Про затвердження Змін до Порядку обміну інформацією за спеціальними запитами

З метою поліпшення обміну податковою інформацією з компетентними органами інших країн за спеціальними запитами щодо фактів ухилення від сплати податків та відповідно до міжнародних договорів України

1. Затвердити Зміни до Порядку обміну інформацією за спеціальними запитами, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 18.06.97 N 185, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.07.97 за N 271/2075 із змінами, що додаються.

2. Начальнику Управління міжнародних зв'язків Гладуну Ю.В. подати в установленому порядку цей наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Наказ Державної податкової адміністрації України від 14.05.07 N 288 "Про затвердження Змін до Порядку обміну інформацією за спеціальними запитами" скасувати.

4. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Лекаря С.І.

1. Пункти 3.1 - 3.4 розділу 3 "Одержання, обробка та виконання запиту, що надійшов з-за кордону" Порядку викласти в такій редакції:

"3.1. Запити іноземних компетентних органів повинні бути направлені Управлінню міжнародних зв'язків Державної податкової адміністрації України, а стосовно кримінальних справ чи розслідувань направляються до Головного управління податкової міліції Державної податкової адміністрації України. Запити, направлені компетентними органами іноземних країн безпосередньо до державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державних податкових інспекцій в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах, не розглядаються, а направляються до Управління міжнародних зв'язків ДПА України (Головного управління податкової міліції ДПА України).

3.2. Після одержання запиту Управління міжнародних зв'язків ДПА України (Головне управління податкової міліції ДПА України) веде їх облік, розглядає можливість задоволення цього запиту. При розгляді враховується наявність у стосунках між Україною та країною, з якої надійшов запит, угод про уникнення подвійного оподаткування, про співробітництво податкових служб та інших угод, наявність у цих угодах положень про обмін інформацією та обмежень на інформацію, яка надається, взаємність, яка встановлена в стосунках між двома країнами щодо надання певної інформації. Можливість задоволення запиту визначається також, виходячи з указаних у запиті даних, зокрема в разі, якщо запит не містить усіх даних, перелічених у пункті 1.2 розділу 1 цього Порядку. У процесі розгляду запиту Управління міжнародних зв'язків ДПА України (Головне управління податкової міліції ДПА України) у разі потреби проводить консультації з іншими підрозділами Державної податкової адміністрації України щодо переліку практичних заходів, яких необхідно вжити для одержання інформації, про яку запитують.

3.3. Якщо Управління міжнародних зв'язків ДПА України (Головне управління податкової міліції ДПА України) робить висновок про неможливість задоволення запиту, воно готує про це лист до компетентного органу, який надіслав запит, про причини відмови. У задоволенні запиту може бути відмовлено, якщо в стосунках з певною країною не існує відповідних угод, запит направлено особою, яка не визначена як компетентний орган, або якщо задоволення запиту вимагає вживання заходів, не передбачених відповідною угодою, інформація, про яку запитують, виходить за межі відповідних угод або компетенції Державної податкової адміністрації України. Такий лист підписує Голова Державної податкової адміністрації України (заступник) або начальник Управління міжнародних зв'язків ДПА України (особа, яка тимчасово виконує його обов'язки), чи начальник Головного управління податкової міліції ДПА України (особа, яка тимчасово виконує його обов'язки).

3.4. Якщо запит визнається таким, що його можливо задовольнити, Управління міжнародних зв'язків ДПА України готує та направляє завдання про одержання інформації до державної податкової адміністрації (в Автономній Республіці Крим, області, містах Києві та Севастополі), Головне управління податкової міліції ДПА України направляє такі завдання на виконання до своїх структурних підрозділів у державних податкових адміністраціях (в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі), де знаходяться особи або документи, що мають відношення до справи. Завдання включає переклад самого запиту, а також у разі потреби рекомендації щодо заходів, яких необхідно вжити для одержання інформації, та строк виконання цього запиту. Рекомендації та строк виконання запиту в разі потреби погоджуються або розробляються разом з іншими структурними підрозділами Державної податкової адміністрації України. При цьому строк виконання запиту встановлюється відповідно до чинного законодавства".

2. Пункт 3.5 Порядку виключити.

У зв'язку з цим пункти 3.6 - 3.9 вважати відповідно пунктами 3.5 - 3.8.

3. Пункт 3.7 Порядку викласти в такій редакції:

"3.7.Після одержання необхідної інформації вона, належним чином оформлена, з копіями документів, що підтверджують цю інформацію, надсилається до Державної податкової адміністрації України. У разі, якщо після закінчення строку виконання завдання немає можливості надати необхідну інформацію або інформація надається не в повному обсязі, до Державної податкової адміністрації України надається перелік ужитих заходів та пояснення причин, з яких ці заходи не дали бажаного результату. Управління міжнародних зв'язків ДПА України (Головне управління податкової міліції ДПА України) розглядає надані матеріали та використовує їх для підготовки відповіді компетентному органу, який надіслав запит, а також для аналізу та врахування в подальшій роботі причин, з яких певна інформація не може бути одержана".

4. Друге речення пункту 3.8 Порядку викласти в такій редакції:

"Лист підписується Головою Державної податкової адміністрації України (заступником) або начальником Управління міжнародних зв'язків ДПА України (особою, яка тимчасово виконує його обов'язки), чи начальником Головного управління податкової міліції ДПА України (особою, яка тимчасово виконує його обов'язки)".