення документа |
| 4.6.4 | * | Назва документа | Назва документа |
| 4.6.5 | * | Опис операції | Характеристика сутності операції |
| 4.6.6 | * | Кореспондуючі рахунки | Рахунки, що використовуються для відображення господарської операції шляхом подвійного запису |
| 4.6.6.1 | * | Дебет | Ліва сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.6.6.1.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.6.6.2 | * | Кредит | Права сторона бухгалтерського рахунку |
| 4.6.6.2.1 | * | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 4.6.7 | * | Сума без податку на додану вартість | Грошова оцінка вартості продукту за вирахуванням податку |
| 4.6.8 | * | Податок на додану вартість | Грошова оцінка величини податку |
| 4.6.9 | * | Сума | Грошова оцінка господарської операції |
| 4.6.10 | * | Код валюти | Трибуквений код валюти |
__________
-1 У підрозділі "Інформація про бухгалтерські довідки та інші первинні документи" зазначаються дані, що відображені у складених і проведених в бухгалтерському обліку суб’єкта господарювання бухгалтерських (службових) довідках, складених у довільній формі посадовими особами суб’єкта господарювання, та інших первинних документах, які містять інформацію про деталі господарської операції, які не включені до попередніх підрозділів цього файлу SAF-T UA. Така інформація наводиться за період діяльності суб’єкта господарювання, за який формується SAF-T UA.
Розділ 5. Податкові різниці
Підрозділ 5.1. Податкові різниці, що виникли у суб’єкта господарювання-1
| Номер елемента | Обов’язковість заповнення | Елемент | Характеристика елемента |
| 5.1.1 | | Елемент податкових різниць | Код різниці відповідно до додатка РІ до податкової декларації з податку на прибуток |
| 5.1.2 | | Період | Податковий звітний період відповідно до додатка РІ до податкової декларації з податку на прибуток, в якому задекларовано цю різницю-2 |
| 5.1.3 | | Назва податкової різниці | Назва податкової різниці відповідно до додатка РІ до податкової декларації з податку на прибуток |
| 5.1.4 | | Сума | Сума різниці |
| 5.1.5 | | Порядок обрахунку | Наводяться дані, що застосовувались для обрахунку різниці, та порядок її розрахунку |
| 5.1.6 | | Код операції | Унікальний ідентифікатор операції, визначений автоматизованим програмним забезпеченням, яке використовується суб’єктом господарювання |
| 5.1.7 | | Код документа | Унікальний ідентифікатор документа |
| 5.1.8 | | Дата | Дата оформлення документа |
| 5.1.9 | | Назва документа | Назва документа |
| 5.1.10 | | Опис операції | Характеристика сутності операції |
| 5.1.11 | | Кореспондуючі рахунки | Рахунки, що використовуються для відображення господарської операції шляхом подвійного запису |
| 5.1.11.1 | | Дебет | Ліва сторона бухгалтерського рахунку |
| 5.1.11.1.1 | | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 5.1.11.2 | | Кредит | Права сторона бухгалтерського рахунку |
| 5.1.11.2.1 | | Код рахунку | Номер рахунку/субрахунку / аналітичного рахунку відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання |
| 5.1.12 | | Сума | Грошова оцінка господарської операції |
| 5.1.13 | | Код валюти | Трибуквений код валюти |
| 5.1.14 | | на які збільшується фінансовий результат | Відображається загальна сума та перелік кодів податкових різниць, на які збільшується фінансовий результат |
| 5.1.15 | | на які зменшується фінансовий результат | Відображається загальна сума та перелік кодів податкових різниць, на які зменшується фінансовий результат |
| 5.1.16 | | Примітки | Наводиться додаткова інформація, яка, на думку платника податків, забезпечує більш повне та достовірне відображення даних щодо податкових різниць |
__________
-1 У розділі "Податкові різниці" заповнюються дані щодо податкових різниць, на які збільшується/зменшується фінансовий результат у розрізі кожного показника, визначеного Податковим кодексом України, що в періоді, за який надається інформація на запит контролюючого органу, мав вплив на фінансовий результат суб’єкта господарювання (як у бік зменшення, так і бік збільшення). При цьому відображається кожний елемент податкових різниць зі стислим описом характеристики сутності операції, її обґрунтування відповідно до вимог ПСБО/МСБО, МСФЗ, відображення проведених операцій в бухгалтерському обліку (бухгалтерські проведення) суб’єкта господарювання, загальна сума податкових різниць.
-2 Інформація заповнюється за кожний податковий звітний період у межах періоду господарської діяльності суб’єкта господарювання, за який формується SAF-T UA.
-3 Інформація у розділі таблиці щодо деталей обрахунку заповнюється залежно від типу різниці та наявності даних.
У стовпчику "Обов’язковість заповнення" по всіх розділах цього додатка наявність позначки "*" означає, що показник (інформація) повинна обов’язково бути заповнена, відсутність такої позначки означає, що показник може бути заповнений у разі його наявності.