Про внесення змін до розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27.01.2004 N 27

Відповідно до Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого Указом Президента України від 04.04.2003 N 292, з метою удосконалення державного регулювання діяльності з надання фінансових послуг фінансовими компаніями та юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу, Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України

1. У заголовку та в пункті 1 розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27.01.2004 N 27 "Про затвердження Порядку надання звітності фінансовими компаніями і юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати окремі види фінансових послуг", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.04.2004 за N 431/9030, слова "фінансовими компаніями і юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати окремі види фінансових послуг" замінити словами "фінансовими компаніями, довірчими товариствами, а також юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу".

2. Затвердити Зміни до Порядку надання звітності фінансовими компаніями і юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати окремі види фінансових послуг, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27.01.2004 N 27, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.04.2004 за N 431/9030 (у редакції розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 12.08.2005 N 4451), що додаються.

3. Департаменту нагляду за фінансовими компаніями разом з Юридичним департаментом забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

4. Управлінню організаційно-аналітичного забезпечення роботи керівника забезпечити опублікування цього розпорядження у засобах масової інформації після його державної реєстрації.

5. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Комісії - директора Департаменту нагляду за фінансовими компаніями.

6. Пункти 1 та 2 цього розпорядження набирають чинності з 1 лютого 2008 року.

1. У заголовку та у відмітках до додатків до Порядку надання звітності фінансовими компаніями і юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати окремі види фінансових послуг слова "фінансовими компаніями і юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати окремі види фінансових послуг" замінити словами "фінансовими компаніями, довірчими товариствами, а також юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу".

2. Розділ 1 викласти в такій редакції:

"1. Загальні положення.

1.1. Цей Порядок визначає правила складання та подання звітності фінансовими компаніями, інформація про які внесена до Державного реєстру фінансових установ (далі - фінансові компанії), довірчими товариствами та юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг) можливість надавати послуги з фінансового лізингу (далі - лізингодавці) до Держфінпослуг, установлює загальні вимоги до заповнення форм звітних даних та строки їх подання.

1.2. У цьому Порядку терміни вживаються в такому значенні:

журнал прийняття звітності - електронний журнал, частина програмно-технічного комплексу прийняття звітності, у якому фіксується інформація щодо присвоєння реєстраційного номера, за яким реєструється надходження звітності, дати їх прийняття до інформаційного масиву даних, та інформація щодо їх остаточного прийняття після перевірки. Дані в журналі захищені від унесення несанкціонованих змін;

прийнята звітність - звітність в електронній та паперовій формах, подана до Держфінпослуг у строки та в обсязі, що встановлені цим Порядком, за умови відповідності паперової форми звітності за складом інформації електронній формі та внесення електронної форми звітності до журналу прийняття звітності, про що зроблено відмітку співробітником Держфінпослуг на титульному аркуші звітності;

дата виконання зобов'язань за договором - дата підписання документа, який підтверджує виконання сторонами зобов'язань, що передбачені договором;

річна фінансова звітність - фінансова звітність, складена за формами, установленими законодавством України з бухгалтерського обліку та фінансової звітності, та в обсязі, визначеному частиною другою статті 11 Закону України " Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";

фінансова компанія - управитель - фінансова компанія, яка від свого імені діє в інтересах установників управління майном і здійснює управління залученими коштами згідно із законодавством, Правилами фонду та отримала в установленому порядку ліцензію на провадження діяльності із залучення коштів установників для фінансування об'єктів будівництва та/або здійснення операцій з нерухомістю".

3. У пункті 2.1 слова "Фінансові компанії" замінити словами "Фінансові компанії - управителі".

4. Доповнити Порядок новим пунктом 2.2 такого змісту:

"2.2. Фінансові компанії та довірчі товариства подають до Держфінпослуг такі види звітності за:

а) квартал;

б) рік".

У зв'язку з цим пункти 2.2-2.4 вважати відповідно пунктами 2.3-2.5.

5. У пункті 3.1 слова "фінансової компанії за місяць, у додатку до свідоцтва про реєстрацію фінансової установи якої зазначено надання послуг із залучення фінансових активів фізичних та юридичних осіб із зобов'язанням щодо наступного їх повернення шляхом укладання договорів на управління майном (далі - управителі)" замінити словами "фінансової компанії - управителя".

6. Розділ 3 доповнити новим пунктом 3.4 такого змісту:

"3.4. Фінансові компанії - управителі надають інформацію, передбачену підпунктом "б" пункту 3.1 щодо кожного створеного фонду окремо".

У зв'язку з цим пункти 3.4-3.8 вважати відповідно пунктами 3.5-3.9.

7. Пункт 3.5 викласти в такій редакції:

"3.5. Звітність за квартал подається на останній день звітного кварталу та містить:

3.5.1. Для фінансової компанії - управителя:

а) титульний аркуш (додаток 4);

б) довідку про обсяг та кількість укладених та виконаних договорів з надання фінансових послуг (додаток 5);

в) зведені дані щодо майна, переданого установниками в управління у формі, установленій Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 396/3689;

г) фінансову звітність відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 396/3689, Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690, без урахування майна, переданого установниками в управління;

ґ) електронні файли, структура, формат та опис полів яких установлені Держфінпослуг.

3.5.2. Для фінансової компанії:

а) титульний аркуш (додаток 4);

б) довідку про обсяг та кількість укладених та виконаних договорів з надання фінансових послуг (додаток 5);

в) довідку про обсяг та кількість наданих фінансових послуг за певними видами (додатки 6-9 та/або 11-13);

г) фінансову звітність фінансової компанії відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 396/3689, Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690;

ґ) електронні файли, структура, формат та опис полів яких установлені Держфінпослуг.

3.5.3. Для довірчого товариства:

а) титульний аркуш (додаток 4);

б) довідку про обсяги та кількість операцій довірчих товариств (додаток 10);

в) фінансову звітність фінансової компанії відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 396/3689, Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690;

г) електронні файли, структура, формат та опис полів яких установлені Держфінпослуг".

8. У пункті 3.6 слова "можуть подавати" замінити словами "подають", а цифри "3.4" замінити цифрами "3.5".

9. У пункті 3.7 цифри "3.4" замінити цифрами "3.5" та доповнити словами "в терміни, передбачені підпунктом "б" пункту 2.4 розділу 2 цього Порядку".

10. У пункті 3.8 слова "разом з річною звітністю" замінити словами "у складі річної звітності".

11. Підпункт "в" пункту 3.9 доповнити реченням "При цьому доцільно керуватися методичними рекомендаціями, установленими Держфінпослуг до такого висновку".

12. Підпункт "в" пункту 4.1 викласти в такій редакції:

"в) довідку про обсяги та кількість наданих фінансових послуг за договорами фінансового лізингу (додаток 6)".

13. Пункт 4.3 виключити.

14. Розділ 5 доповнити новими пунктами 5.7 та 5.8 такого змісту:

"5.7. Форми звітних даних заповнюються на підставі даних бухгалтерського обліку за відповідний період.

Фінансові компанії - управителі заповнюють форми звітних даних за місяць, що подаються до Держфінпослуг, у грошовій одиниці України - гривнях. Квартальна та річна звітність надаються у тисячах гривень.

Лізингодавці заповнюють форми звітних даних у тисячах гривень.

У звітних даних не повинно бути підчисток, помарок і виправлень.

Звітні дані повинні містити достовірну та повну інформацію про діяльність фінансової компанії, довірчого товариства або лізингодавця.

5.8. Інформація в різних формах звітних даних повинна бути порівнюваною та несуперечливою.

Фінансові компанії, довірчі товариства та лізингодавці зобов'язані забезпечити правильність складання звітності. Інформація, відображена у звітних даних на кінець звітного періоду (року), повинна відповідати інформації на початок наступного звітного періоду (року) за відповідними рядками".

У зв'язку з цим пункти 5.7-5.12 уважати відповідно пунктами 5.9-5.14.

15. У пункті 5.11 цифри "2.3, 2.4 і 5.8" замінити цифрами "2.4, 2.5 і 5.10".

16. Пункт 5.13 викласти в такій редакції:

"5.13. У разі, якщо звітність складена та/або подана з порушенням вимог законодавства, у тому числі цього Порядку, зокрема:

електронна форма звітності фінансової компанії, довірчого товариства або юридичної особи не відповідає паперовій формі;

звітність подана не в повному обсязі або тільки в одній із форм (паперовій або електронній);

звітність містить суперечливі дані;

звітність відповідно до цього Порядку є неприйнятою, Держфінпослуг застосовує заходи впливу до фінансової компанії, довірчого товариства або лізингодавця відповідно до чинного законодавства".

17. Пункт 5.14 доповнити словами "та пояснень причин їх допущення".

18. У заголовку розділів 2, 4 та 6 і в пунктах 2.3, 2.5, 4.1, 4.2, 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.6, 5.9, 5.10 та 5.14 слова "юридичні особи" в усіх відмінках замінити словом "лізингодавці" у відповідних відмінках.

19. У додатках 3, 5-9 та 11-13 до Порядку слова "Головний бухгалтер" замінити словами "Головний бухгалтер або особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку".

20. Додатки 1, 2 та 10 до Порядку викласти в новій редакції (додаються).