| |рядка обов'язково | | | | | | |
| |заповнення примітки 1) | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|2.3.|огляд історичної фінансової | | | | | | |
| |інформації | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|2.4.|завдання з надання впевненості, | | | | | | |
| |що не є аудитом чи оглядом | | | | | | |
| |історичної фінансової інформації | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
| 3. |Супутні послуги, всього, | | | | | | |
| |в тому числі: | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|3.1.|завдання з виконання погоджених | | | | | | |
| |процедур | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|3.2.|завдання з підготовки фінансової | | | | | | |
| |інформації | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|3.3.|ведення бухгалтерського обліку | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|3.4.|відновлення бухгалтерського обліку| | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|3.5.|консультаційні послуги, всього | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|3.6.|консультування з питань | | | | | | |
| |оподаткування | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|3.7.|представлення інтересів замовника | | | | | | |
| |з питань обліку, аудиту, | | | | | | |
| |оподаткування в державних органах,| | | | | | |
| |організаціях або в суді | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|3.8.|інші види аудиторських послуг | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
| 4. |Організаційне та методичне | | | | | | |
| |забезпечення аудиту, всього, | | | | | | |
| |в тому числі: | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|4.1.|проведення професійних тренінгів | | | | | | |
| |та розробка методичних матеріалів | | | | | | |
|----+----------------------------------+----+----+----+----+----+----|
|4.2.|здійснення заходів з контролю | | | | | | |
| |якості аудиторських послуг | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
Керівник суб'єкта
аудиторської діяльності ________________________________
(П.І.Б.)
_______________ 20__ р.
М.П.
Додаток 5
до Положення про проведення
зовнішніх перевірок
системи контролю якості
аудиторських послуг
Суб'єкт перевірки
(Назва, регіон, код ЄДРПОУ)
____________________________
КОНТРОЛЬНИЙ АРКУШ
перевірки якості виконання окремого завдання з аудиту або огляду
ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАВДАННЯ
1. Характер завдання, яке було прийнято суб'єктом
перевірки:________________________________________________________
2. Дата прийняття завдання суб'єктом перевірки (дата
підписання та номер договору) ____________________________________
3. Дата завершення виконання завдання (надання висновку) ____
__________________________________________________________________
4. Остаточний файл із завдання отримано _____________________
5. Завданню присвоєно індекс ________________________________
КРИТЕРІЇ
відбору завдання з аудиту або огляду при зовнішній перевірці системи контролю якості суб'єкта аудиторської діяльності
Відбір завдання N ______ перевірки ґрунтувався на комплексній
оцінці ризику аудиторської практики суб'єкта аудиторської
діяльності, що перевірявся, з врахуванням наступних факторів:
------------------------------------------------------------------
| N | Фактори ризику | Так | Ні |
|п/п| | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 1 |Завдання в галузях, пов'язані з необхідністю | | |
| |залучення відповідних фахівців у цій галузі | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 2 |Великі і складні завдання, а також завдання, | | |
| |пов'язані з високим ризиком | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 3 |Завдання, що викликають великий суспільний | | |
| |інтерес | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 4 |Завдання, що вперше виконуються | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 5 |Завдання в галузях, які раніше не перевірялися| | |
| |й не аналізувалися | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 6 |Завдання, після закінчення яких видано | | |
| |модифікований аудиторський висновок | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 7 |Завдання, після закінчення яких висловлено | | |
| |негативну думку або відмову | | |
| |від висловлення думки | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 8 |Попередні фактори відсутні і завдання | | |
| |відібране на розсуд контролера | | |
------------------------------------------------------------------
ПРОЦЕДУРИ,
застосовані під час перевірки завдання N ______
------------------------------------------------------------------
| N | Процедури | Так | Ні |
|п/п| | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 1 |Перевірка записів і документів | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 2 |Запити керівництву САД, що перевіряється | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 3 |Опитування персоналу САД, що перевіряється | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 4 |Спостереження | | |
|---+----------------------------------------------+------+------|
| 5 |Аналітичні процедури | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
| N | Питання |Наявність| Часткова|Відсутність| Примітки | Правові |
|п/п| перевірки | |наявність| | (посилання |підстави |
| | | | | |на документи| |
| | | | | | які | |
| | | | | |обумовлюють | |
| | | | | | заповнення | |
| | | | | | попередніх | |
| | | | | | рядків) | |
|---+--------------+---------+---------+-----------+------------+---------|
| 1.| 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7. |
|---+--------------+---------+---------+-----------+------------+---------|
| 1 |Процедури | | | | |МСА 315 |
| |до прийняття | | | | | |
| |завдання | | | | | |
|---+--------------+---------+---------+-----------+------------+---------|
| 2 |Прийняття | | | | |МСА 210 |
| |завдання | | | | | |
|---+--------------+---------+---------+-----------+------------+---------|
| 3 |Планування, | | | | |МСА 300, |
| |оцінка ризиків| | | | |320, 330 |
|---+--------------+---------+---------+-----------+------------+---------|
| 4 |Наявність | | | | |МСА 500 |
| |аудиторських | | | | |МСА 505 |
| |доказів: | | | | |МСА 510 |
| |- зовнішні | | | | |МСА 520 |
| |підтвердження | | | | |МСА 530 |
| |- залишки | | | | |МСА 540, |
| |на початок | | | | |545 |
| |періоду | | | | |МСА 550 |
| |- аналітичні | | | | |МСА 560 |
| |процедури | | | | |МСА 570 |
| |- аудиторська | | | | |МСА 580 |
| |вибірка | | | | | |
| |- перевірки | | | | | |
| |оцінок | | | | | |
| |- зв'язані | | | | | |
| |сторони | | | | | |
| |- подальші | | | | | |
| |події | | | | | |
| |- без- | | | | | |
| |перервність | | | | | |
| |- пояснення | | | | | |
| |управлінського| | | | | |
| |персоналу | | | | | |
|---+--------------+---------+---------+-----------+------------+---------|
| 5 |Нагляд | | | | |п. 24 |
| | | | | | |МСА 220 |
| | | | | | |та п. 49 |
| | | | | | |МСКЯ 1 |
|---+--------------+---------+---------+-----------+------------+---------|
| 6 |Документація | | | | |МСА 230 |
| |з аудиту | | | | | |
|---+--------------+---------+---------+-----------+------------+---------|
| 7 |Інформування | | | | |МСА 260 |
| |найвищого | | | | | |
| |управлінського| | | | | |
| |персоналу | | | | | |
|---+--------------+---------+---------+-----------+------------+---------|
| 8 |Аудиторські | | | | |МСА 700, |
| |висновки | | | | |701, 710,|
| |та звітні | | | | |720, 800,|
| |документи | | | | |2400 |
|---+--------------+---------+---------+-----------+------------+---------|
| 9 |Контроль | | | | |МСА 220 |
| |якості | | | | | |
|---+--------------+---------+---------+-----------+------------+---------|
|10 |Моніторинг | | | | |МСА 220 |
---------------------------------------------------------------------------
Керівник робочої групи перевірки систем контролю якості
підтверджує, що виконана робота з перевірки якості виконання
зазначеного окремого завдання оформлена у відповідності до
документів, складених робочою групою із перевірки систем контролю
якості.
_______________________________ __________ "__" _________ 20__ р.
(прізвище, ім'я та по батькові) (підпис)
_______________________________ __________ "__" _________ 20__ р.
(прізвище, ім'я та по батькові) (підпис)
Другий примірник контрольного аркушу отримав
Керівник суб'єкта
аудиторської діяльності
_______________________________ __________ "__" _________ 20__ р.
(прізвище, ім'я та по батькові) (підпис)
М.П.