ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ
ЗАТВЕРДЖЕНО
Рішення Державної
комісії з цінних паперів
та фондового ринку
10.03.2011 N 225
( Документ втратив чинність на підставі Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку N 441 від 26.03.2013 )
ТИПОВА ПРОГРАМА
професійної підготовки головних бухгалтерів професійних учасників фондового ринку
Розділ 1. Правові засади підприємницької діяльності
Тема 1. Загальна характеристика правової системи України та підприємницького права
Кількість годин - 2
Поняття правової системи та її структура.
Система права та її елементи. Норми права. Інститути права. Галузі права. Система підприємницького права
Джерела права та принципи їх дії. Система нормативно-правових актів України. Види джерел. Застосування міжнародних договорів.
Система публічно-правового регулювання підприємництва. Поняття державно регуляторної політики. Сфери господарської діяльності, які може контролювати держава.
Тема 2. Основи правового статусу суб'єктів підприємництва
Кількість годин - 2
Поняття і види суб'єктів підприємницької діяльності. Суб'єкти малого підприємництва.
Юридичні особи. Поняття, ознаки, види та організаційно-правові форми юридичних осіб. Правоздатність та дієздатність юридичної особи. Поняття, засоби та порядок створення юридичної особи. Припинення юридичної особи.
Загальна характеристика деяких організаційно правових форм юридичних осіб.
Підприємницькі організації. Поняття, види господарських товариств.
Непідприємницькі організації. Поняття установи.
Тема 3. Власність юридичних осіб
Кількість годин - 2
Загальні положення про права власності та інших майнових правах. Поняття права власності.
Підстави набуття та припинення права власності. Майнові права осіб, які не являються власниками.
Склад та джерела формування майна юридичних осіб.
Тема 4. Загальні положення зобов'язального права
Кількість годин - 2
Загальні положення про зобов'язання. Підстави виникнення зобов'язань. Підстави виникнення зобов'язання. Поняття та види правочинів. Недійсність угод. Види зобов'язань. Поняття зобов'язання з багатьма особами (часткове та солідарне). Поняття альтернативного та факультативного зобов'язання. Поняття основного та додаткового зобов'язання. Поняття публічного зобов'язання.
Виконання зобов'язань. Поняття виконання та принцип належного виконання зобов'язання.
Суб'єкт, місце, строк та спосіб виконання зобов'язання.
Способи забезпечення виконання зобов'язання. Неустойка. Застава. Завдаток. Поручительство.
Гарантія. Притримання.
Припинення зобов'язання.
Тема 5. Загальні положення договірного права
Кількість годин - 2
Поняття та види договорів.
Зміст договору. Укладення, внесення змін договору. Місце, форма та момент укладення договору. Оферта і акцепт. Особливості укладення окремих видів договорів. Підстави та наслідки внесення змін та розірвання договору.
Загальна характеристика окремих договорів про передачу майна у власність. Загальний договір купівлі-продажу. Види договорів купівлі-продажу. Поняття договору міни.
Тема 6. Захист прав та законних інтересів суб'єктів підприємництва
Кількість годин - 1
Система судоустрою України. Повноваження Конституційного суду України. Суди загальної юрисдикції. Третейські суди. Міжнародний комерційний арбітраж
Процедури вирішення спорів, які застосовуються різноманітними судовими органами. Позасудові способи захисту суб'єктів підприємницької діяльності. Розгляд спорів господарськими судами. Виконання рішень господарського суду.
Тема 7. Правове регулювання санації та банкрутства суб'єктів підприємницької діяльності
Кількість годин - 4
Поняття неплатоспроможності та банкрутства.
Сторони та інші учасники процесу в справах про банкрутство.
Стадії судочинства в справі про банкрутство. Порушення судочинства по справі банкрутства.
Підготовче засідання господарського суду. Виявлення кредиторів та осіб, які виявили бажання взяти участь в санації боржника. Попереднє засідання господарського суду. Визнання боржника банкротом та оголошення про банкрутство.
Позасудові та судові процедури, що застосовуються до боржника. Розпорядження власністю боржника. Проведення санації боржника. Укладення мирової угоди. Ліквідаційна процедура. Особливості ліквідаційних процедур для професійних учасників ринку.
Тема 8. Державні органи нагляду та контролю в сфері підприємництва
Кількість годин - 1
Правові основи державного контролю за підприємницькою діяльністю. Види державних органів, які здійснюють контроль та нагляд у сфері підприємництва. Перелік, права та види перевірок органів державної влади, які здійснюють контроль фінансово-господарської діяльності підприємців.
Тема 9. Правове регулювання забезпечення економічної конкуренції у сфері підприємництва
Кількість годин - 2
Конкурентні відносини як об'єкт правового регулювання. Правові способи контролю над монопольним положенням суб'єкта підприємницької діяльності на ринку. Поняття економічної конкуренції. Визначення монопольного становища на ринку. Види діяльності, що обмежують конкуренцію. Антимонопольні дії органів державної влади.
Захист підприємницької діяльності від недобросовісної конкуренції. Поняття та ознаки недобросовісної конкуренції. Неправомірне використання ділової репутації. Створення перешкод підприємцям та досягнення неправомірних переваг в конкуренції. Неправомірний збір, розкриття та використання комерційної таємниці.
Розгляд справ про порушення законодавства про захист економічної конкуренції.
Тема 10. Відповідальність у сфері підприємницької діяльності
Кількість годин - 2
Поняття і види юридичної відповідальності.
Захист громадських прав. Поняття, форми та види громадсько-правової відповідальності.
Поняття, форми та види господарсько-правової відповідальності суб'єктів підприємництва.
Поняття і види господарських санкцій. Підстави для звільнення від господарсько-правової відповідальності.
Публічно-правова відповідальність в сфері підприємництва. Підстави застосування органами податкової служби штрафних санкцій. Поняття адміністративного арешту активів органами податкової служби. Види адміністративних стягнень, що застосовуються органами митної служби.
Лекційних занять - 20 год.
Розділ 2. Ринок цінних паперів та його регулювання
Тема 1. Фондовий ринок в Україні та його учасники
Кількість годин - 4
Поняття фондового ринку (ФР). Завдання та функції ФР. Емітенти ЦП: держава, Автономна Республіка Крим, міські ради, юридичні особи.
Інвестори. Поняття інвестицій. Інвестиційна діяльність.
Професійні учасники ФР - торговці ЦП, зберігачі, реєстратори, депозитарії, організатори торгівлі цінними паперами (фондові біржі), компанії з управління активами.
Саморегулювання на фондовому ринку. Саморегулівні організації (СРО) професійних учасників ФР, їх функції та повноваження. Фондовий ринок і приватизація.
Тема 2. Державне регулювання фондового ринку
Кількість годин - 2
Мета та форми державного регулювання ФР. Законодавче регулювання ФР. Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку, її завдання та повноваження. Територіальні органи ДКЦПФР. Інші державні органи, що у межах своїх повноважень здійснюють контроль за діяльністю учасників ФР.
Кримінальна та майнова відповідальність за порушення законодавства про цінні папери.
Захист прав інвесторів на ФР.
Тема 3. Цінні папери та їх класифікація
Кількість годин - 2
Поняття цінних паперів (далі - ЦП). Класифікація ЦП.
Групи та види ЦП. Форма випуску та форма існування ЦП. Перехід прав власності на ЦП.
Тема 4. Акціонерні товариства на фондового ринку України
Кількість годин - 6
Поняття акціонерного капіталу. Мета та способи залучення коштів акціонерів.
Акціонерні товариства (далі - АТ) та їх типи. Порядок створення АТ. Установчі документи АТ. Державна реєстрація АТ.
Статутний (складений) капітал АТ. Порядок та підстави збільшення (зменшення) розміру статутного (складеного) капіталу АТ. Порядок реєстрації випуску акцій АТ при зміні номінальної вартості акцій та кількості акцій без зміни розміру статутного (складеного) капіталу АТ. Порядок реєстрації випуску акцій. Публічні та приватні АТ. Порядок придбання, реалізації та анулювання АТ власних акцій. Реорганізація АТ. Порядок реєстрації випуску акцій у разі реорганізації АТ.
Принципи корпоративного управління в Україні. Органи управління АТ. Компетенція органів управління АТ.
Порядок скликання та проведення загальних зборів акціонерів товариства. Довіреність на право участі та голосування на загальних зборах акціонерів. Права та обов'язки акціонерів. Дивідендна політика АТ та порядок виплати дивідендів.
Розкриття інформації емітентами цінних паперів фондовому ринку. Розкриття інсайдерської інформації.
Взаємодія осіб, що зобов'язані розкривати інформацію на фондовому ринку, з особою, уповноваженою Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку на розміщення інформації в загальнодоступній інформаційній базі даних Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку про фондовий ринок.
Тема 5. Організація торгівлі на фондовому ринку
Кількість годин - 4
Біржовий ФР. Фондова біржа. Статут та правила фондової біржі. Члени фондової біржі. Котирування ЦП. Правила лістингу і делістингу ЦП. Методи проведення біржових торгів. Операції з ЦП на фондовій біржі. Види угод з ЦП. Органи управління фондової біржі. Регулювання діяльності фондової біржі. Фактори, що впливають на курс ЦП.
Організація нагляду і контролю на організаційно оформленому фондовому ринку.
Діяльність фондових бірж стосовно визначення та оприлюднення біржових курсів цінних паперів.
Розкриття інформації про діяльність фондової біржі.
Взаємодія фондових бірж з торговцями цінних паперів стосовно отримання і оприлюднення інформації про вчинені торговцями правочини з цінними паперами.
Взаємодія з депозитарною системою (депозитарій, зберігач, кліринг). Сучасні технології проведення біржових торгів.
Тема 6. Контрольно-ревізійна діяльність та правозастосування на фондовому ринку
Кількість годин - 6
Контроль за ФР. Повноваження ДКЦПФР щодо перевірок та ревізій діяльності учасників ФР. Порядок проведення перевірок та ревізій. Заходи за наслідками перевірок та ревізій при виявленні порушень законодавства.
Порядок проведення контролю за реєстрацією акціонерів для участі у загальних зборах акціонерних товариств.
Види правопорушень на ФР. Відповідальність за правопорушення на ФР. Правозастосування на ФР. Порядок розгляду уповноваженими особами ДКЦПФР справ про правопорушення на ФР та застосування санкцій. Оскарження постанов по справах про правопорушення на ФР.
Система та суб'єкти фінансового моніторингу. Завдання та обов'язки суб'єктів первинного фінансового моніторингу. Завдання, обов'язки та права суб'єктів державного фінансового моніторингу. Фінансові операції, що підлягають обов'язковому та внутрішньому фінансовому моніторингу. Відповідальність за порушення вимог законодавства щодо запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Тема 7. Національна депозитарна система України
Кількість годин - 2
Система виконання угод з ЦП та обліку права власності на ЦП. Національна депозитарна система (далі - НДС). Закон України "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні": визначення основних термінів і понять. Структура НДС, її прямі та опосередковані учасники, їх взаємодія. Депозитарії. Кореспондентські відносини між депозитаріями.
Сфера діяльності НДС.
Поняття депозитарної діяльності та її види.
Функції і компетенція Національного депозитарію України.
Прямі учасники НДС. Взаємодія учасників НДС. Державне регулювання НДС.
Тема 8. Інститути спільного інвестування на ринку цінних паперів
Кількість годин - 2
Закон України "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні фонди)": визначення основних термінів і понять.
Сфера діяльності. Класифікація інститутів спільного інвестування.
Державне регулювання.
Лекційних занять - 28 год.
Розділ 3. Бухгалтерський облік та фінансова звітність
Тема 1. Організація бухгалтерського обліку та вимоги до фінансових звітів в Україні в умовах переходу на МСФЗ
Кількість годин - 4 (лекції)
Правове регулювання бухгалтерського обліку в Україні. Мета та перспективи реформування бухгалтерського обліку в Україні. Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність". Національні Положення (стандарти) бухгалтерського обліку. Загальна їх характеристика, напрями застосування, зміни та доповнення.
Тема 2. Теоретичні засади підготовки фінансових звітів за МСФЗ
Кількість годин - 2 (лекції)
Мета фінансової звітності. Користувачі фінансової інформації. Концептуальна основа фінансової звітності. Загальні вимоги до подання та розкриття інформації в фінансових звітах. Основоположні припущення: нарахування і безперервність діяльності. Якісні характеристики та обмеження фінансової інформації. Елементи фінансової звітності: визнання та оцінка
Концепція вартості грошей у часі та її використання в бухгалтерському обліку. Призначення та види фінансової звітності.
Концептуальна основа фінансової звітності. МСБО 1 Подання фінансових звітів.
Тема 3. Звіт про фінансовий стан (баланс)
Кількість годин - 10 (лекції)
Структура та зміст балансу. Класифікація статей балансу. Оцінка статей балансу. Основні засоби і нематеріальні активи. МСБО 16. Основні засоби. МСБО 38. Нематеріальні активи. МСБО 17. Оренда. МСФО 5. Необоротні активи, призначені для продажу й припинена діяльність. Запаси. МСБО 2. Запаси. МСБО 36. Знецінення активів.
Дебіторська заборгованість. Грошові кошти і фінансові інвестиції. Короткострокові та довгострокові зобов'язання. МСБО 37. Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи. МСБО 19. Виплати працівникам. МСФО 2. Платежі на основі акції.
Тема 4. Звіт про сукупні прибутки та збитки
Кількість годин - 6 (лекції)
Структура та зміст звіту про фінансові результати. Визначення доходу від реалізації продукції (товарів, послуг). МСБО 18 Дохід. МСБО 21. Вплив змін валютних курсів. Склад і розрахунок собівартості реалізованої продукції. Інші операційні витрати та доходи. Неопераційні витрати та доходи. Податок на прибуток. МСБО 12. Податки на прибуток. Чистий фінансовий результат діяльності підприємства. Прибуток на акцію. МСБО 33. Прибуток на акцію.
Тема 5. Звіт про власний капітал
Кількість годин - 2 (лекції)
Структура та види власного капіталу. Причини та характер змін в капіталі. Зміст та структура звіту про власний капітал. Взаємозв'язок звіту про власний капітал з іншими фінансовими звітами. Елементи власного капіталу. Методика складання звіту про власний капітал. Розкриття інформації про власний капітал в примітках до фінансових звітів.
Тема 6. Звіт про рух грошових коштів
Кількість годин - 6 (лекції)
Зміст і структура звіту про рух грошових коштів. Операційна, інвестиційна та фінансова діяльність. Відсотки та дивіденди. Податки з прибутку. Негрошові операції. Методика складання звіту про рух грошових коштів. Визначення зміни величини грошових коштів. Визначення руху коштів в результаті операційної діяльності: прямий та непрямий метод. Визначення руху коштів в результаті інвестиційної та фінансової діяльності. Примітки до звіту про рух грошових коштів. МСБО 7. Звіт про рух грошових коштів.
Тема 7. Фінансові інструменти
Кількість годин - 6 (лекції)
Фінансові інструменти й фінансові активи. МСБО 32 Фінансові інструменти: подання. МСБО 39 Фінансові інструменти: визнання та оцінка. Чотири категорії фінансових активів. Визнання фінансових активів і фінансових зобов'язань. Оцінка фінансових інструментів. Хеджування фінансових інструментів. Розкриття інформації про фінансові інструменти. МСФЗ 7 Фінансові інструменти: розкриття.
Тема 8. Розкриття інформації в примітках до фінансової звітності
Кількість годин - 4 (лекції)
Призначення приміток до фінансової звітності. Структура приміток і послідовність їх подання. Загальні розкриття.
Операційні сегменти. Фінансова інформація за сегментами. МСФЗ 8.
Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін. МСБО 24. Розкриття інформації щодо зв'язаних сторін.
Виправлення суттєвих помилок. МСБО 8. Облікові політики, зміни в облікових оцінках і помилки. МСБО 29 Фінансова звітність в умовах гіперінфляції.
Події, що відбуваються після дати балансу. МСБО 10. Події після дати балансу.
Тема 9 Об'єднання підприємств та консолідована фінансова звітність
Кількість годин - 10 (4 - лекції, 6 - практичні)
Види та способи об'єднання підприємств. Облік в умовах придбання (поглинання). Облік в умовах об'єднання інтересів (злиття). Поняття про консолідовану фінансову звітність та сфера її застосування. Процедури консолідації. Метод повної консолідації фінансових звітів. Склад консолідованої фінансової звітності. Подання консолідованих фінансових звітів. Дата складання звітів учасниками групи. Облікові політики. Сфера застосування консолідованих звітів.
Облік інвестицій у дочірні підприємства. Підготовка консолідованого балансу на дату придбання. Порядок визначення і облік гудвілу. Аналіз різних типів внутрішньо групових операцій між підприємствами групи та їх облік з метою складання консолідованих фінансових звітів. Визначення частки меншості в чистому прибутку (збитку) та в чистих активах дочірнього підприємства. Підготовка консолідованого балансу та консолідованого звіту про фінансові результати на наступні звітні дати після придбання. Регулюючі записи, що здійснюються в процесі консолідації. Підготовка консолідованого звіту про рух грошових коштів. Особливості складання консолідованих фінансових звітів при поетапному та зворотному придбанні. Консолідація фінансових звітів в іноземній валюті. Підготовка консолідованих фінансових звітів в умовах диверсифікації діяльності. Розкриття інформації щодо консолідації. МСБО 27. Консолідовані та окремі фінансові звіти. МСФЗ 3. Об'єднання бізнесу. МСБО 28. Інвестиції в асоційовані підприємства.
МСБО 31. Частки у спільних підприємствах. МСБО 40. Інвестиційна нерухомість. МСБО 24 Розкриття інформації щодо зв'язаних сторін.
Тема 11. Трансформація фінансової звітності
Кількість годин - 8 (4 - лекції, 4 - практичний кейс)
МСФЗ 1. Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Процес трансформації фінансової звітності. Вибір облікової політики та форматів звітів. Трансформація статей балансу. Трансформація статей звіту про фінансові результати. Складання звіту про власний капітал. Складання звіту про рух грошових коштів. Підготовка приміток до фінансових звітів.
Практичний кейс з Трансформації фінансової звітності:
Обрання облікової політики. Формування вступного балансу. Трансформація статей балансу. Трансформація статей звіту про фінансові результати. Розрахунок відстрочених податків за МСФЗ. Складання фінансовій звітності у новому форматі. Розкриття інформації у примітках до фінансової звітності.
Тема 10. Облік операцій з торгівлі цінними паперами
Кількість годин - 4 (лекції)
Облік операцій з брокерської діяльності. Облік операцій з ділерської діяльності. Облік операцій з андеррайтингу. Облік операцій з управління цінними паперами.
Тема 12. Облік в інститутах спільного інвестування
Кількість годин - 4 (лекції)
Облік емісійних операцій в корпоративному інвестиційному фонді. Облік емісійних операцій в пайовому інвестиційному фонді. Облік операцій корпоративного інвестиційного фонду з акціями власного випуску. Облік операцій пайового інвестиційного фонду з інвестиційними сертифікатами власного випуску. Облік інвестиційних операцій з активами ІСІ. Облік дивідендів ІСІ.
Тема 13. Аналіз фінансової звітності
Кількість годин - 8 (4 лекції, 4 - практичні)
Методи фінансового аналізу фінансової звітності: горизонтальний, вертикальний, порівняльний, факторний аналіз, аналіз коефіцієнтів.
Аналіз ліквідності, ділової активності, фінансової стійкості, рентабельності, аналіз ринкової активності. Застосування методик комплексного фінансового аналізу: експрес-аналіз, аналіз вигрогідності банкрутства, фондові індекси, SWOT-аналіз, економічна добавлена вартість - EVA, інші. Діагностика фінансового стану та моніторинг (оперативний аналіз) фінансових показників.
Всього - 74
Лекційних занять - 60 год.
Практичних - 14
Розділ 4. Оподаткування операцій з цінними паперами та доходів по ним
Тема 1. Правові засади оподаткування операцій з цінними паперами і доходів по ним
Кількість годин - 1
Податкове законодавства в Україні. Основні акти законодавства, якими визначаються особливості оподаткування операцій з цінними паперами і доходів по ним.
Тема 2. Оподаткування операцій з цінними паперами і доходів по ним податком на прибуток підприємств
Кількість годин - 4
Оподаткування емісійних операцій.
Оподаткування операцій з купівлі-продажу цінних паперів.
Оподаткування операцій викупу (погашення) цінних паперів.
Оподаткування сплати та отримання дивідендів та інших пасивних прибутків з цінними паперами.
Тема 3. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб по цінних паперах
Кількість годин - 4
Поняття інвестиційних активів. Оподаткування операцій фізичної особи з інвестиційними активами.
Доходи по цінних паперах. Проценти, дивіденди. Особливості оподаткування пасивних доходів фізичних осіб від володіння цінними паперами різних видів.
Тема 4. Особливості застосування ПДВ і державного мита на ринку цінних паперів
Кількість годин - 1
Особливості застосування ПДВ по операціях з цінними паперами.
Особливості застосування державного мита на ринку цінних паперів.
Лекційних занять - 10 год.
Всього за програмою:
Лекційних занять - 132 год.
Кваліфікаційний іспит - 8 год.
Загальна кількість - 140 год.
| Директор департаменту методології регулювання ринку цінних паперів | О.Тарасенко |