| Водночас проведення другого запису | 2144 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
2045 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" |
| Водночас зменшення планових показників | 9144 "Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
9148 "Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| у разі здійснення витрат, пов'язаних із закупівлею іноземної валюти | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| 8643 "Витрати місцевих бюджетів за операціями на рахунках в банках" | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" |
| 13.4 | Відображення коштів, перерахованих на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників | | |
| у національній валюті | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9541 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" |
| в іноземній валюті | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9542 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" |
| 13.5 | Нарахування відсотків та штрафних санкцій за кредитами, залученими під місцеві гарантії | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії";
9445 "Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії" |
| 13.6 | Відображення суми коштів, що надійшли в рахунок оплати надання місцевих гарантій за іноземними кредитами | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів" |
| 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7441 "Інші доходи за обмінними операціями" |
| 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 13.7 | Відображення суми відшкодування коштів, витрачених міськими радами на виконання гарантійних зобов'язань, що надійшли від позичальників кредитів (позик), отриманих під місцеві гарантії | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3143 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів" |
| На суму відшкодування зменшення заборгованості за кредитами, наданими під місцеві гарантії | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів";
214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" |
| На суму відшкодування зменшення планових показників | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 13.8 | Відображення суми коштів, що надійшли в рахунок сплати відсотків та штрафних санкцій за користування іноземними кредитами | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 2343 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі" | 7441 "Інші доходи за обмінними операціями" |
| На суму отриманих коштів зменшення планових показників | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії";
9445 "Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 13.9 | Відображення заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов'язання: | | |
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2146 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| простроченої | 2145 "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 2144 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2147 "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| 13.10 | Відображення заборгованості за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов'язання: | | |
| позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації | 2047 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами - позичальниками" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| простроченої | 2046 "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 2045 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" |
| яку визнано безнадійною до стягнення та іншу | 2048 "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| 13.11 | Відображення суми курсової різниці: | | |
| за кредитами, що надавались під гарантійні зобов'язання, та розрахунками за операціями з кредитами місцевого бюджету | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів";
214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" |
| 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| або | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів";
214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" |
| за нарахованими відсотками за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії" |
| або | 9442 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" |
| або | 9443 "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| за гарантіями, що надані позичальникам іноземних кредитів | 9541 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" |
| або | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9541 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями" |
| 13.12 | Списання заборгованості суб'єктів господарювання перед місцевим бюджетом за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії | 4141 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів" | 204 "Довгострокова дебіторська заборгованість місцевих бюджетів";
214 "Поточна дебіторська заборгованість місцевих бюджетів" |
| Водночас проведення другого запису | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" |
| або | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| 13.13 | Списання заборгованості суб'єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованими відсотками, штрафними санкціями, нарахованою платою за надані місцеві гарантії | 944 "Нараховані відсотки, плата за надання місцевих гарантій і кредитів (позик), залучених місцевими бюджетами та штрафні санкції" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 14. Облік операцій з річного закриття рахунків |
| 14.1 | Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів, розташованих на інших територіях, ніж місцевий бюджет: | | |
| в органі Казначейства за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" | 245 "Єдиний казначейський рахунок" |
| 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" |
| в органі Казначейства, який обслуговує місцевий бюджет | 245 "Єдиний казначейський рахунок" | 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" |
| 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9831 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками бюджетних коштів" |
| 14.2 | Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів: | | |
| з реєстраційних рахунків | 344 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевого бюджету" | 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів";
3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9831 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками бюджетних коштів" |
| 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" |
| з особових рахунків | 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" | 3241 "Кошти місцевих бюджетів" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9297 "Поточний зведений помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" |
| 14.3 | Перераховано кошти бюджету розвитку: | | |
| з рахунків розпорядників коштів місцевих бюджетів, відкритих в установах банків: | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" |
| з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів, відкритих у банках | 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" | 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9293 "Поточний зведений розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9297 "Поточний зведений помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" |
| Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджетуз рахунків в банках головних розпорядників бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ | 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" | 2342 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків" |
| 2347 "Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті" | 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9294 "Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів";
9298 "Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів" |
| 14.4 | Закриття рахунків у органах Казначейства, які обслуговують розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих на різних адміністративних територіях: | | |
| в органах Казначейства, які обслуговують розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих на іншій адміністративній території ніж місцевий бюджет: | | |
| на суму власних надходжень | 7545 "Власні надходження бюджетних установ" | 4651 "Технічний рахунок" |
| на суму видатків | 4651 "Технічний рахунок" | 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" |
| на суму наданих кредитів | 4651 "Технічний рахунок" | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" |
| на суму повернутих кредитів | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" | 4651 "Технічний рахунок" |
| на суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання місцевого бюджету | 4651 "Технічний рахунок" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| в органах Казначейства, які обслуговують місцевий бюджет: | | |
| на суму власних надходжень | 4651 "Технічний рахунок" | 7545 "Власні надходження бюджетних установ" |
| на суму видатків | 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету" | 4651 "Технічний рахунок" |
| на суму наданих кредитів | 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" | 4651 "Технічний рахунок" |
| на суму повернутих кредитів | 4651 "Технічний рахунок" | 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" |
| на суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання місцевого бюджету | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 4651 "Технічний рахунок" |
| 4651 "Технічний рахунок" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| 14.5 | Проведення операцій із закриття рахунків в органах Казначейства: | | |
| на суму доходів місцевих бюджетів | 714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг";
724 "Доходи місцевого бюджету від продажу";
734 "Фінансові доходи місцевого бюджету";
744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету";
754 "Доходи за необмінними операціями місцевих бюджетів";
764 "Умовні доходи місцевих бюджетів" | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" |
| на суму видатків місцевих бюджетів | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 804 "Витрати місцевого бюджету";
834 "Фінансові витрати місцевого бюджету";
844 "Інші витрати за обмінними операціями місцевого бюджету";
854 "Витрати за необмінними операціями місцевого бюджету";
864 "Умовні витрати місцевих бюджетів" |
| на суму доходів, що підлягають розподілу | 454 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до місцевих бюджетів, які підлягають розподілу" | 4341 "Розрахунки місцевих бюджетів за коштами, які підлягають розподілу" |
| на суму коштів місцевих бюджетів, переданих: | | |
| розпорядниками бюджетних коштів місцевих бюджетів | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 983 "Рахунки для обліку коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками бюджетних коштів" |
| іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами | 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку" | 9842 "Рахунок для обліку коштів, переданих з місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами" |
| на суму отриманих коштів місцевих бюджетів | | |
| розпорядниками бюджетних коштів місцевих бюджетів | 973 "Рахунки для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| на суму планових показників | 914 "Бюджетні асигнування місцевих бюджетів";
927 "Показники розпису фінансування місцевих бюджетів";
929 "Показники розпису асигнувань місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 926 "Показники розпису доходів місцевих бюджетів";
927 "Показники розпису фінансування місцевих бюджетів" |
| 14.6 | Закриття рахунків за зобов'язаннями розпорядників бюджетних коштів: | | |
| на суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів | 9341 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| на суму зареєстрованих та непогашених наприкінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" | 9344 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів минулих бюджетних періодів" |
| 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" | 9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку" |
| 14.7 | Списання суми фінансового результату виконання місцевого бюджету звітного періоду на накопичений фінансовий результат | 5541 "Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду" | 5542 "Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів" |