| |оцінки. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
|4.3.4.|Чи здійснюється | | | |
| |ведення "особистих | | | |
| |справ" | | | |
| |співробітників, в | | | |
| |яких відображаються| | | |
| |результати їх | | | |
| |роботи? | | | |
|------+------------------------------------------------------------|
| 4.4. |Вимоги до персоналу під час виконання завдань |
|------+------------------------------------------------------------|
|4.4.1.|Розподіл функцій | | | |
| |співробітників під | | | |
| |час проведення | | | |
| |аудиту. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
|4.4.2.|Наявність | | | |
| |керівника, який є | | | |
| |відповідальним за | | | |
| |контроль якості під| | | |
| |час виконання | | | |
| |конкретного | | | |
| |завдання з аудиту. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
|4.4.3.|Призначення по | | | |
| |кожному аудиту | | | |
| |осіб, які | | | |
| |відповідають за | | | |
| |перевірку. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
|4.4.4.|Наявність письмових| | | |
| |організаційно- | | | |
| |розпорядчих | | | |
| |документів по | | | |
| |кадровому складу | | | |
| |групи з аудиту. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
|4.4.5.|Наявність графіка | | | |
| |призначення на | | | |
| |виконання завдань з| | | |
| |аудиту. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
|4.4.6.|Які заходи | | | |
| |застосовуються до | | | |
| |співробітників у | | | |
| |разі невиконання чи| | | |
| |невідповідного | | | |
| |виконання | | | |
| |покладених на них | | | |
| |зобов'язань. | | | |
|------+------------------------------------------------------------|
| 4.5. |Підтримка створеної системи інформаційного забезпечення |
| |роботи фахівців |
|------+------------------------------------------------------------|
|4.5.1.|Чи визначаються | | | |
| |області, в яких | | | |
| |потрібне | | | |
| |консультування | | | |
| |співробітників? | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
|4.5.2.|Чи сформована | | | |
| |бібліотека | | | |
| |нормативної та | | | |
| |довідкової | | | |
| |літератури? Як | | | |
| |забезпечується | | | |
| |доступ | | | |
| |співробітників до | | | |
| |такої літератури? | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
|4.5.3.|Наявність у | | | |
| |суб'єкта | | | |
| |аудиторської | | | |
| |діяльності | | | |
| |підрозділу | | | |
| |(фахівців), чи | | | |
| |залучається | | | |
| |відповідно | | | |
| |кваліфікована | | | |
| |зовнішня особа для | | | |
| |консультування | | | |
| |співробітників? | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
|4.5.4.|Як документується | | | |
| |робота з | | | |
| |внутрішнього | | | |
| |консультування | | | |
| |фахівців. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
|4.5.5.|Наявність процедур | | | |
| |вирішення | | | |
| |розбіжності думок. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
|4.5.6.|Наявність системи | | | |
| |інформаційної | | | |
| |безпеки. | | | |
|-------------------------------------------------------------------|
|5. Відповідність політики та застосовуваних процедури прийняття |
|завдання та продовження співпраці з клієнтом |
|-------------------------------------------------------------------|
| 5.1. |Наявність | | | |
| |задокументованої | | | |
| |політики прийняття | | | |
| |нового завдання та | | | |
| |продовження | | | |
| |співпраці з | | | |
| |клієнтом. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
| 5.2. |Чи проводиться | | | |
| |періодична оцінка | | | |
| |існуючих клієнтів | | | |
| |та її | | | |
| |документування? | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
| 5.3. |Яким чином суб'єкт | | | |
| |аудиторської | | | |
| |діяльності | | | |
| |розглядає питання | | | |
| |прийняття клієнта? | | | |
| |Документування | | | |
| |питань прийняття | | | |
| |клієнта. | | | |
|-------------------------------------------------------------------|
|6. Моніторинг відповідності політики та процедур контролю якості |
|-------------------------------------------------------------------|
| 6.1. |Чи призначена особа| | | |
| |відповідальна за | | | |
| |здійснення | | | |
| |моніторингу. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
| 6.2. |Періодичність | | | |
| |здійснення аналізу | | | |
| |необхідних змін і | | | |
| |доповнень до | | | |
| |письмового | | | |
| |документа з | | | |
| |викладеною | | | |
| |політикою та | | | |
| |процедурами | | | |
| |контролю якості. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
| 6.3. |Періодичність | | | |
| |визначення | | | |
| |необхідних | | | |
| |коригувальних дій і| | | |
| |поліпшень, які | | | |
| |необхідно внести в | | | |
| |систему. | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
| 6.4. |Яким чином | | | |
| |інформується | | | |
| |відповідний | | | |
| |персоналу фірми про| | | |
| |недоліки, | | | |
| |ідентифіковані в | | | |
| |системі контролю | | | |
| |якості? | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
| 6.5. |Чи вживаються | | | |
| |заходи відповідним | | | |
| |персоналом фірми | | | |
| |щодо своєчасного | | | |
| |впровадження | | | |
| |необхідних змін у | | | |
| |політику та | | | |
| |процедури контролю | | | |
| |якості? | | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
| 6.6. |Періодичність | | | |
| |перевірок | | | |
| |завершених завдань.| | | |
|------+-------------------+---------+-------------+----------------|
| 6.7. |Чи існує система | | | |
| |вжиття заходів за | | | |
| |результатами оцінки| | | |
| |кожного з | | | |
| |завершених завдань?| | | |
---------------------------------------------------------------------
Додаток 5
до Положення про зовнішні
перевірки систем контролю
якості, впроваджених
аудиторськими фірмами
та аудиторами відповідно
до професійних стандартів,
законодавчих та
нормативних вимог
КОНТРОЛЬНИЙ АРКУШ
перевірки якості виконання окремого завдання у зв'язку із проведенням зовнішньої перевірки систем контролю якості аудиторських послуг
-----------------------------------
|Суб'єкт перевірки (повна назва, |
|код ЄДРПОУ, місцезнаходження |
|---------------------------------|
|_________________________________|
|---------------------------------|
| |
|---------------------------------|
|Дата складання Контрольного |
|аркуша __________________________|
|---------------------------------|
| |
|---------------------------------|
|Код документа ___________________|
-----------------------------------
1. Найменування завдання, яке було прийнято суб'єктом
перевірки ________________________________________________________
2. Короткий зміст (опис) завдання, яке було прийнято
суб'єктом перевірки ______________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
3. Характер завдання, яке було прийнято суб'єктом перевірки
(приналежність завдання до: завдань з аудиту; завдань з огляду;
завдань з надання впевненості, інших ніж аудит або огляд; супутніх
послуг - завдань з виконання погоджених процедур стосовно
фінансової інформації або завдань з підготовки фінансової
інформації; інших аудиторських послуг) ___________________________
__________________________________________________________________
4. Керівник групи із завдання суб'єкта перевірки (П.І.Б.
повністю; посада; серія, номер, дата видачі і період чинності
виданого АПУ сертифіката аудитора) _______________________________
__________________________________________________________________
5. Повний склад групи із завдання суб'єкта перевірки (вказати
весь персонал, включно із експертами: П.І.Б. повністю; посада; за
наявності - серія, номер, дата видачі; період чинності документів,
які підтверджують професійну компетентність) _____________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
6. Дата прийняття завдання суб'єктом перевірки ______________
__________________________________________________________________
7. Дата складання і підписання суб'єктом перевірки
документа(ів), який(і) є результатом виконання завдання (дата
завершення виконання завдання) ___________________________________
8. Особа, що здійснювала внутрішній контроль якості виконання
завдання (П.І.Б. повністю; серія, номер, дата видачі і період
чинності виданого АПУ сертифіката аудитора; підстави реалізації
повноважень з контролю якості виконання завдання)_________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
9. Результати виконаної перевірки якості виконання окремого
завдання наведені у Таблиці.
Таблиця
------------------------------------------------------------------
|N з/п| Питання |Так|Ні | Примітки | Законодавчі |
| | перевірки | | | (посилання на | вимоги; |
| | (охоплюють всі | | |документи групи | Стандарти |
| |етапи завдання -| | | із зовнішньої | завдань |
| | процедури до | | |перевірки систем| (МСА, МСЗО, |
| | прийняття | | |контролю якості | МСЗНВ, МССП); |
| | завдання; | | |та/або документи| Кодекс етики |
| | прийняття | | | із файлу | професійних |
| | завдання; | | |завдання та/або | бухгалтерів; |
| | планування; | | |інші документи, |МСКЯ-1, ПНПКЯ-1 |
| | виконання; | | |які обумовлюють | ( vr2_4230-07 );|
| | нагляд; | | | заповнення, | Документи, |
| | перевірка; | | | відповідно, |затверджені АПУ |
| |документування; | | |рядка (3) "Так" | (посилання на |
| | інформування) | | | або рядка (4) | конкретні |
| | | | | "Ні") | пункти/статті |
| | | | | | відповідних |
| | | | | | нормативних |
| | | | | | документів, |
| | | | | | вимоги яких не |
| | | | | | дотримані |
| | | | | | суб'єктом |
| | | | | | перевірки) |
|-----+----------------+---+---+----------------+----------------|
| (1) | (2) |(3)|(4)| (5) | (6) |
|-----+----------------+---+---+----------------+----------------|
| | | | | | |
|-----+----------------+---+---+----------------+----------------|
| | | | | | |
|-----+----------------+---+---+----------------+----------------|
| | | | | | |
|-----+----------------+---+---+----------------+----------------|
| | | | | | |
|-----+----------------+---+---+----------------+----------------|
| | | | | | |
------------------------------------------------------------------
10. Керівник групи із зовнішньої перевірки систем контролю
якості підтверджує, що ним особисто оглянуті та перевірені всі
документи, складені групою із зовнішньої перевірки систем контролю
якості, яка знаходиться під його управлінням, щодо перевірки
якості виконання цього окремого завдання. Кожен документ,
складений групою із зовнішньої перевірки систем контролю якості,
має заголовок, позначення (індекс), містить відповідні перехресні
посилання з іншими документами.
11. Керівник групи із зовнішньої перевірки систем контролю
якості підтверджує, що виконана робота з перевірки якості
виконання цього окремого завдання оформлена відповідними
документами, складеними групою із зовнішньої перевірки систем
контролю якості.
12. Суб'єктом перевірки під час прийняття, планування;
виконання; нагляду; перевірки; інформування і документування цього
окремого завдання дотримані встановлені ним політика і процедури
щодо системи контролю якості (ТАК/НІ).
13. Документи із файлу цього окремого завдання відображають
виконану суб'єктом перевірки роботу щодо висловлених ним важливих
суджень (ТАК/НІ).
14. Висновок (звіт або інший документ), який складений
суб'єктом перевірки і є результатом виконання ним цього окремого
завдання, відповідає умовам завдання (ТАК/НІ).
-------------------------------------
|Керівник групи із зовнішньої |
|перевірки систем контролю якості |
|-----------------------------------|
|Дата складання _______ |
| |
|Підпис _______ (П.І.Б) ____________|
-------------------------------------
